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6 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Expresado en bolívares constantes) Al 31 de diciembre de Activo corriente Efectivo y equivalentes (Nota 3) Cuentas por cobrar UCLA (Nota 4) Cuentas por cobrar a afiliados (Nota 5) Préstamos a corto plazo FREPAI (Nota 6) Otras cuentas por cobrar (Nota 7) Anticipo de prestaciones sociales Total activo corriente Activo no corriente Préstamos por cobrar a largo plazo (Nota 8) Propiedades y equipos netos (Nota 9) Total activo no corriente Otro activo Mejoras a la propiedad recibida en comodato (Nota 10) Amortización de mejoras a la propiedad recibida en comodato ( ) (88.208) Total activo Pasivo y Patrimonio Pasivo corriente Honorarios profesionales Funerarias e indemnizaciones Servicios asistenciales (Nota Otras cuentas por pagar Contribuciones por pagar (Nota 12) Intereses sobre antigüedad por pagar Total pasivo corriente Cuentas por pagar a mediano y largo plazo Antigüedad del personal (Nota 13) Créditos diferido Total del pasivo Patrimonio Fondo social de aportes (Nota 14) Resultados acumulados ( ) Total del patrimonio Total de pasivo y patrimonio Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros - 6 -

7 Ingresos Aportes UCLA IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE RESULTADOS (Expresado en bolívares constantes) Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año Aportes HCM básico Aportes especialistas Aportes equipamiento y funcionamiento Total aportes UCLA Aportes de los asociados Aportes HCM exceso Aportes contingencias médicas Aportes IPSTAUCLA cotizaciones Aportes Montepío Total aportes de los asociados Intereses ganados Por depósitos Por fondos especiales Otros ingresos Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros - 7 -

8 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE RESULTADOS (Expresado en bolívares constantes) Costo de los servicios prestados Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año Costo HCM básico Costo HCM exceso Costo especialistas Costo Fondo Montepío Costo contingencias médicas Costo equipamiento y funcionamiento S.M.O Costo por autogestión de servicios Total costos de los servicios prestados Gastos de administración Gastos de personal Remuneraciones Beneficios sociales y contractuales Total gastos de personal Gastos generales Gastos de personal administrativo Gastos administrativos Servicios profesionales y técnicos Reparaciones y mantenimiento Materiales y suministros Depreciación y amortización Otros gastos Total gastos generales Total gastos de administración Excedente del ejercicio en operaciones ordinarias Ingresos por aportes HCM extraordinarios Costo integral de financiamiento Utilidad (Pérdida) monetaria del ejercicio ( ) Comisiones financieras (2.255) (3.345) ( ) Excedente de ingresos sobre gastos del ejercicio Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros - 8 -

9 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL PATRIMONIO EN LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresado en bolívares históricos) Descripción de saldos y movimientos de las cuentas Fondo social de aportes Excedentes (Déficits) acumulados de ingresos sobre gastos Total del patrimonio Saldo al 31 de diciembre de ( ) ( ) Aportes netos de los asociados Excedente del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de ( ) Aportes netos de los asociados Excedente del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros - 9 -

10 Flujo de efectivo por actividades operacionales IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO EN LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresado en bolívares constantes) Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año Resultado del ejercicio Ajustes para conciliar el excedente del ejercicio al efectivo neto Depreciación y amortización del ejercicio Ajustes que no movilizaron efectivo 0 (79.426) Variación en activos y pasivos operacionales Aumento en préstamos por cobrar a asociados (12.957) (4.212) Aumento en cuentas por cobrar UCLA (6.112) (58.534) Disminución (Aumento) en cuentas por cobrar a afiliados ( ) Disminución (Aumento) en otras cuentas por cobrar (577) Aumento en anticipos por prestaciones sociales (17.966) (12.402) Disminución en intereses por cobrar Aumento en otros activos ( ) ( ) Disminución (Aumento) en cuentas por pagar ( ) Aumento en prestaciones sociales por pagar Disminución en créditos diferidos (6.128) (11.108) Efectivo neto usado en actividades operacionales Flujo de efectivo por actividades de inversión Inversión en mobiliario y equipo de oficina ( ) (38.178) Inversión en mobiliario y equipo médico (28.876) 0 Inversión en equipo de computación ( ) (51.319) Efectivo neto usado en actividades de inversión ( ) (89.497) Flujo de efectivo por actividades de financiamiento Aportes netos de los asociados Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento Aumento del efectivo en el año Efectivo al inicio del año Efectivo al final del año Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros

11 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 Nota 1. Constitución, Objeto Social y Afiliados. El Instituto de Previsión Social de los Trabajadores Administrativos de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado, cuya denominación abreviada es IPSTAUCLA, es una sociedad civil sin fines de lucro, domiciliada en Barquisimeto, con personalidad jurídica propia, inscrita en el Registro Subalterno (hoy Inmobiliario) del Primer Circuito del Municipio Iribarren del Estado Lara, bajo el Nº 35, del 0Protocolo Primero, Tomo VII del Segundo Trimestre de Los objetivos de IPSTAUCLA están definidos en el artículo 2 de sus Estatutos, de la manera siguiente: a) Establecer, fomentar y estimular la formación de hábitos de economía y previsión Social entre sus afiliados, así como promover y desarrollar cualquier otra actividad que contribuya a prevenir y preservar la salud y el mejoramiento de las condiciones de vida de los afiliados. b) Promover y desarrollar la protección Médico-Asistencial y la estabilidad socioeconómica del Trabajador Administrativo y de su grupo familiar. c) Realizar planes de ayuda mutua para sus afiliados. d) Procurar toda clase de beneficios socio-económicos mediante gestiones dirigidas a obtener medios idóneos de protección social, frente a los riesgos derivados de la vejez, muerte, enfermedad o incapacidad total o parcial y propiciar fórmulas financieras y de otra naturaleza que faciliten la adquisición de vivienda propia para los afiliados del Instituto. e) Fomentar la creación de entidades de carácter civil y celebrar con Institutos de Crédito y de otras Entidades públicas o Privadas, los convenios que sean necesarios y útiles para el mejor desenvolvimiento del Instituto. f) Procurar toda clase de beneficios como: Montepío, Mutuo auxilio, asistencia médica, asistencia clínica, cirugía, hospitalización, maternidad, asistencia odontológica y farmacéutica etc. g) Conceder préstamos personales a bajo interés en beneficio exclusivo de los afiliados, en las condiciones que se establezcan en el Reglamento Interno respectivo. h) Realizar las gestiones requeridas para la ejecución de programas dirigidos a mejorar las condiciones económicas, sociales y recreacionales de sus afiliados y familiares de estos; tales como: 1. Formulación de planes de captación de recursos entre sus afiliados para la adquisición de vivienda propia. 2. Formulación de planes para el disfrute de actividades recreacionales y de turismo a nivel nacional como internacional

12 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y Creación de planes que refuercen la estabilidad social y económica del afiliado de maneras sistemática y consistente en el tiempo, de manera de contribuir para que la vejez del mismo goce de una protección adecuada. A tal efecto, IPSTAUCLA facilitará a sus afiliados la adquisición de seguro de vida, seguro de accidentes personales y de invalidez permanente; servicios funerarios; servicios de proveeduría para la adquisición de artículos o bienes muebles para el hogar; conceder créditos educativos para el afiliado y para los hijos del mismo; y en general cualquier otro beneficio que propenda a la estabilidad, promoción y progreso de sus afiliados, previo estudio y aprobación de la Junta Directiva, según el caso. i) Promover y desarrollar dentro de las probabilidades del Instituto cualquier otra actividad que contribuya al mejoramiento de las condiciones de vida del afiliado a IPSTAUCLA. Según los Estatutos, para ser miembro de IPSTAUCLA se requiere ser trabajador de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado. Sólo se admitirá como afiliados titulares a todo empleado administrativo de dicha universidad, sin importar su condición o estatus. Los afiliados no titulares pueden ser aquellas personas que el afiliado titular incorpore como beneficiario particular de cualquier servicio que preste IPSTAUCLA y que al mismo tiempo cumpla con todos los requisito que se establezcan para el disfrute de tal servicio o servicios. El Fondo de Respaldo Económico para el Afiliado a IPSTAUCLA (FREPAI), es una figura que se fundamenta en los Estatutos y Reglamentos del Instituto de Previsión Social de los Trabajadores Administrativos de la Universidad Centroccidental "Lisandro Alvarado", y tiene por objeto fomentar el ahorro sistemático de sus miembros mediante la formación de hábitos de economía y previsión familiar que le permitan complementar los gastos médicos del afiliado y su grupo familiar. Pueden ser miembros de dicho Fondo todo miembro del personal administrativo de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado (activo, jubilado, pensionado y sobreviviente) que esté inscrito en el Instituto de Previsión Social de los Trabajadores Administrativos de la UCLA (IPSTAUCLA) y que manifiesten por escrito su voluntad de pertenecer a él. Los órganos de administración de IPSTAUCLA, de acuerdo con los Estatutos son la Asamblea General de Afiliados, la Junta Directiva y el Consejo de Vigilancia. La Junta Directiva es el Órgano de ejecución de estos Estatutos y de sus propios acuerdos, resoluciones, reglamentos y normativas dictadas dentro del límite de sus funciones; así como de las decisiones tomadas por la Asamblea General de afiliados. Igualmente es responsable del patrimonio del Instituto, de su buena administración, del monto de sus fondos, de la exactitud de sus estados contables

