IMPUESTOS NACIONALES CURSO PRACTICO LLENADO DE FORMULARIOS

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1 IMPUESTOS NACIONALES CURSO PRACTICO LLENADO DE FORMULARIOS

2 CONTENIDO 1. GENERALIDADES. 2. FORMA FÍSICA DEL FORMULARIO 3. COMPOSICIÓN DE LOS FORMULARIOS 4. MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACIÓN 5. LLENADO DE FORMULARIOS FORMULARIO 200 FORMULARIO 400 FORMULARIO 510 FORMULARIO 1000 FORMULARIO 110 FORMULARIO RECOMENDACIONES

3 GENERALIDADES GENERALIDADES NORMAS VIGENTES EXPERIENCIA OPERATIVA ACUMULADA UTILIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN NUEVOS FORMULARIOS

4 FORMA FÍSICA DEL FORMULARIO

5 FORMA FISICA DEL FORMULARIO LOS FORMULARIOS VIGENTES PRESENTAN EN SU MAYORÍA UN ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA

6 FORMA FISICA DE LA BOLETA DE PAGO ENTIDAD BANCARIA ORIGINAL CONTRIBUYENTE LAS BOLETAS DE PAGO VIGENTES, EN SU MAYORÍA PRESENTAN UN ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. COPIA PARA EL SIN

7 COMPOSICIÓN DEL FORMULARIO

8 COMPOSICION DEL FORMULARIO COMPOSICIÓN DE LOS FORMULARIOS PARA DECLARACIONES JURADAS: NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO DATOS BASICOS DE LA DECLARACIÓN N JURADA QUE RECTIFICA IDENTIFICACIÓN N DEL FORMULARIO DETERMINACIÓN N DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRICA DEL CONTRIBUYENTE Y ACLARACIÓN N DE FIRMA REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

9 COMPOSICION DEL FORMULARIO COMPOSICIÓN DE LAS BOLETAS PARA PAGO: IDENTIFICACIÓN N DE LA BOLETA DE PAGO NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO DETALLE DEL PAGO A REALIZAR REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA RUBRICA DEL CONTRIBUYENTE Y ACLARACIÓN N DE FIRMA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA

10 MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACIÓN

11 MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACION MEDIOS Y FORMAS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS DECLARACIONES JURADAS CON LOS NUEVOS FORMULARIOS TIPO DE CONTRIBUYENTE MEDIO Y FORMA PAGO GRACOS Y EXPORTADORES INSCRITOS NEWTON A través de Internet Portal Newton RESTO Formularios Preimpresos Formularios Electrónicos Formularios Da Vinci Solo deben presentar en la entidad financiera cuando exista un pago

12 LLENADO DE FORMULARIOS

13 LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200;400;510 Y BOLETA DE PAGO 1000 PARA UNA MEJOR COMPRENSIÓN DEL LLENADO DE LOS FORMULARIOS PRESENTAMOS UN EJEMPLO DE UN PROFESIONAL INDEPENDIENTE (EL SEÑOR: JUAN PÉREZ, ABOGADO) A QUIEN EN EL MOMENTO DE OBTENER SU NIT CON NÚMERO SE LE ASIGNA EL: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (FORM. 200), IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (FORM. 400); IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (FORM. 510). ESTE CONTRIBUYENTE DURANTE EL MES (PERIODO) DE AGOSTO POR EL MOVIMIENTO REALIZADO PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS: FECHA DE DECLARACIÓN IVA (FORM 200) IT : 16 DE SEPTIEMBRE DE 2008 INGRESOS POR LA ELABORACIÓN DE MEMORIALES ETC. MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS. 26,000 COMPRAS RELACIONADAS CON LA ACTIVIDAD (ALQUILER, MAT. DE ESCRITORIO, ETC.) DEL MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS.14,000 SALDO ACTUALIZADO DEL PERIODO (MES) ANTERIOR (JULIO): BS. 550 PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN UNA BOLETA 1000, POR UN PAGO ANTICIPADO: BS. 500

14 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200

15 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 FORMULARIO 200 INFORMACIÓN BÁSICA FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE. Juan Pérez X EN LA SECCIÓN A SE DETALLA EL NOMBRE Y APELLIDO O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO; NIT, PERIODO; SI ES UNA DECLARACIÓN JURADA ORIGINAL

16 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 FORMULARIO 200 EN LA SECCIÓN B SE DETALLA LOS DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE SE RATIFICA (SI CORRESPONDE). RA Si Si el el contribuyente disminuye el el saldo a favor del fisco o aumenta el el saldo a favor del contribuyente, debe consignar obligatoriamente el el número de la la Resolución Administrativa que autoriza la la presentación de la la declaración jurada rectificativa. Consignar el el código del formulario que será rectificado (Ej.: Para el el caso del IVA será el el Nº 200 óel 143).

