PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN H. CONSEJO DE LA JUDICATURA DICTAMEN DE LA REVISIÓN

Transcripción

1 PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN H. CONSEJO DE LA JUDICATURA DICTAMEN DE LA REVISIÓN

2 Oficio No: ASUNTO: AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AUDITOR GENERAL DEL ESTADO ASENL.AGE.PL /2012. Se remite Informe del Resultado. AUDITOR[ftiSUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN = Monterrey, Nuevo León, a 22 de octubre de DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO PRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T E.- Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, del Poder Judicial del Estado de Nuevo León. Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda. ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL DEL ESTADO DE NUEV LEÓN ce SÁNCHEZ ~~ AtmR~ SUPERIOR DELESTADO DENlJEYOlEÓN

3 He examinado el Balance General del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, que fueron presentados en su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio Dichos Estados Financieros son responsabilidad de la administración de la entidad. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con la normatividad aplicable a la entidad. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las reglas y prácticas mencionadas en el párrafo anterior. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los Estados Financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 8, 9 y 10 de la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración de la entidad, se presenta para análisis adicional, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.

4 Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los Estados Financieros. C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León

5 RESUMEN EJECUTIVO DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011 DEL PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN H. CONSEJO DE LA JUDICATURA Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que consideré más importantes siendo estos los siguientes: Ingresos $ 1,083,155 Los ingresos registrados corresponden principalmente a las transferencias para Gasto corriente y Programa Estatal de Inversión realizadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, de acuerdo al Presupuesto aprobado para el ejercicio 2011, y que incluye reasignaciones de remanentes de años anteriores e Ingresos por Convenio de Coordinación para el otorgamiento del subsidio para la implementación de la reforma penal y se integra por los siguientes conceptos: Concepto Importe % Transferencias Poder Ejecutivo $ 1,037, Otros ingresos 9,523 1 Transferencias PEI ,921 3 Total $ 1,083, Egresos $ 974,567 Los Egresos están clasificados en dos grupos que son: Concepto Importe % Gastos de operación $ 959, Programa Estatal de Inversión 15,422 2 Total $ 974,

6 En los gastos de operación destacan principalmente los rubros de sueldos y estímulos, aguinaldos, aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, aportaciones al convenio del Sindicato Único de Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, pago de prima vacacional y previsión social por $741,935 que representan el 76 % del total. En los egresos del Programa Estatal de Inversión se aplicaron en el ejercicio 2011, un total de $ 15,422 en el Equipamiento Torre Meridiano que representa el 100 % del total de la inversión. Durante el proceso de la Fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, se detectaron hallazgos dentro del mismo, los cuales en su mayoría fueron aclarados por la Entidad, no determinando desviación de recursos de la hacienda pública, observándose sólo el incumplimiento en la normatividad establecida en diferentes Artículos de la Ley de Ingresos, Ley de Egresos, Ley de Administración Financiera, Normas de Información Financiera y Ley del Impuesto sobre la Renta. Un resumen de las observaciones determinadas son las siguientes: Concepto Auditoría Financiera Total Observaciones Detectadas Importe Observado Observaciones Solventadas Observaciones No solventadas Importe No Solventado Monto Recuperado Control Interno 2 $ $ - $ - Aspecto Normativo Aspecto Financiero Aspecto Económico 2 98, Total 20 $ 98, $ - $ - Auditoría Obra Pública Aspecto Normativo Aspecto Financiero Aspecto Técnico Total - $ $ - $ - Gran Total 20 $ 98, $ - $ -

7 CONTENIDO I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 32 V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 34 VI. VII. VIII Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis correspondiente Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

8 1/46 I. Presentación De conformidad con lo establecido en el Artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las Cuentas Públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los Organismos Descentralizados y Desconcentrados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados y Desconcentrados. En ese sentido, se tiene que el Poder Judicial del Estado de Nuevo León, H. Consejo de la Judicatura presentó el 24 de abril de 2012, ante esta Auditoría Superior del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma Ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus estados financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Se incluyen en el presente Informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada Ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los programas y

