Expositora: Virginia Eyzaguirre Bellmunt

Transcripción

1 Expositora: Virginia Eyzaguirre Bellmunt

2 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR. Base Legal Ley del IGV y su Reglamento DS No ( ) Reglamento de Notas de Crédito Negociables Ley ( ) Aplicación del saldo a favor R.S. No SUNAT ( ) PDB Exportadores

3 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR Concepto del Saldo a favor materia beneficio Es el impuesto General a las Ventas que grava las adquisiciones (internas e importadas) de bienes,. servicios y contratos de construcción destinados a las exportaciones. Debiendo cumplirse con los requisitos sustanciales y formales del IGV según art. 18 y 19 del Reglamento del IGV.

4 I G V DEBEMOS VERIFICAR CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS SUSTANCIALES Y FORMALES ART. 18 Y 19 LEY DEL IGV DETERMINAR EL DESTINO DE SUS ADQUISICIONES OPERACIONES GRAVADAS O DE EXPORTACIÓN : SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR - OPERACIONES NO GRAVADAS : COSTO O GASTO - OPERACIONES COMUNES O COMPARTIDAS : REGLA DE LA PRORRATA 4

5 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR Aplicación del Saldo a favor. 1. Deducir el impuesto a cargo del exportador. 2. Compensar la deuda tributaria del Impuesto a la Renta, Pago a cuenta, Regularización, ITAN. 3. Solicitar la devolución mediante cheque Determinación del Saldo a favor

6 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR OPERACIONES GRAVADAS OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS EXPORTACIONES IGV= CRÉDITO FISCAL IGV=/= CRÉDITO FISCAL IGV= CRÉDITO FISCAL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO = SALDO DEL EXPORTADOR-MENOS IMPUESTOS DE VENTAS GRAVADAS LÍMITE DE COMPENSACIÓN Ó DEVOLUCIÓN 18% DE LAS EXPORTACIONES EMBARCADAS COMPENSACIÓN AUTOMÁTICA INFORMADA CON DECLARACION DE IMPUESTOS MENSUALES PRESENTADAS A SUNAT DEVOLUCIÓN SOLICITUD FORMULARIO 4949 Ó 1649 RESUMEN A EXPORTADORES FORMULARIO

7 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR. Limite del 18% del valor FOB Exportaciones embarcadas Devolución del saldo a favor del Beneficio

8 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR. Compensación Plazos para efectuar la devolución Documentos a presentar El PDB exportadores

9 INTRODUCCIÓN Según el acuerdo general del comercio de servicios omc, es el suministro de un servicio de un residente hacia otro no residente. los servicios apoyan el comercio de bienes y otros servicios, los cuales no podrían llegar a su destino si no existiera la distribución y comercialización que proveen las industrias de servicios. 9

10 INTRODUCCIÓN Los servicios de distribución son un vínculo entre productor y consumidor. 10

11 INTRODUCCIÓN Los servicios corresponden a aquellas actividades económicas que no involucran una transacción sobre bienes tangibles. en este ámbito se incluye el transporte, las telecomunicaciones, los servicios financieros, la publicidad, consultorías,energía,entretenimiento, turismo y otros. 11

12 INTRODUCCION Los servicios no están afectos a aranceles o al pago de impuestos de aduanas. la negociaciónse hace en base a eliminar las medidas domésticas ( leyes, normas, reglamentos) que discriminan contra los servicios o proveedoresde servicios extranjeros. 12

13 INTRODUCCION Esto se advierte, por ejemplo, cuando se cobra algún tipo de impuesto especial o cuando se prohíbe a los extranjeros ejercer libremente su profesión u ofrecer un servicio determinado. el comercio internacional de servicios es el suministro de un servicio brindado por un residente hacia otro no residente. 13

14 DEFINICIÓN La exportación de Servicios es aquella actividad económica, intangible, invisible y perecedera que exige una interacción directa entre consumidor y proveedor 14

15 1. COMERCIO TRANSFRONTERIZO: Servicio que se suministra desde el territorio nacional hacia el territorio de otro país. Ejm. Suministro de un servicio a través de un medio físico, tales como software, disquetes de ordenadores o diseños. 15

16 2. CONSUMO EXTRANJERO: Cuando el consumidor del servicio se desplaza y lo adquiere en el territorio nacional. Ejm. Servicio de salud 16

