Los Panama Papers: realidades, mitos y alcance de las ventajas de la banca privada y las jurisdicciones con ventajas fiscales.

Transcripción

1 Los Panama Papers: realidades, mitos y alcance de las ventajas de la banca privada y las jurisdicciones con ventajas fiscales.

2 Los Panama Papers: realidades, mitos y alcance de las ventajas de la banca privada y las jurisdicciones con ventajas fiscales. Claudia Alvarez Troncoso, VP Cumplimiento Corporativo All Financial Group, del Grupo Financiero BOD

3 11.5 millones de documentos filtrados y hechos públicos por el Consorcio Internacional de Periodistas de Inves<gación (ICIJ), a través del diario alemán SüddeutscheZeitung y en coordinación con otros periodistas de diversos países. Obje<vo: revelar los vínculos de 214,488 sociedades offshores en 21 jurisdicciones de figuras prominentes que incluyen PEPs, grandes empresarios y las personas más ricas del mundo.

4 Las jurisdicciones destacadas son las BVI, Panamá, Seychelles, Nevada y las Bahamas.

5 Primera fase hace énfasis en la firma Mossack Fonseca, con sede principal en Panamá y presencia en 14 jurisdicciones. Aproximadamente 2/3 de las sociedades son ges<onadas por Mossack Fonseca. Es probable que esta haya sido la razón para denominar el caso como PanamaPapers. Pero Mossack Fonseca es una oficina de abogados dentro del abanico de ofertas de firmas legales que <ene Panamá. Igualmente en los documentos filtrados se mencionan otras jurisdicciones.

6 De los documentos filtrados se nombran e involucran a +500 bancos internacionales muchos de los cuales acudieron a la firma de Mossack & Fonseca en representación de sus clientes, para solicitar cons<tuir sociedades o estructuras legales que serían u<lizadas para movimiento de fondos.

7 Es legí<mo que cualquier persona sea accionista de una sociedad panameña. Las razones para poseer una sociedad pueden ser múl<ples, tales como: separación de patrimonios, especialización de estructuras para determinadas ac<vidades económicas, segmentación del riesgo del Grupo Económico, ahorro fiscal legí<mo, planificación sucesoral administración del patrimonio familiar, entre otras. Lo que sí es delito, es ser un funcionario público corrupto, un narcotraficante, un terrorista, un legi<mador de capitales, un secuestrador o un estafador y esconder el producto del delito en una cuenta bancaria propiedad de una sociedad, sea una sociedad panameña, alemana, francesa, norteamericana o de cualquier país.

8 Evasión Fiscal (Tax Evasion) vs Elusión Fiscal (Tax Avoidance) Es importante aclarar que buscar mecanismos para pagar menos impuestos no es delito. Hay una muy importante diferencia entre la evasión fiscal (tax evasion), la elusión fiscal (tax avoidance) y la economía de opción. Evasión Fiscal - es delito porque habiendo nacido la obligación de pagar el tributo, el sujeto crea subterfugios legales para esconder o disimular esa obligación. Elusión fiscal y Economía de opción: - son legí<mas y se trata de formas legales.

9 Organismos Internacionales y GAFI Misuse of Corporate Vehicules, Including Trust & Company Service Providers (Oct. 2006) RBA Guidance for Trust & Companies Service Providers (Jun. 2008) Money Laundering Using Trust & Company Service Providers (Oct. 2010)

10 Recomendaciones Beneficiario Final Ø Recomendación 24 Transparencia y BF de las Personas Jurídicas o Información adecuada, precisa y oportuna. o Beneficiario final y control. o Compañías con acciones al portador y nominales. o Medidas para facilitar el acceso a la información a las EF y APNFD Ø Recomendación 25 Transparencia y BF de Estructuras Jurídicas o Fideicomisos o Información adecuada, precisa y oportuna o Fideicomitente o Fiduciario o Beneficiario

11 Recomendaciones del GAFI Ø Recomendación 1 Aplicación de un EBR Ø Recomendación 10 Debida diligencia del cliente Ø Recomendación 12 PEP Ø Recomendación 22 DD para APNFD

12 G8 Ac<on Plan Principles Prevenir Mal Uso De Vehículos Corpora<vos 1. Las empresas deben saber quien las posee y controla; y la información básica y del BF debe ser adecuada, precisa y actual. 2. Información del BF debe estar accesible on-shore para las autoridades, administración tributaria y UIF. (a través de registros centrales de BF) 3. Fideicomisarios deben conocer el BF, incluyendo beneficiarios. Información debe estar accesible a las autoridades, administración tributaria y FIU. 4. Las autoridades deben entender los riesgos a que está expuesto su régimen AML/FT y aplicar medidas efec<vas y proporcionadas para ges<onar esos riesgos.

