ALGUNAS CUESTIONES A RECORDAR EN PREVENCION DE LAVADO DE DINERO

Transcripción

1 CICLO DE ACTUALIZACION EN TEMAS DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA ALGUNAS CUESTIONES A RECORDAR EN PREVENCION DE LAVADO DE DINERO Dr. C.P. Jorge H Santesteban Hunter (Consejero coordinador de las Comisiones de Prevención de lavado de activos y de Actuación profesional del contador público) Jorge H Santesteban Hunter 1

2 ARGENTINA = SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR ART ENTIDADES FINANCIERAS 2. ENTES COMPRA VENTA DIVISAS 3. PF o J QUE EXPLOTEN JUEGOS DE AZAR 4. AGENTES Y SOC DE BOLSA, SOC GTE DE FCI, AGENTES DE MAE, TODOS LOS INTERMEDIARIOS EN BOLSAS DE COMERCIO CON O SIN MERCADOS ADHERIDOS 5. AGENTES MERCADOS FUTUROS Y OPCIONES 6. R.P.C., I.G.J, RPI, RPA, R PRENDARIOS 7. PF o J CPA VTA OBRAS DE ARTE, ANTIGUEDADES, BIENES SUNTUARIOS, FILATELIA, NUMISMATICA, JOYAS O BIENES CON METALES O PIEDRAS PRECIOSAS Jorge H Santesteban Hunter 2

3 SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR ART EMPRESAS ASEGURADORAS 9. EMPRESAS EMISORAS DE CHEQUES DE VIAJERO U OPERADORAS DE TARJETAS DE CREDITO O DEBITO 10. EMPRESAS DE TRANSPORTES DE CAUDALES 11. EMPRESAS PRESTATARIAS DE SERV POSTALES QUE REALICEN GIRO DE DIVISAS O TRASLADO BILLETES 12. ESCRIBANOS PUBLICOS 13. ENTIDADES DEL ART 9º LEY (Sociedades que realizan operaciones de capitalización y ahorro) 14. DESPACHANTES DE ADUANA 15. REGULADORES :BCRA AFIP SSEGUROS CNV IGJ 16. PRODUCTORES DE SEGUROS, AGENTES, PERITOS Y LIQUIDADORES DE SEGUROS 17. LOS PROFESIONALES MATRICULADOS EN LOS CPCE. 18. TODAS LA PJ QUE RECIBEN DONACIONES O APORTES Jorge H Santesteban Hunter 3

4 SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR ART AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS MATRICULADOS Y LAS SOCIEDADES DE CUALQUIER TIPO QUE TENGAN POR OBJETO EL CORRETAJE INMOBILIARIO, INTEGRADAS Y/O ADMINISTRADAS EXCLUSIVAMENTE POR AGENTES O CORREDORES INMOBILIARIOS MATRICULADOS 20. LAS ASOCIACIONES MUTUALES Y COOPERATIVAS REGULADAS POR LAS LEYES Y RESPECTIVAMENTE 21. LAS PERSONAS F O J CUYA ACTIVIDAD HABITUAL SEA LA COMPRAVENTA DE AUTOMOVILES, CAMIONES, MOTOS, OMNIBUS Y MICROÓMNIBUS, MAQUINARIA AGRICOLA Y VIAL, NAVES, YATES Y SIMILARES, AERONAVES Y AERODINOS. 22. LAS PERSONAS F O J QUE ACTUEN COMO FIDUCIARIOS, EN CUALQUIER TIPO DE FIDEICOMISO Y LAS PF O J TITULARES DE O VINCULADAS, DIRECTA O INDIRECTAMENTE, CON CUENTAS DE FIDEICOMISOS, FIDUCIANTES Y FIDUCIARIOS EN VIRTUD DE CONTRATOS DE FIDEICOMISOS 23. LAS PJ QUE CUMPLEN FUNCIONES DE ORGANIZACIÓN Y REGULACION DE LOS DEPORTES PROFESIONALES. Jorge H Santesteban Hunter 4

5 SUJETOS OBLIGADOS DEBER DE INFORMAR REGLA : CONOZCA A SU CLIENTE INFORMAR A LA UIF LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS ABSTENERSE DE REVELAR AL CLIENTE O A TERCEROS LAS ACTUACIONES QUE ESTE REALIZANDO Jorge H Santesteban Hunter 5

