Guía a de auditoria al Sistema General de Participaciones en Salud. Norman Julio Muñoz Consultor AGR Junio de 2009

Transcripción

1 Guía a de auditoria al Sistema General de Participaciones en Salud Norman Julio Muñoz Consultor AGR Junio de 2009

2 Temas I. Contexto II. Metodología III. Guía de auditoria al SGP salud

3 I. Contexto El SGP en el sector salud representa cerca del 50% de la financiación del sector 3 FUENTE: Datos DNP Cálculos CNC

4 I. Contexto El SGP-Salud SGP SALUD Millones de pesos corrientes CONCEPTO REGIMEN SUBSIDIADO SALUD PUBLICA PRESTACION DE SERVICIOS SALUD PROYECCIÓN DE RECURSOS SGP SALUD Millones de pesos corrientes CONCEPTO Régimen Subsidiado Salud Pública Oferta Salud Fuente: Disposiciones del Acto Legislativo 04 de Cálculos del autor

5 I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión 5 FUENTE: Transparencia por Colombia

6 I. Contexto I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró el DNP (2007)

7 I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró el DNP(2007)

8 I. Contexto I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró el DNP (2007)

9 I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró la CGR Deficiencias comunes en tesorería n = 90 n = 120 n = 27 Educación Salud Propósito Unidad de Caja 21.1% 13.3% 40.7% Ausencia de convenios con entidades financieras 20.0% 19.2% 29.6% Manejo recursos en cuentas corrientes 16.7% 19.2% 25.9% No efectúan descuentos de Ley 13.3% % Dispersión de recursos en cuentas bancarias 7.8% 23.3% - Pagos sin soportes o Incompletos 7.8% 5.0% 18.5% Embargos a los recursos del SGP 6.7% 14.2% 14.8% Recursos por fuera de bancos o en efectivo 4.4% - - Sobregiros en Cuentas Bancarias generando intereses 3.3% 0.1% 3.7% No pago de parafiscales 2.2% % No pago oportuno de las obligaciones 1.1% 5.0% 14.8% Pagos superiores a lo adeudado 1.1% - 7.4%

10 I. Contexto I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró la CGR Deficiencias comunes en presupuesto n = 90 n = 120 n = 27 Educación Salud Propósito Destinación Diferente 63,3% 32,5% 59,3% Violación de normas y principios presupuestales 61,1% 19,2% 63,0% No incorporación recursos CONPES. 33,3% 11,7% 14,8% CDP expedidos con nombre propio o RP con posterioridad a la ejecución de los contratos 18,9% 10,0% - Baja Ejecución de Recursos 7,8% 0,8% 25,9% No incorporación de rendimientos Financieros 5,6% 8,3% 22,2%

11 I. Contexto SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró la CGR Deficiencias comunes en contratación n = 90 n = 120 n = 27 Educación Salud Propósito Irregularidades en la etapa precontractual 68,9% 25,8% 55,6% Incumplimiento en la calidad y cantidades de lo contratado 31,1% - 37,0% Deficiencias en interventoría y seguimiento a la ejecución de los contratos 28,9% 33,3% 40,7% Contratos sin liquidar 21,1% 51,7% 37,0% Inexistencias de planes de compras o planeación de obras sin tener en cuenta las necesidades 18,9% - 48,1% Deficiencias en la constitución de pólizas 11,1% 15,8% 40,7% Sobrecostos en contratación 10,0% 18,5% No se estipula el número ni el valor del objeto del contrato. 8,9% - 7,4% Deficiencias en Convenios Interadministrativos 7,8% - 14,8% Contratación con empresas fictícias 1,1% - 3,7% Deficiencias en los Soportes de los Contratos ,2%

12 SGP-Salud: problemas de gestión Qué encontró la CGR Deficiencias líneas específicas en Salud Deficiencia Frecuencia Multiafiliaciones en las mismas ARS, en diferentes ARS, en diferentes municipios, con el Régimen Contributivo. 50.0% Deficiencias en los registros de las base de datos del antiguo y nuevo Sisben 29.2% Cartera de las ARS a favor de las IPS 27.5% Un alto porcentaje afiliados a las ARS no aparecen registrados en el SISBEN antiguo, generando incertidumbre acerca de criterios de 26.7% priorización Irregularidades en la carnetización 24.2% Presentan fallecidos en las bases de datos de los contratos con ARS. 20.8% No se han constituido veeduría Ciudadanas para el control del Sisben 16.7% No se implementó el Sisben en el término previsto 15.8% Cumplimiento parcial de las actividades PyP 15.8% ARS contratan con IPS por periodos menores a 1 año 13.3% Los Municipios, Departamentos y el Ministerio de la Protección Social no realizan oportunamente la depuración y cruces de las bases de 11.7% datos.

