Universidad Nacional Experimental de Guayana Vicerrectorado Académico Coordinación General de Pregrado Coordinación de Pasantías

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1 Universidad Nacional Experimental de Guayana Vicerrectorado Académico Coordinación General de Pregrado Coordinación de Pasantías ANALISIS DEL MAYOR AUXILIAR DE LA CUENTA BENEFICIO APOYO EDUCATIVO DE LA EMPRESA CVG VENALUM C.A. PARA EL AÑO 2012 Br. Vifemar José. Rodríguez Torrealba CI: Autor: Ciudad Guayana, Febrero del 2013

2 Universidad Nacional Experimental de Guayana Vicerrectorado Académico Coordinación General de Pregrado Coordinación de Pasantías ANALISIS DEL MAYOR AUXILIAR DE LA CUENTA BENEFICIO APOYO EDUCATIVO DE LA EMPRESA CVG VENALUM C.A. PARA EL AÑO 2012 Informe de pasantía nivel profesional presentado como requisito parcial para optar al titulo de Licenciado en Contaduría Pública. Tutor Industrial Tutor Académico Licdo. William José Abache. Licda. Lucmelia Rondón Ciudad Guayana, febrero del 2013

3 INDICE p.p Agradecimiento 4 Introducción. 5 Descripción de la empresa... 7 Problemas observados en la empresa.. 9 Objetivos de la pasantía Descripción del plan de trabajo Facilidades y dificultades durante la pasantía. 20 Aportes dados a la organización.. 21 C Conocimientos teóricos/prácticos adquiridos durante el desarrollo de la pasantía Conclusión Recomendaciones 28 Glosario de términos Referencias bibliográficas 31 Anexos

4 AGRADECIMIENTO Primeramente a Dios el todopoderoso por darme esta oportunidad de realizar mi pasantía en esta prestigiosa empresa como lo es CVG venalum c.a y por darme la salud la fortaleza y la virtud del esfuerzo para seguir adelante en cada momento y a lo largo de mi carrera profesional gracias Dios! A mi madre y a mi padre por todo su apoyo. A todo el personal que labora en el departamento de contabilidad general por su amistad y compañerismo. A mi tutor industrial Licdo. Willian Abache por todo su apoyo, colaboración y consejos para la elaboración de este informe. A mi tutor académico Licda Lucmelia Rondón por su apoyo, colaboración y recomendaciones para la finalización de este informe. 4

5 INTRODUCCION El desarrollo de este informe está basado en el análisis del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo de la empresa CVG Venalum C.A., el cual constituye una herramienta para el control de las operaciones contables respecto a los beneficios que la empresa le otorga a las diferentes instituciones educativas que hacen vida en el Estado Bolívar, brindándole ayuda económica. Mensualmente la empresa debe cancelar los montos correspondientes a cada institución, dichos montos deben ser registrados sistemáticamente para ser contabilizados y darles tratamiento: registrar, pagar, abonar, acreditar, compensar cuentas, entre otros. Es importante señalar, que a lo largo de la pasantía se logró: Verificar y ordenar las cuentas de cada una de las instituciones que reciben el beneficio económico. Elaborar los ajustes contables de cada una de las operaciones realizadas a las entidades para registrar el monto asignado. Elaborar comprobantes contables con un respectivo soporte de cada una de las cuentas señaladas en el sistema SAP/R3 Realizar las compensaciones de montos establecidos para cada institución e introducirlas en el sistema SAP/R3, entre otros. La pasantía a nivel profesional representa una necesidad que debe ser ejecutada por parte del estudiante de educación superior, la misma permite alcanzar un conocimiento amplio en el área donde es realizada, al igual permite desarrollar nuevos conocimientos y poner en práctica los ya aprendidos por parte del estudiante a lo largo de la carrera académica. Logrando de esta manera el aprendizaje y el sentido de responsabilidad en el área laboral. 5

6 El presente informe es realizado como requisito obligatorio por parte de la Universidad Nacional Experimental de Guayana (UNEG) para optar al título de Licenciado en Contaduría Pública y documentar de forma escrita el trabajo realizado durante el periodo de pasantía en la Gerencia de Administración y Finanzas, en el Departamento de Contabilidad General. El trabajo de pasantía consistió en Analizar el mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo de la empresa CVG Venalum C.A. para el año 2012, de acuerdo con el plan de trabajo planteado se pretende obtener una mejor información actualizada sobre el auxiliar contable mencionado, desarrollado en el (SAP/R3), herramienta utilizada por la empresa. De forma estructurada, el informe técnico se desglosa de la siguiente manera: Una breve descripción de la empresa; donde se contempla (identificación de la misma, misión, visión, objetivos, ubicación geográfica y el departamento donde se desarrolló el trabajo de pasantías), el planteamiento del problema: donde explica los problemas observados en la organización, objetivos de la pasantía, explicación del plan de trabajo, logros del mismo y las dificultades y las facilidades que se presentaron en el proceso de desarrollo de la pasantía. 6

7 DESCRIPCION DE LA EMPRESA La industria Venezolana del Aluminio C.A. (CVG VENALUM), adscrita a la Corporación Venezolana de Guayana (CVG), es de capital mixto y por su condición jurídica es una compañía anónima. Su principal producto son lingotes de 680,22 kg y de 10 kg aluminio líquido y cilindros para extracción los cuales CVG VENALUM suministra a empresas transformadoras de la zona. La empresa CVG VENALUM utiliza la alúmina, criolita y productos químicos (fluoruro de calcio y magnesio) para la producción del aluminio. Las principales áreas en operación son planta de carbón, donde se fabrican los ánodos que hacen posible el proceso electrolítico; la planta de reducción, posee un conjunto de celdas donde se realiza el proceso de reducción electrolítica, a través de este proceso se efectúa la transformación de la alúmina; y la planta de colada, donde el aluminio líquido producto del área de celdas es trasladado al área de colada para finalmente elaborar el producto (aluminio). Ubicación Geográfica: CVG VENALUM C.A. está ubicada en la avenida Fuerzas Armadas Norte, Zona Industrial Matanzas, Ciudad Guayana, Estado Bolívar, cuenta con un espacio físico suficiente para la actual estructura y para desarrollar aun más su capacidad en el futuro con un área techada de m2 (industrial) m2 (administrativo), 40 hectáreas de áreas verdes y 10 kilómetros de carretera. (Ver Anexo nro. 1). Misión: CVG VENALUM tiene como misión producir y comercializar productos de aluminio con la participación protagónica de sus trabajadores, accionistas, clientes, proveedores y comunidades organizadas bajo un sistema de gestión 7

