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1 Cómo hacer negocios en los Estados Unidos de América actuando como local? INTERNATIONAL LEGAL ADVISORS 1

2 Esta presentación está protegida por derechos de autor. Cualquier reproducción sin autorización viola los derechos de sus autores. Esta presentación tiene propósitos de explicación y no debe ser interpretada como asesoría jurídica para un caso particular. 2

3 Principales temas Proceso migratorio Cómo iniciar un negocio (Franquicias) Figuras societarias Licencias Obligaciones tributarias Obligaciones como empleador 3

4 Temas de Inmigración Visas de Trabajo E-1 Visas (Comerciante) E-2 Visas (Inversionistas) L-1 Visas (Transferencias de Personal) O y P (Talentos Especiales) Residencia Permanente Inversionista de $1,000,000 (en algunos casos $ ) 4

5 Las Franquicias No parte de un negocio nuevo y desconocido, se parte de un negocio que ya ha sido exitoso en Norte América. No es tan costoso como se cree, pero si se necesita alrededor de Usted hace un pago por la franquicia, y de allí en adelante paga una regalía.

6 La Estructura del Negocio Propietario (Sole Proprietorship) Asociación Corporaciones Sociedad de Responsabilidad Limitada 6

7 Factores a considerar Riesgo: responsabilidad limitada versus responsabilidad ilimitada. Finanzas: Captación de capital e implicaciones impositivas. Complejidad de formación y dirección. Participación social tipos de dueños y transferencia de participación. 7

8 Propietario (Sole Proprietorship) Un individuo que desarrolla una actividad con fines de lucro. Generalmente a través del uso de un nombre ficticio. Ventajas Es fácil y no es costoso El propietario tiene control total sobre el negocio No es necesario pagar impuestos de desempleo Es posible que no se necesite seguro de Worker s Compensation Desventajas El propietario es personalmente responsable de todas las obligaciones del negocio. No hay beneficio de desempleo si el negocio no funciona. Puede tener dificulta obteniendo financiación a largo plazo. 8

9 Asociación (Partnership) Ventajas Se establece facílmente Hay más de una persona para compartir responsabilidades Tiene más facilidades para obtener financiación Los asociados comparten todos los beneficios Desventajas Los asociados están sujetos a responsabilidad solidaria e ilimitada. Cada asociado se vincula por los actos de los demás asociados. El poder de toma de decisión está dividido. La Asociación puede ser dificíl de terminar Los Limited Partnership 9

10 Corporación Ventajas La Corporación tiene una vida independiene de sus socios Los accionistas responden hasta el monto de sus acciones La propiedad de la corporación se realiza mediante la venta de acciones, sin afectar las labores de día a día. Desventajas Tiene costos de incorporación y mantenimiento Las sociedades tienen más legislación estatal y Federal Las utilidades están sujetas a dos niveles de impuestos: como utilidad y como dividendos. 10

11 Corporaciones Extranjeras Obligaciones: Registro con el Departamento de Estado de Florida Designación de la oficina de un agente registrado Sanciones Imposibilidad de presentar demandas o ser demandado si no se han pagado todos los impuestos tal cual como si la sociedad extranjera fuese una sociedad local. 11

12 Sociedad Limitada (Limited Liability Company) Ventajas Las utilidades y pérdidas pasan a través de la compañía a sus socios para efectos de pago de impuestos. Las propiedades personales están protegidas frente a la suerte del negocio. No hay limitación respecto al número o naturaleza de los socios. Una LLC es más fácil de manejar que una corporación. Los socios pueden participar en el manejo del negocio. Hay beneficios tributarios por perdidas. Desventajas Una LLC se reconoce de forma diferente en diferentes estados. Es una figura relativamente nueva 12

13 Propiedad Industrial Trademarks (Marcas): Registre inmediatamente su marca Protección Federal Registre sus Patentes: Protección federal Cerciórese de limitar los derechos del distribuidor en el Contrato de Distribución.

