/GCG PR-CNEL-CORP--2 1 Objetivo Establecer los criterios, definiciones y actividades homologadas que orienten la elaboración y aprobación de las s presupuestarias. 2 Alcance Este documento es de aplicación a todos los funcionarios responsables de la elaboración y aprobación de las s presupuestarias en la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de Electricidad CNEL EP. 3 Definiciones PRESUPUESTO: Constituye el instrumento de política empresarial por medio del cual se asignan los recursos necesarios y se viabiliza la ejecución de acciones que conducirán al cumplimiento de objetivos y metas definidas en el plan operativo anual de la institución. PRESUPUESTO OPERATIVO: Incluye las estimaciones de venta y compra de energía, materiales, mano de obra y servicios operacionales para el período presupuestario, el cual se elabora en términos financieros para el cumplimiento de los objetivos estratégicos, y en el que se demostrará los resultados proyectados del ejercicio económico. PRESUPUESTO DE INVERONES: Es un documento que prevé las inversiones anuales (proyectos eléctricos anuales y plurianuales, adquisición de propiedad, planta y equipo) de la empresa en concordancia con el Plan Anual Política Pública PAPP (POA) y sus objetivos institucionales. : Se consideran s presupuestarias a las modificaciones en las asignaciones del presupuesto aprobado que alteren los techos asignados, el destino de las asignaciones, su naturaleza económica, fuente de financiamiento o cualquiera otra identificación de los componentes (auxiliares presupuestarios) de la partida presupuestaria. Las modificaciones se harán sobre los saldos disponibles no comprometidos de las asignaciones. En ningún caso se podrán efectuar s que impliquen traspasar recursos destinados a inversión para cubrir gastos operativos. TIPOS DE : Para efectos del tratamiento de las modificaciones presupuestarias de operación e inversión, se clasifican en: AUMENTOS Y REBAJAS DE CRÉDITOS CON CAMBIOS EN EL TECHO PRESUPUESTARIO: Se refieren a aquellas que se produzcan como resultado de cambios en los presupuestos de operación (ingresos, costos y gastos) e inversión y que alteren el techo del Presupuesto General de la Institución aprobado por el Directorio. Estas modificaciones presupuestarias serán aprobadas por el Directorio.
/GCG PR-CNEL-CORP--2 AUMENTOS Y REBAJAS DE CRÉDITOS N CAMBIOS EN EL TECHO PRESUPUESTARIO: Corresponden a los aumentos o rebajas que se realicen en las asignaciones presupuestarias, entre la Oficina Central y/o Unidades de Negocio, fuentes de financiamiento, que sean compensadas por variaciones del mismo monto, de forma que, en neto, no alteren el techo del Presupuesto General de la Institución. Estas modificaciones presupuestarias serán aprobadas por el Gerente Administrativo Financiero. TRASPASOS DE CRÉDITOS: Constituyen las modificaciones que se realicen en los presupuestos de operación (ingresos, costos y gastos) e inversión pero que no significan alteración del techo fijado en su aprobación. Estas modificaciones presupuestarias serán aprobadas por el Gerente Administrativo Financiero en la Oficina Central y Administradores en las Unidades de Negocio. PRESUPUESTO CODIFICADO: Es el presupuesto general de la institución más las s realizadas (aumentos y/o rebajas), a un periodo de corte. COMPAÑÍA PRESUPUESTARIA: En el CG-WEB es la combinación de dos caracteres, el cual permite identificar la Unidad de Negocio u Oficina Central y fuente de financiamiento del proyecto de inversión. 4 Responsabilidades Para la correcta ejecución es imprescindible delimitar el campo de acción de cada de una de las partes que intervienen en este procedimiento. GERENTE GENERAL Aprobar el presente procedimiento. GERENCIA DE CONTROL DE GESTIÓN Difundir el presente procedimiento. DE LA DIRECCIÓN DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA Velar por el cumplimiento del procedimiento en toda la Corporación. FUNCIONARIOS EN OFICINA CENTRAL Y UNIDADES DE NEGOCIO Ejecutar lo establecido en el presente procedimiento.
/GCG PR-CNEL-CORP--2 5 Desarrollo AUMENTOS Y REBAJAS DE CRÉDITOS N CAMBIOS EN EL TECHO PRESUPUESTARIO / TRASPASOS DE CRÉDITOS 5.1 El responsable del área requirente elabora el memorando justificando el aumento o rebaja de las partidas presupuestarias, adjunta el formato FO-CNEL-CORP--0 Solicitud de Reformas presupuestarias con los documentos de soporte y envía al área de presupuesto. 5.2 El responsable asignado en el área de presupuesto revisa la. De ser correcta, registra la el y envía al Director Financiero si es generada en la Unidad de Negocio o al Director de Gestión Presupuestaria si es generada en la Oficina Central; caso contrario devuelve la al responsable del área requirente. 5.3 El Director Financiero/Director de Gestión Presupuestaria, revisa la, autoriza la y envía para aprobación. Si la a realizar es un traspaso de crédito, la aprobación la realiza el Administrador de la Unidad de Negocio en caso de generarse en una Unidad de Negocio, o el Gerente Administrativo Financiero en caso de generarse en la Oficina Central. Los aumentos o rebajas de crédito deben ser aprobados exclusivamente por el Gerente Administrativo Financiero. 5.4 El responsable asignado en el área de presupuesto, recibe la y contabiliza la en el. Se contabilizará únicamente en la Unidad de Negocio, cuando la solicitada por la Unidad, sea entre partidas presupuestarias del mismo grupo (mano de obra, materiales o servicios) y fuente de financiamiento. 5.5 Contabilizada la el responsable asignado en el área de presupuesto, informa mediante correo electrónico al requirente que ya se ha efectuado la. AUMENTOS Y REBAJAS DE CRÉDITOS CON CAMBIOS EN EL TECHO PRESUPUESTARIO 5.6 El responsable del área requirente en la Oficina Central o Administrador de la Unidad de Negocio, solicita la a través de memorando justificando el aumento/rebaja de créditos, adjunta el formato FO-CNEL-CORP--0 Solicitud de Reformas presupuestarias con los documentos de soporte y envía la al Gerente General para aprobación. Si es aprobada la entrega los documentos a la Dirección de Gestión Presupuestaria; caso contrario devuelve al requirente. 5.7 El responsable asignado en la Dirección de Gestión Presupuestaria, revisa la. De estar conforme, elabora informe y memorando para la suscripción del Gerente Administrativo Financiero dirigido al Gerente General; caso contrario coordina con el requirente la entrega de la información complementaria.
