PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA Derecho Financiero

Transcripción

1 PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA Derecho Financiero Objetivo general de la asignatura: El alumno evaluará las instituciones, legislación y conceptos relativos al cometido financiero del Poder Público, así como la estructura y funcionamiento de los órganos respectivos. Periodo lectivo Nombre del profesor Semestre Octavo DATOS DE CONTACTO Y HORARIOS Teléfonos SUAyED Teléfono particular o celular Correo electrónico noraclaudia67@yahoo.com.mx Asesoría en salón :sábados Horario:12 a 14hrs. Para ingresar a esta asignatura en SAE: Asesoría en cubículo: sábados Horario: 8 a 10hrs. SAE ( ) Recurso ( x ) Sustitución ( ) Distancia Teléfono particular o celular ) Solicita la contraseña de la materia a tu profesor. 2) Ingresa a 3) Escribe tu usuario: número de cuenta (9 dígitos, sin guión, si te hacen falta números, agrega cero(s) al inicio) 4) Escribe tu contraseña personal: fecha de nacimiento (4 dígitos del año, seguido con 2 del mes y 2 del día: yyyymmdd) 5) Ingresa a SAE, da clic en el nombre de la materia 6) Escribe la contraseña de materia En los ingresos posteriores, sólo se te pedirá tu usuario y tu contraseña personal 1

2 Unida des Actividades de evaluación 1 0 Subir fotografía y cambiar cuenta de correo UNAM por cuenta de correo comercial 1 Video del SAT sobre contribuciones 3 Resumen sobre la Impuestos indirectos como un método de recaudar sin lastimar 7 Resumen de la Los ACREDITACION DE LA ASIGNATURA Fecha de Puntos aplicación o entrega 2 27 enero al 17 febrero enero al 17 febrero al 28 febrero 2014 EVALUACIÓN PARCIAL Fecha de retroalimentación No hay Después de su comentario Al día siguiente Instrucciones para realizar la actividad Entra a la plataforma SAE y en la sección Participantes da clic en Estudiantes y sube como archivo adjunto tu fotografía y cambia tu cuenta de correo electrónico al actualizar tu perfil. Entra a la plataforma SAE y en la semana uno del calendario encontrarás esta actividad como Foro, lee detenidamente las instrucciones. Entra a la plataforma SAE y en la semana dos del calendario encontrarás esta actividad como Tarea, lee detenidamente las instrucciones. 2 1 al 10 marzo Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y encontrarás esta actividad como estímulos fiscales 2014 Tarea, lee detenidamente las instrucciones. 8 Video Qué es un podcast 0 No hay No hay Entra a la plataforma SAE y en la semana tres del calendario encontrarás esta actividad como Recurso, lee detenidamente las instrucciones. Esta semana subiré una lista con el tema que cada alumno desarrollará sobre el tema de Procedimiento Administrativo de Ejecución 8 Resumen sobre un apartado del tema Procedimiento Administrativo de Ejecución 2 11 al 18 marzo 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y sube este resumen como Tarea 8 Foro sobre Procedimiento Administrativo de Ejecución 4 19 al 31 marzo 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y encontrarás esta actividad como Foro, lee detenidamente las instrucciones. 8 Podcast sobre Procedimiento Administrativo de Ejecución 4 1 al 12 abril 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y encontrarás esta actividad como Foro, lee detenidamente las instrucciones. 10 Diagrama de flujo sobre el juicio 2 21 al 30 abril Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y en la semana trece del calendario 2