13 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 y en general de la actividad total del Instituto. Los miembros de la Junta Directiva durarán tres (3) años en el ejercicio de sus funciones, pudiendo ser reelegidos al mismo cargo o cualquier otro por una sola vez consecutiva, siempre y cuando la Memoria y Cuenta de su gestión haya sido aprobada por la Asamblea Ordinaria. El Consejo de Vigilancia es el órgano controlador encargado de velar por el cumplimiento de estos Estatutos y de los acuerdos, resoluciones, reglamentos dictados; así como las decisiones tomadas por la Asamblea General. De la buena administración, sustanciar las denuncias del mal manejo administrativo o corrupción en que pudiere incurrir alguno de los miembros de la Junta Directiva. Los miembros actuales de la Junta Directiva y del Consejo de Vigilancia son los siguientes: JUNTA DIRECTIVA DEL PERIODO Cargos Principales Suplentes Presidente Dr. Giovanny G. Castañeda L. - Vicepresidente Licda. Marysabel Mejías Dra. Lilian Acosta Tesorero TSU Yaleydy Camacaro Lcda. Yenifer Medina Secretaria de Control de Calidad y Servicio Lcda. Gabriela Segovia Dra. Rovibel Morales Secretaria de Actas Srta. Yulman Cortez TSU Arnoldo Alejos CONSEJO DE VIGILANCIA DEL PERIODO Cargos Principales Suplentes Presidente Lcda. Marisol Andueza Licda. Arelida Zambrano Vicepresidente Sra. Mercedes Calles TSU Rey Carrasco Secretaria Lcda. Pastora Ramírez TSU Dilcia C. Durán Nota 2. Base de Contabilidad y Políticas Contables Importantes. 2.1 Principios de contabilidad La contabilidad de IPSTAUCLA a partir del ejercicio iniciado el 1º de enero de 2011 obedece al conjunto de principios contables VEN-NIF para las pequeñas y medianas entidades (VEN NIF-PYME), aprobado por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República de Venezuela. También, la contabilidad está adaptada a la naturaleza de las actividades financieras y económicas que realizan los organismos sujetos al control, vigilancia y fiscalización de la Contraloría General de la República, como es el caso de IPSTAUCLA; quien es sujeto de la Ley Orgánica de la Contraloría, como lo establece el artículo 9 de la misma, por cuanto recibió en los años 2012 y 2011 aportes o contribuciones de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado que representan más del cincuenta por ciento (50 %) de su presupuesto

