FORMA-UDAF FECHA DE. Punto sexto del acta 17-17CEde fecha 13 de octubre 03/08/2017 de 2017 APROBACION DOCUMENTO DE SOPORTE

Transcripción

1 FEDERACON NACONAL DE BOLCHE FORMA-UDAF REGSTRO DE ELABORACiÓN, REVSiÓN Y APROBACiÓN MANUAL DE PROCEDMENTOS DE EMSiÓN DE ESTADOS FNANCEROS V RENDCiÓN MENSUAL DE CUENTAS DE LA FEDERACiÓN NACONAL DE BOLCHE CREACiÓN REGSTRO FECHA DE APROBACON DOCUMENTO DE SOPORTE Punto sexto del acta 7-7CEde fecha 3 de octubre 03/08/207 de 207 Muñoz/Directora UDAF REVSADO POR: Nery Alberto Garda Dlaz/Tesorero Comité Julio Ruben Alburez Ayala/Secretario Comité ecutivo Wagner Roberto tópez SagastumejVocal Comité 3/0/207 3/0/207 Sergio ívan Morales Castillo /VOf;~, C:omiteEjecutivo

2 FEDERACON NACONAL DE BOLCHE GUATEMALA '.' Certificación Número CE-FNB El NFRASCRTOSECRETAROEN FUNCONES DEL COMTÉ EJECUTVODE LA FEDERACiÓN NACONAL DE BOLCHE CERTFCA:QUE PARA EL EFECTOHA TENDO A LA VSTA El LBRO DE ACTAS DE COMTÉ EJECUTVO, DE LA FEDERACiÓN NACONAL DE BOLCHE, AUTORZADO POR LA CONTRALORíA GENERAL DE CUENTAS, EN EL CUAL SE REGSTRAEL ACTA NÚMERO DECSETE(7-7 e.e.) PUNTO SEXTO: QUE LTERALMENTEDCE: ACTA NÚMERO DECSETE(7-7 C.E.) En la ciudad de Guatemala el trece del mes de octubre del año dos mil diecisiete, reunidos en las Oficinas que ocupa la Federación Nacional de Boliche, ubicados en la tercera calle, dos guion ochenta de la zona quince de esta ciudad, los señores: Giovanni Rueda Presidente, Nery Alberto García, Wagner López Vocal con el objeto de hacer constar lo siguiente: PRMERO:... SEXTO: Presentación, manual de emisión de estados financieros. El Comité Ejecutivo, después del análisis realizado, conoce aprueba y firma el manual de emisión de estados financieros. 3a. Calle 2-80 Valles de Vista Hermosa, zona 5. Tels.: (502) Guatemala, C.A. fnbguate@yahoo.com

3 MANUAL DE PROCEDUvHENTOS )[ EMiS (,N DE ESTADOS FiN \NOEROS y RENDOÓN MENSUAL DE CUENTAS Guatemala, 3 de octubre de 2.07

4 ANUAL DE PROCEDMENTOS DE EMSiÓN DE ESTADOS FlNANCEROS y RENDiCÓN DE CUENTAS APROBACiÓN: /''' OBJETO: 3 ALCANCE: 3 ESTADOSFNANCEROS MENSUALES: 3 EMSON DE ESTADOS FNANCEROS ANUALES: 7 ASPECTOS NO CONSiDERADOS 9 V!GENCA 9 Página 2

5 El Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Boliche, mediante punto sexto del acta 7-7CE de fecha 3/0;207; aprueba el Manual de Procedimientos de Emisión de Estados Financieros y Rendición Mensual de Cuentas de la Federación Nacional de Boliche, siendo el siguiente: MANUAL DE PROCED!MiENTOS DE EMSiÓN DE ESTADOS financieros Y RENDCÓN MHiSUAl m: CUENTAS: < OBJETO: El presente manual pretende normar, sistematizar, integrar y asignar responsabilidades respecto a los procedimientos de emisión de Estados Financieros mensuales y anuales de la Federación Nacional de Boliche y rendición de cuentas ante Contraloría General de Cuentas y Dirección de Auditoría nterna de CDAG: Este procedimiento aplica a los procedimientos de emisión de Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros mensuales y anuales de la Federación Nacional de Boliche y rendición de cuentas ante Contraloría General de Cuentas y Dirección de Auditoría nterna de CDAG. Generar y ; trasladar Recibir Elaborar/ lrnprírnlr/ /trastadar, Firmar Generar! i Genera! Encargado Tesorería Encargado Tesorería [ Genera! Encargado Tesorería de de Genera los siguientes reportes: Banco-Estados de cuenta del mes completo de cuenta principal y de Fondo Rotativo y los traslada a Enea do de Tesorería. Recibe el reporte Banco-Estados de cuenta de! mes com eto de cuenta de Fondo Rotativo. Elabora libro Banco de cuenta mayor y de fondo rotativo y concilia saldos conforme a los estados de cuenta bancarios del mes completo, imprime libros i de bancos y conciliaciones bancarias y los traslada a Genera! ra firma. Firma libros de bancos de cuenta principal y de Fondo Rotativo sus res conciliaciones. de! Genera el reporte S CON-!nformacíón Consolidada- Dinámico de Gastos mensualizado-reporte No. R