17 3. PRESENCIA COMERCIAL: Cuando el proveedor domiciliado en el territorio nacional establece una sucursal o establecimiento permanente en el territorio de otro país para suministrar un servicio. EJM. Inversión en un país extranjero una oficina, sucursal o filial. 17

18 NUMERAL 3 Servicios de transporte de carga (zona primaria) transportistas de carga internacional domiciliados en el país. 18

19 Numeral 3 Servicios complementarios. 19

20 ART. 33º-LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando: Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos. El exportador debe ser una persona domiciliada en el país El usuario debe ser una persona no domiciliada en el país. 20

21 ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Los servicios incluidos en el apéndice v se consideran exportados cuando: Los servicios prestados a favor de una persona natural no domiciliada y consumidos en el territorio del país, están consignados en el literal c del apéndice V de la ley, se consideran exportadas y otorgan derecho a devolución de impuestos art. 76º de la ley 21

22 ART. 33º-A EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Se prestan a título oneroso, debe demostrarse con comprobante de pago que corresponda, de acuerdo a reglamento de comprobantes de pago y anotado en el registro de ventas e ingresos, El prestador del servicio sea una persona domiciliada en el país. El usuario o beneficiario sea una persona natural no domiciliada en el país, que se encuentra en el país al momento de la prestación o consumo del servicio. 22

23 ADQUISICIONES QUE OTORGAN CREDITO FISCAL ART. 22o-A A ) Los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios afectos utilizados en la elaboración de los bienes que se producen o en los servicios que se presten. b) Los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y accesorios, piezas, repuestos y equipos, así como sus partes y accesorios. c) Otros bienes, servicios y contratos de construcción cuyo uso o consumo sea necesario para la realización de las operaciones gravadas y que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de la empresa. 23

24 APENDICE V 24

25 CASOS PRACTICOS 25

26 CASO PRACTICO No. 1 EMPRESA EXPORTADORA AL 100% EXPORTACIONES FACTURADAS INGRESOS IR P/C BI ENERO 295, , FEBRERO 548, , MARZO 537, , ABRIL 68,000 68, MAYO 652, EXPORTACIONES EMBARCADAS BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18% ENERO /01/ /01/ FEBRERO MARZO /03/ /03/ /03/ /03/ ABRIL 0 0 MAYO /05/ /05/ /05/ /05/

27 NACIONALES IMPORTADAS TOTAL BI IGV BI IGV IGV ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO ADQUISICIONES MATERIAS PRIMAS NACIONALES FACT GUIA MEDIO DE PAGO MATERIAS PRIMAS IMPORTADAS FACT GUIA MEDIO DE PAGO DUA DECLARACION JURADA PAGO DE IMPORT. DE DERECHOS ARANCELARIOS OTROS INSUMOS NACIONALES OTROS INSUMOS IMPORTADOS SERVICIOS GENERARLES RECIBOS SERVICIOS EMPRESARIALES FACTURA CONTRATO MEDIO DE PAGO GASTOS DIVERSOS FACTURA CONTRATOS ARRENDAMIENTO LOCAL/VEHICULO/ MAQUINARIA 27

28 CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR PERIODO TRIBUTARIO : MAYO 2011 VENTAS GRAVADAS 0 IGV VENTAS 0 IGV COMPRAS -234,000 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA 720, A MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS - ITAN 0 TOTAL DE COMPENSACIONES B SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR C MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES B SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO SE COMPARA CON EL LIMITE QUE ES IGUAL A S/ 129,600 MENOS COMPENSACION DE IMPUESTO A LA RENTA MONTO A SOLICITAR A-B SALDO A FAVOR PROXIMO MES C-B 28

29 29

30 /2011 EXPORTADORES S.A. 30

31 31

32 32

33 33

34 (247,000) 0 34

35 ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES. 35

36 CASO PRACTICO No. 2 EMPRESA AGROINDUSTRIAS SA MES VENTAS GRAVADAS VENTAS NO GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOSP/C IR BI IGV BI BI ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO EXPORTACIONES EMBARCADAS BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM- LIMITE 18% ENERO /01/ /01/ FEBRERO /02/ /02/ MARZO ABRIL /04/ /04/ /04/ /05/2011 MAYO /05/ /06/

37 REGISTRO DE COMPRAS NACIONALES IM POR T A D A S TOTAL IGV C OEF IC IEN T E CREDITO F. GA ST O BI IGV ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO , LEY DE LA PRORRATA OPERACIONES GRAVADAS + EXPORTACIONES X 100 = % OP. GRAVADAS + OPERACIONES NO GRAVADAS + EXPORTACIONES % X IGV DE COMPRAS = CREDITO FISCAL

38 CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR CALCULO DE SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR IGV VENTAS 112,140 IGV COMPRAS -178,132 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992 LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA 149,760 MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA 15,802 IMPUESTO A LOS ACTIVOS NETOS 0 TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR -65,992 MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES 15,802 SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO -50,190

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40 / AGROINDUSTRIAS S.A.