14 Licencias Estatales Licencias Licencia para operar un negocio Permiso de uso de la casa para negocio Permiso de policía Permiso de Comidas Permiso de ventas Licencia para bebidas alcohólicas Permisos de construcción, certificados de incendio, autorizaciones de zona. Licencias Estatales Ocupacionales 14

15 Permisos Locales, por County, y de la Ciudad Ocupational License Permisos del medio ambiente Registro para el pago de Impuestos 15

16 Impuestos Obtener un número de identificación como empleador (Employer Identification Number) Impuestos Federales Impuesto por Ingresos del Negocio Impuesto por Ingresos del particular. Impuesto Sobre Nómina 16

17 Impuestos Estatales Impuesto por ingresos personales. En promedio es el 5% PERO Florida no cobra Impuesto Estatal por ingresos personales Impuesto Corporativo sobre Ingresos Oscila entre el 0% y el 12% 5.5 % en la Florida; Si es sociedad > Impuesto sobre las ventas y uso El promedio es del 5% al 6% Ventas para reventas son exentas Por venta de mercancía vendidas en el mismo estado. Excepciones > 200 como alimentos y bebidas para humanos. 17

18 Impuestos Locales Sobre la propiedad Promedio del 1 % al 2% FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980) Esta Ley creó una cláusula en el código de rentas internas en la cual personas extranjeras serán gravadas sobre las ganancias en las ventas de intereses sobre propiedad raíz. Retención del 10% por parte del comprador estadounidense. 18

19 Tasas de Impuestos Individuos De 10% al 35% dependiendo del ingreso Ganancias Capitales al 15% (5% para contribuyentes en las tasas del 10% o 15%) Ciertos dividendos al 15% Corporaciones De 15% al 38% dependiendo del ingreso Ganancias Capitales- No hay reducción para corporaciones. 19

20 Ejemplo (año 2006) Ingreso por salario $ $ Deducciones Base gravable Impuesto Tasa efectiva 14% 31% 20

21 Tributación de Individuos 2 tratamientos Extranjero residente Residente Permanente Legal = Americano O por prueba de presencia sustantiva 31 días éste año y 183 días durante 3 años Extranjero no residente Ingreso efectivamente conectado con un intercambio ó negocio en USA: a las mismas tasas que se aplican a US residentes. Ingreso no efectivamente conectado: Retención del 30% 21

22 Ciudadanos y Residentes Sujetos a impuestos sobre el ingreso global. Regalos, ingresos por pólizas de seguros de vida, y herencias no sujetas a impuestos. Deducciones a reclamar contra ingresos: Gastos médicos (con ciertas limitaciones) Intereses sobre hipotecas Contribuciones Caritativas (con ciertas limitaciones) Impuesto sobre la propiedad Gastos relacionados con el negocio / trabajo no reembolzados. Exclusión de $ ( si es casado) en la ganancia en la venta de su residencia principal (con ciertas restricciones). Impuestos sobre la nómina: 15.3% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. 22

23 Extranjeros No-Residentes Ingresos que no tienen algún tipo de relación con actividades o inversiones en los E.U.A., no están sujetas a impuestos. Ingresos directamente relacionados con negocios en los E.U.A. Sujetos a impuestos en la misma forma que los ciudadanos y residentes (basado en las tasas de impuestos) Ingresos originados en E.U.A. no relacionados con negocios en los Estados Unidos Ingresos por inversión: Ej. Intereses, dividendos, regalías. Sujetos a retención del 30%. 23

24 Recae Impuesto sobre la Herencia Ciudadanos Americanos y Residentes Permanentes sobre todos los bienes que tengan en USA y en TODO el mundo Extranjeros que tengan bienes en USA después de su muerte sobre los bienes ubicados en USA. Excepto: Depósitos bancarios, seguros, bonos. 24