8 que garantice productividad, calidad integral, seguridad, salud y la conservación del ambiente a fin de impulsar el desarrollo endógeno industrial del país. Visión: CVG VENALUM se convertirá en el epicentro del desarrollo endógeno de la industria nacional del aluminio, contribuyendo así a la transformación del modelo económico que garantice la soberanía productiva del país. Descripción del Departamento y Gerencia donde se realizó la pasantía: El departamento de contabilidad general está adscrito a la Gerencia de Administración y Finanzas junto con la División de Administración donde también los acompaña el departamento de costos, departamentos de control de activos y departamento de control compromiso. Su misión es proporcionar información financiera-contable, la cual debe ser confiable y deberá estar regida por los procesos contables establecidos en los principios de contabilidad generalmente aceptados. (Ver Anexo N 2) Objetivo general del departamento: Contribuir con el proceso de la toma de decisiones, el departamento de contabilidad general se encarga de coordinar y controlar los registros contables y transacciones financieras, con el fin de elaborar los estados financieros siguiendo los lineamientos de la división de administración. Objetivos específicos del departamento: 8

9 Coordinar y controlar la elaboración de los informes de los estados financieros, a fin de comprobar su confiabilidad y suministrar información oportuna para la toma de decisiones. Elaborar los informes de la gestión mensual de la empresa. Analizar las cuentas por pagar y cobrar de la empresa. Revisar y aprobar los análisis de las cuentas realizadas a fin de asegurar que los estados financieros sean confiables. Generar los estados financieros ajustados por la inflación, tales como: balance general, estado de resultado, estado de movimiento de patrimonio y estado de flujo de efectivo. Misión del departamento: Garantizar la emisión de información sobre la situación contable-financiera de la empresa, en condiciones de calidad y oportunidad y sus proyecciones a corto plazo, de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general, las normas establecidas por la federación de contadores públicos de Venezuela y enmarcada dentro de las políticas internas, parámetros y directrices emanadas de la alta dirección que rigen la materia, así como asistir a la alta gerencia. PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA El departamento de contabilidad adscrito a la división de administración y finanzas, es el encargado del cumplimiento y la correcta aplicación de los procedimientos establecidos en los manuales de contabilidad, así como participar en la corrección de estos. Actualmente el mismo viene detectando problemas con respecto al mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo. 9

10 Dicho auxiliar contable no posee un registro acorde a los soportes contables del año 2012 efectuados por la empresa para garantizar el debido control de los pagos. El registro de sus montos, fecha de contabilización, número de documento y texto en ocasiones no son correctamente contabilizados en el SAP/R3 (sistema de aplicación de producto) esta situación atrasaría el proceso de registros contables para el año siguiente y por ende causaría retrasos para efectuar los pagos a las entidades que reciben el beneficio económico proveniente de la industria del aluminio como ayuda al trabajador para facilitar la educación de sus hijos. A todas estas también corresponde la revisión y corrección de los ajustes contables, saldos acreedores y compensaciones de los mismos. El personal de esta unidad tiene la obligación de inspeccionar todo el movimiento en el (SAP/R3), De cada una de las instituciones de Ciudad Guayana a las cuales se le cancela dicho apoyo educativo. Al realizar la revisión de las cuentas del mayor auxiliar se detectaron muchas diferencias (irregularidades) en cuanto a los montos, fechas de documentos, textos para registrar cada cuenta, entre otros. Con la finalidad de analizar las causas de las variaciones se procede a la elaboración del mismo para detectar con mayor eficacia los errores que presentan las cuentas. Al revisar mensualmente los movimientos de montos en bolívares fuertes, fechas y años, se encuentra que los datos varían, esto permite detectar oportunidades para asumir las correcciones pertinentes. Esta situación se origina porque el personal encargado de realizar los registros de los datos de pagos (salida) de dinero utilizados por la empresa para cancelar el beneficio, no lleva un debido control de los mismos, por tal motivo el departamento de contabilidad general tiene que verificar que las cantidades de dinero y montos que existen en el sistema coincida con las existencias físicas, la cual es necesaria para la elaboración del informe de cierre mensual en donde se presenta toda la información requerida y posteriormente efectuar ajustes contables para este mayor auxiliar. Además es importante resaltar que al existir 10

11 fallas en el orden de dichas cuentas no puede concretarse el comprobante contable necesario para justificar los ajustes contables los cuales deben ser elaborados tomando en cuenta todos los registros pertenecientes a cada proveedor. De acuerdo a lo planteado anteriormente surge la necesidad de analizar el mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo de la empresa CVG Venalum C.A., con la finalidad de detectar fallas, registrar y clasificar operaciones y proponer correcciones que beneficien la información y estudios orientados al análisis del mismo. OBJETIVOS DE LA PASANTIA Objetivo General: Analizar el mayor auxiliar de la cuenta Beneficio Apoyo Educativo de la empresa CVG Venalum, C.A. para el año Objetivos Específicos: 1. Describir el procedimiento empleado para el registro de proveedores del Beneficio Apoyo Educativo. 2. Determinar la composición del saldo de las cuentas del mayor auxiliar Beneficio Apoyo Educativo. 3. Proponer los asientos, ajustes y reclasificación que resulten del análisis realizado a las cuentas del mayor auxiliar Beneficio Apoyo Educativo. 4. Elaborar un cuadro resumen del mayor auxiliar de la cuenta Beneficio Apoyo Educativo. 11

12 DESCRIPCION DEL PLAN DE TRABAJO El proceso de pasantía comenzó con el programa de inducción donde el departamento de empleo impartió una charla dictada por un representante de distintos departamentos de la empresa, esto con el propósito de suministrar las normativas que rigen el comportamiento de los trabajadores dentro de la misma. La inducción estuvo estructurada de la siguiente manera: Bienvenida / emisión de fichas. Conocimiento de la empresa (visión, misión, objetivos, estrategias, políticas, valores y creencias de CVG venalum, c.a) ISO Higiene ocupacional Centro de información tecnológica Control de emergencia Prevención de accidentes Ambiente Salud ocupacional Seguridad patrimonial Recorrido área industrial Ellos tienen la finalidad de informar al personal pasante acerca de deberes y derechos que le corresponde dentro de la empresa, así como de mantener la seguridad dentro de las instalaciones, que conozcan acerca de las funciones de la empresa y otros, al final de la inducción se otorga un certificado de asistencia a la misma. 12

