Taller 7 El papel del efectivo en la organización de servicios de salud

Transcripción

1 Taller 7 El papel del efectivo en la organización de servicios de salud HESM 520 FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS EN LOS SERVICIOS DE SALUD

2 Objetivos específicos Al finalizar el taller, el/la estudiante: 1. Conocerá las fuentes y uso del efectivo. 2. Explicará porque la gestión del efectivo es crucial en los sectores de la industria de la salud. 3. Comprenderá lo que es el capital de trabajo y porque es necesario. 4. Describirá las actividades cubiertas en el presupuesto de efectivo que afecta el capital de trabajo. 5. Identificará las herramientas que los administradores necesitan para gestionar créditos 6. Describirá los criterios para el manejo de dinero en efectivo

3 Las fuentes y uso del efectivo El flujo de efectivo llamado también flujo de caja, presupuesto de caja o cash flow. Es un cálculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirán en una empresa durante un determinado período. Cárdenas Ortega

4 Objetivos del Presupuesto de Efectivo Comportamiento de los flujos de efectivo futuros. Detectar cuando habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán. Determinar si las políticas de cobro y de pago son las óptimas. Fijar políticas de dividendos en la empresa. Determinar si los proyectos de inversión son rentables. Cárdenas Ortega

5 Interpretación del Presupuesto de caja El presupuesto de caja suministra a la empresa cifras que indican el saldo final en caja, que puede analizarse para determinar si se espera un déficit o un excedente de efectivo durante cada período que abarca el pronóstico. El encargado del análisis y de los recursos financieros debe tomar las medidas necesarias para solicitar financiamiento máximo, si es necesario, indicando en el presupuesto de caja a causa de la incertidumbre en los valores finales de caja, que se basan en los pronósticos de ventas.

6 La gestión del efectivo Existen 3 estrategias para la administración del efectivo: Retraso de las Cuentas por Pagar: Cubrir las cuentas por pagar lo mas tarde posible sin dañar la posición crediticia de la empresa, pero aprovechando cualquier descuento en efectivo que resulte favorable. Administración eficiente de Inventario-Producción: Utilizar el inventario lo mas rápido posible a fin de evitar existencias que podrían resultar en el cierre de la línea de producción o en una perdida de ventas. Aceleración de la cobranza de cuentas: Cobrar las cuentas pendientes lo mas rápido posible, sin perder ventas futuras debido a procedimientos de cobranza demasiado rápidos.

7 El capital de trabajo y porque es necesario Que es el capital de trabajo? Es la inversión de una empresa en activos y el financiamiento con pasivos de corto plazo. Está formado por el total de activos circulantes y el pasivo de corto plazo. Un gerente financiero se dedica una buena parte de su tiempo a la administración del capital de trabajo, pues sabe que la meta de la administración del capital de trabajo es maximizar el valor de la empresa, es decir implica la administración eficiente de los activos circulantes y los pasivos de corto plazo.

8 El capital de trabajo y porque es necesario Qué es el capital neto de trabajo? Implica la administración del activo circulante y del pasivo a corto plazo y se define como el resultado de la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos de corto plazo. Activos Circulantes Efectivo en caja y bancos. Inversiones temporales (instrumentos financieros). Cuentas por cobrar. Inventarios.

9 El capital de trabajo y porque es necesario Qué es el capital neto de trabajo? Pasivos Corto Plazo Proveedores. Cuentas por pagar. Impuestos por pagar. Créditos < o = a un año. Característica: obligaciones que deben pagarse en el plazo máximo de un año.

10 El capital de trabajo y porque es necesario Qué es el capital neto de trabajo? Administración del capital de trabajo Se refiere al manejo eficiente de los activos circulantes y de los pasivos de corto plazo. Representa el ciclo financiero a corto plazo de la empresa. Políticas del capital de trabajo Son decisiones básicas encaminadas al eficiente manejo de los recursos, el nivel deseado de inversión en ellos ( Activos circulantes) y la forma de cómo deberán ser financiados (Pasivos a corto plazo).