Seminario de Actualización Fiscal

Transcripción

1 Seminario de Actualización Fiscal Conferencias simultáneas KPMG en Panamá 25 de febrero de 2016 kpmg.com.pa 1

2 Transformación del Cumplimiento Una oportunidad estratégica Arturo Carvajal, Socio Lissette Rodríguez, Gerente Senior KPMG en Panamá 2

3 Agenda I. Panamá sale de la lista gris II. Expectativas después de la lista gris III. Siguientes pasos para empresas reguladas IV. Y los sujetos no obligados V. Preguntas y respuestas 3

4 Jurisdictions with strategic deficiencies Afghanistan Bosnia and Herzegovina Guyana Iraq Lao PDR Myanmar Papua New Guinea Syria Uganda Vanuatu Yemen Jurisdictions no longer subject to the FATF s ongoing global AML/CFT compliance process Algeria Angola Panama 4

5 Hagamos un poco de historia. 5

6 Panamá sale de la lista gris Panamá entra en la lista gris del GAFI Junio 2014 LISTA GRIS Mejora del Cumplimiento Global de las Normas de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiamiento al Terrorismo: Proceso en Curso Jurisdicciones con deficiencias en el marco de su lucha contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo 6

7 Panamá sale de la lista gris Panamá entra en la lista gris del GAFI Junio 2014 LISTA GRIS Mejora del Cumplimiento Global de las Normas de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiamiento al Terrorismo: Proceso en Curso Deficiencias estratégicas en el cumplimiento de las normas de BC / FT Han realizado un compromiso de alto nivel para direccionar las deficiencias legales, regulatorias y operacionales en su marco de Prevención de BC / FT y ha trabajado con el GAFI para establecer un plan de acción 7

8 Panamá sale de la lista gris Panamá entra en la lista gris del GAFI Junio 2014 Panamá acuerda un Plan de Acción con el GAFI para salir de la Lista Gris En qué consistía el Plan de Acción? 8

9 Panamá sale de la lista gris En qué consistía el Plan de Acción? De los 19 puntos del Plan de Acción contenía tres puntos focales: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva. 9

10 Panamá sale de la lista gris R En qué consistía el Plan de Acción? De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva. 10

11 Panamá sale de la lista gris R Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. LEY 121 DE 2013 Capítulo VIII - Reformas Penales y Procesales Sección 1.ª -Disposiciones Penales Articulo 41 Gaceta oficial Enero 2014 Incluye en el CÓDIGO PENAL LIBRO SEGUNDO Capítulo V II Delincuencia Organizada REFORMA DEL CÓDIGO PENAL Ley 10 de 31 de marzo de 2015 modifica y adiciona artículos al Código Penal Mediante esta reforma se amplía la responsabilidad de las personas jurídicas por delitos de blanqueo, hay una ampliación del catálogo de delitos precedentes del blanqueo de capitales y se reestructuran los tipos penales ligados al terrorismo y el financiamiento del terrorismo. 11

12 Panamá sale de la lista gris Es aquella conducta, realizada, ya sea personalmente o por interpuesta persona, que consiste en: Recibir Depositar Negociar Transferir Convertir Previendo razonablemente que proceden de actividades relacionadas con: - El Soborno Internacional, - Los delitos contra el Derecho de Autor y Derechos Conexos, - Delitos contra los Derechos de la Propiedad Industrial; - Tráfico ilícito de Migrantes, - Trata de Personas, tráfico de órganos, - Delitos contra el Ambiente; - Delitos de Explotación Sexual Comercial, - Delitos contra la Personalidad Jurídica del Estado, - Delitos contra la Seguridad Jurídica de los Medios Electrónicos, - Estafa calificada, - Robo, - Delitos Financieros, - Secuestro, - Extorción, - Homicidio por precio o recompensa, - Peculado, - Corrupción de Servidores Públicos, - Enriquecimiento Injustificado, con el objeto de ocultar, encubrir o disimular su origen ilícito, o ayudar a eludir las consecuencias jurídicas de tales hechos punibles. - Pornografía y corrupción de Personas Menores de Edad, - Robo o tráfico internacional de vehículos, sus piezas y componentes, - Falsificación de Documentos en General, - Omisión o falsedad de la declaración aduanera del viajero respecto a dineros, - Valores o documentos negociables, - Falsificación de moneda y otros valores, - Delitos de moneda y otros valores, - Delitos contra el Patrimonio Histórico de la Nación, - Delitos contra la Seguridad Colectiva, Terrorismo y Financiamiento del Terrorismo, - Delitos Relacionados con Drogas, Piratería, Delincuencia Organizada, - Asociación Ilícita, - Pandillerismo, Posesión y Tráfico de Armas y Explosivos y Apropiación y Sustracción Violenta de Material Ilícito, tráfico y recepción de cosas provenientes del delito, - Delitos de contrabando, defraudación aduanera Decreto N 363 del 13 de Agosto de 2015 Artículo 1 12

13 Panamá sale de la lista gris En qué consistía el Plan de Acción? R De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva. 13