3 de nulidad en la vía tradicional 2014 encontrarás esta actividad como Tarea, lee detenidamente las instrucciones. 10 Foro: Búsqueda de un artículo sobre el juicio en línea en la internet 2 1 al 10 mayo 2014 Al día siguiente Entra a la plataforma SAE y en la semana quince del calendario encontrarás esta actividad como Foro, lee detenidamente las instrucciones. Examen escrito de todas las unidades Total Parcial mayo 2014 Al día siguiente La retroalimentación se hará personalizada a través de la plataforma SAE después de las 12:00 hrs de la fecha indicada para examen. EVALUACIÓN PARCIAL 40 pts. EVALUACIÓN FINAL Evaluación por Moodle 60 Consulta el calendario de exámenes al final del semestre Calificación final 100 FORMA GENERAL DE TRABAJO Trabajo individual y en equipo: En la plataforma SAE se indican como actividades individuales tareas y foros. Esta será la única forma de hacer trabajos durante el semestre. Entrega de trabajos y/o aplicación de exámenes: Los trabajos sólo se recibirán a través de la plataforma SAE en las fechas para ello establecidas y con las modalidades que se indiquen. Por ningún motivo se recibirán tareas en la cuenta de correo personal de la profesora. El examen único se podrá adelantar en su aplicación pero nunca presentar después de la fecha programada para ello. Penalización por entrega tardía: En caso de que no se suban los trabajos a la plataforma SAE en las fechas indicadas para ello, el alumno perderá puntos para evaluación final. 3

4 Comunicación con alumnos: Se mantendrá comunicación con los alumnos a través de la sección de mensajes de la plataforma SAE, así como vía telefónica en el SUAyED en los horarios de asistencia a cubículo del profesor. Las calificaciones de cada actividad se indicarán en la misma Plataforma SAE al día siguiente de la fecha límite de entrega de trabajos. Las calificaciones de examen final y 1 o 2 vueltas, se subirán en la semana 16 del calendario SAE al segundo día de presentación de los exámenes. Bajo ninguna circunstancia se entregarán calificaciones en la Coordinación del SUAyED o vía telefónica. Redondeo de calificaciones: Las calificaciones se entenderán a través de puntos, siendo la calificación máxima 100 puntos. Los alumnos que al final del semestre obtengan calificaciones fraccionadas se verán beneficiados sólo si obtienen fracciones de punto superiores a 0.6, 0.7, 0.8 o 0.9 ya que subirán su calificación, ejemplo 6.6 sube a 7; en caso de que obtengan fracciones de 0.1, 0.2, 0.3, 0.4 o 0.5 bajarán su calificación, ejemplo 6.5 baja a 6.Recuerde que la calificación aprobatoria mínima es 6. Dudas sobre resultados de calificaciones: Sólo se aclararán dudas sobre calificaciones al dentro de los 5 días siguientes de su publicación en plataforma SAE, después de esa fecha se entenderán consentidas por el alumno. Se les recuerda que el sistema es semi-presencial por lo que no se pasa lista de asistencia y tampoco se toma en cuenta para evaluación. Se les recuerda que la puntuación a obtener en el semestre es de 40 puntos y en el examen Moodle es de 60; así como el hecho de que la puntuación mínima a obtener en el examen Moodle es de 36 puntos para tener derecho a evaluación. (Ello aplica para primera y segunda vuelta) Bajo ninguna circunstancia de autorizarán trabajos diferentes a los establecidos en la plataforma SAE y mucho menos para aumentar calificación una vez que los alumnos han sido evaluados. Sólo se aplicará un examen escrito con valor de 20 puntos; y diversas actividades en la plataforma SAE con valor de 20 puntos. La GEA de la materia se encuentra inserta en el calendario de actividades de la plataforma SAE. Para aquellos alumnos que tengan beca de estudios o pretendan hacer alguna especialidad, se les recuerda que las buenas calificaciones se obtienen por esfuerzo propio y que el profesor bajo ninguna circunstancia está obligado a favorecerlos. Sobre la plataforma SAE: Al inicio del semestre se les informará cual es la clave de la materia para que puedan ingresar a la plataforma y cualquier duda sobre el manejo de la misma se atenderá a través del foro general al inicio del semestre, por lo que al final del semestre ningún alumno podrá alegar a su favor desconocimiento en el manejo de la plataforma. 4

