FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA LEONEL RUGAMA RUGAMA FAREM ESTELI 2017: Año de la universidad emprendedora Contabilidad II LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR Docente: Lic. Jorge Luis Somarriba García Septiembre, 2017
Caja 200,000.00 Proveedores 300,000.00 Banco 300,000.00 Cuentas por pagar 50,000.00 Clientes 100,000.00 Préstamos por pagar 250,000.00 Mercancias 500,000.00 Retenciones por pagar 30,000.00 Mobiliario y Equipo 150,000.00 Capital 870,000.00 Equipo Rodante 250,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 Operaciones del mes de Junio 2017: FACULTAD REGIONAL MULTIDISCIPLINARIA LEONEL RUGAMA RUGAMA FAREM ESTELI EJERCICIO DE CONTABILIDAD II COMERCIAL EL TRIUNFO S.A. ESTELI, NICARAGUA SALDOS AL 31 MAYO DE 2017 a. Venta de mercancías al contado por 200,000.00 El costo de lo vendido es del 60% del monto de la venta. b. Vende mercancías al crédito por 100,000.00 con un costo del 70% El costo de lo vendido es del 70% del monto de la venta. c. Compra de mercancías por 80,000.00 paga el 50% con cheque y el resto al crédito d. Pago de alquiler del edificio de ventas por 8,000.00 con cheque e. Pago de Salarios del personal administrativo 12,000.00 pagados con cheque f. Pago de servicios básicos por 2,000.00 (Agua 500.00 Electricidad 1,200.00 Teléfono 300.00). En fectivo. Todos cargados del área de ventas. g. Pago de intereses sobre préstamo por 5,600,00, con cheque. Haga uso de su catálogo y codifique las cuentas con saldos iniciales. 1. Registre los saldos iniciales en el libro diario y mayor. 2. Registre cada una de las operaciones en el libro diario y mayor 2. Establezca el saldo de cada cuenta, según los movimientos que haya regstrado 3. Elabore la Balanza de Comprobación 4. Elabore el Estado de Resultados 5. Elabore el Balance General
LIBRO DIARIO Folio No. 001 FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER Asiento No. 1 31/05/2017 111.1.1 Moneda Nacional 001 200,000.00 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 002 300,000.00 115.1 Clientes varios 003 100,000.00 113.1 Inventario de Mercancías 004 500,000.00 123 Mobiliario y Equipo de oficina 005 150,000.00 124 Equipo de Transporte 006 250,000.00 211 Proveedores 007 300,000.00 212 Cuentas por pagar diversas 008 50,000.00 214.2 Financiamiento BANPRO 009 250,000.00 216 Retenciones por pagar 010 30,000.00 311 Patrimonio y aportaciones 011 870,000.00 Registrando saldos iniciales de la empresa al 01/06/2017 1,500,000.00 1,500,000.00 Asiento No. 2 05/06/2017 111.1.1 Moneda Nacional 001 200,000.00 411.1 Venta de mercancías 012 200,000.00 Registrando venta de mercancías al contado 200,000.00 200,000.00 Asiento No. 3 05/06/2017 511.1 Costo de la mercancía vendida 013 120,000.00 113.1 Inventario de Mercancías 004 120,000.00 Registrando costo de la mercancía vendida en asiento No. 2 120,000.00 120,000.00
LIBRO DIARIO Folio No. 002 FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER Asiento No. 4 08/06/2017 115.1 Clientes varios 003 100,000.00 411.1 Venta de mercancías 012 100,000.00 Registrando venta de mercancías al crédito Asiento No. 5 08/06/2017 511.1 Costo de la mercancía vendida 013 70,000.00 113.1 Inventario de Mercancías 004 70,000.00 Registrando costo de la mercancía vendida en asiento No. 4 Asiento No. 6 10/06/2017 113.1 Inventario de Mercancías 004 80,000.00 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 002 40,000.00 211 Proveedores 007 40,000.00 Registrando compra de mercancías al contado y crédito 80,000.00 80,000.00 Asiento No. 7 12/06/2017 513.304 Alquileres y Arrendamientos 014 8,000.00 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 002 8,000.00 Registrando pago de alquiler del edificio de ventas Asiento No. 8 15/06/2017 512.501 Salarios 015 12,000.00 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 12,000.00 Registrando pago de salarios al personal admitivo.