6 Elaborar/ Encargado de Elabora ejecución presupuestaria y verifica mediante verificar/ i Tesorería el reporte SCO!N-!nformación Consolidada- trasladar Dinámico de Gastos mensualizado-reporte No. R que la ejecución presupuestaría cuadre conforme lo ejecutado en SCON y lo traslada a : Reclbír/revis;r C~~tad~---i ~~~i~edo~j~:~~~a~p:~::~::;t~~~:~p~ndr :~::' y de~ l/firmar Genera! contener errores lo devuelve al Encargado de! Tesorería quien realiza las correcciones pertinentes i y lo traslada nuevamente a General quien ' r~visa que se hayan realizado las correcciones y firma. la rendición electrónica mensual de Realizar Real- z-a-e-n-s-ges General ingresos y egresos ante la Contraloría General de Cuentas, en los primeros cinco días del mes relabo-r;;; --+C-';';t-;;; ;~- ~il~~:;a~~h~~};~~~~~cume;; ~---' firmarj General ntegración de saldos de caja fiscal trasladar Listado de cheques y transferencias i! Listado de egresos afectados presupuestariamente, Listado de recibos 63-A2 y 200-A-3 utilizados i Detalle de ingresos del período que se está ii rindiendo. ; i Reporte detallado de distribución % del ' presupuesto. i Lo firma y traslada a Tesorero de Comité Ejecutivo r! ' para su respectiva firma.... _ Generar/ Genera reportes siguientes: firmar/ i General Reporte 8968-Reporte de rendición de cuentas trasladar para la Contraloria Genera! de Cuentas. Reporte 8992 Constancia de Rendición! Reporte 8990 PGRTFBFormularios anulados '! ' Reporte 8970 PGRiT0 Consolidado diario por i. cuenta comente. Reporte 8982 PGRTOAFormularlos usados! Reporte 8985 PGRlT02Caja movimiento diario de, cuenta corriente. Los firma y M traslada a Tesorero para su respectiva Tesor~;;;- -de f :~r:~ losreportessiguientes: ~ :LFir~;~---- i Comité Reporte 8968-Reporte de rendición de cuentas. General de Cuentas. l --0-'para ontraloría. ~...J ~. H"

7 ANUAL DE PROCEDMENTOS DE EMSiON DE EST/'~DOS financ:mros y RENDiCiÓN DE CUENTAS ""''''''~''''C''";'';;''''''''''@&r'W'''''''''';'O;'''&;';''&'''''W;'''';''''''l'''''''N"""",;;m"".,,,,,,;,,;&w'"'''''''T'' R;';~~~~'8í992;C~~;;;'~~ ;"d;or~'~'dic ó n Reporte 8990 PGRTFBFormularios anulados Reporte 8970 PGRTOl Consolidado diario por cuenta corriente. Reporte 8982 PGRTOA Formularios usados Reporte 8985 PGRT02 Caja movimiento diario de cuenta corriente. ntegración de saldos de caja fiscal listado de cheques y transferencias Listado de egresos afectados presupuestariamente listado de recibos 63-A2 y 200-A-3 utilizados Detalle de ingresos del período que se está rindiendo. Reporte detallado de distribución % del L- -l l --l presupuesto. Fotocopiar/fir Realiza copias de los siguientes documentos: mar y trasladar General Planillas de sueldos y salarios pagados. Planilla de pago GSScorrespondiente. Nómina de empleados. lilas firma y traslada a Tesorero de Comité Ejecutivo para su firma respectiva. i ~ l _ Firmar Tesorero de Firma copias de los siguientes documentos: i Comité, Planillas de sueldos y salarios pagados. Ejecutivo Planilla de pago GSScorrespondiente. i ~E~bo~a~T--t! Nómina de empleados., y traslada a General para que conforme firmar General J (ont;;dor - ---~ :~beod:~rn~~!e :~~~~~~~:~~enta~ J Elaborar/impri! Elabora el Estado de Resultados, balance general, mir borrador Genera! estado de flujo de efectivo, notas a los estados, financieros a través de la conciliación de saldos contra el reporte SCON-nformación Consolidada- Dinámico de Gastos mensualizado-reporte No. R , estados de cuenta bancarios y reporte de inventarías; y procede a imprimir borrador para ~ lrevisión de! Director de UDAF. Revisar Jef~. de la Revisa el Est~do de ReS,uftados, Balance General, Unidad de i Estado de Flujo de efectivo y Notas a los Estados Administración Financieros y g.ira instrucciones para corregir o L. _l Fin!_ Q~-=±!.~rt---@~-_-Q-ºjas-~_l:!_or ZadaS p_g~~~!.!!!a C?!l~J :~.>-~ ;-- Páaí a 5..-.