25 Año del Fallecimiento Exención del impuesto sobre los bienes de la sucesión para ciudadanos no estadounidenses con domicilio en el extranjero Exención del impuesto sobre los bienes de la sucesión para ciudadanos de Estados Unidos con domicilio en ese país 2005 US$ US$ % 2006 US$ US$ % 2007 US$ US$ % 2008 US$ US$ % 2009 US$ US$ % 2010 Impuesto sobre bienes de la sucesión suspendido Impuesto sobre bienes de la sucesión suspendido Tasa máxima del impuesto de donación y patrimonio N/A Tasa de impuesto de donaciones Tasa de impuesto sobre donaciones 35% 2011 US$ US$ % + 5% (sobretasa en patrimonios mayores 25

26 Obligaciones como empleador Prácticas Justas de Empleo Salario Mínimo Federal $7.25 Estatal $ 7.25 comercio intra-estatal FL Pago de extras Excepto labores ejecutivas, administrativas y profesionales 40 horas sin extras, después 1.5% por hora. 26

27 Pago igualitario Requiere el mismo salario para hombres y mujeres. Se sanciona con multas de $ y prisión. Empleo de menores La ley federal permite a los >18 trabajar en cualquier clase de trabajo por peligroso que sea sólo para trabajos no peligrosos En actividades no peligrosas/minas/ manufactura Reporte de Salarios Formularios W2 para empleados Muestra las retenciones realizadas Leyes anti-discriminación 27

28 Leyes Antidiscriminación Ley de derechos Civiles de 1964 Raza, religión, sexo, color y origen nacional. > 15 empleados - Solo salario pendiente Ley de derechos Civiles de 1991 Sexo, religión, discapacidad y raza. >15 empleados Punitive damages Ley de Rehabilitación de 1973 (Acción Afirmativa) Ley de Pago Igual 1963 Si se acepta diferencias por merito, calidad del trabajo No se requiere intención de discriminar 28

29 Ley contra la Discriminación por razón de edad de 1967 >40 años ->20 empleados Sanción: Multas y prisión Ley de los Americanos con discapacidad de 1990 El empleador debe hacer acomodaciones razonables / No se pueden hacer preguntas (SIDA, Alcoholismo, Drogadicción). Ley de reforma de inmigración y control de 1986 Multas hasta de por cada empleado 29

30 Contribuciones Obligatorias Impuesto Federal de Desempleo (FUTA) Como empleador debe pagar el 6.2% en los primeros $7.000 al año. En realidad es el 0.8% porque se recibe crédito del pago por el impuesto estatal del 5.4%. 1 > empleados Impuesto Estatal de Desempleo Si ud paga salarios de $1.500 en un trimestre, ó Empleó 1 persona por lo menos en 20 semanas 30

31 Responsabilidad Responsabilidad por productos Por productos defectuosos Por error en el diseño Por falta de advertencias Responsabilidad por prestación de servicios 31

32 Seguro Social Beneficios de edad avanzada y sobrevivientes Retención del 12.4% (6.2% el empleado y 6.2% el empleador) Medicare Beneficios de salud 2.9% (1.45% el empleado y 1.45 el empleador. Retención en la fuente del impuesto federal por ingresos. Retención en la fuente del impuesto estatal por ingresos. Reporte de nuevos empleados Worker s Compensation 32

33 Misceláneos Una vez una usted viva en USA las leyes que regulan las relaciones patrimoniales de familia se regulan por el estado donde usted se encuentre. Causales de separación o de divorcio Los bienes que entran a la sociedad conyugal. Validez de capitulaciones colombianas El cuidado de los hijos Pago de alimentos Cuidado con las ordenes de protección Cuidado con la vida íntima 33

34 Resumen Montar su sucursal en Estados Unidos otorga los beneficios de obrar como local Reduce el costo de intermediación Las compañías son vehículos de inversión Tributarios Migratorios, incuso para toda la familia Proteja la propiedad industrial de su empresa 34

35 International Legal Advisors Dr. Jose Alejandro Abusaid J.D. Nova Southeastern University Dr. Luis Alfredo Pinilla LL.M. New York University Miembro de la barra de abogados de NY / Calle Oficina 404 Bogotá 35

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