9 2/46 subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el (CONAC), en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión. Impartir la justicia con autonomía, prontitud y pulcritud, ejerciendo la potestad de aplicar las leyes en los términos que para el Poder Judicial, establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

10 3/46 Así mismo cumplir con las funciones de administración, vigilancia, disciplina, formación, capacitación y actualización de los servidores públicos judiciales, encargados de aplicar las leyes en materia civil, familiar, penal, de jurisdicción concurrente, de juicio oral civil, de juicio oral penal, de juicio oral familiar y de justicia para adolescentes, así como en métodos alternos de soluciones de conflictos, a través del personal capacitado en las disciplinas jurídicas, difundir las actividades de la institución; proveer de recursos humanos, financieros e informáticos; conservar el archivo judicial e incrementar el acervo bibliográfico; llevar el control estadístico; vigilar el comportamiento de los servidores públicos del Poder Judicial; evitar la impunidad de éstos y pugnar para que las resoluciones sean emitidas de manera pronta, expedita, íntegra e imparcial. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público. Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su Presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, que el Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan, y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable, y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.

11 4/46 Las cifras de los Estados Financieros del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura presentados en pesos al 31 de diciembre de 2011, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación: ---- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ----

12 5/46 PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CONSEJO DE LA JUDICATURA BALANCE GENERAL Saldo al 31-Dic-2011 Saldo al 31-Dic-2010 Variación ACTIVO Circulante Caja 25,000 25,000 - Bancos 166,961, ,756,075 39,204,944 Deudores Diversos 683, , ,449 Casa de Bolsa Ahorro 13,829,428 13,371, ,474 Casa de Bolsa Retiro 111,338,226 95,921,134 15,417,092 Total Circulante 292,836, ,268,020 55,568,959 Diferido Depósitos en Garantía 900, ,840 21,277 Total Diferido 900, ,840 21,277 TOTAL ACTIVO 293,737, ,146,860 55,590,236 PASIVO Circulante Cuentas por Pagar 23,273,225 18,694,821 4,578,404 Proveedores 15,989,331 9,888,676 6,100,655 Acreedores Diversos 126,087, ,623,122 16,464,542 Total Circulante 165,350, ,206,619 27,143,601 TOTAL PASIVO 165,350, ,206,619 27,143,601 CAPITAL Remanente de PEI 20,499,008 45,450,067-24,951,059 Utilidad del Ejercicio (Disponible) 88,089,553 33,460,732 54,628,821 Utilidad del Ejercicio Anterior (Disponible) 19,798,316 21,029,442-1,231,126 TOTAL CAPITAL 128,386,877 99,940,241 28,446,636 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 293,737, ,146,860 55,590,237

13 6/46 PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CONSEJO DE LA JUDICATURA ESTADO DE ACTIVIDADES Del 1-Ene-2011 Al 31-Dic-2011 Del 1-Ene-2010 Al 31-Dic-2010 Variación INGRESOS (P/GASTO CORRIENTE) Transferencias de gasto corriente 1,037,710, ,843, ,867,703 TOTAL INGRESOS P/GASTO CORRIENTE 1,037,710, ,843, ,867,703 EGRESOS (GASTO CORRIENTE) Servicios personales 742,412, ,911,234 78,501,625 Servicios generales 183,413, ,823,921-9,410,572 Materiales y suministros 31,428,943 26,105,453 5,323,490 TOTAL EGRESOS (GASTO CORRIENTE) 957,255, ,840,608 74,414,543 UTILIDAD O PERDIDA GTO. CORRIENTE (DISPONIBLE) 80,455,824 26,002,664 54,453,160 INGRESOS PEI EJERCICIO ACTUAL 35,920,904 31,239,511 4,681,393 EGRESOS PEI EJERCICIO ACTUAL 15,421,896 4,852,735 10,569,161 REMANENTE PEI EJERCICIOS ANTERIORES 20,499,008 26,386,776-5,887,768 INGRESOS PEI EJERCICIOS ANTERIORES 0 38,312,505-38,312,505 EGRESOS PEI EJERCICIOS ANTERIORES 0 19,249,214-19,249,214 REMANENTE PEI EJERCICIOS ANTERIORES 0 19,063,291-19,063,291 UTILIDAD O PÉRDIDA EN PEI (DISPONIBLE) 20,499,008 45,450,067-24,951,059 OTROS Productos financieros 7,262,337 7,363, ,610 Gastos financieros 46,274 9,657 36,617 DIFERENCIA PROD. VS GTOS. FINANCIEROS 7,216,063 7,354, ,227 Ingresos Varios 2,260, ,469 2,108,387 Egresos Varios 1,843,190 48,690 1,794,500 DIFERENCIA ING. VS EGRESOS VARIOS 417, , ,887 UTILIDAD O PÉRDIDA EN OTROS (DISPONIBLE) 7,633,729 7,458, ,660 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO (DISPONIBLE) 108,588,561 78,910,800 29,677,761