13 I. Contexto SGP-Salud: Competencias diferenciadas Competencia Régimen Subsidiado Prestación de Servicios a población pobre no afiliada Entidad Territorial Competente Municipios Departamentos: Niveles I, II y III de sus municipios no certificados. Niveles II y III de los certificados.* Municipios certificados: nivel I* Salud Pública Nación, departamentos y municipios (de acuerdo con actividades específicas). 13

14 I. Contexto Control Fiscal El articulo 89 de la Ley 715 de 2001 establece: El control, seguimiento y verificación del uso legal de los recursos del Sistema General de Participaciones es responsabilidad de la Contraloría General de la República. Para tal fin establecerá con las contralorías territoriales un sistema de vigilancia especial de estos recursos. En este sentido, la Auditoria General de la República construyo una guía metodológica para optimizar el control al SGP en salud.

15 I. Contexto La responsabilidad de la AGR La Auditoría General de la República coadyuva a la transformación, depuración y modernización de los órganos instituidos para el control de la gestión fiscal, mediante la promoción de los principios, finalidades y cometidos de la función administrativa consagrados en la Constitución Política. En búsqueda de este objetivo en el Plan Estratégico Institucional denominado control fiscal con enfoque social, se ha señalado como uno de los objetivos estratégicos para la modernización de los órganos de control fiscal el fortalecimiento de las contralorías territoriales mediante la transferencias de metodología, tecnología y de conocimientos en procura de mejorar la calidad del ejercicio del control fiscal. En este contexto la guía metodológica al SGP-SALUD busca mejorar la capacidad institucional en el control y fiscal, que sea eficaz y evaluable.

16 Temas I. Contexto II. Metodología III. Guía de auditoria al SGP salud

17 II. Metodología Consideraciones metodológicas Revisión de las metodologías y los resultados de las auditorias al SGP en salud, realizadas por DNP, CGR y Contralorías Territoriales Construcción del ciclo de ejecución del Sistema General de Participaciones en salud Levantamiento de procesos para el ciclo de ejecución del SGP- Salud en las entidades territoriales para cada componente. Revisión de resolución orgánica 5692 de 2005 de la CGR para identificación del proceso auditor.

18 2. Metodología Consideraciones metodológicas Identificación de nodos críticos de control para auditar el SGP Salud, que permita realizar un proceso mas estratégico y orientado a resultados. Documentación de cada uno de los nodos de control a auditar a través de una ficha que identifique responsables, procedimientos, fuentes documentales, sustento legal y dictamen. Sistema de medición de resultados que permita evaluar la gestión del control fiscal.

19 Temas I. Contexto II. Metodología III. Guía de auditoria al SGP salud

20 Composición de la guia 1. Descripción del marco normativo: Se presenta de manera esquemática para cada componente la regulación vigente (Ley 715 de 2001, Ley 100 de 1993 y Ley 1122 de 2007) 2. Interacción con otras fuentes de financiación: Descripción de las principales interacciones de las demás fuentes de financiación del sector (FOSYGA, rentas cedidas, regalías, ETESA, recursos propios). 3. Guía de auditoria a nodos estratégicos: Se identifica el proceso de auditoria a cada uno del os nodos críticos de control 4. Sistema de evaluación al proceso auditor: Propuesta de medición a los resultados del proceso auditor al SGP

21 1. Marco Normativo

22 2. Interaccion con otras fuentes COMPETENCIA SGP JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Licores y Cerveza Regalías Recursos Propios FOSYGA Cajas de Compen sación ETESA Régimen Subsidiado Atención de la Población pobre no afiliada Salud Pública

23 3. Guía de Auditoria 3.1 Descripción del ciclo de gestión (aplicable a los 3 componentes) Giro (MPS ET) Programación (ET) MPS Giro de SGP Fondo de Salud cuentas maestras POAI Presupuesto DNP Conpes Asigna SGP Cierre (ET) Ejecución (ET EPS-S- IPS) Seguimiento y supervisión Proceso Contractual Proceso Pre contractual Saldos y rendimientos Reservas y CP Cierre Ejecución