14 Panamá sale de la lista gris R En qué consistía el Plan de Acción? De los 19 puntos del Plan de Acción que ejecuta Panamá había tres puntos focales que llevar a cabo: - Tipificación de delitos como la piratería, falsificación de moneda, robo y contrabando, los cuales debían ser incluidos en el Código Penal. - El fortalecimiento de la Unidad de Análisis Financiera (UAF) en lo que respecta a la calidad de los reportes y análisis, además del fortalecimiento del recurso humano y del recurso presupuestario. - Elaboración de una Ley para la Prevención del blanqueo de capitales y financiamiento del terrorismo y el tráfico armas de destrucción masiva. 14

15 Panamá sale de la lista gris Ley Decreto Ejecutivo No. 1 Enero 2001 Ley ABR 2015 Medidas para prevenir el BC/FT/FP Decreto Ejecutivo No. 363 Reglamentación Ley 23 BC/FT/FP 13 AGO 2015 Decreto Ejecutivo No. 587 Congelamiento Preventivo 04 AGO

16 Panamá sale de la lista gris Un SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACION DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIVA conformado por COMISIÓN NACIONAL CONTRA EL BC/FT/FP Y SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL SISTEMA DE COORDINACIÓN NACIONAL PARA LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES, FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACION DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIVA UNIDAD DE ANALISIS FINANCIERO PARA LA PREVENCIÓN DEL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO (UAF) ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DE PANAMÁ SUPERINTENDENCIA DE SEGUROS Y REASEGUROS DE PANAMA SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES INTENDENCIA DE SUPERVISIÓN Y REGULACIÓN DE SNF INSTITUTO PANAMEÑO AUTONOMO COOPERATIVO 16

17 Panamá sale de la lista gris La nueva ley incorpora nuevos elementos Nuevas Obligaciones Nuevos Actores Nuevas Estructuras Nuevos Procesos Nuevos Controles PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIV A Sujetos Obligados Financieros Sujetos Obligados No Financieros Familiares Cercanos LEY 23 Enfoque Basado en Riesgos EMPRESAS DE CUMPLIMIENTO Estrecho colaborador 17

18 Finalmente cómo salimos de la lista. 18

19 Panamá sale de la lista gris Informe FMI 28 jun 2014: Panamá entra en lista gris del GAFI sobre lavado de capitales 27 abr 2015: Promulgación Ley Ene 2016 GAFI visita Panamá jun 2015: Plenaria del GAFI 29 jun 2015: GAFI ve en Panamá un avance significativo en plan anti-lavado 06 jul 2015: Designación del Intendente del Sector No Financiero 13 ago 2015: Decreto 363 Reglamento Ley 23 En octubre de 2015 el GAFI reconoció el cumplimiento de Panamá a nivel técnico y aprobó la visita de comprobación al país realizada del 12 al 14 de enero de ago 2015: Reglamentos SNF 19

20 Panamá sale de la lista gris Podemos confirmar que el GAFI ha reconocido todos los avances hechos por Panamá, los ha aprobado en el Plenario y esto significa que Panamá ha cumplido con todos los puntos de su plan de acción, sustancialmente ha cumplido con todos y cada uno de estos puntos en un tiempo récord, y es muy positivo que el GAFI reconozca todos los esfuerzos que ha hecho Panamá en este último año y medio, Según señaló Esteban Fullin, Secretario ejecutivo del Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT), en una conferencia de prensa refiriéndose a la salida de Panamá de la lista gris de ese organismo. 20

21 Expectativas después de la Lista Gris 21

22 La realidad es que este es un problema que no duerme 22

23 Expectativas después de la Lista Gris Soborno Internacional ROBO Secuestros Tráfico de Personas Piratería Tráfico de Personas Estafa Delitos contra la Seguridad Colectiva Tráfico de Drogas ENCUBRE AL CRIMEN ORGANIZADO Falsificación de Moneda Peculado Delitos Financieros Tráfico de órganos Delitos de Monedas Pornografía Infantil Extorsión Explotación Sexual Comercial Homicidio por Recompensa Secuestro 23

24 Es un problema global Mal de muchos 24

25 Expectativas después de la Lista Gris Global Anti-Money Laundering Survey 2014 La encuesta fue distribuida a los profesionales AML y oficiales de cumplimiento en los primeros bancos globales, así como contactos AML de KPMG en más de 40 países. 317 profesionales de AML y ramas relacionadas, incluyendo CEOs y personas de negocios ubicados en 48 países, mayormente de la industria de servicios financieros, participaron en la encuesta Encontramos preocupaciones comunes 25

26 Expectativas después de la Lista Gris LAS CONCLUSIONES Y PREOCUPACIONES SON COMUNES A TODOS LOS SUJETOS OBLIGADOS 1. Prevención es ahora un tema prioritario para la Alta Dirección 2. El costo del cumplimiento sigue estando subestimado 3. Enfoque coherente para las iniciativas de formación y reclutamiento 4. La tercerización una tendencia creciente, a pesar de preocupaciones de la alta gerencia 5. Conocer a su Cliente sigue siendo el foco de los reguladores 6. Personas Políticamente Expuestas (PEPs) continúan dejando expuestas a las organizaciones 26