14 7/46 PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE NUEVO LEON CONSEJO DE LA JUDICATURA ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA OPERACIÓN Saldo al 31-Dic-2011 Saldo al 31-Dic-2010 Variación RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio Anterior (Disponible) 19,798,316 21,029,442-1,231,126 Utilidad del Ejercicio (Disponible) 88,089,553 33,460,732 54,628,821 Remanente de PEI 20,499,008 45,450,067-24,951,059 TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 128,386,877 99,940,241 28,446,636 RECURSOS NETOS DE LA OPERACIÓN Deudores Diversos 683, , ,449 Casa de Bolsa Ahorro 13,829,428 13,371, ,474 Casa de Bolsa Retiro 111,338,226 95,921,134 15,417,092 Depósitos en Garantía 900, ,840 21,277 Cuentas por Pagar 23,273,225 18,694,821 4,578,404 Acreedores Diversos 126,087, ,623,122 16,464,542 Proveedores 15,989,331 9,888,676 6,1100,655 TOTAL RECURSOS NETOS DE LA OPERACIÓN 38,599,143 27,840,834 10,758,309 SALDO FINAL EN CAJA Y BANCOS 166,986, ,781,075 39,204,945

15 8/46 Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos: A. Ingresos. Alcance y procedimientos de la revisión de ingresos: Concepto Importe Revisado Alcance % Transferencias gasto corriente $ 1,037,710,975 $ 1,037,445, Productos financieros 7,262,337 7,260, Ingresos varios 2,260,856 2,260, Ingresos operacionales $ 1,047,234,168 $ 1,046,966, Ingresos PEI ejercicio actual 35,920,904 35,920, Ingresos PEI ejercicios anteriores - - Total de Ingresos $ 1,083,155,072 $ 1,082,887, Transferencias gasto corriente $1,037,710,975 1 Corresponde a las transferencias de recursos por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, de acuerdo al presupuesto aprobado en el ejercicio del 2011, así mismo se efectuaron reasignaciones de remanentes de Gasto corriente 2010 y del Programa Estatal de Inversión, además del 2% de impuesto sobre nóminas por $ 11,947,426. Para su revisión se verificó su registro contable y el depósito oportuno en las cuentas bancarias a nombre del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura. Productos financieros $ 7,262,337 En este concepto se registraron los ingresos provenientes de los rendimientos de capital que se tienen en mesa de dinero por los remanentes de las partidas presupuestales, verificándose los créditos en los estados de cuenta bancarios, así como el cálculo de las operaciones sobre las tasas de interés en que fueron colocadas las inversiones.

