SÍLABO ELABORACIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA

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1 Línea de Capacitación Versión Año Control Gubernamental SÍLABO I. DATOS GENERALES ELABORACIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA Horas Cronológicas: dieciséis (16) Horas Académicas: veintiuno (21) II. SUMILLA DEL CURSO: El curso Elaboración de Informes de Auditoría, es de naturaleza teórico - práctico y tiene el propósito de desarrollar en el participante el entendimiento con respecto a la aplicación de diversos mecanismos y estándares de calidad para la preparación de informes de control. III. OBJETIVO DEL CURSO: Elaborar informes de auditoría de calidad, con base en la importancia de su contenido y estructura, en concordancia con las disposiciones de la NGCG y Directiva de Auditoría de Cumplimiento, con la finalidad de revelar apropiadamente los resultados de la auditoría, valorando la oportunidad y calidad del Informe. IV. ORGANIZACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD 1 Calidad en el Proceso de Control OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Identificar el marco legal y conceptual de los lineamientos, políticas y objetivos de la gestión de calidad para elaborar informes de auditoría de acuerdo a los estándares de calidad establecidos. Gestión de la Calidad Mandato de la Auditoría de Cumplimiento Definición de la Auditoría de Cumplimiento Objetivos de la Auditoría de Cumplimiento Alcance de la Auditoría de Cumplimiento Normativa Aplicable Calidad de Servicio de Control y Servicios Relacionados Calidad en el Servicio del Control Gubernamental. Control de Calidad (CC). Sistema Nacional de Control (CC). 1

2 Roles. Control y Aseguramiento de la Calidad del SNC Normas Aplicables para el Control y Aseguramiento de la Calidad Control y Aseguramiento de la Calidad al Proceso de Auditoría de Cumplimiento. Supervisión de Auditoría. Gerencia Aseguramiento de la Calidad Calidad en el Proceso de Auditoría de Cumplimiento Normas de Auditoría. Proceso de Auditoría de cumplimiento. UNIDAD 2 Elaboración de Informes de Auditoría OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Formular Informes de auditoría de calidad para su revisión, aprobación y comunicación, en concordancia con las disposiciones de la NGCG y la directiva de la auditoría de cumplimiento, con la finalidad de revelar apropiadamente los resultados de la auditoría, que permitan promover mejoras en la gestión pública a través de las observaciones y recomendaciones expuestas en dicho informe. Elaboración de Informe Revisar, Aprobar y Comunicar el Informe de Auditoría Introducción Oportunidad del Informe. Características del Informe. Estructura del Informe de Auditoría: I. Antecedentes II. Deficiencias de control interno III. Observaciones IV. Conclusiones V. Recomendaciones VI. Apéndices Firma Resumen Ejecutivo. Fundamentación Jurídica. Revisar el Informe de Auditoría Revisión por el Supervisor. Revisión de la Unidad Orgánica a cargo de la Auditoría. Revisión de la Gerencia de Control u OCR Comunicación del Informe de Auditoría. Revisión del Informe en los OCI Aprobación y Comunicación del Informe en los OCI 2

3 Sistema CBR Comunicación del Informe en los OCI UNIDAD 3 Cierre de auditoría OBJETIVO ESPECÍFICO 3: Aplicar los procedimientos técnicos para realizar la evaluación del proceso en el cierre de auditoría, con la finalidad de contribuir al mejoramiento de sus actividades. Cierre de auditoría Aplicativos Informáticos V. MEDIOS Y MATERIALES Son aquellas herramientas de apoyo bibliográficas (casos, separatas, manuales, libros, etc.), hemerográficas y tecnológicas (multimedia), que aplicadas oportunamente facilitan la labor de interacción docente y estudiante en el proceso de enseñanza aprendizaje. Para el aseguramiento del estudio activo, reflexivo y autónomo, se emplearán: Medios: Internet, proyector multimedia y pizarra. Materiales: diapositivas, lecturas, enlaces de Internet y casos prácticos. VI. METODOLOGÍA El curso tiene una metodología basada en la exposición de teoría específica, así como también el intercambio de experiencias formativas y profesionales. Por esta razón se propone una activa participación del estudiante en clase para el desarrollo de las capacidades de análisis y síntesis en las diferentes actividades planteadas, por lo que se recomienda la lectura previa del material entregado. VII. EVALUACIÓN Es el proceso de valoración o enjuiciamiento del objeto de evaluación, e implica de un lado determinados parámetros y, de otro lado, los instrumentos mediante los cuales recogemos información. Las etapas de evaluación consta de tres fases: evaluación inicial o diagnóstica, evaluación de proceso o formativa (aplicación de procedimientos para seguir, acompañar y controlar el aprendizaje), y evaluación sumativa o de resultados (se expresa en calificativos al término del proceso educativo con fines de certificación). 3

4 Rubro Ponderación Instrumento PC:Participación en clase TE: Trabajo en equipo EF: Examen final 20% 40% 40% Evaluación Evaluación Evaluación y Rúbrica Fórmula para obtener el Promedio final (PF) PF = PC(20) + TE(40)+ EF(40) 100 Para aprobar este curso se requiere cumplir con las normas de asistencia a las sesiones de aprendizaje y obtener un promedio mínimo de catorce (14). VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ 1993 Constitución Política del Perú Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. 2 de julio y modificatorias. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2014 Resolución de Contraloría Nº CG Normas Generales de Control Gubernamental. 12 de mayo Directiva N CG/GCSII y Manual de Auditoría de Cumplimiento son aprobadas con la Resolución de Contraloría N CG, vigente a partir del 2 de enero ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (INTOSAI), Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), por sus siglas en inglés ISSAI 4000, Directrices para las auditorías de cumplimiento Introducción general. ISSAI 4100, Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estados financieros. 4

5 ISSAI 4200, Directrices para las auditorías de cumplimiento asociadas a una auditoría de estados financieros ISSAI 400, Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento. ISSAI 100, Principios fundamentales de la auditoría del sector público. PAGINAS WEB: Portal de la Contraloría: contraloria.gob.pe/ 5