13 Conocimiento del departamento e iniciación del trabajo a ejecutar, así como el método del mismo. Posteriormente se procedió a conocer el área donde se iba a desarrollar la pasantía, al personal encargado y al tutor industrial asignado, el cual estableció el tema de desarrollo. Análisis del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo de la empresa CVG Venalum, C.A. para el año 2012, el cual explico de forma detallada para la realización del mismo. Introducción al sistema SAP/R3 (Sistema de Aplicación de Producto) como manejarlo y el plan de cuentas de la empresa. CVG Venalum C.A cuenta con el SAP/R3, el cual es utilizado para llevar a cabo todos los procesos contables dentro de la organización, en este sistema de origen alemán, la información puede ser almacenada para su posterior revisión, por medio de usuarios correspondientes, con el propósito de obtener una herramienta para un trabajo rápido y preciso. El amplio rango de servicios que ofrece el sistema SAP/R3, soporta el concepto de sistema abierto, construcción de interfaces (GUIS) y servicios sobre los actuales estándares. El SAP/R3 es un sistema integrado, Esto significa que una vez que la información es almacenada, está disponible a través de todo el sistema, facilitando el proceso de transacciones y el manejo de información. Es un sistema integrado de gestión que permite controlar todos los procesos que se llevan a cabo en una empresa, a través de módulos, Este sistema constituye la herramienta base e indispensable para la elaboración del mayor auxiliar antes mencionado, ya que a través de él se generan los reportes de las cuentas necesarias. 13

14 El mismo posee módulos de aplicación del sistema entre los cuales se encuentran los siguientes: Gestión financiera (F1): libro mayor, libros auxiliares, ledger especiales, entre otros. Controlling (CO): gastos generales, costes de producción, cuenta de resultado, centro de beneficios, entre otros. Tesorería (TR): control de fondos, gestión presupuestaria, entre otros. Sistemas de proyectos (PS): grafos, contabilidad de costos de proyectos, entre otros. Gestión de personal (HR): gestión de personal, cálculo de nómina, contratación de personal, entre otros. Mantenimiento (PM): planificación de tareas, planificación de mantenimiento, entre otros. Gestión de calidad (QM): la planificación de mantenimiento, entre otros. Planificación de productos (PP): fabricación sobre pedido, fabricación en serie, kaban, entre otros. Gestión de material (MM): gestión de stocks, compras, verificación de facturas, entre otros. Comercial (SD): ventas, expedición, facturas, entre otros. Objetivos principales del sistema Transformar y estandarizar los procesos contables y administrativos de control. Implantar sistemas integrales de información para acceso de la empresa CVG Venalum C.A. Disponer la información confiable, rápida y oportuna para lograr de esta manera facilitar la toma de decisiones. 14

15 Ventajas del SAP/R3 para el sector aluminio Garantizar un proceso uniforme de administración del negocio en la empresa del sector. Actualizar la plataforma tecnológica de información acorde al ritmo de cambio tecnológico. Facilitar la ejecución de tareas. Mejorar los procesos menos actuales. Mejorar la rapidez en la toma de decisiones. Libro mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo. Es una herramienta que facilita los registros contables. A raíz del apoyo económico (dinero) que brinda la empresa CVG Venalum C.A. como ayuda al trabajador para facilitar la educación de sus hijos, los diferentes proveedores a nivel regional que reciben el pago del beneficio deben estar registrados en este mayor auxiliar para certificar mediante un procedimiento contable la existencia del mismo, el orden, justificar el dinero y el monto en bolívares que le ha sido cancelado por estudiantes. En el caso de las instituciones públicas igualmente la empresa le cancelará el apoyo educativo al estudiante por un monto fijo en bolívares por periodos mensuales. Elaborar el mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo, en donde se indicarán el número del documento, fecha, nombre del acreedor, moneda, monto, descripción del registro y documento contable. Se procede a la elaboración del mayor auxiliar donde se ve reflejado el número de documento, el código del proveedor, el nombre del proveedor, la fecha contable, la factura, el monto en bolívares fuertes y por último el texto relativo a ellas, en cada uno de ellos aparecen todos los datos correspondientes 15

16 a las instituciones educativas que reciben el pago del beneficio otorgado por la empresa a los trabajadores como ayuda para facilitar la educación de sus hijos. (Ver anexo n 3) Para obtener la información antes mencionada se debe proceder a buscarla en el (SAP/R3), para ello se siguen los siguientes pasos: 1. Ingresar al (SAP/R3), accediendo seguidamente a producción. (Ver anexo N 4) 2. Ingresar al sistema a través de la clave de acceso. ( Ver anexo N 5) 3. Menú de opciones. ( ver anexo N 6) 4. Registrar documento cuenta del libro mayor. ( ver anexo N 7) 5. Cuentas del mayor auxiliar beneficio apoyo educativo, sociedad VEN que corresponde a la empresa CVG Venalum C.A.(Ver anexo N 8) 6. Visualizar posición de documentos. (Ver anexo N 9) Análisis del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo de la empresa CVG Venalum C.A. Una vez realizado el mayor auxiliar, se procede a comparar los resultados arrojados por el mismo, con lo reflejado en el SAP/R3 de dichas cuentas, esto con el fin de verificar si existen errores en la contabilización de los montos de las partidas acreedoras del mayor de la cuenta beneficio apoyo educativo. Por el SAP/R3 y a través del código del acreedor se pudo comprobar que muchas de esas cuentas poseen saldos pendientes, fueron analizadas 55 cuentas de apoyo educativo, cada una de ellas de acreedores diferentes y de forma individual, una vez terminado se pudo notar que existen 15 casos de errores u omisiones, algunos de ellos se mencionan a continuación: El primer caso que se puede encontrar entre los analizados con un total de 10 acreedores, se trata de aquellos beneficios que fueron amortizados de forma correcta, pero el saldo que se observa en ellos corresponden solamente al 16

17 noveno mes y que aun falta por entregar el monto estipulado del décimo mes correspondiente a los diversos proveedores, por lo que posteriormente se propone que en caso de que el trabajador vuelva a solicitar el beneficio sea aceptado y cancelado al acreedor. Con un total de 12 acreedores, el segundo caso corresponde a aquellos proveedores donde se efectuó cambio de aumento debido a diversas circunstancias, por lo cual se propone un asiento de reclasificación por el saldo de la cuenta beneficio para compensar la misma. Debido a la antigüedad de los mismos estos son disminuidos de la cuenta con el código contable correspondiente al Beneficio Apoyo Educativo, el cual se efectuara contra la partida que posee la cuenta contable que corresponde al ajuste de resultados de ejercicios anteriores. En el caso numero tres, con 8 proveedores, se basa en la existencia de cambios en el orden de número de documento por el monto final. Debido a diferentes causas, esto trae como consecuencia que el registro final de todos los proveedores corresponda al mismo acreedor. Por lo que se recomienda que en conjunto con el analista se conozca los montos reales de los registros tanto en el sistema (SAP/R3) como en los soportes contables para localizar los errores de los mismos, revisar los soportes de los comprobantes contables del beneficio apoyo educativo correspondientes para que observe si esta posee o no algún cambio final en el orden original de cada proveedor, lo anterior en conjunto hace que en la mayoría de los casos la empresa obtenga un mal registro contable y perdidas de dinero. En este caso se propone que con el monto original se realice un asiento de ajuste de reclasificación por el monto de saldo de la amortización correspondiente debido al cambio efectuado, deduciéndolos de la cuenta beneficio apoyo educativo y anexándolos en la partida de resultado de ejercicios contables anteriores. En el cuarto caso con 3 acreedores, corresponde a aquellos registros a proveedores donde no se efectuó cambio alguno, así como tampoco el efectivo por cancelar en meses correspondientes al pago del beneficio por entregar, se 17