24 3.1 Descripción del ciclo de gestión (aplicable a los 3 componentes) Ciclo básico de operación de los recursos del SGP Componente Régimen Subsidiado A MHCP Apropia los recursos del SGP Salud en el Presupuesto Nacional B DNP * Define el monto del componente SGP Régimen Subsidiado * Realiza la distribución de recursos del SGP-RS Parágrafo 1. Art. 13 Ley 1122/07 Art. 64 Ley 715/01 Decreto 3260/04 - Decreto 1054/07 Medida excepcional de giro directo de los recursos C III CONPES SOCIAL: Aprueba la distribución de recursos del SGP-RS E Interventor del RS D MPS Gira los recursos a las ET II Giro mensual por mes vencido E ET 1.Constitución cuentas maestras 2. Programación presupuestal 3. Identificación de benef iciarios 4. Fase precontractual 5. Contratación ejecución de los recursos con EPS-RS 6. Interventoría a los contratos E Giro bimestre anticipado Superintendencia Nacional de Salud EPS - RS Contrata servicios con IPS F Pago x mes anticipado* G IPS (Pública o Privada) Presta servicios a la población afiliada I *En los contratospor capitación En las modalidades de pago por evento, global prospectivo o grupo diagnóstico, pago anticipado del 50% de lafactura(alos5díasdesupresentación)yelresto30díasdespuésdelapresentacióndelafactura I II III Fase de Giro Fase Programación Presupuestal Fase de ejecución y Cierre

25 3.2 Identificación de nodos críticos

26 3.2.1 Identificación de nodos críticos regimen subsidiado Nodos críticos en el ciclo básico de operación de los recursos del SGP Componente Régimen Subsidiado MHCP Apropia los recursos del SGP Salud en el Presupuesto Nacional DNP * Define el monto del componente SGP Régimen Subsidiado * Realiza la distribución de recursos del SGP-RS CONPES SOCIAL: Aprueba la distribución de recursos del SGP-RS Interventor del RS Superintendencia Nacional de Salud 1 MPS Gira los recursos a las ET Giro mensual por mes vencido ET 1.Constitución cuentas maestras 2. Programación presupuestal Identificación de beneficiarios Giro bimestre anticipado EPS - RS Contrata servicios con IPS Pago x mes anticipado* 15 IPS (Pública o Privada) Presta servicios a la población afiliada 4. Fase precontractual de ejecución de los $ Contratación ejecución de los recursos con EPS-RS Interventoría a los contratos 11 Nodos críticos identificados

27 3.2.1 Identificación de nodos críticos REGIMEN SUBSIDIADO Fase de Giro: 1.Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro 2. Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra Fase de Programación Presupuestal 3. No incorporación de recursos al Fondo de Salud 4. Correspondencia del valor comunicado por DNP con la apropiación presupuestal 5. Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la vigencia anterior a los mismos fines que los generaron

28 3.2.1 Identificación de nodos críticos REGIMEN SUBSIDIADO Fase de ejecución Etapa precontractual: 6. Verificar que los registros de la base de datos única de potenciales beneficiarios priorizados remitida a las EPS-S correspondan con la base de potenciales beneficiarios depurada por el departamento. 7. Verificación que EPS-S que ejecutan el régimen subsidiado se encuentren inscritas para operación en el municipio Etapa contractual 8. Correspondencia del valor de los contratos con el número de afiliados 9. Verificar que el valor total de los contratos corresponda con el total apropiado en el Fondo Local de Salud para régimen subsidiado, 10. Verificación de las operaciones presupuestales necesarias para la suscripción de los contratos. 11. Designación de interventor, el cual debe ser contratado de acuerdo con las normas de contratación vigentes

29 3.2.1 Identificación de nodos críticos REGIMEN SUBSIDIADO Fase de ejecución Etapa contractual 12. Cumplimiento de los requisitos para primer desembolso 13. Cumplimiento de requisitos para siguientes desembolsos verificación de que el pago corresponda con la factura entregada por la EPS y el concepto de viabilidad de pago del interventor 14. Verificar que los pagos a las EPS-S se efectúen por bimestre anticipado y si el municipio ha sido objeto de una medida de giro directo por el Ministerio de Protección Social a la EPS. 15. Verificar en el informe de interventoria el cumplimiento de los porcentajes mininos de contratación con IPS Públicas por parte de la EPS-S equivalente al 60% de acuerdo con lo previsto por la Ley 1122 de 2007, así como el pago oportuno a las IPS contratadas

