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IMPUESTOS ANUALES TIPOS DE IMPUESTO: Impuesto de Primera Categoría Impuesto de Segunda Categoría

IMPUESTOS ANUALES QUIENES PAGAN IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA? - Empresas. - Personas contabilidad completa. QUIÉNES PAGAN IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORIA? - Personas.

IMPUESTOS ANUALES FORMAS DE CALCULO DE BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Contabilidad Simplificada Contabilidad Completa

14 TER (Ministerio de Hacienda) CONTABILIDAD SIMPLIFICADA FORMATO INGRESO Y GASTOS (CIRC.59 2014) MEMBRETE N CORR EMPRESA LIBRO DE INGRESO Y GASTOS MES: DICIEMBRE 2015 1 2 3 4 5 6 7 8 N CORR TIPO DE N DOC. DOCUMEN TO RUT EMISOR FECHA Valor Ingreso $ Valor Egreso $ GLOSA DE LA OPERACIÓN 1 187 FAC-EX 70.285.100-9 03/12/2015 550.000 VENTA 2 188 FAC-EX 96.802.690-9 03/12/2015 380.000 VENTA 3 44 B/H-EL 17.490.141-4 01/12/2015 150.000 HONORARIO 4 81 B/H-EL 14.711.580-6 02/12/2015 120.000 HONORARIO 5 47 B/H-EL 17.490.141-4 30/12/2015 133.333 HONORARIO 6 128 B/H-EL 16.198.469-8 31/12/2015 37.777 HONORARIO 7 166 B/H-EL 15.700.026-8 31/12/2015 166.667 HONORARIO 15 16 16 17 Sub-total mes 930.000 457.777 Saldo Mes Agosto 472.3 Op.Entidade s Relac

CONTABILIDAD SIMPLIFICADA CONTABILIDAD COMPLETA BALANCE GENERAL Nombre: ELECPO SPA Rut: 76.436.689-1 Dirección LA CONCEPCION 81 1701 Representante Legal: RODRIGO MARKMANN GUZMAN Giro Comercial: ESTABLECIMIENTOS DE COMIDA RAPIDA (BARES, FUENTES DE SODA, GELATERIAS BALANCE GENERAL EJERCICIO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2015 SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADO CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS CAJA.018.178 21.956.219 61.959-61.959 - - - DEUDORES CLIENTES 20.501.673 20.501.673 - - - - - - RETIROS SOCIOS 2.100.000 2.100.000 - - - - - - IVA CREDITO FISCAL 2.927.516 2.672.352 255.164-255.164 - - - PPM OBLIGATORIO 291.805-291.805-291.805 - - - ACTIVOS FIJOS 4.898.185 179.798 4.718.387-4.718.387 - - - DEPR. ACUM. ACTIVOS FIJOS - 131.890-131.890-131.890 - - FACTURAS POR PAGAR 19.319.075.851.804-3.532.729-3.532.729 - - HONORARIOS POR PAGAR 978.000 978.000 - - - - - - IMPUESTO POR PAGAR 1.550.561 1.553.561-3.000-3.000 - - IVA DEBITO FISCAL 3.273.378 3.273.378 - - - - - - RETENCION PROFESIONALES 108.666 108.666 - - - - - - IMPTO RENTA POR PAGAR 591.978 591.978 - - - - - - CAPITAL SOCIAL - 2.000.000-2.000.000-2.000.000 - - FONDO REV. CAPITAL PROPIO - 105.810-105.810-105.810 - - UTILIDAD (PERDIDA) EJERC. 2.6.964 2.6.964 - - - - - - RESULTADOS ACUMULADOS - 126.964-126.964-126.964 - - COSTO DE VENTA 8.472.846 24.735 8.448.111 - - - 8.448.111 - COSTOS OPERACIONALES 1.162.811-1.162.811 - - - 1.162.811 - SERVICIOS PROFESIONALES 2.379.465 240.000 2.139.465 - - - 2.139.465 - GASTOS HABILITACION LOCALES 107.861-107.861 - - - 107.861 - ARRIENDOS Y GASTOS COMUNES 4.144.991-4.144.991 - - - 4.144.991 - TRANSBANK 61.871-61.871 - - - 61.871 - DEPRECIACION DEL EJERCICIO 131.890-131.890 - - - 131.890 - C.M. CPI 83.810 83.810 83.810 VENTAS 1.587.290 17.8.295-15.641.005 - - - 15.641.005 C.M. ACTIVOS - 57.255-57.255 - - - 57.255 C.M. CREDITO FISCAL 727 3.077-2.350 - - - 2.350 C.M. PPM - 7.1-7.1 - - - 7.1 SUMAS 98.919.541 98.919.541 21.608.125 21.608.125 5.327.315 5.900.393 16.280.810 15.707.732 Perdidas del ejercicio 573.078 573.078 TOTALES 98.919.541 98.919.541 21.608.125 21.608.125 5.900.393 5.900.393 16.280.810 16.280.810

CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

CONSIDERACIONES: CONTABILIDAD SIMPLIFICADA 1.Leer la circular 2.Definir que gastos son necesarios para producir la renta 3.Hacer libro de ingreso y gastos mensual 4.Imprimir en hojas timbradas por el SII 5.Si tiene honorarios: libro de honorarios 6.Si tiene compras y ventas:libro de compra y ventas 7.Si tiene remuneraciones hacer libro de remuneraciones no se exime de los libros auxiliares. 8.Final de año se suman los libro mensuales y se determina el impuesto de primera categoría este año,5%

CONTABILIDAD COMPLETA LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS (Deben estar impresos en hojas sueltas timbradas o en Libros de tapas duras timbrados ante el SII): 1.Libro de compra manual o electrónico (Mensual) 2.Libro de ventas manual o electrónico (Mensual) 3.Libro diario (Anual) 4.Libro mayor (Anual) 5.Libro de Inventario Y Balances(Anual) 6.Libro de retenciones de Honorarios(Mensual o Anual) 7.Libro de remuneraciones hasta 5 empleados. (Mensual) 8.Libro FUT(Anual)

CONTABILIDAD COMPLETA ACTIVIDADES ANUALES PARA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE Declaración de Renta Calculo RLI Balance Anual Estado de Resultado Anual Revalorización del Capital Propio Análisis y calculo de Activo Fijo Tributario (SII) Cálculo del FUT DJ, 1887,1879, 1886, 1802,1912

Cómo se arma un formulario agentes retenedores pag. sii poner,link sii saldos año anterior rli bce detalle de activos fijos declaraciones juradas SII Formulario

PERSONA

EMPRESA

IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Impuesto a las personas Rentas anuales Créditos: Educación, tope intereses créditos hipotecarios

TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO VIGENTE PARA EL AÑO TRIBUTARIO 2016 RENTA IMPONIBLE ANUAL DESDE HASTA FACTOR CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CRÉDITO 10% DE 1 UTA DEROGADO POR N 3 ART. ÚNICO LEY N 19.753, D.O. 28.09.2001) DE $ 0,00 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00 7.282.710,01 16.183.800,00 0,04 291.308,40 16.183.800,01 26.973.000,00 0,08 938.660,40 26.973.000,01 37.762.200,00 0,135 2.4.175,40 37.762.200,01 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40 48.551.400,01 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00 64.735.200,01 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20 80.919.000,01 Y MAS 0,4 16.545.238,20 UNIDAD * Mes de Diciembre de 2015 = $ 44.955 TRIBUTARIA * Anual (12 x $ 44.955) = $ 539.460

DOS REGIMENES DE TRIBUTACIÓN Impuesto 1era Régimen Renta Atribuida: categoría 2014.. 21% (Empresas) 2015.....,5% 2016...... 24% 2017.. 25% Régimen Parcialmente Integrado: 2014... 21% 2015.....,5% 2016..... 24% 2017..... 25,5% 2018..... 27%

GRACIAS Ada Pablina Huenchuman Luna Contador Auditor www.phlservicios.cl Fono +569 9335 0795 phl@creativechile.cl