8 L---- Firmar General de Cuentas cuando corresponda. J_ De existir correcciones las realiza y procede él Estado Genera! de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de efectivo y Notas a los Estados Financieros en las i hojas autorizadas por Contraloria General de! i~. -. i "_..l... Cuentas. cuando corresponda.. ~. ~ ' Trasladar Entrega él Tesorero para su firma respectiva Estado General de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de! ~.-----~Efectivo y Notas a los Estados Financieros. j \ Firmar! Tesorero de \ Firma Estado de Resultados, Balance General, Estado Comité de Flujo de efectivo y Notas a los Estados,, " Ejecutivo Financieros. r--~ ' _ '_ _-~------~~----~ _ _ ~ Elaborar Elabora oficio de entrega de rendición de cuentas,! Genera! ante la Dirección de Auditoría nterna de CDAG, / adjuntando lo siguiente:! Reporte 8968-Reporte de rendición de cuentas " i para la Contraloría General de Cuentas., i Reporte 8992 Constancia de Rendición i Reporte 8990 PGR!TFBFormularios anulados Reporte 8970 PGRTOl Consolidado diario por l. cuenta comente ' Reporte 8982 PGR!TOA Formularios usados Reporte 8985 PGRT02 Caja movimiento diario de l. cuenta comente i Copia de! libro de bancos Conciliación bancaria Copia del estado de cuenta bancario, Copia del Balance Genera! Copia de! Estado de Resultados Copia de Estado de Flujo de Efectivo i Copia de la hoja de trabajo para flujo de efectivo i Copia de las notas a los Estados Financieros Copia de integración de saldo de caja fiscal Copia de Ejecución presupuestaria Copla de nómina de empleados ' Copla de listado de cheques y transferen~ as Copia de egresos afectados presupuestartamente! Copia de recibos utilizados forma 53-Al V 200-A3 Copia de detalle de ingresos Planilla de sueldos y salarios -----~~~~~-=~,~=------=~==~==-----=== Planil!a de pagos igss l i _--Hte...detallado distribución del presupuesto 20- i r~~

9 ANUAL DE PHOCEDMENT'OS DE EMSÓN DE ESTADOS FNANCEHOS y H.END!UÓN DE CUENTAS i 30-50%. ~ --~ Entregar Entrega a mensajero expediente conformado por los i Genera! i documentos que se detallan en la actividad anterior, i para entregar a la Dirección de Auditoría nterna de i CDAG i T J Entregar Mensajero i Entregar expediente de rendición Ante la Dirección r de Auditoría interna de CDAG, verificando que le Entregar Mensajero Entrega a General, copia de! oficio en \ donde entregó la rendición de cuentas ante l j l~uditorí~jnt~rna de CDAG.. ~ Recibir!! Recibe la copia de! oficio en donde entregó la, archivar General rendición de cuentas ante Auditoría nterna de firmen de recibido la copia del oficio i correspondiente. (Este expediente se debe presentar durante los catorce (4) días siguientes a! que finaliza el mes que se está rindiendo), CDA? y procede a.arc~ var respectivas copias en e! ) i archivador de caja fiscal del mes que se esta " i presentando _._ , _ _j, Generación de Reportes Saldos a Nivel Auxiliar Generar Conciliar nstruir Verificar Genera! General General General Genera y guarda el reporte en SCONy revisa que los saldos, coincidan con los reflejados en el BalanceGeneral, de existir diferencias las identifica y efectúa las correcciones contables $, Genera y guarda en S!CO!N el reporte de Balance de Comprobación de Sumasy Saldos, en el cual se muestran los saldos iniciales (apertura contable), movimientos que han tenido las cuentas y saldo final, en el saldo fina! revisa que todas la cuentas de activo muestren saldo deudor y ra las cuentas de sivo saldo acreedor. Realizacruce de saldos de la integración del saldo de caja, i contra los saldos de SC0N. Girar instrucciones al personal sobre el cumplimiento de! los plazosy objetivos contenidos en las normas y políticas! de cierre a partir de su emisión y previo al cierre de!. rcicio fiscal. Verificar que no existan operaciones pendientes de i Página 7