16 9/46 Ingresos varios $ 2,260,856 En este concepto se registraron principalmente los ingresos obtenidos para la Implementación del Nuevo Sistema Penal dentro del proyecto de la Secretaría Técnica del Consejo de Coordinación de conformidad con lo establecido en el Convenio de Coordinación para el Otorgamiento del subsidio para la implementación de la Reforma Penal celebrado entre la Secretaría de Gobernación y el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de septiembre de Ingresos PEI ejercicio actual $ 35,920,904 Corresponde a la transferencia de $ 5,000,000 por recursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para el Programa Estatal de Inversión de acuerdo al presupuesto aprobado del ejercicio 2011, así como reasignaciones del Programa Estatal de Inversión del ejercicio 2010 al ejercicio 2011 por $ 29,889,904 y reasignaciones de Productos Financieros por $ 1,031,000. Se verificaron los recursos recibidos contra los registros contables, depósito en las cuentas bancarias, así como las autorizaciones en las actas de Pleno de las reasignaciones del Programa Estatal de Inversión. B. Egresos. Alcance y procedimientos de la revisión de egresos: Concepto Importe Revisión Alcance % Servicios personales $ 742,412,859 $ 572,026, Servicios generales 183,413, ,559, Materiales y suministros 31,428,943 26,035, Gastos financieros 46,274 19, Egresos varios 1,843,190 1,452, Egresos PEI ejercicio actual 15,421,896 15,421, Total $ 974,566,511 $ 771,516,090 79

17 10/46 Para efectuar la revisión se analizaron las erogaciones en cada uno de los meses del ejercicio, conforme a la clasificación por rubros de la propia Tesorería del Poder Judicial del Estado de Nuevo León H. Consejo de la Judicatura. Servicios personales $ 742,412,859 Este saldo se integra principalmente por el pago de sueldos y prestaciones, las cuales a continuación se detallan: Concepto Importe Revisión Alcance % Sueldos y estímulos $ 497,165,503 $ 337,443, Aguinaldos 77,307,970 75,756, Aportaciones convenio SUSPE 41,185,956 40,128, Previsión social 29,585,088 22,063, Aportación a jubilaciones y pensiones 28,090,125 28,077, Aportación a servicios médicos 23,030,267 22,969, Aportación para vivienda 20,890,884 20,881, Prima vacacional 19,456,493 19,332, Aportación a prestaciones diversas 5,222,876 5,220, Honorarios a profesionistas 443, , Exámenes médicos 34,430 34, Total $ 742,412,859 $ 572,026, Se analizaron las nóminas de enero a diciembre de 2011, los registros auxiliares, las pólizas de cheque y su soporte documental, con el objeto de comprobar su razonabilidad, así como la normatividad de las leyes que le son aplicables. Sueldos y estímulos $ 497,165,503 Dentro de este concepto están comprendidos los rubros de sueldos, fondo de retiro de empleados, honorarios asimilables, compensaciones, prima de antigüedad, rembolsos, finiquitos, aportación del impuesto sobre nóminas y gratificación a honorarios asimilables, verificando mediante pruebas selectivas el cálculo de sueldos pagados al personal, finiquitos y prima de antigüedad.

18 11/46 Para su revisión se elaboró conciliación de la nómina por los meses de enero a diciembre de 2011, cotejando el monto operado contra las aplicaciones contables y el recurso empleado. Aguinaldos $ 77,307,970 En esta cuenta se registró el pago al personal del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2011, así como partes proporcionales en los finiquitos efectuados al personal que dejó de prestar sus servicios. Para su revisión se verificaron las partidas más relevantes, no determinando observaciones. Aportaciones convenio SUSPE $ 41,185,956 Esta partida se integra principalmente por los conceptos siguientes: bono día del servidor público, aportación fondo de ahorro, prima vacacional tercer período, uniformes, días tercer período, bono apoyo a la economía familiar, bono navideño, aportación cuota sindical, bono de antigüedad, adquisición de vivienda, apoyo a la educación y bono años de servicio. Para su revisión se efectuaron pruebas selectivas a las prestaciones pagadas al personal, verificando el cálculo del importe pagado obteniendo resultados satisfactorios. Previsión social $ 29,585,088 En esta cuenta se registró el pago de bonos de despensa por $ 23,732,208 el cual a través de tarjeta se les deposita mensualmente y la ayuda efectuada al personal para la economía familiar por $ 5,852,880, correspondiente al ejercicio Para su revisión se elaboró conciliación entre las órdenes de compra y la dispersión electrónica de los bonos, por lo que respecta a la ayuda para la economía familiar se concilió dicho pago contra la nómina.