14 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela aprobó en marzo de 2011 el boletín de aplicación BA VEN-NIF Nº 6, Criterios para la Aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME, con el propósito de describir las condiciones y/o características que deben tener las pequeñas y medianas entidades, sólo a los efectos de la aplicación por primera vez de los VEN-NIF para los ejercicios que se inicien a partir del 01 de enero de 2011, así como para el ejercicio iniciado después del 31 de diciembre de 2009, cuando tales entidades hayan decidido la aplicación anticipada de los VEN-NIF PYME El párrafo 12 del boletín BA VEN-NIF 6, señala que las demás formas asociativas de carácter privado, creadas según el ordenamiento legal vigente, persigan o no fines de lucro, cuando les sea requerida la presentación de información financiera a terceros interesados, no involucrados en sus respectivas administraciones, podrán utilizar las normas establecidas para las pequeñas y medianas entidades y detalladas en el boletín BA VEN-NIF 8, debiendo aprobar tal aplicación la máxima autoridad, establecida en sus estatutos de creación La Junta Directiva y el Consejo de Vigilancia de IPSTAUCLA acordaron en conjunto la adopción de la VEN-NIF PYME, por lo que la preparación y presentación de sus estados financieros se hizo de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN NIF), contenidos en el boletín BA VEN-NIF Estados Financieros Ajustados por Efecto de la Inflación. Los estados financieros de IPSTAUCLA han sido ajustados para dar reconocimiento a los efectos de la pérdida en el valor adquisitivo del bolívar debido a la inflación que afecta a Venezuela, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela, tal como lo requiere el boletín BA VEN-NIF 2 Criterios para el Reconocimiento de la Inflación en los Estados Financieros Preparados de Acuerdo con VEN-NIF, emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela. El Instituto reexpresó sus estados financieros en términos de bolívares de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2012, de acuerdo con el Método del Nivel General de Precios (NGP), utilizando los índices nacionales de precios al consumidor (INPC), determinados por el Banco Central de Venezuela. Los principales índices usados fueron los siguientes: INPC acumulado Variación % 31 de diciembre de ,90 27,18 31 de diciembre de ,60 25,06 31 de diciembre de ,20 30,

15 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 Para reexpresar los estados financieros en función del NGP, los rubros de los estados financieros se clasifican en monetarios, no monetarios y patrimoniales. Son monetarios aquellos rubros que no están protegidos contra los efectos de la inflación; por consiguiente, son expresados en términos de bolívares de poder adquisitivo presente. Los no monetarios son aquellos rubros que tienden a guardar su valor productivo independientemente de las fluctuaciones en el nivel general de precios y están registrados en términos de bolívares de poder adquisitivo pretérito, por lo que se hace necesario reexpresarlos, al igual que los rubros patrimoniales, en términos de bolívares de poder adquisitivo actual, mediante la aplicación de factores que se derivan de los INPC. En el NGP todas las partidas están sujetas al principio del costo histórico reexpresado o valor recuperable, usando siempre el menor valor entre ambos. 4. Políticas Contables Importantes. Las políticas más significativas establecidas por IPSTAUCLA para su contabilidad están basadas en la adopción de las normas VEN-NIF PYME, aprobadas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela, y están descritas a continuación: 4.1 Efectivo y sus equivalentes. Para propósitos de los estados financieros, el Instituto considera que todas las inversiones adquiridas en valores altamente líquidos, con vencimiento de tres meses o menos, son equivalentes de efectivo. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, IPSTAUCLA no tenía certificados de ahorros ni depósitos a plazos fijos. 4.2 Cuentas y préstamos por cobrar. Las cuentas y préstamos por cobrar representan su valor inicial menos la pérdida de valor por deterioro a la fecha de su presentación en los estados financieros, que de comprobarse origina el reconocimiento de tal pérdida en sus resultados. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, IPSTAUCLA estima que sus cuentas por cobrar no han sufrido pérdidas de valor. 4.3 Propiedades y equipos. Las propiedades y equipos de IPSTAUCLA representan el costo inicial de adquisición menos la depreciación acumulada calculada por el método de línea recta y de cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumulado. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, IPSTAUCLA estima que sus propiedades y equipos no han sufrido pérdidas de valor