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44 (65,992) (65,992)

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46 CASO PRACTICO No. 32 EMPRESA EXPORTADOR PERUANO MES VENTAS GRAVADAS EXPORTACIONES INGRESOS P/C IR BI IGV BI ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO EXPORTACIONES EMBARCADAS BI DUA No. FECHA EMB. FECHA NUM-LIMITE 18% ENERO /01/ /02/ FEBRERO /02/ /03/ MARZO /03/ /03/ ABRIL /04/ /04/ MAYO /05/ /05/

47 REGISTRO DE COMPRAS NACIONALES IMPORTADAS TOTAL BI IGV ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

48 CALCULO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR IGV VENTAS IGV COMPRAS SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR LIMITE DE EXPORTACIONES 18% EMBARCADAS CON DUA MENOS COMPENSACIONES PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 0 TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MENOS TOTAL DE COMPENSACIONES SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO MONTO A SOLICITAR 49854

49 2588

50 /20115 EXPORTADOR PERUANO S.A.

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54 (64848 (64848) (64848)

55 15/05/2011 SUNAT Pag / :18:33 RESUMEN DE DATOS DE EXPORTADORES ( En nuevos soles S/. ) RUC : RAZÓN SOCIAL : EXPORTADOR PERUANO S.A. FORMULARIO : 0201 PERIODO : 05 / 2009 RECTIFICATORIA : NO RESUMEN DE ADQUISICIONES EFECTUADAS EN EL PERIODO ( 05 / 2009 ) COMPRAS INTERNAS IMPORTACIONES NO DOMICILIADOS NOTAS DE CRÉDITO PERIODO BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV 05 / , , TOTALES 495, , TOTAL NETO CORRESPONDIENTE A ADQUISICIONES PARA EL PERIODO 05/2009 : BASE IMPONIBLE:S/. 495, IGV:S/ RESUMEN DE EXPORTACIONES EMBARCADASEFECTUADAS EN EL PERÍODO ( 05 / 2009 ) PERÍODO EXP. DEFINITIVA CONSTANCIA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENT ZONA NOTAS DE EXP. TEMPORAL A OTROS Y SIMPLIFICADA EJECUCIÓN DE HOSPEDAJE NTERNACIONAL CRÉDITO EXP. DEFINITIVA 05 / , SWAP TOTALES 621, MONTO VALOR NETO CORRESPONDIENTE A EXPORTACIONES EMBARCADAS Y / O REALZADAS PARA EL PERÍODO 05 / 2009: S/. 621, FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL NOMBRES Y APELLIDOS 15/05/2009

56 SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST 56

57 PLAZOS DE ATRASOS DE LIBROS Y REGISTROS REG DE VENTAS REG COMPRAS REGISTRO REGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO REGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DE CONSIGNACIONES LIBRO DE RETENCIONES INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 10 DIAS HABILES 3 MESES 3 MESES 57

58 INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES ART. 175º CODIGO TRIBUTARIO Infracción Referencia Sanción Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes. Numeral 1 Numeral 2 0.6% de los Ingresos Netos 0.3% de los Ingresos Netos Omitir registrar ingresos, rentas, patrimonio, bienes, ventas, remuneraciones o actos gravados, o registrarlos por montos inferiores. Usar comprobantes o documentos falsos, simulados o adulterados, para respaldar las anotaciones en los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT. Numeral 3 Numeral 4 0.6% de los Ingresos Netos 0.6% de los Ingresos Netos Llevar con atraso mayor al permitido por las normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se vinculen con la tributación. No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, excepto para los contribuyentes autorizados a llevar contabilidad en moneda extranjera. Numeral 5 Numeral 6 0.3% de los Ingresos Netos 0.2% de los Ingresos Netos No conservar los libros y registros, llevados en sistema manual, mecanizado o electrónico, documentación sustentatoria, informes, análisis y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, o que estén relacionadas con éstas, durante el plazo de prescripción de los tributos. Numeral 7 0.3% de los Ingresos Netos No conservar los sistemas o programas electrónicos de contabilidad, los soportes magnéticos, los microarchivos u otros medios de almacenamiento de información utilizados en sus aplicaciones que incluyan datos vinculados con la materia imponible en el plazo de prescripción de los tributos. Numeral 8 0.3% de los Ingresos Netos No comunicar el lugar donde se lleven los libros, registros, sistemas, programas, soportes portadores de microformas gravadas, soportes magnéticos u otros medios de almacenamiento de información y demás antecedentes electrónicos que sustenten la contabilidad. Numeral 9 30% de la UIT 58