18 recomienda que en conjunto con el analista se revisen los soportes de la cuenta beneficio apoyo educativo correspondientes y que se conozca la razón de la omisión de las amortización según consta en el número de documento de cada proveedor. En este caso se propone realizar un asiento de reclasificación por el saldo de la cuenta beneficio apoyo educativo agregándola a la partida de resultados de ejercicios anteriores. En el caso número quinto con 3 acreedores, se encuentra que éstos no incurrieron en algún cambio y en ellos se pueden encontrar montos en bolívares que aun no se han entregado, en unión a ellos algunos documentos fueron omitidos para su posterior registro en el sistema, por lo que se recomienda que se conozca el motivo de la existencia del monto en bolívares que debe ser entregado a los proveedores y registrar así como la razón de la omisión de las amortizaciones de los documentos correspondiente. En concordancia con lo anteriormente expuesto se procede que en el caso que el acreedor vuelva a licitar se le descuente el monto de la amortización que corresponde al pago en efectivo aun sin entregar y que posteriormente de las amortizaciones omitidas se efectúe un asiento de ajuste de reclasificación por aporte del saldo que corresponde a aquellas amortizaciones de dichos facturas de proveedores. En el sexto caso con 2 acreedores se basa en la mala aplicación donde algunos documentos con montos anteriores al actual fueron incluidos en la que se analiza, a la vez hubo cambio en el monto original al establecido por el acreedor y con montos mal registrados, se recomienda que el analista verifique los registros de los montos efectuados a cada proveedor ya que de no hacerlo traería como consecuencia confusión y pérdida de dinero para la empresa. En el caso número séptimo, con 2 acreedores corresponde a aquellos proveedores, donde el monto en bolívar fue entregado en su totalidad pero a pesar de ello a ningún código de documento o factura se le amortizó el monto correspondiente, por lo que se recomienda que el analista revise los soportes y conozca si éste posee o no algún cambio ya que ello ocasionaría diferencias, y a 18

19 la vez el motivo de la omisión del documento. El resto de los 9 casos son únicos, por lo que sólo corresponde a 1 acreedor. Actualización del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo y revisión de la misma. Para esto fue necesario recopilar información de los proveedores a los cuales se les cancela dicho beneficio ya que los montos correspondientes a cada uno de los mismos constituyen un aporte esencial para su actualización. Elaboración de un informe referente a la antigüedad de saldos de la cuenta beneficio apoyo educativo. Los saldos correspondientes a la antigüedad del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo tienen una data del año 2004, a partir de este año los registros, montos y tratamiento contable de dicho auxiliar se han venido elaborando con regularidad presentando problemas los cuales han sido resueltos por analistas y personal que labora en el departamento de contabilidad general, no obstante siguen existiendo inconvenientes para llevar acabo las operaciones contables de dicho auxiliar entre las cuales se encuentra el problema antes mencionado. En este sentido se realiza un informe con el propósito de mostrar todos los documentos que serán utilizados cuando se desee informar acerca del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo, en el mismo deben ser agregados todos aquellos cuadros que se utilizaron, así como el monto del pedido, recomendaciones y propuestas. Elaboración del informe sobre las irregularidades y posibles soluciones. Se procede a la elaboración del informe final de pasantía con la información recaudada en todo el lapso de la misma en el cual serán establecidas las 19

20 conclusiones, recomendaciones, los aportes, las dificultades, facilidades, entre otros. LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO En el periodo de pasantía se realizaron todas las actividades acordadas en el plan de trabajo y ejecutadas en la empresa CVG Venalum C.A. El estudio se enmarcó dentro de una investigación de carácter descriptivo, que comprende el registro, análisis e interpretación de la naturaleza actual, composición o procesos de los fenómenos. La investigación descriptiva trabaja sobre las realidades de los hechos y su característica fundamental es de presentar una interpretación correcta. Por lo cual se logró efectuar lo siguiente: Analizar e interpretar los datos obtenidos en el departamento contable en términos claros y precisos. Conocer el procedimiento utilizado para las compensaciones del auxiliar contable beneficio apoyo educativo. Conocer el procedimiento a utilizar para la búsqueda de la información contable en el sistema SAP/R3. Localizar errores u omisiones en el registro del auxiliar beneficio apoyo educativo. Sugerir propuestas para los asientos de ajustes de reclasificación en la cuenta beneficio apoyo educativo. FACILIDADES Y DIFICULTADES DURANTE LA PASANTIA. Facilidades: Asignación del tema y/o proyecto a desarrollar. 20

21 Explicación del sistema SAP/R3. La disposición del equipo tecnológico para la realización de las actividades realizadas. Poder consultar otros documentos e informes respecto al beneficio apoyo educativo en el centro de información de CVG Venalum C.A. Dificultades: Entender el manejo y proceso contable de la cuenta beneficio apoyo educativo. Entender el proceso de compensación de dicha cuenta para los acreedores. Consultar otros documentos específicamente relacionados al mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo. APORTES DADOS A LA ORGANIZACIÓN Los siguientes aportes dados a la empresa CVG Venalum C.A. comprenden todo lo realizado en el lapso de la pasantía: La realización del soporte del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo el cual permitirá mostrar los resultados cuantificados de los mismos expuestos en el SAP/R3. Las propuestas reflejadas en el análisis de cada cuenta registrada. Las recomendaciones que han sido aportadas durante la realización de la pasantía. El Registro sistemático, revisión y análisis de dicho mayor auxiliar. CONOCIMIENTOS TEORICOS Y PRACTICOS ADQUIRIDOS EN EL DESARROLLO DE LA PASANTIA. 21