LIBRO DIARIO Folio No. 003 FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER Asiento No. 9 16/06/2017 513.301 Energía eléctrica 016 1,200.00 513.302 Teléfono y correo 017 300.00 513.303 Agua y alcantarillado 018 500.00 111.1.1 Moneda Nacional 001 2,000.00 Registrando pago de servicios básicos del área de ventas 2,000.00 2,000.00 Asiento No. 10 20-jun 514.101 Intereses bancarios 5,600.00 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 5,600.00 Registrando pago de intereses sobre préstamo
LIBRO MAYOR Folio No. 001 111.1.1 Moneda Nacional 31/05/2017 Asiento No. 1 001 200,000.00 200,000.00 05/06/2017 Asiento No. 2 001 200,000.00 400,000.00 16/06/2017 Asiento No. 9 003 2,000.00 398,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 002 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 31/05/2017 Asiento No. 1 001 300,000.00 300,000.00 10/06/2017 Asiento No. 6 002 40,000.00 260,000.00 12/06/2017 Asiento No. 7 002 8,000.00 252,000.00 15/06/2017 Asiento No. 8 002 12,000.00 240,000.00 16/06/2017 Asiento No. 10 003 5,600.00 234,400.00
LIBRO MAYOR Folio No. 003 115.1 Clientes varios 31/05/2017 Asiento No. 1 001 100,000.00 100,000.00 08/06/2017 Asiento No. 4 002 100,000.00 200,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 004 113.1 Inventario de Mercancías 31/05/2017 Asiento No. 1 001 500,000.00 500,000.00 05/06/2017 Asiento No. 3 001 120,000.00 380,000.00 08/06/2017 Asiento No. 5 002 70,000.00 310,000.00 10/06/2017 Asiento No. 6 002 80,000.00 390,000.00
LIBRO MAYOR Folio No. 005 123 Mobiliario y Equipo de oficina 31/05/2017 Asiento No. 1 001 150,000.00 150,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 006 124 Equipo de Transporte 31/05/2017 Asiento No. 1 001 250,000.00 250,000.00
LIBRO MAYOR Folio No. 007 211 Proveedores 31/05/2017 Asiento No. 1 001 300,000.00 300,000.00 10/06/2017 Asiento No. 6 002 40,000.00 340,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 008 212 Cuentas por pagar diversas 31/05/2017 Asiento No. 1 001 50,000.00 50,000.00
LIBRO MAYOR Folio No. 009 214.2 Financiamiento BANPRO 31/05/2017 Asiento No. 1 001 250,000.00 250,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 010 216 Retenciones por pagar 31/05/2017 Asiento No. 1 001 30,000.00 30,000.00
LIBRO MAYOR Folio No. 011 311 Patrimonio y aportaciones 31/05/2017 Asiento No. 1 001 870,000.00 870,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 012 411.1 Venta de mercancías 05/06/2017 Asiento No. 2 001 200,000.00 200,000.00 08/06/2017 Asiento No. 4 002 100,000.00 300,000.00
LIBRO MAYOR Folio No. 013 511.1 Costo de la mercancía vendida 05/06/2017 Asiento No. 3 001 120,000.00 120,000.00 08/06/2017 Asiento No. 5 002 70,000.00 190,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 014 513.304 Alquileres y Arrendamientos 12/06/2017 Asiento No. 7 8,000.00 8,000.00
LIBRO MAYOR Folio No. 015 512.501 Salarios 15/06/2017 Asiento No. 8 002 12,000.00 12,000.00 LIBRO MAYOR Folio No. 016 513.301 Energía eléctrica 16/06/2017 Asiento No. 9 003 1,200.00 1,200.00
LIBRO MAYOR Folio No. 017 513.302 Teléfono y correo 16/06/2017 Asiento No. 9 003 300.00 300.00 LIBRO MAYOR Folio No. 018 513.303 Agua y alcantarillado 16/06/2017 Asiento No. 9 003 500.00 500.00