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60 ESTE PROGRAMA HA SIDO HABILITADO POR SUNAT PARA LA DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES DE LAS EMPRESAS EXPORTADORAS (COMPRAS Y EXPORTACIONES) QUE VAN A COMPENSAR O PEDIR EN DEVOLUCIÓN EL SALDO A FAVOR DEL IGV. SE DEBE PRESENTAR MES A MES.

61 SE INGRESA LA CLAVE DE USUARIO, POR DEFECTO ES ADMINIST

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63 EN LA OPCIÓN COMPROBANTES DE PAGO SE VA A INGRESAR LAS COMPRAS Y VENTAS DE LA EMPRESA

64 PARA INGRESAR LA INFORMACIÓN PRIMERO SE DEBE SELECCIONAR EL CONTRIBUYENTE, POR RUC Y POR MES.

65 SE SELECCIONA LA EMPRESA Y LUEGO SE ADICIONA EL PERÍODO MENSUAL EN EL QUE SE INGRESARÁN LOS COMPROBANTES DE PAGO, LUEGO SE DA ACEPTAR

66 UNA VEZ CREADO SE SELECCIONA EL MES A SER PROCESADO 2009/05

67 ANTES DE INGRESAR COMPRAS Y VENTAS SE DEBE REALIZAR EL INGRESO DE TIPO DE CAMBIO. 05/2009

68 SE INGRESA A LA OPCIÓN COMPROBANTES DE COMPRAS, EN LA CUAL SE INGRESARÁN LAS FACTURAS QUE SUSTENTAN EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR MES A MES, AL IGUAL QUE EN EL TIPO DE CAMBIO PUEDE SER TRANSFERIDA DE UN SISTEMA CONTABLE CONFIGURADO CON DICHA OPCIÓN. 05/2009

69 SE INGRESAN LOS SIGUIENTES DATOS DEL COMPROBANTE DE COMPRAS: TIPO DE COMPRA (INTERNA O EXTERNA) TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, RECIBO POR SERVICIOS PÚBLICOS, TICKET DE MÀQUINA REGISTRADORA, ETC) FECHA DE EMISIÓN SERIE Y NÚMERO DATOS DEL PROVEEDOR: TIPO DE PERSONA (NATURAL O JURÍDICA), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL

70 EN EL CASO QUE LA OPERACIÓN ESTUVIESE SUJETA AL SISTEMA DE DETRACCIONES, SE DEBE INDICAR ELLO EN LA CASILLA DE DETRACCIONES, LUEGO DE LO CUAL SE DEBE INGRESAR LA TASA POR TIPO DE OPERACIÓN, NÚMERO DE LA CONSTANCIA DE DETRACCIÓN. TAMBIÉN SE APLICA PARA LOS COMPROBANTES SUJETOS A RETENCIONES. 30/04/ /2009

71 05/2009

72 05/2009

73 01/05/ /2009

74 05/2009

75 SE INGRESA LAS VENTAS POR EXPORTACIONES REALIZADAS DURANTE EL MES, INDEPENDIENTE DE SI SE HAN EMBARCADO EN EL MES O NO. 05/2009

76 LOS DATOS A INGRESAR POR COMPROBANTE DE VENTAS SON: TIPO DE VENTA (INTERNA O EXTERNA) TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA, BOLETA, NOTA DE CRÉDITO O DÉBITO, ETC) FECHA DE EMISIÓN SERIE Y NÚMERO DATOS DEL CLIENTE: TIPO DE PERSONA (NATURAL, JURÍDICA, NO DOMICILIADOS), TIPO Y NÚMERO DE DOCUMENTO, RAZÓN SOCIAL

77 30/04/ /2009

78 05/2009

79 05/2009

80 EN ESTA OPCIÓN SE INGRESARÁ PARA HACER LA DECLARACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO Y LAS EXPORTACIONES DE LA EMPRESA.