22 Cada una de las herramientas utilizadas en el periodo de pasantía ayudó a reforzar los conocimientos obtenidos en la Universidad Nacional Experimental de Guayana, generalmente en el área de contabilidad. Nivel teórico Auxiliar Contable Su trabajo consiste en realizar variadas funciones relacionadas con la contabilidad, se espera que registren con precisión las transacciones financieras que se producen en el diario transcurrir de los negocios. Ellos realizan una gran variedad de funciones, incluida la publicación de todas estas transacciones en un libro de contabilidad de débitos y créditos. (Allstudies.com, estudios, grados, universidades) Beneficio apoyo educativo Este beneficio representa una herramienta de mejora social de gran relevancia, que esta orientado a estimular soluciones educativas al trabajador contribuyendo decisivamente al desarrollo intelectual del núcleo familiar al igual que al logro de una mejor calidad de vida y tiene como objetivo estimular soluciones educativas a las instituciones contribuyendo decisivamente al desarrollo intelectual del núcleo familiar. la Empresa contribuirá con el pago de las mensualidades por cada hijo que el trabajador tenga en las mismas condiciones señaladas en el párrafo anterior y que estén inscritos en Institutos privados, para los estudios de la Educación Pre-Escolar, Básica, Diversificada y Superior. (SUTRAPUVAL clausula N 19) Manuales de contabilidad Según Ximena, A.S. (2009): el manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, el cual se crea para obtener una 22

23 información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una organización. Compensación variable Según José, B.C. (2008); la compensación variable forma parte o refuerza el concepto de equidad interna, ya que aquí se toma en cuenta el rendimiento o aporte de cada empleado a la organización. Ya que varios empleados pueden ocupar un mismo puesto, pero no todos darán el mismo aporte, o rendimiento lo mismo para cumplir los objetivos y metas de la organización, cuando el rendimiento de cada empleado aumente en el desarrollo de sus obligaciones dentro de la empresa, repercutirán en el rendimiento global de la organización; es entonces justo que la empresa remunere de mejor manera a aquellos empleados que representen mas efectivos. SAP Es una empresa de informática alemana con sede en walldorf, la cual comercializa un conjunto de aplicaciones de software empresarial, que provee soluciones con capacidad de adaptarse a nuevos requisitos conforme cambian o aumentan las necesidades del negocio del cliente, con mas de procesos de negocio y esta considerada como el tercer proveedor independiente de software del mundo (Tras Microsoft y Oracle). SAP/R3 Es un sistema integrado de gestión que permite controlar todos los procesos que se llevan a acabo en una empresa a través de módulos. Un programa 23

24 integrado, significa que una vez que la información es almacenada, esta disponible a través de todo el sistema, facilitando el proceso transacciones y el manejo de información. Información referente al mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo. Normas: (Clausula N 56 de Sutralum), La Empresa a los fines de que se atienda en forma adecuada la educación de los hijos de sus trabajadores y se les pueda garantizar el ingreso a los distintos Centros Educacionales públicos Reportes:(registro contable a proveedores del beneficio apoyo educativo) Procedimiento para la elaboración del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo. Para la elaboración del mayor auxiliar de la cuenta beneficio apoyo educativo primero se procede a entrar en el sistema SAP/R3 para crear la cuenta del mayor auxiliar, introduciendo el nombre del usuario al igual que clave del mismo para luego presionar (enter) y de esta manera se ingresa al sistema. Una vez dentro del mismoel mayor auxiliarse creabajo la cuenta contable , dicho código servirá para su identificación. Cada proveedor será ordenado por fecha contable y numero de documento para posteriormente introducir los montos por el debe y haber de cada cuenta y obtener el monto real para identificar que el resto de las operaciones se realicen con los montos correctos, una vez realizada esteejercicio con todas las cuentas, obtendremos el total por el debe el cual será el mismo monto por el haber. A lo largo de este proceso existen cuentas que deben ser compensadas las cuales serán extraídas para recibir un tratamiento contable al final de toda la operación y luego ser introducidas al sistema (SAP/R3). 24

25 Una vez realizado todo este procedimiento se procede a separar por número de documento y fecha contable cada una de las entidades que reciben el beneficio para luego realizar los ajustes correspondientes. Es importante mencionar que para todo el (SAP/R3), existen códigos para identificar los saldos deudores y acreedores al igual que para identificar otras cuentas, en este caso para realizar los ajustes contables se procede a identificar los saldos deudores los cuales serán elaborados con el código 21 para la columna del débito y 50 para la de crédito y para identificar los saldos acreedores se hará con el código 40 para la columna del débito y 31 para la de crédito. De esta manera el sistema aceptará el registro sistematizado de los datos antes expuestos. Una vez realizados todos los ajustes contables correspondientes a dicho auxiliar se procede a introducir los datos en el (SAP/R3) para obtener los comprobantes contables y finalmente se realizan las compensaciones de la misma. Elaboración de los comprobantes contables de todas las operaciones realizadas a dichas instituciones. Una vez identificadas todas las cuentas de los proveedores y elaborados los ajustes contables, se procede a realizar el comprobante contable introduciendo todos los datos de los mismos en el (SAP/R3) de la siguiente manera: primero se introduce el código del proveedor que identifica la descripción del mismo luego el número de referencia que hace la diferencia en el sistema entre el saldo deudor y el saldo acreedor, (saldo deudor 21 para el debe y 50 para el haber, saldo acreedor 40 para el debe 31 para el haber) posteriormente el monto en bolívares y finalmente la clasificación del documento, de esta manera los datos de todos los ajustes contables van siendo introducidos en el sistema. 25

26 Una vez introducidos los mismos se presiona la casilla de contabilizar y automáticamente el sistema arroja los comprobantes contables. 26

27 CONCLUSIONES Después de haber realizado este trabajo de investigación se hizo posible el logro del objetivo planteado y se llegó a las siguientes conclusiones: Existe una desorganización en cuanto a las actividades que tienen que realizar el encargado y/o los que trabajan en la elaboración del mayor auxiliar Beneficio Apoyo Educativo para llevar el control del mismo, lo que produce retraso en el registro de la información en el sistema provocando la deficiencia en el suministro de información al departamento de contabilidad general. No se dispone de un personal de trabajo designado permanentemente para realizar las operaciones del mayor auxiliar, mensualmente pautando reuniones de revisiones con el área de finanzas y el Departamento de contabilidad general para cumplir con el programa de elaboración del mayor auxiliar Beneficio Apoyo Educativo. No se realizan las reuniones con las unidades inmediatas superiores para impulsar las oportunidades de mejoras obtenidas de la determinación de los causales de los riesgos en los registros contables para el mayor auxiliar, lo que resta objetividad a cualquier determinación encaminada a minimizar o eliminar las variaciones existentes. 27

28 RECOMENDACIONES Después de haber finalizado con las conclusiones se llegó a las siguientes recomendaciones: Organizar y Preparar al personal que se encargara de introducir los datos en el SAP/R3 y dar entrenamiento al personal que no tenga experiencia en la realización del mayor auxiliar beneficio apoyo educativo. Disponer de un personal encargado del mayor auxiliar Beneficio Apoyo Educativo para Realizar chequeos mensuales de los montos establecidos en las partidas en existencia de dicho beneficio, verificar si las cantidades coinciden con las canceladas por la empresa en meses anteriores y coordinar mensualmente las revisiones de dicho mayor auxiliar de manera que de existir variaciones en el mismo sean corregidos a tiempo. Planificar reuniones con unidades superiores, con el fin de Mantener una constante actualización de la cuenta del mayor auxiliar Beneficio Apoyo Educativo, minimizar los riesgos y obtener mejoras en los registros contables para el mismo. 28