13 G8 Ac<on Plan Principles Prevenir Mal Uso De Vehículos Corpora<vos 5. El mal uso de los instrumentos financieros y de ciertas estructuras accionarias que pueden obstruir la transparencia (acciones al portador, y accionistas y direc<vos nomina<vos) debe evitarse. 6. Las ins<tuciones financieras, empresas/profesiones designadas no financieras, incluyendo proveedores de servicios fiduciarios, deben ser sujeto a obligaciones AML/FT para iden<ficar y verificar el BF de los clientes. 7. Disponerse sanciones efec<vas, proporcionadas y disuasorias para empresas, Ins<t. Financ y empresas reguladas que incumplan obligaciones, incluyendo DD del cliente. 8. Las autoridades deberán cooperar nacional e internacionalmente para comba<r el abuso de los vehículos corpora<vos para la ac<vidad ilícita.

14 UK Ac<on Plan Registro de BF en la Oficina de Registro y en Registro Mercan<l 1. Nombre completo 2. Fecha de nacimiento 3. Nacionalidad 4. País o estado de residencia usual 5. Dirección residencial (* no público) 6. Dirección de servicio 7. Fecha en que adquirió el interés en la empresa, detalles de la misma y cómo es poseído Dept. for Business Innova9on & Skills Transparency & Trust: Enhancing the Transparency of UK Company Ownership and Increasing Trust in UK Business. April 2014

15 Velo Corpora<vo impide esfuerzos AML y Evasión Fiscal

16 Sobre la privacidad de los clientes Ø Lo ocurrido arroja serias preocupaciones en torno a la seguridad jurídica de las transacciones internacionales. Ø El origen del PanamaPapers es un robo de información ejecutado por piratas informá<cos, y dentro de esa información pudieran exis<r comunicaciones cliente-abogado protegidas por privilegios legales de reserva y confidencialidad. Habrá la ICIJ come<do varios delitos asociados a la obtención, uso y divulgación de información robada? Ø Los profesionales del an<lavado deben conocer y actualizarse respecto a las norma<vas sobre privacidad de la información, asimismo saber cómo funciona el crimen ciberné<co. Ø Es importante salvaguardar los datos de los clientes y de la en<dad, y comba<r un crimen organizado que evoluciona de forma acelerada, y los úl<mos hackeos a entes gubernamentales, empresas privadas y bancos así lo demuestran.

17 Cuál es su implicación legal? Es importante considerar que no todas las personas que aparecen en los documentos filtrados necesariamente han come<do irregularidades al momento, aunque sí existen algunas personas con situaciones judiciales o en listas restringidas internacionales. Daño reputacional imagen Las autoridades de cada país deberán realizar una inves<gación, si así lo consideran, para determinar qué sociedades fueron cons<tuidas para cometer fraude, actos de corrupción o evasión fiscal. ü Fiscal de EEUU para el Distrito Sur de Nueva York abre invesbgación criminal. ü Fiscalía Delincuencia Organizada inspecciona oficinas Mossack Fonseca en Panamá ü Swiss Financial Market Supervisory Authority invesbga los bancos vinculados a Panama Papers y Petrobras. ü Financial Conduct Authority (UK) emplaza a bancos a completar invesbgación interna vinculado a MF (hasta Abril 15) y luego dará seguimiento.

18 GAFILAT se pronuncia sobre Panama Papers Relación de la situación actual con la Evaluación de Panamá Panamá será evaluado en el marco de la 4ta Ronda de Evaluaciones Mutuas el 2017, con base en el calendario de evaluaciones aprobado por el organismo. El Grupo de Revisión del GAFI realizó una revisión de las acciones llevadas a cabo por el Gobierno de Panamá para atender las deficiencias, que incluyen: Leyes para penalizar completamente el LA y FT en abril de 2015; Reglamentaciones emi<das en diciembre de 2014 para restringir las acciones al portador, mediante el requerimiento de iden9ficación del beneficiario final de las corporaciones al momento de la apertura de cuentas bancarias; Reglamentaciones emi<das en agosto de 2015 para cubrir a 14 sectores, incluyendo al sector inmobiliario, servicios legales y transmisores de dinero. En febrero de 2016, tras una visita in situ a Panamá realizada el mes de enero, el Grupo Revisor determinó que las acciones realizadas por Panamá eran suficientes para concluir con dicho escru<nio especial, a la vez que resaltó el compromiso polí<co que había mostrado el país. htp://

19 Cómo nos ven los bancos internacionales / corresponsales? Percepción de que Centroamérica y la cuenca del Caribe es una zona de alto riesgo: o Refugios fiscales o Narcotráfico Percepción de incapacidad de implementar programas de cumplimiento en la zona. Todos somos iguales? Es justo u<lizar una misma vara para medirnos a todos?