6 U.I.F - RESOLUCION 65/2011 CAPITULO I. OBJETO Y DEFINICIONES (art 2º) e) SUJETO OBLIGADO AUDITOR EXTERNO y SINDICO SOCIETARIO CUANDO SE BRINDEN SERVICIOS A A -LOS SUJETOS DEL ART 20 LEY B -BIEN A LOS NO ALCANZADOS PERO QUE: i. POSEAN UN ACTIVO SUPERIOR A $ ii. O b) HAYAN DUPLICADO SU ACTIVO O SUS VENTAS EN EL TERMINO DE UN AÑO, CONFORME SURJA DE EECC AUDITADOS. (SUPERANDO LOS $ ) Jorge H Santesteban Hunter 6

7 Programa de Control y Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento del Terrorismo Los Sujetos Obligados deben contar con una estrategia de control para prevenir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, basada en algunos principios básicos Jorge H. Santesteban Hunter 7

8 Principios básicos en la prevención del lavado de activos 1. Adopción de Políticas de Prevención / Gestión de Riesgos 2. Estructura de Control para la PLD y FT 3. Política de Conozca a su Empleado y su Capacitación 4. Aplicación de la Política de Conozca a su Cliente. 5. Monitoreo de las operaciones 6. Reporte de Operaciones Sospechosas 7. Base de Datos Documentación Jorge H. Santesteban Hunter 8

9 1. Adopción de Políticas de Prevención El cuerpo normativo de un SUJETO OBLIGADO deberá cumplir, mínimamente, los siguientes objetivos: Notificar las funciones y responsabilidades que los diferentes sectores tienen sobre la materia. Detallar las políticas en la materia referidas a: cultura organizativa, conozca a su cliente, conozca a su empleado, monitoreo, análisis de riesgo, entre otras. Poner en conocimiento las normas legales y administrativas vigentes. GESTIONAR LOS RIESGOS Jorge H. Santesteban Hunter 9

10 2.Estructura de Control para la PLD y FT DIRECTORIO Oficial de Cumplimiento: El Oficial de Cumplimiento es designado por el Directorio. Esta designación deberá recaer en un Director / Directivo. Puede designarse un Suplente. Responsabilidades: Responsable de la ejecución de las políticas establecidas por el Directorio/ Junta Directiva, su seguimiento y la implementación de los controles internos necesarios en la materia. Centralizar todas las informaciones que requiera la Unidad de Información Financiera. Jorge H. Santesteban Hunter 10

11 3.Política de Conozca a su Empleado y Política de Capacitación El factor humano como elemento primordial. Política de Conozca a su Empleado conduce a prevenir, detectar y reprimir conductas que tiendan a facilitar o propiciar la utilización del Banco como herramienta para lavar dinero Los Sujetos Obligados deben adoptar un programa formal y permanente de capacitación, entrenamiento y actualización en la materia para sus empleados. La capacitación tendrá como finalidad: Crear conciencia y sensibilidad entre los empleados. Brindarles las herramientas necesarias para lograr un adecuado cumplimiento de las exigencias normativas.

12 4. Aplicación de la Política de Conozca a su Cliente y Definición de Perfiles de Clientes. La política conocida como Conozca a su cliente es de aplicación internacional y constituye uno de los pilares fundamentales del programa del control y prevención del LDA y FT. Conozca a su cliente implica conocer los RIESGOS que se asumen en el vinculo comercial / de servicios / etc.

13 ENFOQUE BASADO EN RIESGOS Conozca a su cliente Identifique al Beneficiario Final Obtenga información acerca del propósito de las relaciones comerciales Conozca la habitualidad de su cliente para identificar lo inusual. Determine los parámetros de la matriz de riesgo Confeccione una matriz de riesgo Cuantifique el perfil transaccional Jorge H. Santesteban Hunter 13

14 GESTION DE RIESGOS CLIENTES RESIDENCIA NACIONALIDAD NIVEL DE RENTA /PATRIMONIO ACTIVIDAD PH/PJ PEP? PUBLICO O PRIVADO? SOCIEDAD ABIERTA O CERRADA? Jorge H. Santesteban Hunter 14

15 GESTION DE RIESGOS PRODUCTOS Y/SERVICIOS OFRECIDOS BIENES / SERVICIOS CANALES DE DISTRIBUCION / VENTA PRESENCIAL /A DISTANCIA LOCAL FISICO / WEB MAYORISTAS / MINORISTAS ZONA GEOGRAFICA. RIESGO DE LA ZONA Jorge H. Santesteban Hunter 15

16 ELABORAR MATRIZ DE RIESGO DEFINIR PARAMETROS ASIGNAR % DE CONTRIBUCION DE CADA PARAMETRO CATEGORIZAR A LOS CLIENTES RIESGO BAJO RIESGO MEDIO RIESGO ALTO GESTION DE RIESGOS Jorge H. Santesteban Hunter 16

17 PONDERACIÓN -EJEMPLO Porcentaje 1) Actividad principal 25% 2) Carácter Legal 5% 3) Relación Cuantía Operación / Ingresos - Flujo de fondos 15% 4) Relación Operación / Actividad del Cliente 15% 5) Tipo de Producto / Servicio 15% 6) PEP (Persona Humana o el Representante legal) 5% 7) Ubicación geográfica del cliente 10% 8) Volumen de transacciones anuales 5% 9) Nacionalidad (Persona Humana o el Representante legal) 5% TOTAL 100% 17 Jorge H. Santesteban Hunter

18 NIVEL DE RIESGO Descripción Puntuación RESULTADO Desde Hasta Riesgo no significativo Bajo Medio 77, Alto Alto Jorge H. Santesteban Hunter 18

19 MITIGACION DE RIESGOS RIESGO BAJO DEBIDA DILIGENCIA SIMPLIFICADA RIESGO MEDIO DEBIDA DILIGENCIA RIESGO ALTO DEBIDA DILIGENCIA REFORZADA Jorge H. Santesteban Hunter 19

20 DETERMINACION DE UN ALERTA DE OPERACIONES INUSUALES UMBRAL O SENSOR LIMITE DEBE GENERARSE DE MODO RESERVADO Y A SU DETERMINACION SOLO TENDRAN ACCESO LAS PERSONAS QUE EL MANUAL DETERMINE ACTUALIZACION ANUAL O CUANDO CONDICIONES EXTERNAS LO ACONSEJEN EN CASO DE CLIENTES CON PEP O QUE DEBAN TENER PROCEDIMIENTOS REFORZADOS LA ACTUALIZACION DEBERA SER PERIODICA Y CONTEMPLADA EN EL MANUAL Jorge H. Santesteban Hunter 20

21 DETERMINACION DE UN ALERTA DE OPERACIONES INUSUALES BASE INGRESOS ESPERADOS TENER EN CUENTA LA CAPACIDAD DE INVERSION INICIAL TENER EN CUENTA A LOS CLIENTES QUE INGRESARON AL SINCERAMIENTO FISCAL REVISAR LOS PARAMETROS SEGÚN AVANCE DE LA INFLACION. Jorge H. Santesteban Hunter 21

22 5. Monitoreo continuo Se deberá mantener un adecuado sistema de monitoreo y seguimiento de las transacciones que realizan sus clientes, que permita: Evaluar la concordancia entre las operaciones y el perfil definido de los clientes. Detectar posibles desvíos y evaluarlos. En caso de detectarse desvíos, incongruencias, incoherencias o inconsistencias, se deberá profundizar el análisis de las operaciones con el fin de obtener información adicional que corrobore o revierta la situación planteada, dejando debida constancia del análisis realizado y de las evidencias recogidas.

23 6.Reporte de Operaciones Sospechosas Oportunidad de reportar Operaciones Sospechosas: EN LA EVALUACION INICIAL La operación no es viable, El cliente se niega a suministrar la información que solicita la entidad, Intenta reducir el nivel de la información ofrecida al mínimo Ofrece información engañosa o que es difícil de verificar, Frente a todo otro hecho que resulte sin justificación económica o jurídica. EN EL CURSO DE LAS ACTIVIDADES Si como consecuencia del monitoreo resultan: Desvíos Incongruencias Incoherencias Inconsistencias entre la transacción realizada y el perfil diseñado del cliente.

24 7. Base de Datos - Documentación El Sujeto Obligado deberá mantener al menos una base de datos con la información de las personas que realicen operaciones anuales por magnitudes iguales o superiores a los valores que se determinen (UIF / SUJETO OBLIGADO) documentándola adecuadamente.

25 NOVEDADES EN PREVENCION DE LAVADO Proyecto de resolución UIF para EEFF Proveedores son clientes? Autoevaluación de Riesgos Tolerancia al Riesgo del S.O. Definición de factores de riesgo Debida diligencia/diligencia Simplificada / Diligencia Reforzada Oficial de cumplimiento suplente. / Personal dependiente Posible externalización de funciones de soporte, bajo requisitos Evaluación del Sistema de Prevención LA/FT Revisión independiente del Sistema de PL/FT Experto en la materia Informe anual Registro de expertos Jorge H. Santesteban Hunter 25

26 MUCHAS GRACIAS