81 RUC DE LA EMPRESA PERÍODO A DECLARAR TELÉFONO DE CONTACTO SE DEBE INDICAR EL MOTIVO DE LA SOLICITUD: SI ES PARA DEVOLUCIÓN Y/O COMENSACIÓN DEL SALDO A FAVOR SE INDICA SI SE ESTÁ DECLARANDO ADQUISICIONES Y EXPORTACIONES, EN EL CASO DE RECTIFICAR UNA ANTERIOR DECLARACIÓN SE DEBE INDICAR EN LA OPCIÓN RECTIFICATORIA.

82 PARA AÑADIR LOS COMPROBANTES DE ADQUISICIONES, SE VA A LA OPCIÓN CARGAR CDP S DE ADQUISICIONES 05/2009

83 05/2009

84 05/2009

85 05/2009

86 05/2009

87 30/04/ /05/ /2009

88 05/2009

89 PARA RELACIONAR LA FACTURA DE EXPORTACIÓN CON LA DUA SE ACTIVA LA CASILLA DE ACTUALIZAR TIPO DE EXPORTACIÓN 05/2009

90 SE SELECCIONA EL TIPO DE EXPORTACIÓN 05/2009

91 /2009

92 05/2009

93 05/2009

94 PARA DAR CONFORMIDAD CON EL SALDO CALCULADO, SE DEBE APRETAR LA CASILLA VºBº, LUEGO DE LO CUAL LA DECLARACIÓN ESTARÁ LISTA PARA SER GRABADA Y ENVIADA A SUNAT 05/2009

95 POR ÚLTIMO, SE DA LA OPCIÓN GRABAR 05/2009

96 PARA GENERAR LA DECLARACIÓN SE REGRESA AL MENÚ PRINCIPAL, A LA OPCIÓN GENERAR MEDIO MAGNÉTICO ADMINISTRADOR DE ENVÍOS

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99 SALDO A FAVOR IGV Mes Nacionales Compras Vtas Locales Exportaciones Saldo a favor Exportación Limite Importada s IGV Base Grav. IGV Saldo IGV Facturadas Embarcada s Saldo del mes Saldo mes anterior SFMB Límite 18% Export. SFMB No utilizado LIMITE DEL MES Ene , , , , ,010 58,500 53,102 53,102 Feb-11 45, ,000 35, , , , Mar ,000 2, , , ,200 1,086, , , ,498 Abr , , ,620 68, , May-11 1,252,000 48, , , , , , , ,600 3,370, , ,838 2,101,110 2,101, , ,200 SFMB objeto de compensac ión y devolución Compensac Rta Anu al 0 Pagos a cta Rta 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 Saldo a Favor por Solicita r Saldo a Favor Dev Saldo a Favor MB no devuelto Saldo a Favor no utilizado 636,529

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102 SUNAT INTENDENCIA REGIONAL LIMA RESOLUCI Ó N DE INTENDENCIA N /SUNAT M i raflores, 20 de Junio del Visto el Expediente N de fecha 15 de Mayo del 2009, presentado por el contribuyente Exportadores SAC RUC y domicilio fiscal en CALL. J Ú PITER N 186 URB. SAN ROQUE - SANTIAGO DE SURCO, debidamente representado por MARTINEZ OLIVARES, Í A SOLEDAD BEATRIZ, sobre la devoluci ó n de Saldo a favor materia del Beneficio del per í odo MAYO de 2009, a trav é s de la emisi ó n de Un Cheque No Negociable por la suma de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CON CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S/. 357,189.00).

103 CONSIDERANDO : Que, mediante el Decreto Supremo N EF se aprobó el Nuevo Texto del Reglamento de Notas de Crédito Negociables; el mismo que regula las solicitudes de devolución de tributos a ser presentadas ante la Administración Tributaria, y habiendo adjuntado a su solicitud de devolución los documentos establecidos en el artículo 8 del citado reglamento, procede su admisión a trámite; Que, el artículo 11" del Decreto Supremo N EF faculta a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria a emitir y entregar las Notas de Crédito Negociables al contribuyente dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de presentación de la solicitud de devolución; Que, habiendo verificado la Sección de Auditoría II de la División de Auditoria de la Intendencia Regional Lima y habiéndose efectuado los cálculos correspondientes, en base a la información presentada en medios magnéticos, se establece la EXISTENCIA del Saldo a Favor Materia de Beneficio solicitado en devolución; En uso de las facultades otorgadas por el Decreto Legislativo N 501 Ley General de la SUNAT, literal a) del artículo 15 del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la SUNAT aprobado por Decreto Supremo N PCM de fecha 23 de octubre de 2002 y la Circular N del 09 de julio del 2004;