16 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y Mejoras a la propiedad recibida en comodato. Las mejoras a la propiedad recibida en comodato representan el costo inicial de la inversión en mejoramiento de la propiedad menos la amortización acumulada calculada por el método de línea recta y de cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumulado. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, IPSTAUCLA estima que sus mejoras a la propiedad recibida en comodato no han sufrido pérdidas de valor. 4.5 Pasivo por cuentas y gastos por pagar. Las cuentas por pagar, constituidas por honorarios profesionales, funerarias e indemnizaciones, servicios asistenciales y otras cuentas por pagar, representan deudas de IPSTAUCLA originadas por las transacciones que se realizan con terceros relacionadas con la actividad corriente de la entidad y que se espera pagar antes de un año, desde la fecha de su presentación en los estados financieros. Las contribuciones por pagar están constituidas por aportes patronales al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales y retenciones que la entidad está obligada a hacer por concepto de seguro social, impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado y otros tributos nacionales, que se espera pagar en cumplimiento de la legislación vigente. 4.6 Antigüedad del personal. La antigüedad del personal representa el importe adeudado a los empleados de IPSTAUCLA por la obligación establecida en la Ley Orgánica del Trabajo vigente a la fecha de presentación de los estados financieros. 4.7 Fondo social de aportes. El fondo social de aportes de IPSTAUCLA está constituido por el valor inicial del aporte de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado y los valores netos de los aportes de los afiliados a IPSTAUCLA a la fecha de presentación de los estados financieros. 4.8 Resultados acumulados. Los resultados acumulados de IPSTAUCLA representan el excedente de los ingresos devengados sobre los costos y gastos causados de cada ejercicio

17 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 Nota 5. Efectivo y equivalentes. Las cuentas del efectivo y equivalentes están disponibles en bancos privados nacionales y expresadas en bolívares nominales al 31 de diciembre de 2012 y en bolívares constantes al 31 de diciembre de A continuación están los saldos de la cuentas de efectivo y equivalentes al 31 de diciembre de los años 2012 y Descripción Efectivo en caja Cuentas corrientes bancarias Banco Provincial Fondo IPSTAUCLA Banco Provincial Fondo HCM Banco Provincial Fondo Especialistas Banco Provincial Fondo Contingencia Médica Banco Provincial Fondo Equipamiento y Funcionamiento Banco Provincial FREPAI Banco Nacional de Crédito Banco Sofitasa Total cuentas corrientes bancarias Total efectivo Nota 6. Cuentas por cobrar a UCLA. Las cuentas por cobrar a la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado (UCLA) al 31 de diciembre de 2012 y 2011 son las siguientes: 31/12/ /12/2011 Descuento por servicio DPS Descuento por exceso HCM Descuento por contingencia D.S.S.T Total por cobrar a UCLA Nota 7. Cuentas por cobrar a afiliados. Los montos adeudados por servicios prestados por IPSTAUCLA a sus afiliados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 son los siguientes: 31/12/ /12/2011 Cobranzas varias Anticipos contra facturas cobranzas HCM Óptica Isis Anticipo contra facturas por rendir

18 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 Nota 8. Préstamo FREPAI a corto y largo plazo. El préstamo corresponde al refinanciamiento de préstamos concedidos a un afiliado del Fondo de Respaldo Económico para el Afiliado (FREPAI) a un plazo de 10 años, con intereses a la tasa anual del 16,50 %. La parte del préstamo que se estima recuperar en los doce meses siguientes al 31 de diciembre está presentada en el activo corriente; el resto del préstamo forma parte del activo no corriente. Nota 9. Propiedades y equipos. Las propiedades y equipos se presentan al costo de adquisición actualizado por los factores que se derivan de la relación entre los INPC a la fecha de los estados financieros y los correspondientes a la fecha de su compra, el cual se estima que no excede a su valor recuperable a través de operaciones futuras. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre la vida útil probable de los activos. Las propiedades y equipos de IPSTAUCLA al 31 de diciembre de 2012 y 2011 están desagregados de la manera siguiente: Costo 31 de diciembre de de diciembre de 2011 Depreciación acumulada Valor neto Costo Depreciación acumulada Mobiliario y equipo de oficina ( ) ( ) Mobiliario y equipo médico (92.050) (39.562) Equipos de computación ( ) ( ) Total ( ) ( ) Valor neto Nota 10. Mejoras a la propiedad recibida en comodato. IPSTAUCLA usa para sus actividades un inmueble dado en comodato al Instituto. Las mejoras que se hacen a dicho inmueble son capitalizadas y amortizadas en un plazo de 10 años, contados desde la fecha en que son incorporadas al activo. Nota 11. Servicios asistenciales. El pasivo por servicios asistenciales al 31 de diciembre de 2012 y 2011 corresponde a los siguientes rubros: Cuentas por pagar a: Médicos especialistas y laboratorios clínicos Clínicas Medicina permanente Ópticas