/GCG PR-CNEL-CORP--2 5.8 El Gerente General gestiona la reunión de Directorio para conocimiento y aprobación de la presupuestaria. Si es aprobada la, el Dirección de Gestión Presupuestaria autoriza al responsable del área de presupuesto en la Unidad de Negocio el ingreso de la el ; en caso de no ser aprobada la, notifica la resolución y devuelve la al área requirente. 5.9 El Jefe de Presupuesto de la Unidad de Negocio, comunica en forma escrita a la Dirección de Gestión Presupuestaria en la Oficina Central el ingreso de la el sistema Financiero, para la contabilización. 5.10 La Dirección de Gestión Presupuestaria, comunica en forma escrita sobre la aprobada por el Directorio a los Gerentes Corporativos y Administradores de las Unidades de Negocio involucrados quienes informarán sobre la aprobada a sus colaboradores. 6 Seguimiento y Medición 6.1 Porcentaje de Reformas realizadas por Unidad de Negocio. Porcentaje de Reformas realizadas por UN = Número de s realizadas por la Unidad de Negocio Número de s realizadas en la Corporación * 100 6.2 Porcentaje de monto de s realizadas por Unidad de Negocio. 7 Documentos de referencia Porcentaje de monto de Reformas realizadas por UN = Monto total de s realizadas por Unidad de Negocio Monto total de s realizadas en la Corporación * 100 CÓDIGO DEL DOCUMENTO O RMA N/A MBRE DEL DOCUMENTO O RMA Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas 447 Acuerdo Ministerial - Normas Técnicas de Presupuesto N/A MAPRELEC Manual de presupuestos para empresas eléctricas 039 Acuerdo de la Contraloría General del Estado Normas de Control Interno
/GCG PR-CNEL-CORP--2 8 Registros y archivos Código FO-CNEL-CORP--0 Nombre o Descripción Solicitud de Reformas Presupuestarias 9 Historial de modificaciones Fecha de última Área responsable de Sección actualización actualización actualizada Observación N/A N/A N/A N/A 10 Anexos 10.1 Diagrama de flujo del procedimiento 10.2 Formato FO-CNEL-CORP--0 Solicitud de Reformas Presupuestarias.
: (Aumentos y rebajas de créditos sin cambios en el techo presupuestario / Traspasos de créditos) RESPONSABLE DEL ÁREA REQUIRENTE RESPONSABLE AGNADO DEL ÁREA DE PRESUPUESTO ADMINISTRADOR DE UN DIRECTOR ANCIERO/ DIRECTOR DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA GERENTE ADMINISTRATIVO ANCIERO INICIO Elaborar memorando y adjuntar soporte Revisar la Revisar, autorizar y enviar la FO-CNEL-CORP--0 Está correcta? Es aumento o rebaja de crédito? Registrar en el sistema financiero y enviar Devolver la Es traspaso de crédito solicitado por la UN? Aprobar y enviar la Aprobar y enviar la Recibir de la La es entre partidas presupuestarias del mismo grupo y fuente de financiamiento; y, es solicitada por una UN? Si Contabilizar en UN e informar al requirente que se efectuó la No Contabilizar en Oficina Central e informar al requirente que se efectuó la
: (Aumentos y rebajas de créditos con cambios en el techo presupuestario ) RESPONSABLE DEL ÁREA REQUIRENTE/ ADMINISTRADOR DE LA UN GERENTE GENERAL RESPONASBLE AGNADO DEL ÁREA DE PRESUPUESTO EN OC DIRECTORIO DIRECTOR DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA JEFE DE PRESUPUESTO EN UN GERENTES CORPORATIVOS / ADMINISTRADOR DE UN INICIO Solicitar y adjuntar 1 2 FO-CNEL-CORP-- 0 Revisar la Revisar Revisar Aprueba? Está correcta? Aprueba? Enviar Elaborar informe y presentación de presupuestaria Notificar al requirente y devolver la Devolver la Gestionar reunión de Directorio para aprobación de 2 Enviar suscrita por el Coordinar entrega de información complementaria Autorizar el ingreso de sistema financiero Es solicitada por UN? Si No Actualizar Ingresar Ingresar 1 Notificar el ingreso de Notificar el ingreso de Autorizar la contabilización Contabilizar la Notificar sobre aprobación de a involucrados Notificar a involucrados sobre la aprobada