29 GLOSARIO DE TERMINOS Asiento: Se refiere a cada una de las anotaciones registradas en forma cronológica, donde se reflejan los conceptos de operaciones y sus respectivas valoraciones, en la cual la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos. Análisis: Busca establecer el estado de la economía interna de la institución, efectuando recomendaciones sobre futuras inversiones. Acreedor: Persona o entidad a quien se debe un monto de dinero. Beneficio: Son aquellos que están contenidos tanto en el contrato colectivo vigente así como en los contratos individuales. Es importante por que el trabajador de acuerdo a la labor asignada obtendrá compensación que recibirá en función a lo estipulado en la convención colectiva y a través de su desempeño los méritos, ascenso y aumento salarial, el cual obtendrá durante el periodo de estadía en la organización. Código: Es el conjunto de instrucciones formuladas en un lenguaje numérico que puede ejecutar directamente el terminal. Compensación: Es un modo de extinguir las obligaciones que tiene lugar cuando dos personas son deudoras la una de la otra, con el efecto, por el ministerio de la ley, de extinguir las deudas hasta el importe menor. Comprobante contable: Documento de origen interno y externo en el cual se resumen las operaciones financieras, económicas y sociales del ente público y sirve de fuente para registrar los movimientos en el libro correspondiente. 29

30 Partidas: Cuenta de ingreso o gasto en un estado de ganancias y pérdidas Proveedores: Agrupación de cuentas pertenecientes al grupo de acreedores y deudores por operaciones de trafico que recoge las operaciones mantenidas con los suministradores habituales de la empresa. Reporte: Es aquel documento que se utiliza cuando se quiera informar o dar noticia de una determinación cuestión. Saldo: Es la diferencia entre la suma de movimientos deudores y la suma de movimientos acreedores de una cuenta. Si el movimiento deudor es mayor, la cuenta tendrá un saldo deudora; contrariamente, si el movimiento acreedor es mayor la cuenta será acreedora. SISA (Sistema Integral del Sector Aluminio): Consiste en un proceso sistemático que trabaja en línea, acumulando la información financiera. 30

31 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS Internet: Manual de Inducción de CVG Venalum C.a MENESES, Inés. (2001) Revisión del beneficio apoyo educativo a los trabajadores de la industria venezolana del aluminio CVG venalum para el año IUTAJS, Extensión puerto Ordaz. RIVAS, Andreina. (2009) Análisis del programa de apoyo educativo de CVG venalum le otorga al personal activo. IUTIRLA, Extensión Guayana. HERNANDEZ M, José A. (1999) Así es SAP/R3. Madrid, Editorial McGraw- Hill. http//:venalumi.com 31

32 ANEXOS 32

33 ANEXO 1. UBICACIÓN GEOGRAFICA DE LA EMPRESA * Venalum * E S T A D O B O L Í V A R 33

34 ANEXO N 2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS 34

35 ANEXO N 3 MAYOR AUXILIAR DE LA CUENTA BENEFICIO APOYO EDUCATIVO DE LA EMPRESA CVG VENALUM C.A PARA EL AÑO MUESTRA SELECCIONADA 35

36 Beneficio Apoyo Educativo VEN Fe.contab. N? documento Acreedor Proveedor Mon. Importe en ML Texto Asoc. Civil Unidad Educ. Colegio Pr VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Asoc.Civil Unidad Educ. Colegio lo VEB AP MATRIC.MENS.GUARD/MATERN.ENERO FEBRERO Asoc.Civil Unidad Educ. Colegio lo VEF -1, Nomina Especial Asoc.Civil Unidad Educ. Colegio lo VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Asociacion Civil Centro de Educacio VEF -2, , N?ina semana Asociacion Civil Fe y Alegria VEBN Nomina Especial Asociacion Civil U.E.C. Nazareth Pu VEBN Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Asociacion Civil U.E.C. Nazareth Pu VEF -6, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Asociacion Civil U.E.C. Nazareth Pu VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Gerencial Asociacion Civil Unidad Educativa VEF N?ina semana Asociacion Civil Unidad Educativa VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Asociacion Civil Unidad Educativa VEF -3, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Asociacion Cooperativa Guarderia VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual C.E.I. Arturo Uslar Pietri C.A. VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual C.E.I. Nehemias C.A. VEF -4, N?ina semana C.E.I. Nehemias C.A. VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual C.E.I. Octava Estrella, C.A. VEBN Nomina Especial C.E.I. Octava Estrella, C.A. VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva C.E.I. Octava Estrella, C.A. VEF 1, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva C.E.I. Octava Estrella, C.A. VEF -2, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva C.E.I. Octava Estrella, C.A. VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual C.E.I. UEI - Tepuy, C.A VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual C.P Juan Vicente Gonzalez VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Magi VEB AP MATRICULA/MENSULIDAD GUARDERIA ENE/FEB/ Centro de Educación Inicial Magi VEF -1, RECL.. DOC COD Centro de Educación Inicial Magi VEF 1, RECL. PARC.DOC REV. APOYO EDUC. F Centro de Educación Inicial Magi VEF -8, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Marí VEF 1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Marí VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Marí VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Creatividad Preescolar VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial VEF -3, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial VEF Vacaciones 2da quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial VEF Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Centro de Educación Inicial VEF N?ina semana Centro de Educación Inicial VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial VEF -3, N?ina semana Centro de Educación Inicial VEF -3, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Autana VEF LPS# POR RENUNCIA ALDANA CAROLINA F: Centro de Educación Inicial "Andrea VEF -6, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial Antonio VEBN Nomina Especial Centro de Educacion Inicial Antonio VEF N?ina semana Centro de Educacion Inicial Antonio VEF N?ina semana Centro de Educacion Inicial Antonio VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial Antonio VEBN 1, Nomina Especial Centro de Educacion Inicial Antonio VEF -4, N?ina semana Centro de Educacion Inicial Antonio VEF -4, N?ina semana Centro de Educacion Inicial Antonio VEF -2, , Vacaciones 2da quince.-n?ina Mensual Centro de Educación Inicial Armando VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Armando VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Barney VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Barney VEF 5, N?ina semana Centro de Educación Inicial Barney VEF -2, N?ina semana Centro de Educación Inicial Barney -2, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Barney VEF36-3, N?ina semana Centro de Educación Inicial Barney VEF -24, , Segunda Quincena - N?ina Mensual