17 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 FORMULARIO 200 EN LA SECCIÓN C SE DETALLA LOS IMPORTES PARA LA DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Ventas (Atención n de Casos, memoriales, etc.) Compras relacionadas a la la actividad y con el el NIT Unipersonal x 13% El El saldo a favor del contribuyente debe ser llenado en el el caso que las compras realizadas menos las ventas presenten un importe mayor (>) a cero.

18 FORMULARIO 200 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 CONTINUANDO EN LA SECCIÓN C SE DETALLA LOS IMPORTES PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Bs. 550 actualizado según n DS (Art. 8); DS: (Art. 2)

19 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 Formulario 200 completo con los importes del ejercicio. Juan Pérez x Juan Perez

20 A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE LOS FORMULARIOS MENSUALES FORMULARIO hasta el día 13 de cada mes 1 hasta el día 14 de cada mes 2 hasta el día 15 de cada mes 3 hasta el día 16 de cada mes 4 hasta el día 17 de cada mes 5 hasta el día 18 de cada mes 6 hasta el día 19 de cada mes 7 hasta el día 20 de cada mes 8 hasta el día 21 de cada mes 9 hasta el día 22 de cada mes

21 B) LLENADO DE FORMULARIO 400

22 B) LLENADO DEL FORMULARIO 400 FORMULARIO 400 FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE. Juan Pérez X

23 B) LLENADO DEL FORMULARIO 400 FORMULARIO 400 RA Si Si el el contribuyente disminuye el el saldo a favor del fisco o aumenta el el saldo a favor del contribuyente, debe consignar obligatoriamente el el número de la la Resolución Administrativa que autoriza la la presentación de la la declaración jurada rectificativa. Consignar el el código del formulario que será rectificado (Ej.: Para el el caso del IT IT será el el Nº 400).

24 B) LLENADO DEL FORMULARIO 400 FORMULARIO x 3%

25 B) LLENADO DEL FORMULARIO 400 FORMULARIO < >

26 B) LLENADO DEL FORMULARIO 400 FORMULARIO 400 LLENADO DEL FORMULARIO Juan Pérez x Juan Pérez

27 B) LLENADO DEL FORMULARIO 400 PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE LOS FORMULARIOS MENSUALES FORMULARIO hasta el día 13 de cada mes 1 hasta el día 14 de cada mes 2 hasta el día 15 de cada mes 3 hasta el día 16 de cada mes 4 hasta el día 17 de cada mes 5 hasta el día 18 de cada mes 6 hasta el día 19 de cada mes 7 hasta el día 20 de cada mes 8 hasta el día 21 de cada mes 9 hasta el día 22 de cada mes

28 C) LLENADO DE FORMULARIO 510

29 C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 LA PRESENTACIÓN DE EL FORMULARIO 510 ES ANUAL. PARA EL EJEMPLO LA PRESENTACIÓN SERÁ EL 30 DE ENERO DE ASUMIREMOS QUE LA EMPRESA TUVO MOVIMIENTO EN LOS MESES DE LA SIGUIENTE MANERA: ENERO BS. 1,000 FEBRERO BS. 2,000 MARZO SIN MOVIMIENTO ABRIL SIN MOVIMIENTO MAYO BS. 580 JUNIO BS. 120 JULIO BS. 1,300 AGOSTO BS. 2,6000 SEPTIEMBRE BS. 1,800 OCTUBRE BS. 2,200 NOVIEMBRE BS. 1,500 DICIEMBRE BS. 1,500 AL IMPORTE TOTAL DE LA VENTAS SE LE DEBE REDUCIR EL 13% QUE YA SE PAGO EN EL IVA DURANTE LA GESTIÓN. Juan Pérez X Consignar el el mes de cierre

30 C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 FORMULARIO 510 RA Si Si el el contribuyente disminuye el el saldo a favor del fisco o aumenta el el saldo a favor del contribuyente, debe consignar obligatoriamente el el número de la la Resolución Administrativa que autoriza la la presentación de la la declaración jurada rectificativa. Consignar el el código del formulario que será rectificado (Ej.: Para el el caso del IUE PI PI será el el Nº 510).