30 3.2.1 Identificación de nodos críticos REGIMEN SUBSIDIADO Fase de cierre 16. Verificar que los saldos presupuestales no comprometidos en vigencias anteriores y los recursos liberados por la liquidación de contratos y los rendimientos financieros generados en dichas vigencias se incorporaron en el presupuesto de la vigencia correspondiente en la subcuenta del fondo de salud de la entidad

31 3.2.2 Identificación de nodos críticos PPNA Nodos críticos en el ciclo básico de operación de los recursos del SGP - componente prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda MHCP Apropia los recursos del SGP Salud en el Presupuesto Nacional DNP * Define el monto del componente SGP P de servicios * Realiza la distribución de recursos del SGP-PS Transformación de recursos de subsidios de Oferta a Demanda CONPES SOCIAL: Aprueba la distribución de recursos del SGP-PS MPS Gira los recursos a las ET Giro mensual por mes vencido Nodos críticos identificados (comunes al ciclo R Subsidiado) 1 Municipios certificados Departamentos ET 1.Constitución cuentas maestras 2. Programación presupuestal Fase precontractual 4. Contratación ejecución de los recursos con IPS Interventoría a los contratos 20 Departamentos ESE Presta servicios a la población afiliada en el Primer nivel de atención ESE Presta servicios a la población afiliada en el Segundo y tercer nivel de atención IPS Privadas Presta servicios a la población afiliada en el Primer nivel de atención IPS Privadas Presta servicios a la población afiliada en el Primer nivel de atención Nodos críticos identificados

32 3.2.2 Identificación de nodos críticos PPNA Fase de Giro: 1.Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro 2. Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra Fase de Programación Presupuestal 3. No incorporación de recursos al Fondo de Salud 4. Correspondencia del valor comunicado por DNP con la apropiación presupuestal (APORTES PATRONALES) 5. Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la vigencia anterior a los mismos fines que los generaron

33 3.2.2 Identificación de nodos críticos PPNA Fase de ejecución Etapa precontractual: 17. Determinar que las modalidades propuestas para contratación correspondan a contratos de capitación, contratos por evento o contratos por paquete y no se constituyan en una transferencia directa. (NUEVO) 18. Verificación que la prestación de servicios haya sido contratada con Empresas Sociales del Estado, en caso contrario que exista justificación documentada de las razones que impidieron la contratación con estas instituciones (NUEVO)

34 3.2.2 Identificación de nodos críticos PPNA Fase de ejecución Etapa contractual 19. Verificar que los servicios contratados correspondan a la competencia asignada al nivel territorial respectivo (Municipios certificados: contratación de servicios de primer nivel de atención; Departamentos: contratación de servicios de primer nivel de atención de sus municipios no certificados y segundo y tercer nivel de sus municipios certificados y no certificados). (NUEVO) 20. Verificar que los pagos a las IPS correspondan al valor facturado y que se hayan tenido en cuenta los hallazgos de la auditoria. (NUEVO) 21. Verificar que los pagos por prestación de servicios a la población pobre no asegurada no incluyan la atención a personas afiliadas a los regímenes subsidiado, contributivo y de excepción y que los pagos por eventos no pos (acciones no cubiertas con subsidios a la demanda de la población afiliada al régimen subsidiado) correspondan a la prestación de este tipo de servicios. (NUEVO)

35 3.2.2 Identificación de nodos críticos PPNA Fase de cierre 16. Verificar que los saldos presupuestales no comprometidos en vigencias anteriores y los recursos liberados por la liquidación de contratos y los rendimientos financieros generados en dichas vigencias se incorporaron en el presupuesto de la vigencia correspondiente en la subcuenta del fondo de salud de la entidad 22. Determinar los saldos a favor de la entidad territorial o adeudada por esta a las IPS (NUEVO)

36 3.2.3 Identificación de nodos críticos SALUD PUBLICA

37 3.2.3 Identificación de nodos críticos SALUD PUBLICA Fase de Giro: 1.Correspondencia del valor girado con el asignado y cumplimiento de las fechas de giro 2. Confirmación de administración del SGP salud en la cuenta maestra Fase de Programación Presupuestal 3. No incorporación de recursos al Fondo de Salud 4. Correspondencia del valor comunicado por DNP con la apropiación presupuestal 5. Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la vigencia anterior a los mismos fines que los generaron

38 3.2.2 Identificación de nodos críticos SALUD PUBLICA Fase de ejecución Etapa precontractual: 23. Verificación de la prioridad que debe tener la contratación de las acciones de promoción y prevención de salud pública con la red pública Etapa contractual 24. Verificar que la ejecución de las acciones de vigilancia en salud correspondan a la competencia asignada al nivel territorial respectivo en especial de acuerdo con las disposiciones del decreto 3039 de 2007

39 3.2.2 Identificación de nodos críticos SALUD PUBLICA Fase de cierre 16. Verificar que los saldos presupuestales no comprometidos en vigencias anteriores y los recursos liberados por la liquidación de contratos y los rendimientos financieros generados en dichas vigencias se incorporaron en el presupuesto de la vigencia correspondiente en la subcuenta del fondo de salud de la entidad 22. Determinar los saldos a favor de la entidad territorial o adeudada por esta a las IPS

40 3.2 Ficha de auditoria a nodos críticos (composición ) Identificación: Determina la descripción del componente a auditar Nodo Crítico: Describe el nodo critico identificado,. Actividades y Documentación: Aquí se describen cada una de las actividades a realizar en el análisis de los diferentes procedimientos y la documentación que se requiere recolectar y analizar para evaluar el funcionamiento del nodo a analizar. Indicadores de Gestión: Para cada uno de los nodos críticos se construirán indicadores que permitan imponer metas de mejoramiento contra las cuales se puedan monitorear en el tiempo Dictamen: Por último, con base en los elementos señalados anteriormente se presentaran los temas claves sobre los cuales el auditor deberá producir su dictamen críticos.

41 3.3 Ficha de auditoria IDENTIFICACION 1.NODO CRITICO (5) OBJETIVO:. DESCRIPCION DEL PROCESO SITUACIONES DE RIESGO 1. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACION ACTIVIDAD DOCUMEN TACION A CONSULTA R MARCO NORMATIVO 1. INDICADORES DE GESTION DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMEN TAL PERIODICIDAD 1.DICTAMEN

42 3.3 Ficha de auditoria 1.NODO CRITICO (5) IDENTIFICACION COMPONENTE SGP SALUD PUBLICA (SP) Aplica para departamentos municipios y distritos, de acuerdo con las competencias asignadas a través de la Ley 715 de 2001 y la Ley 1122 de PROCESO: Programación Presupuestal SGP Salud AREA RESPONSABLE: Dirección Territorial de Salud- Area Financiera o Secretaria de Hacienda o Tesorero Correspondencia de los saldos de caja y apropiación, y los rendimientos financieros de la vigencia anterior a los mismos fines que los generaron. OBJETIVO: Verificar que la entidad territorial incorporo los saldos de caja, los saldos de apropiación y los rendimientos financieros correspondientes al salud publica o en los recursos del balance de la vigencia a auditar, diferenciando la fuente de recursos correspondiente al Sistema General de Participaciones garantizando la destinación de los recursos a la financiación de acciones de salud pública. DESCRIPCION DEL PROCESO El artículo 57 de 715 de 2001 señala perentoriamente la destinación especifica de los recursos del sector salud a cada uno de los fines previstos, de tal manera que todo saldo o rendimiento financiero que llegare presentarse en el fondo local de salud mantendrá su destinación especifica. La Ley 1122 de 2007 ratifica la destinación de los rendimientos financieros de SALUD PUBLICA hacia este propósito, sin que ninguna manera pueda destinarse a otro fin diferente incluso al interior del sector salud. En el presupuesto definitivo de la entidad territorial la entidad territorial incluirá en los recursos de capital, subcomponente recursos del balance tanto los saldos como los rendimientos financieros causados en la vigencia anterior especificando su destino. Dichos ingresos deberán respaldar los compromisos correspondientes al pago de los contratos de SALUD PUBLICA, suscritos con las IPS u otros ejecutores contratados. SITUACIONES DE RIESGO Desviación de recursos de SALUD PUBLICA a fines diferentes incluso dentro del mismo sector salud. Imposibilidad de identificar el destino de los recursos por la inadecuada programación presupuestal de saldos y rendimientos financieros. Posibles retrasos en pagos a IPS originados en la no programación de dichos recursos en el presupuesto.