37 Centro de Educación Inicial Barney VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Barney VEF 5, N?ina semana Centro de Educación Inicial Barney VEF -2, N?ina semana Centro de Educación Inicial Barney VEF -2, Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial Barney VEF -3, N?ina semana Centro de Educación Inicial Barney VEF -24, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial Eduardo VEF -1, RECL.. DOC COD Centro de Educacion Inicial Eduardo VEF 1, RECL. PARC.DOC REV. APOYO EDUC. F Centro de Educación Inicial HumboldVEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial HumboldVEB AP MATRIC.MENS.GUARDER.ENERO FEBRERO Centro de Educación Inicial HumboldVEB FC0001/0007/0008 AP MATRICULA Y MENSU F: Centro de Educación Inicial HumboldVEB FC0009/0139 AP MATRICULA Y MENSU F: Centro de Educación Inicial HumboldVEB DIFERENCIA DT APOYO EDUCATIVO FEBRERO Centro de Educación Inicial HumboldVEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educación Inicial HumboldVEF -3, , N?ina Correcci? Semanal Centro de Educación Inicial La Voz VEF -4, N?ina semana Centro de Educación Inicial La Voz VEF -8, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial Maria d VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial Maria d VEBN Nomina Especial Centro de Educación Inicial Paulo VEF -3, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial San Bue VEF -3, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Centro de Educacion Inicial San Bue VEF -3, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro de Educacion Inicial Siete E VEF -15, , Centro de Estimulación y Aprendizaj VEF 4, N?ina Correcci? Mensual Centro de Estimulación y Aprendizaj VEF -6, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Centro Educacion Inicial Jesus Soto VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Divina Pastora VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Divina Pastora VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Divina Pastora VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 20/05/ Colegio Divina Pastora VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 20/04/ Colegio Divina Pastora VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 20/04/ Colegio Divina Pastora VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 20/04/ Colegio Divina Pastora VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 20/04/ Colegio Divina Pastora VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Divina Pastora VEF , Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Nuestra Sra de Las VEF Vacaciones 1ra quincena - N?ina Mensual Colegio Nuestra Sra de Las VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Colegio Nuestra Sra de Las VEF N?ina semana Colegio Nuestra Sra de Las VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Nuestra Sra de Las VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Nuestra Sra de Las VEF , Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Privado Batalla de Carabobo VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Colegio Privado Salto Angel, SRL VEBN Nomina Especial Colegio Privado Salto Angel, SRL VEB RECL. DOC COD Colegio Privado Salto Angel, SRL VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual FUNDEI VEF -51, , AP INSCRIP.PASANTES S/DECRETO Guarderia Infantil Gipsy, C.A. VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Guarderia Infantil Gipsy, C.A. VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Guardería Mi Hogarcito VEF -6, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Guarderia Pre escolar Integral Madr VEB REG. DT CANC. APOYO EDUC Guardería Pre-Escolar VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Guardería Preescolar Nueva Era VEF -8, , Segunda Quincena - N?ina Mensual I.E.I. El Niño Don Simòn VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual I.E.I. El Niño Don Simòn VEF -3, Segunda Quincena - N?ina Mensual I.E.I. El Niño Don Simòn VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual 37

38 Instituto Combinado Gonzalo VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto de Educación Integral Cac VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Maria Auxiliadora VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario de Tecnolog VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario de Tecnolog VEBN 0.00 Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario de Tecnolog VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario de Tecnolog VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario de Tecnolog VEF , Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario Politécnico VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Instituto Universitario Politécnico VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Leidys Tatiana Toledo Garrido VEF -3, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Maternal Pre-Escolar Camino de Luz VEBN Nomina Especial Maternal y Pre escolar Americo Vesp VEBN rev. doc del Maternal y Pre escolar Americo Vesp VEBN Nomina Especial Mi Pequeño Carrusel, C.A VEF -4, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Pre-Escolar Cogestionario " Nuestro VEBN rev. doc del Pre-Escolar Cogestionario " Nuestro VEBN REV.DOC DEL Pre-Escolar Cogestionario " Nuestro VEBN Nomina Especial Pre-Escolar Cogestionario " Nuestro VEBN Nomina Especial Pre-Escolar CogestIonario Nuestros VEB AP MATRIC/MENS/GUARDERIA SEPT/OCT/NOV/DIC Pre-Escolar CogestIonario Nuestros VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Pre-Escolar Formaciòn Educativa Int VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual Pre-Escolar Horeb VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Pre-Escolar Horeb VEF -6, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Pre-Escolar Mi Carrusel VEF revers.cheque 2977 bco mi casa desc.nomina seman Pre-Escolar Mi Carrusel VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Pre-Escolar Santa Teresa VEF -1, N?ina semana Pre-Escolar Santa Teresa VEF -1, , N?ina semana Sociedad de Padres y Representantes VEB -3, , AP APOYO ECONOMICO TELERADIO MARATON Sociedad para la Educación Internac VEF Vacaciones 1ra quince.-n?ina Ejecutiva U.E Colegio Mi Pequeño Mundo VEBN Nomina Especial U.E Colegio Mi Pequeño Mundo VEBN Nomina Especial U.E Colegio Monte Alto, C.A. VEF -8, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E Colegio San Juan Apostol VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E Moral y Luces VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E Nuestra Señora de Lourdes VEF -6, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E. "Pedro Lisandro Puche Garcia" VEBN Nomina Especial U.E. Colegio Juan Bautista Arismend VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E. Colegio Libertador VEBN Nomina Especial U.E. Colegio Miguel Otero Silva VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual 38