104 SE RESUELVE: Artículo 1.- Autor í cese la emisi ó n de UN Cheque No Negociable a la orden de EXPORTADORES SAC por un monto total de TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE Y 00/100 NUEVOS SOLES (S. 357,189.00) Artículo 2.- La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria se reserva la facultad de efectuar la verificación y/o fiscalización respectiva con posterioridad a la presente devolución, sin perjuicio de aplicar las sanciones pertinentes de acuerdo a ley, en caso de incumplimiento. Artículo 3.- Déjese a salvo el derecho de la Administración Tributaria de hacerse cobro de cualquier adeudo que resulte del proceso de fiscalización señalado en el artículo anterior. Regístrese, Modifíquese y Comuníquese. Av. Benavides Miraflores 0798/ (1) Contra la presente Resolución podrá interponerse Recurso de Reclamación ante la División de Reclamos de la Intendencia Regional Lima dentro del plazo de veinte (20) días hábiles contados desde el día siguiente de su notificación, de acuerdo a lo previsto en los artículos 137, 163 y Décimo Primera Disposición Final del TUO del Código Tributario - D.S. N EF.

105 DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO - MONTO A DEVOLVER CONTRIBUYENTE : EXPORTADORES SA RUC : PERÍODO : ENERO MAYO 2009 EXPEDIENTE : OPERACIONES DEL MES Ene-09 Feb-09 Mar-09 Abr-09 May-09 GRAVADAS OTRAS OPERACIONES NO GRAVADAS EXPORTACIONES 295, , ,200 68, ,000 TOTAL 295, , ,200 68, ,000 ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y NO GRAV. ICAD DESTINADO A VENTAS GRAV. Y EXP. 61,750 37, , , ,000 DÉBITO FISCAL PORCENTAJE (12 ÚLTIMOS MESES) 100% 100% 100% 100% 100% SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE DEL MES 61,750 37, , , ,000 DEL MES ANTERIOR - 55,850 82, , ,569 SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN - SFE 61,750 93, , , ,569 APLICACIÓN AL DÉBITO DEL SFE SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO 61,750 93, , , ,569 TOTAL EXPORTACIONES REALIZADAS 295,010-1,086, ,000 LÍMITE 19% DE EXPORTACIONES REALIZADAS 56, , ,800 S.F.M.B. NO UTILIZADO EN EL MES ANTERIOR - 50,152 39, , ,429 LÍMITE DEL MES 56,052 50, , , ,229 SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 56,052 50, , , ,229

106 SFMB OBJETO DE COMPENSACIÓN Y DEVOLU. 56,052 50, , , ,229 COMPENSACIONES I. RENTA 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 I. RENTA ANUAL IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD UTILIZACIÓN DE SERVICIOS - PERSONAS NO DOM TOTAL 5,900 10,978 10,744 1,360 13,040 SOLICITADO ,189 DEVUELTO ,189 SALDO A DEVOLVER DETERMINADO EN AUDIT. 50,152 39, , , ,189 SALDO A FAVOR POR EXP. - SFE - MES SIGUIENTE 55,850 82, , , ,340 SFMB OBJETO DE COMP. Y DEVOLU. NO UTILIZADO 50,152 39, , ,429 -

107 CHEQUE LUGAR Y FECHA DE GIRO PAGUESE DESDE EL S / ********357, * Paguese a la orden de EXPORTADORES S.A.C. TRESCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CIENTO OCHENTA Y NUEVE < CHEQUE DE PAGO DIFERIDO DIFERIDO MEF SUNAT REDENCI Ó N DE DE CR É DITO NEGOCIABLES RUC EXPORTADORES S.A.C. URQUIZO ARANA" (C Í A REGIONAL LIMO.» 7~ aOS WALTEiCUflSWNTO SARAVIA SUNAT - INTENDENGA REG IONAL LIMA / / / /

108 Servicios al exportador MUCHAS GRACIAS Virginia Eyzaguirre Bellmunt Especialista en Comercio Exterior