19 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 Nota 12. Contribuciones por pagar. Las contribuciones por pagar están conformadas por aportes patronales y retenciones al personal por concepto de seguridad social, ahorro habitacional e INCES. Además, comprenden retenciones por impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado (IVA). Los saldos al 31 de diciembre de 2012 y 2011 están integrados de la manera siguiente: Impuesto sobre la renta retenido a terceros IVA retenido a terceros Contribuciones y aportes al IVSS Otras retenciones IPSTAUCLA goza de la exención del impuesto sobre la renta, según el artículo 14, numeral 11 de la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente. Sin embargo, debe cumplir con ciertas obligaciones formales, entre las cuales están la de retener y enterar el impuesto sobre la renta a las personas con quienes contrata y presentar la declaración anual de dicho impuesto. IPSTAUCLA está calificada como contribuyente especial desde octubre de 2012 y agente de retención del IVA; por lo que debe retener dicho impuesto a las personas que le proveen de bienes y servicios, y enterarlo en las fechas señaladas en el calendario fiscal publicado por el SENIAT.. Nota 13. Antigüedad del personal. IPSTAUCLA sigue la política de hacer una acumulación para cubrir el pasivo por la indemnización por antigüedad establecida en la Ley Orgánica del Trabajo. La porción de antigüedad calculada según dicha Ley, se acredita mensualmente en una cuenta individual por trabajador en la contabilidad del instituto. IPSTAUCLA considera que no es necesario crear una provisión para cubrir un pasivo eventual por despidos injustificados, porque sigue vigente la inamovilidad laboral decretada por el gobierno nacional. Si la Compañía incurriere en gastos por este concepto, se reconocerían como gastos del ejercicio correspondiente. Nota 14. Patrimonio. El patrimonio de IPSTAUCLA está formado por el fondo social de aportes más los resultados acumulados de la operación de IPSTAUCLA. El fondo social está constituido por el aporte inicial de la Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado otorgado en el año 1988 y los aportes netos acumulados de sus afiliados al Fondo de Respaldo Económico FREPAI. En el cuadro siguiente está presentado el movimiento del fondo social en el ejercicio 2012:

20 Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011 Aporte inicial UCLA Fondo FREPAI Fondo social de aportes Saldo al 31 de diciembre de Aportes de los afiliados Dividendos distribuidos Retiros de fondos de los afiliados 0 (24.587) (24.587) Saldo al 31 de diciembre de Nota 15. Otros ingresos. Los otros ingresos de IPSTAUCLA están compuestos por los siguientes rubros: Autogestión de servicios a afiliados Intermediación en medicina laboral Servicios de ópticas Depósitos no identificados Reemisión de cheques 0 0 Donaciones Aportes por responsabilidad social Totales Nota 16. Índices financieros. A continuación está un análisis de algunos índices financieros basados en los valores constantes presentados en los estados financieros de IPSTAUCLA de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2012 y Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y Índice de solvencia y liquidez. Estos índices representan la capacidad de pago de la organización para cubrir todos sus compromisos y obligaciones a corto plazo. IPSTAUCLA no tiene inventarios, por lo que los valores de ambos índices son iguales. El análisis de los valores de los dos ejercicios últimos, presentados a continuación, indica que IPSTAUCLA incrementó su solvencia significativamente en el curso del año Solvencia y liquidez = Activo corriente = = 3,205 = 0,971 Pasivo corriente