19 12/46 Aportaciones al ISSSTELEON $ 77,234,152 En este concepto se registran las cuotas de seguridad social para el servicio médico de los trabajadores, integrado por las siguientes cuentas: Concepto Importe Revisión Alcance % Aportación a jubilaciones y pensiones $ 28,090,125 $ 28,077, Aportación a servicios médicos 23,030,267 22,969, Aportación para vivienda 20,890,884 20,881, Aportación a prestaciones diversas 5,222,876 5,220, Total $ 77,234,152 $ 77,147, Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de cheque, el cálculo de las retenciones y el pago de las liquidaciones a la Institución. Prima vacacional $ 19,456,493 En este rubro se registró el pago al personal de la prima vacacional, correspondiente al ejercicio Para su revisión se efectúo la conciliación global contra las nóminas y se realizaron pruebas selectivas por este concepto al personal que causó baja durante el ejercicio. Honorarios a profesionistas $ 443,267 Se integra por los pagos efectuados al Lic. Juan José González Treviño por servicios de asesoría a la Presidencia. Para su revisión se verificaron los contratos trimestrales de servicio, pólizas de cheque, recibos y el registro contable.

20 13/46 Servicios generales $ 183,413,349 El saldo de esta cuenta se integra por los siguientes conceptos: Concepto Importe Revisión Alcance % Arrendamiento de edificios y local $ 73,099,369 $ 69,663, Arrendamiento de máquinas copiadoras 28,604,244 26,304, Luz y gas oficinas públicas 19,724,538 15,640, Mantenimiento de edificios y monumentos 15,948,841 10,233, Servicios de vigilancia 11,602,799 11,311, Teléfonos 9,488,694 8,157, Mantenimiento de equipo cómputo 7,959,467 7,074, Actividades cívicas 5,075,711 2,790, Gastos generales 2,163, , Mantenimiento de vehículos 1,778, , Agua oficinas públicas 1,577, , Capacitación y adiestramiento 1,296, , Teléfonos celulares 1,133, , Servicios profesionales 1,098, , Pasajes y viáticos 916, , Placas y licencias 846, , Primas y fianzas de seguros 582, , Servicios de enfermería 319, Correos y telégrafos 122, Mantenimiento de equipo de oficina 63, Gastos propios de la función 11, Total $ 183,413,349 $ 156,559, Sobre estos conceptos se revisaron selectivamente los pagos efectuados, comprobando que cuentan con la documentación soporte y que reúnen requisitos fiscales, verificando pólizas de cheque, facturas, registro contable y sus contratos respectivos. Arrendamiento de edificios y local $ 73,099,369 En este concepto se registraron las erogaciones efectuadas por pago de renta de las oficinas, mobiliario y vehículos detallando a continuación los principales proveedores por dependencia, edificios y locales:

