ÍNDICE. Actualización on line. Regístrese y manténgase informado!... Planilla de Excel para estados contables... Abreviaturas de la colección...

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1 Actualización on line. Regístrese y manténgase informado!... Planilla de Excel para estados contables... Abreviaturas de la colección... Lectura de íconos y simbología de la colección... Introducción... Agradecimientos... V VI XIII XIV XV XVI CAPÍTULO I - TAREAS INICIALES Plan de cuentas... 1 Nombre... 2 Ejemplos... 2 Codificación... 3 Ejemplos... 3 Supresión de cuentas... 6 Compensación de partidas... 6 Totales significativos. Relación con el trabajo final... 7 Ejemplo... 7 Papeles de trabajo... 8 Legajo legal... 9 Legajo contable general Legajo contable por rubros Listados de tareas Ejemplos Plazo de conservación Relación con los estados contables del año anterior Situaciones derivadas de la asamblea Ejemplo Honorarios de directorio Balances de saldos Balances de submayor Tareas generales Obtención de informes Circularizaciones Solicitud de resúmenes y reportes VII

2 MI PRIMER BALANCE Informes de reparticiones Informes internos Conciliaciones Saldos en cuentas bancarias Posibles diferencias. Ajustes Acreditaciones no realizadas por el banco Débitos bancarios sin registrar en la contabilidad Débitos no efectuados por el banco Débitos que no corresponden a la cuenta Acreditaciones no efectuadas en libros Otras diferencias Tarjetas de débito y crédito Posibles diferencias. Ajustes Saldo al cierre Cobros por sitios web Clientes Proveedores Recuentos físicos Disponibilidades (o Caja y Bancos) Efectivo con propósito de pagos diarios Valores a depositar Fondos a depositar Arqueo de cheques Ejemplo Cupones de tarjetas Cheques emitidos y en tesorería Arqueo de documentación relacionada Inversiones Ejemplos Documentos en garantía Bienes de cambio. Bienes de uso. Otros activos Comparación con las registraciones contables Comparación del mayor con los submayores. Conciliación Control con documentación de respaldo Bienes de cambio Créditos y deudas Inversiones Impuestos CAPÍTULO II - RUBROS Y REGISTRACIONES. AJUSTES Hojas de cierre Disponibilidades (o Caja y Bancos) Integración Valuación Moneda extranjera Ejemplo Exposición Situaciones particulares Saldos indisponibles Saldo acreedor en cuenta corriente Ejemplo Créditos por ventas VIII FLAVIO A. MANTOVAN

3 Integración Posibles diferencias Valuación Componentes financieros implícitos Ejemplo Cuentas sin intereses Incobrabilidad Ejemplo Créditos en moneda extranjera Anticipos de clientes Ejemplo Exposición Ejemplo Garantías Otros créditos Integración Valuación Exposición Inversiones Integración Valuación Casos particulares Ejemplos Exposición Adenda Ejemplos Bienes de cambio Integración Posibles diferencias Valuación Exposición Costo de ventas Ejemplo Bienes de uso. Propiedades de inversión Integración Plan de cuentas Subsistema de bienes Planilla de datos Ejemplo Situaciones particulares Ventas Compras Valuación Amortizaciones Ejemplos Exposición Ejemplo Bienes fuera de servicio Bienes destinados a la venta Notas Pasivos comerciales Integración Ejemplo IX

4 MI PRIMER BALANCE Valuación Situaciones particulares Exposición Contingencias derivadas Anticipos a proveedores Garantías Deudas impositivas Integración Ingresos brutos Documentación respaldatoria Posibles diferencias Planes de pago Ejemplos Impuesto a las ganancias y ganancia mínima presunta Ejemplo Pago del IGMP Registración por el cierre del ejercicio Bienes personales. Participación accionaria Ejemplo Impuesto a los débitos y créditos bancarios Ejemplo IVA Valuación Exposición Patrimonio neto Posibles diferencias Casos particulares Aportes irrevocables Incrementos de capital Exposición Resultados Ventas Diferentes actividades Ejemplos Honorarios de directores Ejemplo Resultados financieros y por tenencia Asiento de cierre de resultados CAPÍTULO III - CONFECCIÓN DE ESTADOS CONTABLES Armado de los estados Esquema general de trabajo Caso práctico Firma Ejemplo Ajuste por inflación. RT (FACPCE) Estados contables CAPÍTULO IV - PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Presentación comparativa Ejemplos X FLAVIO A. MANTOVAN

5 Modificación de ejercicios anteriores AREA Ejemplo Información complementaria Ejemplos Encabezado Información sobre determinados rubros y situaciones Vencimiento de créditos y deudas Ejemplo Activos y pasivos en moneda extranjera Ejemplo Inversiones en entes relacionados Otros ingresos y egresos Resultados extraordinarios Contingencias Hechos posteriores al cierre Bienes con disponibilidad restringida Gravámenes o garantías sobre activos Restricción a la distribución de utilidades CAPÍTULO V - TAREAS FINALES Rendición de cuentas Aprobación por el directorio Orden del día Modelo de acta de directorio unipersonal Modelo de edicto de convocatoria Memoria Resoluciones societarias Comunicación y registro de asistencia Libro Registro de Acciones Transcripción del balance Forma de contar los plazos Modelo de acta de asamblea Vencimiento ante la AFIP Asamblea fuera de término Presentación ante el organismo de contralor Ejemplo Bibliografía Índice temático Índice de voces XI