31 C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 Al importe total de la ventas se le debe deducir el 13% que ya se pago en el IVA durante la gestión. LLENADO FORMULARIO (Agosto) + 11,000 (11 meses) = *0.13 (12meses) =

32 C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 LLENADO FORMULARIO

33 C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 LLENADO FORMULARIO 510 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS Juan Pérez Juan Pérez

34 D) LLENADO DE FORMULARIO 1000

35 D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO LOS CONTRIBUYENTES SUJETOS A LAS DIFERENTES OBLIGACIONES PODRÁN REALIZAR SU PAGO A TRAVÉS DE LA PRESENTE BOLETA DE PAGO, (DEBIENDO CONSIGNAR NECESARIAMENTE LA OPERACIÓN A REALIZAR, IMPUESTO, FORMULARIO, Y NUMERO DE DOCUMENTO QUE PAGA) A SER IMPUTADO. PARA EL EJEMPLO PRESENTAREMOS ÚNICAMENTE EL PAGO DE LA MULTA POR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTACIÓN DEL FORMULARIO EN EL TERMINO ESTABLECIDO.

36 D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO UNA BOLETA 1000 SE UTILIZA PARA EL PAGO DE DIFERENTES OBLIGACIONES (MULTAS, VISTAS DE CARGO, ETC.) LAS MISMAS DEBEN ESTAR DIRECCIONADA CORRECTAMENTE EN FUNCIÓN AL TIPO DE OPERACIÓN E IMPUESTO. PARA ESTE COMETIDO AL REVERSO DE LA BOLETA SE ENCUENTRA LA CODIFICACIÓN DE OPERACIONES E IMPUESTOS PARA SU USO SEGÚN CORRESPONDA.

37 LLENADO FORMULARIO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO PRESENTACION FUERA DE TERMINO D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 Datos Datos generales generales y y de de direcció ón direcci dirección Datos generales del Datos generales del contribuyente contribuyente Datos de Datos de direccionamiento del direccionamiento del pago pago Juan Pérez Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo tomamos tomamos la la Operació ón 71 Operaci Operación 71 cuando cuando solo solo se se paga paga la la multa multa por el incumplimiento por el incumplimiento Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para el caso del ejemplo se presento fuera de Para el caso del ejemplo se presento fuera de termino el formulario 200 termino el formulario 200 Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para íamos estar Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo estarí estaríamos diseccionando al impuesto IVA diseccionando al impuesto IVA Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo se se consigna consigna el el numero numero de de orden orden del del formulario formulario ya ya presentado pero fuera de termino. presentado pero fuera de termino.

38 D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO PRESENTACION FUERA DE TERMINO Detalle de pago Detalle de pago Monto de la Multa 150 UFV Monto de la Multa 150 UFV 150 X UFV (Dí ía de Pago) 150 X UFV (D 150 X UFV (Día de Pago) 150 X = X = Monto de la Multa a pagar Monto de la Multa a pagar

39 D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO DATOS CONTRIBUYENTE DEL Juan Pérez

40 LLENADO DE FORMULARIO 110 PARA FUNCIONARIOS EN RELACION DE DEPENDENCIA

41 LLENADO DEL FORMULARIO 110 LLENADO FORMULARIO 110 FUNCIONARIO DEPENDIENTE PRESENTACION DE FACTURAS FORM. 110 EL FORMULARIO 110 ESTA DESTINADO PARA LA PRESENTACIÓN DE FACTURAS DE COMPRAS DE RESPALDO: FUNCIONARIO DEPENDIENTE. EL EJEMPLO PRESENTADO ES PARA UN FUNCIONARIO DEPENDIENTE, ES DECIR UN EMPLEADO QUE DEBE PRESENTAR A SU EMPLEADOR TODOS LOS MESES HASTA EL DÍA 20 ESTE DESCARGO DE SUS COMPRAS DESTINADO AL IMPUESTO RC IVA. EL FORMULARIO 110 DEBE SER PRESENTADO POR TODOS LOS EMPLEADOS DEPENDIENTES USANDO UN FORMULARIO PRE IMPRESO O UN FORMULARIO A TRAVÉS DEL SISTEMA DA VINCI (SI GANA MÁS DE BS. EN ARCHIVO EXPORTADO; SI GANA BS. O MENOS CON FORMULARIO IMPRESO).