5 El correo personal del asesor sólo estará activo el primer mes de clases, las subsecuentes comunicaciones deberán hacerse por medio de los mensajes de la plataforma SAE. Recuerda que las calificaciones aprobatorias son irrenunciables y en caso de que su calificación final en la primera vuelta sea aprobatoria por ningún motivo deberás efectuar examen de segunda vuelta. Política contra el plagio: Todo trabajo escrito debe ser consecuencia de una cuidadosa del material provisto, de una investigación complementaria y debe ser original. A este respecto, deben notar que el plagio es una ofensa académica grave y los estudiantes que lo cometan serán sancionados dependiendo de la extensión de la falta. El plagio es una forma de deshonestidad que ocurre cuando una persona pasa como propio el trabajo de alguien más. Esto varía desde no citar a un autor (persona o institución) cuyas ideas se incorporaron al trabajo, o bien copiar y pegar párrafos sacados de libros, artículos o páginas diversas en la Web, hasta la descarga o copia de escritos enteros. Las sanciones pueden variar desde la calificación de cero en la actividad en la que fue sorprendido el plagio hasta reprobar el curso completo e incluso el alumno que cometa esta falta podría ser sujeto de proceso en la oficina de Asuntos Jurídicos de Acatlán. Recomendaciones generales: Visite el CID de la FES Acatlán, ubique la existencia del material bibliográfico que se recomienda. Entre al sitio SAE, en él se ofrece la consulta de material bibliográfico o ligas donde puede obtenerlo. Revise cada semana el sito SAE de la materia, lea cuidadosamente el tema propuesto, subraye las ideas principales, identifique las palabras que no comprenda y escriba las dudas que tenga o aportaciones en asesoría presencial para retroalimentación que aun que no es obligatoria la asistencia se recomienda presentarse pero exclusivamente si se estudio el tema propuesto. Inútil presentarse si no lee previamente el tema propuesto. 5

6 ORIENTACIONES PARA EL ESTUDIO Fraga, Gabino. DERECHO ADMINISTRATIVO. Ed. Porrúa, S.A., México, Pág. 5,13,26, 229 UNIDAD 1 El Estado y sus fines: seguridad pública, justicia, bien común. Órganos de Estado en los tres niveles. El cometido financiero: Recaudación, administración y erogación. Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis. México De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México Código Fiscal de la Federación UNIDAD 2 Definición de derecho financiero, fiscal y tributario. Autoridad que recauda los tributos. Ingresos tributarios y financieros. Bases constitucionales del derecho fiscal. UNIDAD 3 6

7 Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis. México De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México Código Fiscal de la Federación Ingresos tributarios Contribuciones señaladas en el Código Fiscal de la Federación. Accesorios: Recargos, multas, gastos de ejecución, indemnización por cheque no pagado. Definición de crédito fiscal Clasificación de impuestos. Clases de renta: bruta y neta Efectos de los tributos De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México Quintana Valtierra Jesús, Derecho Tributario Mexicano. Ed. Trillas, México, 2008 Código Fiscal de la Federación UNIDAD 4 La potestad tributaria Los principios de la tributación de Adam Smith Los siguientes elementos del tributo: Sujeto. Objeto. Base gravable. Tasa. Tarifa. Forma de pago. Las formalidades de las visitas domiciliarias en materia administrativa. UNIDAD 5 7

8 Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis. México Quintana Valtierra Jesús, Derecho Tributario Mexicano. Ed. Trillas, México, 2008 Código Fiscal de la Federación La relación jurídico tributaria El hecho imponible y el hecho generador. El nacimiento de la obligación tributaria regulado en el Código Fiscal de la Federación. La definición de pago, formas de pago y los términos para pagar regulados en el Código Fiscal de la Federación. La prescripción La cancelación del crédito fiscal Arrioja Vizcaíno, Adolfo. DERECHO FISCAL. Ed. Themis. México De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México UNIDAD 6 El fomento tributario Los instrumentos para el fomento tributario: La definición de estímulos fiscales o subsidios. La definición de exenciones. La definición de condonaciones. De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México UNIDAD 7 El ilícito tributario La definición teórica de infracción fiscal y su clasificación en infracciones y delitos fiscales. Las coincidencias de las infracciones y los delitos tributarios.