10 ,,, ANUAL DE PROCEmi.f!ENTOS DE EMSÓN DE ESTADOS f~nancmh.os y RENmGÓN DE CUENT,AS, General ' registro, revisando las operaciones en el libro mayor, auxiliar y revisión comparativa de reportes se realizan las.:._ -+operaciones de ajustes dentro del mismo ejercicio fiscal. ~ ~ Generar Genera en SCO!N-nformación Consolidada-Dinámico de i : que todo gasto operado ~ued~ ref ej~do en e! estado de " General Gastos mensualizado- Reporte No. R y verifica i L---- L. --l_!~~ultado~_p~_r:.;: g~~~o ex~ta s:!!ierencla. j Elaborar, Elaborar el Balance Ge~eral y -Estado--'d~-R~~~t';;d~~- General imprime en el formato establecido y lo traslada para su revisión del Jefe de la Unidad de Administración, i Financiera. /Firmar----' Jefe d-;-!ajrevisa'y ana z~"la información consignada en el Balance Unidad de General y Estado de Resultados y de existir errores lo, Administración devuelve al General para que realice las. Financiera correcciones pertinentes y de estar correcto lo devuelve f l ! para su respectiva impresión. i imprimir/firmar Recibe el Balance Genera! y Estado de Resultados y de existir errores los corrige e imprime y procede a firmarlos. Efectuar l' Efectuar el proceso de cierre contable anual en el SCON, ' ' General \ General de conformidad a! Manual de Procedimientos para realizar el cierre y apertura contable en SCON WEB, por ~E!ab;-rar t-: Co~tid ;r-::a~~~:~~ ~!t~:í;~~::{a~~~c~~.~~:;e~;:,x;s{~do-de-fi~j;l General de efectivo y hoja de trabajo de flujo de efectivo y i :, presenta al Director de la UDAF para su revisión. j lrevisar Jefe de la Revisa que toda la información co.nsignada en las notas a Unidad de los estados sea razonable y pertinente Resultados y de i : Administración! existir errores lo devuelve al General para que i! Financiera realice las correcciones pertinentes y de estar correcto lo devuelve para su respectiva impresión. ~~pri~ r/f 7~a~-Tc~nt;do~----n~;~ be el Balance General y Estado de Resultados y de ~ General exist ~rrore~! ~~_corr ge~mp!irte nroc(::_t:!e a f rf!:l~rlo~~ Trasladar, Traslada a Tesorero de Comité Ejecutivo lo siguiente: i General : Balance General Estado de Resultados i Notas a los estados financieros li, l, Estadode flujo de efectivo! Hoja de trabajo de flujo de efectivo i! Recibir/Firmar! : Tesorero de Recibe y firma lo siguiente: -l Trasladar Comité, Balance General : Ejecutivo Estado de Resultados i 'L ~--. ' ~ _L:...:-=,,_=:::_:::~~,~=-: los Estados Financieros _ i ~.../~"._, "?zzl-~

11 ANUAL DE PROCEDHvHEN'rOS DE EMSiÓN DE ES-ADOS FNANCEROS y RENDiUÓN DECUENTi\.S ~\ Estadode Flujo de Efectivo Hoja de trabajo de Flujo de Efectivo Re~it r --- -C~nt;dor ---w.~ te ~-~;j~t~rda~-; 3 d~ marz~-d~ada añ;-,-deb;rá j ~ General! preparar juegos de EstadosFinancierosy remitir copia a: Jefe de la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Unidad de FinanzasPúblicas. Administración i Secretaria General de Planificación y Programación de la Financiera ) Presidencia(SEGEPLAN). Contraloría General de Cuentas J L _J_~E'~eS~~~_la República. --J Publicar De conformidad con el artículo 4 del Decreto No General Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Físicay del! Deporte, deberán gestionar ante el Diario de Centroamérica la publicación de Balance General y i Estado de Resultados de la Federación Nacional de ji Boliche en el Diario de Centroamérica ~ rarchivar Archiva en forma cronológica los estados financieros en el l General lugar designado para los mismos. L c_ J Cualquier situación no prevista en el presente manual, será resuelta por la Unidad de Administración Financiera posteriormente por gerencia y de ser necesario por el Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Boliche. El presente manual empieza a regir el 6 de octubre de 207. Dado en la Federación Nacional de Boliche, a los 3 días del mes de octubre del año dos mil dieclsiete. Página 9