43 3.3 Ficha de auditoria 2. ACTIVIDADES Y DOCUMENTACION ACTIVIDAD DOCUMENTACION A CONSULTAR MARCO NORMATIVO Solicitar los saldos de las cuenta maestra de SALUD PUBLICA a 31 de diciembre disponible. Verificar el valor de los saldos de caja y rendimientos financieros existentes a 31 de diciembre de la vigencia anterior en el presupuesto. Verificar en la ejecución presupuestal el destino de los recursos, correspondientes a los pagos a las IPS u otros ejecutores. Registros de los extractos bancarios de los saldos y rendimientos en la cuenta maestra de SALUD PUBLICA en la cual se identifique la fuente Sistema General de Participaciones. Ejecución presupuestal, en la cual se identifique al interior de los recursos del balance los saldos y rendimientos financieros incorporados. Ejecución de los gastos financiados con los saldos y los rendimientos financieros de la subcuenta de SALUD PUBLICA. Ley 715 de Artículo 57 Ley 1122 de Decreto 111 de 2006

44 3.3 Ficha de auditoria 3. INDICADORES DE GESTION DENOMINACIÓN FORMA DE MEDICIÓN FUENTE DOCUMEN TAL Incorporación de Saldos y rendimientos financieros Saldos y rendimientos financieros de SGP incorporados/ saldos y rendimientos financieros SGP generados (valor de referencia 100%). Constancia bancaria de rendimiento s financieros Ejecución presupuesta l de ingresos y gastos PERIODICID AD Anual 4. DICTAMEN Existencia de las constancias bancarias de rendimientos financieros: SI NO Consistencia entre el valor de la constancia bancaria con el recurso incorporado en el Presupuesto : SI NO Destino de los saldos y rendimientos a los fines que los originaron: SI NO

45 4. Sistema de evaluación a ET a. Sistematización de Resultados

46 4. Sistema de evaluación a ET b. Calificación de resultados a ET

47 4. Sistema de evaluación a ET c. Calificación PONDERADA de resultados a ET Calificación ET = [(0,65*Calificación RS)+(0,25*Calificación PPNA)+(0,10*Calificación SP )] Rangos de Calificación Calificación Sin riesgo 100 Riesgo Bajo Riesgo medio Riesgo alto Riesgo critico menor de 24

48 4. Sistema de evaluación a ET d. Calificación asociada a resultados en salud de la ET

49 4. Sistema de evaluación a proceso auditor a. Calificación asociada a resultados en salud de la ET (Indicadores de Cobertura) Indicador Objetivo Forma de Medición Fuente de Información Determinar el % de municipios Contralorías Territoria les, auditados en el SGP salud Cobertura de entidades auditadas Cobertura de recursos del SGP Salud Auditados Cobertura de Nodos Críticos Auditados Determinar el % de recursos del SGP salud auditados por municipio Determinar la aplicación de auditoría a los nodos críticos identificados Hallazgos documentados Busca identificar el % de hallazgos con las fuentes documentales señaladas en la guía Número de Municipios Auditados/ Número Total de Municipios Recursos SGP auditados por municipio/ Recursos SGP asignados Nodos críticos auditados (los tres componentes/ Nodos críticos identificados Hallazgos documentados/ Total de hallazgos delegadas AGR y DNP Contralorías delegadas AGR y DNP Contralorías delegadas AGR Contralorías delegadas AGR Territoria les, Territoria les, Territoria les, Recursos asociados a hallazgos Busca cuantificar el peso de los recursos del SGP salud con hallazgos sobre el total de recursos del SGP Recursos SGP salud asociados a hallazgos/ SGP Salud asignado Contralorías delegadas AGR y DNP Territoria les,

50 4. Sistema de evaluación a proceso auditor a. Calificación asociada a resultados en salud de la ET (Indicadores de Cobertura)

51 4. Sistema de evaluación a proceso auditor a. Calificación asociada a resultados en salud de la ET (Ej. Boyacá)

52 4. Sistema de evaluación a proceso auditor b. Calificación a seguimiento a partir de auditoria a nodos críticos

53 4. Sistema de evaluación a proceso auditor b. Calificación a seguimiento a partir de auditoria a nodos críticos