LIBRO MAYOR Folio No. 019 514.101 Intereses bancarios 16/06/2017 Asiento No. 10 003 5,600.00 5,600.00
BALANZA DE COMPROBACION SALDO INICIAL 31/05/2017 MOVIMIENTOS DEL MES JUNIO SALDO FINAL AL 30/06/2017 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER 111.1.1 Moneda Nacional 200,000.00 200,000.00 2,000.00 398,000.00 112.1.4 Banpro Cuenta Corriente 300,000.00 65,600.00 234,400.00 115.1 Clientes varios 100,000.00 100,000.00 200,000.00 113.1 Inventario de Mercancías 500,000.00 80,000.00 190,000.00 390,000.00 123 Mobiliario y Equipo de oficina 150,000.00 150,000.00 124 Equipo de Transporte 250,000.00 250,000.00 211 Proveedores 300,000.00 40,000.00 340,000.00 212 Cuentas por pagar diversas 50,000.00 50,000.00 214.2 Financiamiento BANPRO 250,000.00 250,000.00 216 Retenciones por pagar 30,000.00 30,000.00 311 Patrimonio y aportaciones 870,000.00 870,000.00 411.1 Venta de mercancías 300,000.00 300,000.00 511.1 Costo de la mercancía vendida 190,000.00 190,000.00 513.304 Alquileres y Arrendamientos 8,000.00 8,000.00 512.501 Salarios 12,000.00 12,000.00 513.301 Energía eléctrica 1,200.00 1,200.00 513.302 Teléfono y correo 300.00 300.00 513.303 Agua y alcantarillado 500.00 500.00 514.101 Intereses bancarios 5,600.00 5,600.00 TOTALES. 1,500,000.00 1,500,000.00 597,600.00 597,600.00 1,840,000.00 1,840,000.00 0.00 0.00 0.00
COMERCIAL EL TRIUNFO S.A. ESTELÍ, NICARAGUA ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 AL 30 DE JUNIO DE 2017 (Expresado en córdobas) INGRESOS VENTAS NETAS 300,000.00 MENOS: COSTO DE VENTA 190,000.00 UTILIDAD BRUTA 110,000.00 MENOS: GASTOS DE OPERACIÓN 27,600.00 GASTOS DE VENTA 10,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACION 12,000.00 GASTOS FINANCIEROS 5,600.00 UTILIDAD DE OPERACIÓN 82,400.00 MENOS: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (30%) 24,720.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 57,680.00 ELABORADO: REVISADO: AUTORIZADO:
COMERCIAL EL TRIUNFO S.A. ESTELI, NICARAGUA BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2017 (Expresado en Córdobas) ACTIVOS PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Caja 398,000.00 Proveedores 340,000.00 Banco 234,400.00 Cuentas por pagar 50,000.00 Clientes 200,000.00 Préstamos por pagar 250,000.00 Mercancias 390,000.00 Retenciones por pagar 30,000.00 Total Activo Circulante 1,222,400.00 Impuestos por pagar 24,720.00 Total Pasivo Circulante 694,720.00 ACTIVO FIJO TOTAL DE PASIVO 694,720.00 Mobiliario y Equipo 150,000.00 Equipo Rodante 250,000.00 CAPITAL Total Activo Fijo 400,000.00 Capital Contable 927,680.00 TOTAL ACTIVO 1,622,400.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,622,400.00 ELABORADO: REVISADO: AUTORIZADO:
LIBRO DIARIO Folio No. FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
LIBRO DIARIO Folio No. FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
LIBRO DIARIO Folio No. FECHA CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA FOLIO DEBE HABER
LIBRO MAYOR Folio No. LIBRO MAYOR Folio No.
BALANZA DE COMPROBACION SALDO INICIAL 31/05/2017 MOVIMIENTOS DEL MES JUNIO SALDO FINAL AL 30/06/2017 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER TOTALES.