COLECCIÓN PRÁCTICA PROFESIONAL. Liquidando ingresos brutos y sellos 2013 Ciudad de Buenos Aires

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Rafael Campos Sandoval
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5 Galeano Moreno, Víctor Liquidando ingresos brutos y sellos 2013: Ciudad de Buenos de Aires / Víctor Galeano Moreno y Leandro H. Cáceres. - 1a ed. - Buenos Aires: La Ley, ps.; 24x17 cm. ISBN Impuestos. I. Caceres, Leandro H. II. Título CDD Corresponde a 2da. edición 2013 Víctor Galeano Moreno y Leandro H. Cáceres, 2013 de esta edición, La Ley S.A.E. e I., 2013 Tucumán 1471 (C1050AACC) Buenos Aires Queda hecho el depósito que previene la ley Impreso en Argentina Todos los derechos reservados Ninguna parte de esta obra puede ser reproducida o transmitida en cualquier forma o por cualquier medio electrónico o mecánico, incluyendo fotocopiado, grabación o cualquier otro sistema de archivo y recuperación de información, sin el previo permiso por escrito del editor y el autor. Printed in Argentina All rights reserved No part of this work may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying and recording or by any information storage or retrieval system, without permission in writing from the publisher and the author. Tirada: 500 ejemplares I.S.B.N (SAP) Argentina

6 Índice General Pág. PARTE I IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Por Víctor Galeano Moreno Modificaciones introducidas en el Código Fiscal y Ley Tarifaria para el período Conceptos generales del impuesto Hecho imponible. Objeto Habitualidad Actividades que no constituyen hecho imponible Exenciones objetivas y subjetivas Base imponible Principio general Concepto de ingreso bruto Devengamiento. Presunciones Bases imponibles - Actividades especiales Venta de inmuebles en cuotas Entidades financieras Operaciones de leasing Salas de recreación Exhibición de películas condicionadas Bases que se determinan por diferencia entre precios de compra y venta Otras bases imponibles especiales Conceptos que no integran la base imponible Deducciones Caso práctico N 1 - Determinación de la base imponible gravada Datos Solución propuesta...14 Pág. VII

7 Víctor Galeano Moreno y Leandro H. Cáceres 2.8. Caso práctico N 2 - Determinación de la base imponible gravada Datos Solución propuesta Caso práctico N 3 - Determinación de la base imponible gravada Datos Solución propuesta Caso práctico N 4 - Determinación de la base imponible gravada Datos Solución propuesta Determinación del impuesto Impuesto determinado Impuesto a ingresar Caso práctico N 5 - Impuesto determinado Enunciado Solución propuesta Período fiscal, liquidación y pago Período fiscal Categorías de contribuyentes Declaraciones juradas Contenido de la declaración jurada Presentación Vencimiento Pago del impuesto Sujetos que no se encuentren adheridos al sistema de pago electrónico Intereses por pago fuera de término Programa Aplicativo SISTEMA S.I.CO.L. - Versión Datos Generales Datos de la Declaración Jurada Información del Período Declaración de Actividades Información para el cálculo del impuesto Conceptos que no integran la base imponible y Deducciones Carga de retenciones y percepciones sufridas Saldo del impuesto y Determinación del monto a pagar Declaración jurada final contribuyentes locales Introducción Contenido de la presentación Alícuotas a aplicar Régimen simplificado para pequeños contribuyentes Introducción...87 Pág. VIII

8 Liquidando ingresos brutos y sellos 2013 Ciudad de Buenos Aires 6.2. Tipo de contribuyentes alcanzados Condiciones para la inclusión en el régimen No aplicación de los parámetros de superficie afectada y energía eléctrica consumida Vencimientos Clave ciudad Introducción Niveles de seguridad Obtención Régimen de promoción para nuevas empresas Requisitos Beneficios Sujetos excluidos Solicitudes...93 PARTE II IMPUESTO DE SELLOS Por Leandro H. Cáceres Modificaciones introducidas en el Código Fiscal y Ley Tarifaria para el período Introducción El Impuesto de Sellos. Hecho imponible en Ciudad de Buenos Aires Hecho imponible. Objeto Habitualidad Impuesto instrumental Onerosidad Instrumentación Territorialidad Contratos por correspondencia Actos de aclaratoria, confirmación y ratificación Instrumentos que documentan varios actos o actos interdependientes - Mayor rendimiento fiscal Exenciones Contribuyentes y responsables Contribuyentes Agentes de recaudación y entidades registradoras Alícuotas Alícuota general Alícuotas especiales Determinación de la base imponible Monto determinado Pág. IX