9 De la Garza, Sergio Francisco. DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrúa. México Ortega Carreón, Carlos Alberto, DERECHO PROCESAL FISCAL. Ed. Porrúa. México GEA de procesos y procedimientos fiscales El procedimiento que se sigue para su aplicación. Los medios de defensa que se pueden hacer valer en contra de la sanción UNIDAD 8 Las definiciones de proceso y procedimiento administrativos. La enumeración de los medios de prueba que pueden ser utilizados por la Administración Pública y por el gobernado en todo procedimiento. La determinación del plazo en el cual debe resolver la autoridad. La precisión de los actos en los que la autoridad debe tomar la opinión de otras autoridades. La motivación de todos los actos administrativos que afecten al particular. Ortega Carreón, Carlos Alberto, DERECHO PROCESAL FISCAL. Ed. Porrúa. México GEA de procesos y procedimientos fiscales UNIDAD 9 Las instancias administrativas y los recursos administrativos Requerimiento para aclarar datos. La instancia administrativa dentro 9

10 Código Fiscal de la Federación Ortega Carreón, Carlos Alberto, DERECHO PROCESAL FISCAL. Ed. Porrúa. México Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo GEA de procesos y procedimientos fiscales del desarrollo de la visita domiciliaria regulada en el Código Fiscal de la Federación. UNIDAD 10 Juicio de Nulidad REFERENCIAS COMPLEMENTARIAS Se recomienda como consulta complementaria la de los siguientes libros: Burgoa Toledo, Carlos Alberto, ESTRATEGIAS PARA LA IMPUGNACIÓN FISCAL, Teoría y práctica del litigio en México, 1 ed., Dofiscal, Flores Zavala, Ernesto. FINANZAS PÚBLICAS MEXICASA. Ed. Porrúa, México, 2001 Instituto de Investigaciones Jurídicas, DICCIONARIO JURIDICO MEXICANO, 9ª edición, UNAM, Ed. Porrúa, México, Rodríguez Michel, Moisés. RECURSO DE REVOCACIÓN FISCAL. Ed. Porrúa, México, Serra Rojas, Andrés. DERECHO ADMINISTRATIVO. Ed. Porrúa, México, No intente obtener cuestionarios o guías que no sean proporcionadas por el asesor, planee su estudio, disfrute del tema, si quiere ejercer la profesión llevando la defensa de una persona debe dominar este tema, no se angustie si no entiende para eso estamos los asesores para apoyarlos, orientarlos y prepararlos, no sea un espectador, participe de esta formidable asignatura. 10

11 Sesión/ Semana CALENDARIO (Todos los semestres tienen 16 semanas efectivas) Semana (fecha) Unidad Actividades 1 1 febrero y febrero Las Finanzas Públicas, un cometido esencial del poder público Órganos de Estado en los tres niveles. El cometido financiero: Recaudación, administración y erogación. La normatividad y organización de las finanzas públicas Definición de derecho financiero, fiscal y tributario. Autoridad que recauda los tributos. Ingresos tributarios y financieros. Bases constitucionales del derecho fiscal. Los ingresos del Estado Contribuciones señaladas en el Código Fiscal de la Federación. Aprovechamientos: cuotas compensatorias, multas administrativas, mejoras por obras de infraestructura hidráulica, aportaciones de contratistas de obras públicas. Accesorios: Recargos, multas, gastos de ejecución, indemnización por cheque no pagado. Naturaleza jurídica de la actualización de contribuciones, aprovechamientos, multas, productos Definición de crédito fiscal Clasificación de impuestos: directos e indirectos, reales y personales, según los recursos económicos gravados ( ISR, IDE, IVA) Clases de renta: bruta y neta Efectos de los tributos: repercusión o traslado, efecto cascada o piramidización, evasión o fraude, ausencia de entero al fisco, elusión o evitación fiscal. 11