21 14/46 Proveedor Utilizado por Importe GP Bienes Inmuebles, S. A. de Palacios de Justicia de Guadalupe y $ 24,498,116 C. V. Cadereyta. Arrendamiento TM 737 Sapi, S. A. Juzgados Civiles, Concurrentes, de Menor 18,180,000 de C. V. Cuantía y demás áreas administrativas. Vali Rent, S. A. de C. V. Estacionamiento con 146 y 96 cajones, 6,313,782 Bodegas, Juzgados Familiares por el periodo de enero agosto de Value Arrendadora, S. A. de C. V. Vehículos, Mobiliario para Juzgados Civiles, 5,456,818 Concurrentes, de Menor Cuantía y demás áreas administrativas. HCP de México, S. A. de C. V Estacionamiento con 146 y 96 cajones, 4,564,129 Bodegas, Juzgados Familiares por el periodo de septiembre a diciembre de Olivia Villarreal Tamez Áreas Administrativas, Salas Orales y 3,636,738 estacionamiento de Escobedo No. 440 sur. Viola Azucena Martínez Martínez Centro de Convivencia Familiar. 2,284,988 Inmobiliaria Arli, S. A. de C. V. Juzgados Concurrentes. 1,979,901 Alicia Úrsula Villarreal Martínez Bodega para Archivo Judicial. 1,713,954 El Nuevo Mundo Monterrey, S. A. Estacionamiento con 187 cajones, Juzgados Concurrentes. 1,035,000 Total $ 69,663,426 Para su revisión se verificaron los contratos de arrendamiento, subarrendamiento, arrendamiento puro, pólizas de cheque, facturas, recibos y el registro contable. Arrendamiento de máquinas copiadoras $ 28,604,244 En esta cuenta registran los pagos por la renta de equipo y servicio de copiado utilizados en Salas, Juzgados y Oficinas administrativas, además de la renta de computadoras de escritorio y portátiles, integrándose principalmente por los siguientes conceptos: Proveedor Concepto Importe Consultoría Integral de Informática, S. A. de C. V. Arrendamiento de equipo de cómputo. $ 7,904,708 Microsoft Licensing, GP Licencias Microsoft. 5,276,018 Máquinas, Información y Tecnología Avanzada, S. A. de C. V. Arrendamiento de máquinas fotocopiadoras. $ 4,900,218

22 15/46 José Luis Torres Talamantes CCT México, S. A. de C. V. Proveedor Concepto Importe Corporativo Lanix, S. A. de C. V. Arrendamiento de máquinas 3,442,586 fotocopiadoras. Arrendamiento de máquinas 2,594,710 fotocopiadoras. Arrendamiento de equipo de 1,258,808 cómputo. Total $ 25,377,048 Para efectos de nuestra revisión se efectuaron pruebas selectivas, verificándose contratos, pólizas de cheque, facturas y registros contables. Luz y gas oficinas públicas $ 19,724,538 En esta partida se registró el pago por los servicios de energía eléctrica efectuados a la Comisión Federal de Electricidad durante los meses de enero a diciembre de 2011, detallando a continuación los gastos efectuados por las principales Dependencias: Dependencia Dirección Importe Tribunal Superior de Justicia Av. Juan I. Ramón y Zaragoza s/n, Centro, $ 5,843,731 Monterrey, N. L. Juzgados Familiares Edificio Escobedo No. 519-A, Centro, Monterrey, 2,012,527 Vali-Rent N. L. Palacio de Justicia de Plutarco Elías Calles y Lázaro Cárdenas, 2,006,564 Guadalupe y Juzgado 2 Menor Guadalupe, N. L. Palacio de Justicia de Libramiento Monterrey-Reynosa km 30, 1,946,590 Cadereyta y otros Cadereyta, N. L. Palacio de Justicia de Av. Rodrigo Gómez y Penitenciaría, Col. 1,391,690 Monterrey Valle Morelos, Monterrey, N. L. Juzgados Concurrentes Padre Mier No. 300, Centro, Monterrey, N. L. 753,516 Palacio de Justicia de San Jorge González Camarena, Col. Residencial 513,390 Nicolás Roble, San Nicolás de los Garza, N. L. Total $ 14,468,008 Se efectuaron pruebas selectivas con un alcance del 79 % comprobando que las pólizas de cheque contaran con la documentación soporte y reunieran los requisitos fiscales. Mantenimiento de edificios y monumentos $ 15,948,841 En esta cuenta se registran los servicios de limpieza, mantenimiento de elevadores, mantenimiento y remodelaciones de edificios, los que se detallan a continuación: