Sistema Nacional de Tesorería EXPOSITOR: CPC. JUAN SAFRA MELÉNDEZ ORGANIZA: GOBIERNO REGIONAL LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Y LA ADMINISTRACIÓN DE LAS OTRAS ÁREAS DE RECURSOS Y SERVICIOS ÁREAS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO ÁREAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE OTROS RECURSOS Y SERVICIOS PRESUPUESTO TESORERÍA CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO CONTRATACIONES ADQUISICIONES E INVENTARIOS PERSONAL 1
El Sistema Nacional de Tesorería ESQUEMA INTERINSTITUCIONAL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS MINISTRO Banco Central de Reserva del Perú PLIEGOS DE GOBIERNO NACIONAL, GOBIERNO REGIONAL O LOCAL UNIDADES EJECUTORAS (*) VICEMINISTRO DE HACIENDA Comité de Caja Banco de la Nación DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y TESORERÍA DNPP DNTP DNEP DNCP SIAF SP OTRAS INSTITUCIONES BANCARIAS SUNAT Y OTRAS ENTIDADES RECAUDADORAS DE INGRESOS DEL TESORO (*) En Gobiernos Locales solo a nivel Pliego, por el Año Fiscal 2005 2
DIAGRAMA DE PROCESOS DE LAS FASES DE AUTORIZACION DE GIRO Y PAGO (FF=00) DIRECCION NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO DIRECCION GENERAL DE TESORO PUBLICO MODULO DE ADMINISTRACION SIAF BANCO DE LA NACION UE DESCRIPCION DE PROCESO P1 P5 P2 P5 P7 Autorización de Giro Calendario de Compromisos Aprobados Registro de Compromiso Compromiso en "A" FASE DEVENGADO FASE COMPROMISO P3 P4 P6 P8 P1: La DNPP aprueba Calendario de Compromisos y Ampliaciones de Calendario, mensualmente para cada UE. P2: La DGTP toma conocimiento del Calendario de Compromisos aprobados por DNPP. P3: Proceso de incorporación del Calendario de Compromisos en el Módulo SIAF de cada UE. UE registra la FASE DEL COMPROMISO en su Módulo SIAF en base al Calendario de P4: Compromisos. Se transmite electrónicamente al MEF. P5: El MEF recibe y conoce monto de Compromiso. El Sistema devuelve compromiso en "A" (aprobado). UE registra la FASE DE DEVENGADO en su Módulo SIAF en función del Compromiso P6: registrado y que está aprobado previamente. La UE precisa la Mejor Fecha. Se transmite electrónicamente al MEF. Inicialmente el registro de Devengado lo recibe la UE en estado "V" (Verificado); la P7: Autorización de Giro (Devengado en "A") se procesa automáticamente en función de la Mejor Fecha: Cinco (5) días útiles antes de la indicada mejor fecha. P8: La UE recibe y conoce Devengado aprobado con Autorización de Giro (Devengado presenta estado "A") Devengado en "A" Registro de Girado P11 Girado en "V" Autorización de Pago P12 Girado en "A" Archivo de pagos autorizados P14 FASE GIRADO P9 P10 P13 P9: UE registra la FASE DE GIRADO en base a la Autorización de Giro emitiendo CHEQUE O CARTA ORDEN, según sea el caso. P10: La UE transmite el registro de Girado. Inicialmente regresa a UE en "V". P11: DGTP recibe Girado y verifica consistencia. P12: DGTP emite AUTORIZACION DE PAGO, respecto al Gasto Girado. Esta Autorización se transmite simultáneamente al BN y a la UE. P13: La UE recibe Girado en "A". Procede a ENTREGAR EL CHEQUE AL BENEFICIARIO. P14: El BN incorpora en su Computador Central, los registros de Pagos Autorizados (cheques, Carta Orden). P15: Las Agencias y Oficinas del Banco de la Nación proceden a efectivizar el pago a beneficiario conforme al P11. P16 P15 P16: SIAF carga información de Pagados (BN) para transmitir a la DGTP y UEs. P17: DGTP recibe información de Pagados. P17 FASE PAGADO P16 Pagado P18 P18: La UE RECIBE REGISTRO DE LA FASE PAGADO, información con la cual deberá efectuar la conciliación diaria para su Contabilidad y la de Tesoro Público. LEY ENDA: Proceso pre-definido que permite la captura, consistencia y transferencia de la información. LAS FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN APROBACIÓN EJECUCIÓN CONTROL Y EVALUACIÓN 3
Clasificadores Presupuestarios Cadena Institucional Mnemónico de UE: 902 SECTOR PLIEGO Unidad Ejecutora (UE) Cadena GobiernosFuncional: 001 Dirección Regional Regionales 458 Región Puno de Administración Mnemónico de UE: 1004 SECTOR PLIEGO Unidad Ejecutora (UE) Cadena Funcional: Gobiernos 304 Educación Huancané Regionales 458 Región Puno Mnemónico de UE: 908 SECTOR PLIEGO Cadena Funcional: Unidad Ejecutora (UE) Gobiernos 100 Educación Huancané Regionales 458 Región Puno Clasificadores Presupuestarios Cadena Funcional Programática Cadena Funcional Programática: Mnemónico de Meta: 001 FUNC. PROG. SUBPROG. ACT-PROY. COMPON. META 10 035 0100 200854 13892 Energ. Electrific. Peq. Sist. Elec. y Rec. Energía Rural Huancané Miner. I Etapa 4
Clasificadores Presupuestarios Cadena de Gastos CATEGORÍA G. GENÉRICO MOD. APLIC. ESPECÍFICA 5 3 11 24 Gasto Bienes y Alimentos Corriente Servicios Directa para personas CATEGORÍA G. GENÉRICO MOD. APLIC. ESPECÍFICA 6 5 11 29 Gasto Inversiones Materiales de de Capital Directa construcción Clasificadores Presupuestarios Cadena de Ingresos GENERICA SUB GENÉRICA ESPECIFICA SUB ESPECÍFICA 1 2 1 019 Ingresos Tasas De Administ. Tasas Corrientes General Laborales 5
PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN RECAUDACIÓN, OBTENCIÓN O CAPTACIÓN Programación de Ingresos * Anual mensualizada * Trimestral mensualizada Resolución de determinación Liquidación Orden de cobro Otros Recibos, tickets; Formato de acreditación de derecho; Papeleta de Entrega: Nota de Abono; Otros PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS EGRESOS PÚBLICOS PRESUPUESTO INSTITUCIONAL APROBADO O MODIFICADO (PIA ó PIM) PROGRAMACIÓN ANUAL MENSUALIZADA DE INGRESOS Y GASTOS PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL MENSUALIZADA DE INGRESOS Y GASTOS COMPROMISO DEVENGADO GIRO CALENDARIO DE COMPROMISOS PAGO 12 6
LA CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PÚBLICO I N G R E S O S Comisión Administradora de Cartera Depósitos Judiciales Recuperación de Créditos Recuperación de Cartera de Bonos Otros abonos (Sobretasa) Cuenta Principal Tributos internos Imp. Extraord. de Solidaridad Imp. Extraord. Prom. Des. Turist Tributos Aduaneros E G R E S O S Devoluciones de pagos en exceso (DL.19611) Sub cuenta de Devol. Trib. E N C A R G O S Sub cuentas de gastos (UE s) Cuenta Centralizadora Cuentas de Reversión (UO s) Cuentas de Reversión (UE s) Principales Características de la Cuenta Principal Recepción de fondos de la recaudación de los impuestos, tasas y otros conceptos que constituyen Recursos Ordinarios (Tesoro Público) Cuenta Principal Atención de pagaduría (electrónica, cheques, Cartas Orden), con cargo a las Sub Cuentas Bancarias de Gasto de las UE s del Presupuesto del Sector Público autorizadas por la DGTP a través del SIAF. 7
Características principales de la Centralización de los Ingresos de Tesoro Público Sub cuenta de Control de Ingresos (SUNAT) Recepción y registro de recaudación de tributos internos Sub cuentas (Otros Ingresos Específicos) Recepción y registro de recaudación de Impuesto a favor de la Niñez, A los Viajes al Exterior Sub cuenta de Control de Ingresos (ADUANAS) Recepción y registro de recaudación de Derechos de importación Dinámica de la Centralización de los Ingresos y Egresos de otras Fuentes de Financiamiento (Recursos Directamente Recaudados, Transferencias y Donaciones) Cuenta Adicional de Control de Ingresos (BN) Cuenta Adicional de Control de Ingresos (Otro Banco) Cuenta Central de Recursos Directamente Recaudados Cuenta Ordinaria Encargos (UE ó UO) Pagos a Proveedores, Trabajadores y Pensionistas Pagos a Proveedores, Trabajadores y Pensionistas 8
Pagaduría con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios (Tesoro Público) Sub Cuenta de Gastos (UE) Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF, con el respaldo de los saldos de la Cuenta Principal, para el pago a proveedores, trabajadores y pensionistas; No registran saldos. Cuenta Central de Encargos (UE) Recepción de depósitos con cargo a Sub Cuentas Bancarias de Gasto procesados mediante Cartas Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF; Sí acumulan saldos. Cuenta Bancaria de Reversión (UE ó UO) Registro y procesamiento del pago de Cheques y/o Cartas Orden autorizadas por la Dirección General del Tesoro Público a través del SIAF, con el respaldo de los saldos de la respectiva Cuenta Central de Encargos, para el pago a proveedores; No registran saldos. Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional COMPROMISO FICINA DE PRESUPUESTO RDEN DE COMPRA ADMINISTRACIÓN LOGÍSTICA PERSONAL OBRAS Y/O PROYECTOS OTRAS DEPENDENCIAS ORGÁNICAS RDEN DE S ERVICIO LANILLAS ALORIZACIONES ONDICIONES CONTRACTUALES FICINA DE CONTABILIDAD ESOLUCIONES: Recon. de Obligac. FPPE ó Caja Chica Encargos 9
OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE COMPROMISO 10
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional DEVENGADO RDEN DE COMPRA RDEN DE S ERVICIO LANILLAS ONDICIONES CONTRACTUALES FICINA DE CONTABILIDAD ALORIZACIONES ESOLUCIONES: Recon. de Obligac. FPPE ó Caja Chica Encargos ADMINISTRACIÓN LOGÍSTICA PERSONAL OBRAS Y/O PROYECTOS DEPENDENCIAS ORGÁNICAS ACTURAS OLETA DE VENTA ECIBOS DE HONOARIOS TROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS POR LA SUNAT UMPLIMIENTO FORMAL DE CONDICIONES CONTRACTUALES ECLARACION JURADA OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE DEVENGADO 11
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional GIRADO RDEN DE COMPRA RDEN DE S ERVICIO LANILLAS ONDICIONES CONTRACTUALES ALORIZACIONES ESOLUCIONES Y/O RENDICIONES: Recon. de Obligac. FPPE ó Caja Chica Encargos ADMINISTRACIÓN TESORERÍA ACTURAS OLETA DE VENTA FICINA DE CONTABILIDAD ECIBOS DE HONOARIOS TROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS POR LA SUNAT ECLARACIÓN JURADA BANCO DE LA NACIÓN CHEQUE Ó CARTA ORDEN PAGADO 12
OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE GIRADO 13
PANTALLA 660A - BANCO DE LA NACION TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO TURNO 24/08/2000 11:20 0661 CUENTAS CORRIENTES M.N. NUM ERO DE CUENTA : ALTERNATIVAS NUM ERO DE CHEQUE : PAGO DE CHEQUES CHEQUE CARGADO IMPORTE : PAGO DE CHEQUE DIFERIDO CAJERO A F9= CHEQUE POR LECTORA PGE003 AGENCIA =014 ESTACION D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LINE TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB-CTAS TESORO TURNO 24/08/2000 11:20 0661 CUENTAS CORRIENTES M.N. NUM ERO DE CUENTA : 00-000-253499 NUM ERO DE CHEQUE : 01452001 IMPORTE : 1,500.00 CAJERO A F9= CHEQUE POR LECTORA PGE003 AGENCIA =014 ESTACION D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LINE TRAN : 0660A PAGO DE CHEQUES SUB- CTAS TESORO TURNO 2 4 / 0 8 / 2 0 0 0 1 1 : 2 1 NUMERO DE CUENTA : 00-000-253499 NUMERO DE CHEQUE : 01452001 I MPORTE 1,500.00 : LI BRERÍ A UNI VERSAL S. A. CUENTAS CORRI ENTES M. N. CAJ ERO A F9 = CHEQUE POR LECTORA FT0001 TRANSACCI ON TERMI NADA AGENCI A =0 1 4 ESTACI ON D=4 NUMERO DE LOG 066100011 ON LI NE OPERACIÓN DE GASTO EN UE - FASE PAGADO 14
Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional PAGADO OFICINA DE TESORERÍA BANCO DE LA NACIÓN OTAS DE CARGO STADOS BANCARIOS FICINA DE CONTABILIDAD 15
MÓDULO DE CONSULTA: EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO PERSONALIZADO POR SECTOR 16
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GRACIAS POR SU ATENCION 20