12 febrero febrero marzo y 6 La potestad tributaria Los órganos que tienen la potestad tributaria, en los niveles federal, estatal, del D. F. y municipal. Los órganos que tienen la competencia tributaria, en los niveles federal, estatal, del D. F. y municipal. Los principios de la tributación de Adam Smith: Igualdad, subdividido en generalidad y uniformidad, Certidumbre, Comodidad, Economía en la recaudación. La diferencia entre los principios generales del Derecho y las garantías constitucionales. La garantía de legalidad tributaria. Los siguientes elementos del tributo: Sujeto. Objeto. Base gravable. Tasa. Tarifa. Forma de pago. Las garantías de proporcionalidad y equidad tributarias. Las formalidades de las visitas domiciliarias en materia administrativa. La relación jurídico tributaria Las definiciones de los sujetos activo, pasivo, la capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo. El hecho imponible y el hecho generador. El nacimiento de la obligación tributaria regulado en el Código Fiscal de la Federación Las definiciones doctrinarias de determinación y liquidación. El crédito fiscal regulado en el Código Fiscal de la Federación. La definición de pago, formas de pago y los términos para pagar regulados en el Código Fiscal de la Federación. La prescripción La cancelación del crédito fiscal La relación jurídico tributaria La definición de condonación en materia fiscal, artículo 39, fracción I y 74 del Código Fiscal de la Federación El fomento tributario La definición de fomento tributario.

13 marzo marzo marzo Los instrumentos para el fomento tributario: La definición de estímulos fiscales o subsidios. La definición de exenciones. El ilícito tributario La definición teórica de infracción fiscal y su clasificación en infracciones y delitos fiscales. Las coincidencias de las infracciones y los delitos tributarios. El procedimiento que se sigue para su aplicación. Los medios de defensa que se pueden hacer valer en contra de la sanción El procedimiento administrativo Las definiciones de proceso y procedimiento administrativos. El principio de la audiencia de las partes. La enumeración de los medios de prueba que pueden ser utilizados por la Administración Pública y por el gobernado en todo procedimiento. La determinación del plazo en el cual debe resolver la autoridad. La precisión de los actos en los que la autoridad debe tomar la opinión de otras autoridades. La motivación de todos los actos administrativos que afecten al particular. Las condiciones en las cuales la resolución de la autoridad debe ser notificada a los particulares. La declaratoria de que todo quebrantamiento del procedimiento debe provocar la nulidad de la decisión administrativa y la responsabilidad de quien lo infrinja. Las facultades de la autoridad fiscal para asesorar al contribuyente, responsables solidarios y terceros. Las facultades de la autoridad fiscal para vigilar al contribuyente, responsables solidarios y terceros a través de: Requerimiento de contabilidad, datos, documentos o informes. Prácticas de visitas domiciliarias. Verificaciones físicas de bienes y mercancías. Revisión de estados financieros. Las facultades de la autoridad fiscal para determinar y liquidad créditos fiscales.

14 9 29 marzo abril abril abril mayo mayo mayo Las facultades de la autoridad fiscal para notificar, requerir de pago y cobrar créditos fiscales. La caducidad regulada en el Código Fiscal de la Federación: Las instancias administrativas y los recursos administrativos contemplados en el Código Fiscal de la Federación El proceso contencioso administrativo. Antecedentes doctrinarios del contencioso administrativo La organización y competencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa El proceso contencioso administrativo El juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa El proceso contencioso administrativo El crédito público Conceptos de crédito público Los empréstitos o financiamiento Las fuentes del financiamiento Las formas que pueden revestir los empréstitos Los empréstitos en México NO HAY CLASES, ES DÍA INHÁBIL. El presupuesto del Estado La planeación financiera Los principios del presupuesto de egresos La naturaleza y efectos del presupuesto de egresos La Ley de Ingresos y el Decreto de presupuesto de egresos El control del presupuesto de egresos

15 Concepto, tipos métodos e instrumentos de control financiero La entidad fiscalizadora superior de la federación La revisión de la cuenta pública mayo 2014 Examen escrito. Ahora sólo verifique el día y hora en que presentará su examen Moodle de primera vuelta y recuerde que las calificaciones se subirán en la plataforma SAE, al día siguiente de su evaluación. 15