42 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO 110 PRESENTACION DE FACTURAS FUNCIONARIO DEPENDIENTE Datos Generales de identificación Llenado de Facturas

43 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO 110 x Marque dependiente funcionario No aplica para dependiente Si aplica para: Anexo Form 610 Anexo Form 702 Anexo Form 510 (Profesionales) No aplica para dependiente Si aplica para: Anexo Form 610 Anexo Form 702 Anexo Form 510 (Profesionales)

44 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO 110 Datos del Dependiente Datos del empleador

45 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO 110 Número de NIT de el el proveedor del producto o servicio Dato Numérico Número de Factura Dato Numérico Número de Autorización Boletos BSP = 1 Pólizas de Importación n = 3 Dato Numérico Fecha de la la Compra Dato Numérico Importe de la la compra neto de descuentos, bonificaciones, tasas ICE, fletes de transporte de carga internacional) Dato Numérico Código consignado en facturas Computarizadas, Punto de Venta Da Vinci, Electrónicas, En LíneaL Dato Alfanumérico que esta expresado en formato hexadecimal, separado en pares por guiones ( ),( razón n por la la cual no puede contener la la letra O solamente el el número n cero ( 0 ).(

46 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO 110 Factura Computarizada CD 54 9D C9 F6 Las facturas computarizadas llevan código de control y necesariamente debe consignar el número de documento de identidad y el apellido mínimamente.

47 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO CD 54 9D C9 F Las facturas de espectáculos públicos no llevan nominatividad ni numero de documento. NO TIENE CODIGO DE CONTROL (PREVALORADA)

48 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO CD 54 9D C9 F Las facturas manuales deben llevar el numero de el documento de identidad y el apellido del comprador. Pérez NO TIENE CODIGO DE CONTROL (PREVALORADA)

49 LLENADO DEL FORMULARIO 110 FORMULARIO 110 Sumatoria total de las facturas consignadas Juan Pérez Lugar y fecha de presentación Identificación n del sujeto pasivo Importe del Crédito Fiscal 13% Espacio destinado para el Sello del Empleador

50 LLENADO DE FORMULARIO 610

51 LLENADO DEL FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES El formulario deberá ser utilizado por personas naturales, independientes y sucesiones indivisas, de acuerdo al Articulo 9 del D.S Naturales en los casos de Alquileres y Anticréticos Independientes Como consultores Públicos y Similares Para el caso del ejemplo tomaremos el caso de un Consultor Independiente que trabaja para una institución pública.

52 LLENADO DEL FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Si es DDJJ Original Si es DDJJ Original Nombre y NIT del contribuyente. Nombre y NIT del contribuyente. Periodo ño: Ej.: AAño: Periodo y y Añ Ej.: Octubre, Octubre, Noviembre, Diciembre (12/2008) Noviembre, Diciembre (12/2008) Ignacio Camacho RA 4560 Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del RC IVA será el Nº 610). 610). del RC IVA será el Nº x

53 LLENADO DEL FORMULARIO 610 Consignar los meses que comprenden la declaración: Enero, Febrero, Marzo; Abril, Mayo, Junio; Julio Agosto, Septiembre Octubre, Noviembre, Diciembre FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Importes individuales consolidados Octubre Noviembre Diciembre Ingresos Percibidos en cada mes. Impuesto Determinado

54 LLENADO DEL FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Importe total del impuesto del formulario 110 (Anexo 610) Determinación del saldo definitivo = 570

55 LLENADO DEL FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Liquidación del Impuesto = Impuestos a Pagar =270

56 LLENADO DEL FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Datos del Declarante Juan Pérez Espacio para la consignación de datos por parte del banco

57 LLENADO DEL FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 RC IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Octubre Noviembre Diciembre

58 LLENADO DEL FORMULARIO 610 PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS Impuesto Trimestral ENERO; FEBRERO; MARZO ABRIL; MAYO; JUNIO JULIO; AGOSTO; SEPTIEMBRE OCTUBRE; NOVIEMBRE; DICIEMBRE HASTA EL 20 DE ABRIL HASTA EL 20 DE JULIO HASTA EL 20 DE OCTUBRE HASTA EL 20 DE ENERO

59 RECOMENDACIONES

60 RECOMENDACIONES Si los vencimientos caen en fin de semana (Sábado, Domingo), o feriado (día inhábil), los mismos son prorrogados hasta el primer día hábil siguiente. Las obligaciones de presentación de formularios del contribuyente en función a los impuestos mensuales asignados se inician desde el primer día de su inscripción. Ej: Si usted se inscribió un 30 de junio ya debe presentar por ese periodo (junio) su declaración entre el 1ero de julio y el 21 de julio en función a la terminación de su NIT. Las obligaciones de presentación de formularios subsiste aun cuando en el periodo a declarar la persona natural o jurídica no tenga movimiento. Las obligaciones de presentación de formularios anuales (500; 510; 520, etc.) vencen hasta 120 días posteriores al cierre de la gestión fiscal. Para mayor información consultar: Línea gratuita , Sitio WEB del SIN Plataformas de Atención al Contribuyente a Nivel Nacional

61 GRACIAS POR SU ATENCION!