9 Víctor Galeano Moreno y Leandro H. Cáceres 6.2. Monto indeterminado Monto indeterminable Facultad de la AGIP de impugnar la estimación en contratos de monto indeterminado o la calificación de monto indeterminable Exclusiones de la base imponible Tributos Interés de financiación Condición para la exclusión Valor expresado en moneda extranjera Contratos de ejecución sucesiva, pagos periódicos u otros análogos Contrato por plazo determinado Contratos con plazo indeterminado Conformación de la base imponible en caso de renovaciones o prórrogas Casos de determinación de la base imponible y liquidación del Impuesto de Sellos Transmisión de dominio de bienes inmuebles Base imponible Valor inmobiliario de referencia (VIR) Caso práctico Transmisión de dominio de bienes inmuebles situados dentro y fuera de la CABA y por un precio global Base imponible Caso práctico Boleto de compraventa de inmueble (sin entrega de posesión) Base imponible Pago a cuenta Caso práctico Impuesto de Sellos sobre el boleto de compraventa (sin posesión) Impuesto sobre la escritura de venta - Cómputo del pago a cuenta Cesión de boleto de compraventa de inmueble (sin entrega de posesión) Caso práctico Impuesto de Sellos sobre cesión del boleto de compraventa Impuesto de Sellos sobre la escritura de venta - Pago a cuenta Subasta judicial de inmuebles Base Imponible Caso Práctico Pág. X

10 Liquidando ingresos brutos y sellos 2013 Ciudad de Buenos Aires 7.6. Locación y sublocación de Inmuebles Base imponible Valor locativo de referencia (VLR) Caso práctico Contratos por los que se otorgue el uso, disfrute o explotación de inmuebles situados en varias jurisdicciones por un precio global de locación y locaciones de servicios y obras - públicas y privadas sobre esos bienes Cesión de acciones y derechos Base imponible Caso práctico Contrato de leasing Bienes muebles Bienes inmuebles Caso práctico Donación, partición de herencia, división de condominio y liquidación de sociedad conyugal que prevean una contraprestación en dinero Base imponible Caso Práctico Hipotecas Base imponible Hipotecas sobre inmuebles en varias jurisdicciones Caso práctico Permuta Aportes de capital y actos societarios Transferencias de establecimientos comerciales Fideicomiso Contrato de mutuo Renta vitalicia Actos o contratos que reciben un tratamiento particular Transferencia temporaria o definitiva de los contratos de jugadores de fútbol Instrumento gravado Actos no comprendidos Agente de información - AFA Alícuota Contratos de seguros Instrumento gravado Base imponible Certificados provisorios Pág. XI

11 Exenciones (art. 411, Código Fiscal CABA) Bibliografía consultada Pág. XII Víctor Galeano Moreno y Leandro H. Cáceres Seguros exentos Alícuota Transferencia de vehículos usados Transferencias gravadas Transferencias exentas Base imponible Alícuota Contribuyentes Plazo para el pago Recaudación por los encargados de los Registros Seccionales Transferencia por orden de autoridad judicial Subastas Impuesto operacional Hecho imponible Liquidación del impuesto Exenciones Contribuyente Plazo y modalidad para la declaración y el pago Contribuyentes Plazo para el pago Declaración/liquidación Pago Acreditación del pago Pago fuera de término Entidades registradoras Generalidades Plazo y forma para la presentación Instrumentos presentados fuera de plazo Plazo y modo de la declaración y pago Obligación de archivo de los instrumentos registrados Agentes de recaudación Plazo para la declaración y pago Modalidad de la declaración Intervención y/o habilitación del documento por parte del agente de recaudación Ingreso del tributo ANEXO I

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