39 U.E. Colegio Monte Carmelo VEBN N?ina Jubilados U.E. Colegio Monte Carmelo VEBN -6, Vacaciones 1ra quincena - N?ina Mensual U.E. Colegio Monte Carmelo VEF Vacaciones 1ra quincena - N?ina Ejecutiva U.E. Colegio Monte Carmelo VEF 1, Segunda Quincena - N?ina Gerencial U.E. Colegio Monte Carmelo VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Gerencial U.E. Colegio Monte Carmelo VEF 1, Segunda Quincena - N?ina Gerencial U.E. Colegio Monte Carmelo VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva U.E. COLEGIO NAZARET VEB 1, , REG. DT CANC. APOYO EDUC U.E. Colegio Teresa de la Parra, C. VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E. Generalisimo Francisco de Mira VEF N?ina semana U.E. Gran Mariscal de Ayacucho VEBN 1, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva U.E. Gran Mariscal de Ayacucho VEBN , N?ina semana U.E. Instituto Educacional Jesús O VEF Nomina Especial U.E. Instituto Educacional Jesús O VEF , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E. Integral la Piramide II VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E. Luisa Caceres de Arismendi VEF N?ina semana U.E. Mi Mundo Infantil VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E. Teresa Carreño, C.A. VEB AP MATRICULA MENSUALIDAD ENERO U.E. Teresa Carreño, C.A. VEB REC./CTR.0064 CUOTA FEB./04 GONZALEZ RAUL F: U.E. Teresa Carreño, C.A. VEB REC./CTR.0065 CUOTA FEB./04 MILANO IBRAHIN F: U.E. Teresa Carreño, C.A. VEB REC./CTR.0066 CUOTA FEB./04 GONZALEZ RAMON F: U.E. Teresa Carreño, C.A. VEB REC./CTR.0067 CUOTA FEB./04 EDUARDO MARINE F: U.E. Teresa Carreño, C.A. VEBN Nomina Especial U.E. Teresa Carreño, C.A. VEBN N?ina Correcci? Mayor U.E..Gral. Manuel Carlos Piar, C.A. VEF N?ina semana U.E..Gral. Manuel Carlos Piar, C.A. VEF N?ina semana U.E..Gral. Manuel Carlos Piar, C.A. VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Adventista Maranatha VEF 1, Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Adventista Maranatha VEF -1, N?ina semana U.E.C Iberoamericano VEBN Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva U.E.C Iberoamericano VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Iberoamericano VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Iberoamericano VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Iberoamericano VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Iberoamericano VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Italo Venezolano Maria VEF -2, DT-V-0833/ U.E.C Italo Venezolano Maria VEF , DT-V-0833/ U.E.C Loyola VEF 1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Maria Inmaculada VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Maria Inmaculada VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Mariano Picon Salas VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Mariano Picon Salas VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Mariano Picon Salas VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Mariano Picon Salas VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Mariano Picon Salas VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Mariano Picon Salas VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 22/07/ U.E.C Mariano Picon Salas VEB RECLASIF.PARCIAL DOC DEL 23/07/ U.E.C Nuestro Libertador VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Nuestro Libertador VEBN Vacaciones 1ra quincena - N?ina Mensual U.E.C Nuestro Libertador VEBN Vacaciones 1ra quincena - N?ina Mensual U.E.C Nuestro Libertador VEBN Vacaciones 1ra quincena - N?ina Mensual U.E.C Sion VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Don Arturo Uslar Pietri VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Don Miguel Rodriguez VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual 39

40 U.E.C Francisco Lazo Martí VEB CTRL0510/511/512 AP MENS,DIC03 ENE,FEB U.E.C Integral Bolivar VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Juan Alvarez Susan VEF -1, , Nomina Especial U.E.C La Pradera VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Los Proceres VEF N?ina semana U.E.C Marie Pape Carpentier VEB FC3112/3113 AP MATRICULA Y MENSU F: U.E.C Marie Pape Carpentier VEB CANC.MATRICULA Y MENS.DE GUARDERIA MARZO U.E.C Marie Pape Carpentier VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Nuestra America,C.A VEF -7, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Privado San German VEF Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Privado Venezuela VEF -3, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C Sol Naciente Francisco de Mir VEF Segunda Quincena - N?ina Gerencial U.E.C Sol Naciente Francisco de Mir VEBN Segunda Quincena - N?ina Gerencial U.E.C Sol Naciente Francisco de Mir VEF Segunda Quincena - N?ina Gerencial U.E.C. Catolico Nuestra Señora del VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C. Catolico Nuestra Señora del VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C.Libertad VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C.Libertad VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.C.P. San Andres, c.a. VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.Colegio "Jesùs de Nazaret" VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.Colegio la Divina Providencia, VEBN -4, , AP / S/N APOYO EDUCATIVO DICIEMBRE U.E.Colegio Monte Sacro VEF N?ina semana U.E.Colegio Monte Sacro VEF -2, , N?ina semana U.E.Colegio Ntra. Señora de CoromotVEF 2, , N?ina Correcci? Mayor U.E.Colegio San Luís Lisseth Aliend VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual U.E.P Instituto de Estudios VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Und. Educ. Colegio Tec.Latinoameric VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Unidad Educativa Colegio Jesús VEB RECLASIFICACION DEL DOC Unidad Educativa Colegio Integral VEBN N?ina Jubilados Unidad Educativa Nuestra Señora d VEF N?ina semana Unidad Educativa Nuestra Señora d VEF Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Unidad Educativa Nuestra Señora d VEF -1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Unidad Educativa Nuestra Señora d VEF 1, , Segunda Quincena - N?ina Mensual UNIDAD EDUCATIVA COLEGIO VEF INTEGRAL -4, , N?ina semana Unidad Educativa Colegio Loefling,C VEBN N?ina Correcci? Mayor Unidad Educativa Colegio Metropolit VEBN Vacaciones 1ra quincena - N?ina Mensual 40

41 Unidad Educativa Colegio San Agustí VEF -1, Vacaciones 1ra quince.-n?ina Mensual Unidad Educativa Colegio San Agustí VEF -15, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Unidad Educativa Divino Niño de la VEF 2, Segunda Quincena - N?ina Mensual Unidad Educativa Divino Niño de la VEF -1, N?ina semana Unidad Educativa Divino Niño de la VEF -2, , Segunda Quincena - N?ina Mensual Unidad Educativa Don Bosco A.C. VEF -1, , N?ina semana Unidad Educativa Francisco de Miran VEBN Segunda Quincena - N?ina Mensual Unidad Educativa General Ezequiel VEBN N?ina Jubilados Unidad Educativa General Ezequiel VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Unidad Educativa General Ezequiel VEF -1, , N?ina semana Unidad Educativa La Puerta VEF -4, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Unidad Educativa La Puerta VEF 4, Segunda Quincena - N?ina Ejecutiva Unidad Educativa Pedro Briceño MendVEF -1, , N?ina semana Universidad Gran Mariscal de Ayacuc VEBN Nomina Especial Universidad Gran Mariscal de Ayacuc VEBN 1, Nomina Especial - Semanal Universidad Gran Mariscal de Ayacuc VEF -50, Universidad Gran Mariscal de Ayacuc VEF -1, Segunda Quincena - N?ina Mensual Universidad Gran Mariscal de Ayacuc VEF Segunda Quincena - N?ina Mayor Universidad Gran Mariscal de Ayacuc VEF , Segunda Quincena - N?ina Mensual -425, ,

42 ANEXO N 4 Ingresar al sistema SAP/R3 42

43 ANEXO N 5 Ingresar al sistema a través de la clave de acceso 43

44 ANEXO N 6 Menú De Opciones 44

45 ANEXO N 7 Registrar documento cuenta del libro mayor 45

46 ANEXO N 8 Cuentas Del Mayor auxiliar 46

47 ANEXO N 9 Visualizar posición de Documentos 47