21 16.2 Índice de la prueba del ácido. Esta relación es un indicador riguroso de la capacidad de una entidad para cumplir con sus obligaciones solamente con su efectivo disponible. Como lo indican las cifras presentadas a continuación, la prueba del ácido indica que IPSTAUCLA aumentó significativamente su capacidad de pago en el año 2012, debido a la concurrencia de dos factores: el incremento de su efectivo y la disminución de su pasivo corriente. Prueba del ácido = Efectivo y equivalentes = = 2,732 = 0,707 Pasivo corriente Índice de préstamos. Este índice nos revela cuánto representan los préstamos de IPSTAUCLA a sus afiliados con relación al fondo social de aportes y cómo han sido orientados los recursos de dicho fondo. El análisis de los valores constantes de los dos ejercicios últimos, presentados a continuación, indica que los préstamos a afiliados tienen poca significación en el uso de los recursos del fondo social; no obstante que en el año 2012 hubo un pequeño aumento en el índice. Préstamos totales Préstamos = = = 0,045 = 0,039 Fondo social de aportes Índice de endeudamiento Este índice mide la proporción de los activos de una entidad que sean financiados por sus proveedores de bienes y servicios. El análisis de los valores constantes, presentados a continuación, indica que en el año 2012 IPSTAUCLA financió casi totalmente sus activos y que el financiamiento de terceros no tuvo significación. Por el contrario, en el año 2011, el financiamiento de terceros fue muy importante: casi tres veces el total del fondo social. Pasivo total Endeudamiento = = = 1,008 = 2,999 Fondo social de aportes Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y Rendimiento del efectivo. Esta relación indica cuantos intereses ha generado el efectivo de la entidad colocado en cuentas y certificados de ahorro. En los dos últimos años, IPSTAUCLA ha reducido sus colocaciones de efectivo en instrumentos financieros. Por consiguiente, el análisis de los valores constantes, presentados a continuación, no tiene significación alguna. Rendimiento del efectivo Intereses ganados = = = 0,002 = 0,009 Depósitos financieros

22 16.6 Beneficios. El análisis indica que los beneficios de IPSTAUCLA en el año 2012 se incrementaron más de cinco veces con relación al año La razón principal está en que IPSTAUCLA recibió en 2012 aportes extraordinarios de la UCLA para cubrir desembolsos de HCM. Resultado del ejercicio Beneficios = = = 2,528 = 0,468 Fondo social de aportes Si eliminamos los aportes extraordinarios recibidos en 2012 (Bs ) de los resultados del ejercicio, el incremento de los beneficios solo fue de una vez y media. Nota 17. Estado demostrativo del Resultado Monetario del Ejercicio (REME). El Resultado Monetario del Ejercicio de los dos últimos años está presentado a continuación: Activos monetarios Pasivos monetarios Posición monetaria neta al cierre del año ( ) Posición monetaria neta al inicio del año ( ) ( ) Aumentos por efecto de - Ingresos ordinarios Aportes de asociados a FREPAI Aportes extraordinarios UCLA Disminuciones por efecto de - Costos de los servicios prestados Gastos de personal Gastos generales Intereses y comisiones financieras Adquisición de activos fijos Mejoras a la propiedad en comodato Total de disminuciones Posición monetaria neta estimada ( ) Posición monetaria neta al cierre del año ( ) Ganancia (pérdida) monetaria ( ) Nota 18. Cambios recientes en la legislación venezolana. Con posterioridad al 31 de diciembre de 2012, se han producido algunos cambios en la legislación de la República Bolivariana de Venezuela que pudieran afectar a las actividades de IPSTAUCLA. Ellos son: 18.1 Nueva Unidad Tributaria. El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), por medio de la Providencia Administrativa Nº SNAT/2013/0009, publicada en la Gaceta Oficial N de fecha 06/02/2013, reajustó la unidad tributaria de noventa bolívares (Bs. 90,00) a ciento siete bolívares (Bs. 107,00). La nueva Unidad Tributaria comenzó a regir manera inmediata. Sin

23 embargo, a efectos de la aplicación de retención mensual de ISLR, el portal del SENIAT toma la unidad tributaria vigente al inicio del período, en el entendido que la periodicidad es mensual. En consecuencia, las retenciones del mes de febrero se deben hacer tomando como base a la unidad tributaria de Bs. 90,00, A partir del 1º de marzo se comenzará aplicar la nueva unidad tributaria para las retenciones mensuales de ISLR a efectuarse en los pagos según corresponda Nuevo Convenio Cambiario. El viernes 8 de febrero, el gobierno de la República Bolivariana de Venezuela anunció una nueva paridad cambiaria del dólar de los Estados Unidos, pasando de Bs. 4,30 a Bs. 6,30 por dólar. Posteriormente, fue publicado el nuevo convenio cambiario en la Gaceta Oficial N de fecha 13 de marzo de 2013, el cual indica un conjunto de modificaciones en las normas para la compra y venta de divisas en Venezuela. La nueva paridad cambiaria incidirá en la reexpresión monetaria de los estados financieros de IPSTAUCLA posteriores al 28 de febrero de