20 Mapa de riesgo: Índice de Percepción de Corrupción 2015 hsp://

21 República Dominicana EEUU: Informe Estrategia Internacional Control de Narcó7cos Lavado y Crímenes Financieros (Vol. 2) hsp:// organizabon/ pdf

22 Panamá EEUU: Informe Estrategia Internacional Control de Narcó7cos Lavado y Crímenes Financieros (Vol. 2) hsp:// organizabon/ pdf

23 Transparencia Societaria Tiene una incidencia bastante grande en: - la calificación de riesgo - la debida diligencia de los clientes no financieros sobre todo abogados, agentes residentes, directores nominabvos y PEPs hsp://

24 24 El ascenso de requisitos prudenciales y ALD / CFT, el golpe de imagen y reputación como resultado de la crisis financiera de 2008, llevó a la industria de servicios financieros a repensar la forma en que definen y ges<onan el riesgo. Se Evalúa desde 2 perspec<vas: Percepción de Riesgo vs Costos de la Relación de Corresponsalía. Tendencia Global fue y ha sido cerrar las cuentas consideradas de alto riesgo, especialmente cuando las relaciones plantean más riesgos que beneficios potenciales: - Organizaciones no gubernamentales - embajadas extranjeras - bancos corresponsales - empresas de transferencia de dinero

25 AML Gobernanza Corpora7va Corrupción TRANSPARENCIA Evasión fiscal Tráfico de armas

26 Qué podemos hacer? Ø Demostrar a los bancos internacionales que somos capaces de disminuir los riesgos asociados con bancos corresponsales. Ø Tener un acercamiento con la Banca Corresponsal, y en especial con su área de Cumplimiento directamente. Ø Demostrar solidez de nuestros sistemas preven<vos y cohesión con los dis<ntos Entes Reguladores Ø Unificación regional con un plan para lograr una mayor consistencia y estandarización en los marcos ALD / CFT Ø Solidez en nuestras legislaciones, tanto preven<vas como represivas

27 Qué podemos hacer? Ø Mejoras y automa<zación de infraestructura tecnológica y sistemas de información: ü mayor estandarización en herramientas ü matrices de riesgos actualizados y par<cipa<vos de toda la en<dad ü adoptar servicios públicos de SWIFT, como el KYC Registry que demuestra transparencia hacia los corresponsales Ø Contar con personal capacitado y cer<ficado en las áreas de cumplimiento y de control que genere confianza en el corresponsal.

28 ICIJ anunció que el 9 de mayo publicará más información de sociedades offshores y sus UBOs: 200mil sociedades, trusts, fondos, fundaciones incorporadas en 21 paraísos fiscales desde Hong Kong a Nevada. htp://us4.campaign-archive2.com/?u=8dc6eceed67f7f012462d0b12&id=25e2616c6f&e=615855dd3c

29 Bibliogra a Ø U<lización de Proveedores de Servicios Societarios y Fideicomisos para LA Ø RBA Guidance for Trust and Companies Trust Providers (TCSPs). FATF, Junio Ø The Misuse of Corporate Vehicles, Including Trust and Company Services Providers. FATF, Octubre Ø Behind the Corporate Veil. Using Corporate En<<es for Illicit Purposes. OECD, htp:// Ø The Puppet Masters. How the Corrupt Use Legal Structures to Hide Stolen Assets and What to Do About It. STAR Ini<a<ve from World Bank and UNODC. Autores: Emil vander Does de Willebois, et al. htps://star.worldbank.org/star/publica<on/ puppet-masters

30 MUCHAS GRACIAS! Consultas? Claudia Álvarez Troncoso CAMS y AML/CA Vicepresidente Cumplimiento Corpora2vo de Banca Internacional All Financial Group, parte del Grupo Financiero BOD calvarez@allbank.com.pa