24 INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Expresado en bolívares nominales) Al 31 de diciembre de Activo corriente Efectivo y equivalentes Cuentas por cobrar UCLA Cuentas por cobrar a afiliados Préstamos a corto plazo FREPAI Otras cuentas por cobrar Anticipo de prestaciones sociales Total activo corriente Activo no corriente Préstamos por cobrar a largo plazo Propiedades y equipos netos Total activo no corriente Otro activo Mejoras a la propiedad recibida en comodato Amortización de mejoras a la propiedad recibida en comodato (67.535) (37.072) Total activo Pasivo y Patrimonio Pasivo corriente Honorarios profesionales Funerarias e indemnizaciones Servicios asistenciales Otras cuentas por pagar Contribuciones por pagar Intereses sobre antigüedad por pagar Total pasivo corriente Cuentas por pagar a mediano y largo plazo Antigüedad del personal Créditos diferidos Total del pasivo Patrimonio Fondo social de aportes Excedente (Déficit) acumulado de ingresos sobre gastos ( ) Total del patrimonio Total de pasivo y patrimonio

25 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" Ingresos ordinarios Aportes UCLA ESTADO DE RESULTADOS (Expresado en bolívares nominales) Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año Aportes HCM ordinarios Aportes especialistas Aportes equipamiento y funcionamiento Total aportes UCLA Aportes de los asociados Aportes HCM exceso Aportes contingencias médicas Aportes IPSTAUCLA cotizaciones Aportes Montepío Total aportes de los asociados Intereses ganados Por depósitos Por fondos especiales Otros ingresos

26 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" Costo de los servicios prestados ESTADO DE RESULTADOS (Expresado en bolívares nominales) Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año Costo HCM básico Costo HCM exceso Costo especialistas Costo Fondo Montepío Costo contingencias médicas Costo equipamiento y funcionamiento S.M.O Costo por autogestión de servicios Total costos de los servicios prestados Gastos de administración Gastos de personal Remuneraciones Beneficios sociales y contractuales Total gastos de personal Gastos generales Gastos de personal administrativo Gastos administrativos Servicios profesionales y técnicos Reparaciones y mantenimiento Materiales y suministros Depreciación y amortización Otros gastos Total gastos generales Total gastos de administración Excedente del ejercicio en operaciones ordinarias Ingresos por aportes HCM extraordinarios Costo integral de financiamiento Comisiones financieras (1.862) (2.502) Excedente de ingresos sobre gastos del ejercicio

27 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL PATRIMONIO EN LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Expresado en bolívares históricos) Descripción de saldos y movimientos de las cuentas Fondo social de aportes Excedentes (Déficits) acumulados de ingresos sobre gastos Total del patrimonio Saldo al 31 de diciembre de ( ) ( ) Aportes netos de los asociados Excedente del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de ( ) Aportes netos de los asociados Excedente del ejercicio Saldo al 31 de diciembre de

28 IPSTAUCLA INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO EN LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 Flujo de efectivo por actividades operacionales (Expresado en bolívares históricos) Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año Resultado del ejercicio Ajustes para conciliar el excedente del ejercicio al efectivo neto Depreciación y amortización del ejercicio Variación en activos y pasivos operacionales Aumento en préstamos por cobrar a asociados (20.076) (3.773) Aumento en cuentas por cobrar UCLA (60.533) (50.592) Disminución (Aumento) en cuentas por cobrar a afiliados ( ) Disminución (Aumento) en otras cuentas por cobrar (2.160) Aumento en anticipos por prestaciones sociales (21.580) (10.392) Disminución en intereses por cobrar Aumento en otros activos ( ) ( ) Disminución en cuentas por pagar ( ) Aumento en prestaciones sociales por pagar Disminución en créditos diferidos (5.104) (9.132) Efectivo neto usado en actividades operacionales Flujo de efectivo por actividades de inversión Inversión en mobiliario y equipo de oficina ( ) (31.534) Inversión en mobiliario y equipo médico ( ) 0 Inversión en equipo de computación (26.716) (42.388) Efectivo neto usado en actividades de inversión ( ) (73.922) Flujo de efectivo por actividades de financiamiento Aportes netos de los asociados Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento Aumento del efectivo en el año Efectivo al inicio del año Efectivo al final del año