27 Expectativas después de la Lista Gris 27

28 No debemos retroceder en el avance alcanzado 28

29 Expectativas después de la Lista Gris Menos presiones globales Mayor autoregulación 29

30 New Normal 30

31 Expectativas después de la Lista Gris Ante la nueva normalidad de constantes desafíos regulatorios, algunas organizacione s ven una oportunidad estratégica. Constantes Cambios Regulatorios Nueva Normalidad ( New Normal ) Oportunidad Estratégica 31

32 Expectativas después de la Lista Gris Ante la nueva normalidad de constantes desafíos regulatorios, algunas organizaciones ven una oportunidad estratégica. Oportunidad Estratégica 1. Dar un paso hacia atrás, y reflexionar sobre la eficacia y eficiencia actual de la función de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva. 2. Re-evaluar nuestros recursos tecnológicos, procesos y personas en un esfuerzo por agregar madurez las actividades de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva. 3. Comenzar con la construcción de una Cultura de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento del Terrorismo, Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva que esté impulsada por e incluida en la estrategia general de la empresa. Mayor Eficacia en el Cumplimiento Cultura de Prevención 32

33 Qué esperar para las empresas reguladas? 33

34 Siguientes pasos para empresas reguladas Auditoria Interna En todo este proceso de cambio y transformación el Rol de los Revisores independientes es fundamental Auditoría Externa esto ha sido reconocido así, tanto por Bank for International Settlements como por el regulador panameño en la Ley 23. Supervisió n Regulatori a el rol de los reguladores se vuelve más activo 34

35 Esto involucra a las tres líneas de defensa 35

36 Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa Prevención de BC/FT/FP AUDITORIA CUMPLIMIENTO EL NEGOCIO 36

37 Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa Prevención de BC/FT/FP EL NEGOCIO ES LA PRIMERA LINEA DE DEFENSA EL NEGOCIO 37

38 Siguientes pasos para empresas reguladas Como regla general y en el contexto Prevención de BC/FT/FP, las unidades de negocio (por ejemplo, las actividades de cara al público y en contacto directo con los clientes) constituyen la primera línea de defensa encargada de identificar, evaluar y controlar los riesgos de sus actividades. Junta Directiva Gerencia General Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros) Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento Comité Directivo de Auditoría Bca. Corporativa Bca. Comercial Comité Ejecutivo de Riesgos Bca.Corresponsalia Bca. Consumo Auditoría Interna Auditoría Externa Tesorería Bca. Inversión Comité de RO Áreas Soporte / Operaciones Áreas Especializadas Seguimiento y Ejecución Cumplimiento Operaciones IT Planificación Control Interno RRHH Procesos Admin. Legal Seguridad IT Fuente: Based on Principles for the sound Management of Operational Risk Basel Committee on Banking Supervision June

39 Siguientes pasos para empresas reguladas Riesgo Reputacional Riesgo de Blanqueo de Capitales Oportunidades de Negocios 39

40 Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa Prevención de BC/FT/FP CUMPLIMIENTO ES LA SEGUNDA LINEA DE DEFENSA CUMPLIMIENTO EL NEGOCIO 40

41 Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa Prevención de BC/FT/FP Como parte de la segunda línea de defensa, el responsable ejecutivo de PBC/FT deberá hacerse responsable de un seguimiento continuo del cumplimiento de todas las obligaciones en materia de PBC/FT por parte del banco. Junta Directiva Gerencia General Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros) Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento Comité Directivo de Auditoría Bca. Corporativa Bca.Corresponsalia Bca. Comercial Bca. Consumo Comité Ejecutivo de Riesgos Auditoría Interna Auditoría Externa Tesorería Bca. Inversión Comité de RO Áreas Soporte / Operaciones Áreas Especializadas Seguimiento y Ejecución Cumplimiento Operaciones IT Planificación Control Interno RRHH Procesos Admin. Legal Seguridad IT Fuente: Based on Principles for the sound Management of Operational Risk Basel Committee on Banking Supervision June

42 Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa Prevención de BC/FT/FP AUDITORIA ES LA TERCERA LINEA DE DEFENSA AUDITORIA CUMPLIMIENTO EL NEGOCIO 42

43 Siguientes pasos para empresas reguladas Tres Líneas de Defensa Prevención de BC/FT/FP La auditoría interna, la tercera línea de defensa, desempeña una función importante al evaluar de forma independiente la gestión y los controles del riesgo, rindiendo cuentas al comité de auditoría del Consejo de Administración o un órgano de vigilancia similar mediante evaluaciones periódicas de la eficacia del cumplimiento de las políticas y procedimientos PBC/FT. Junta Directiva Gerencia General Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros) Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento Comité Directivo de Auditoría Bca. Corporativa Bca. Comercial Comité Ejecutivo de Riesgos Bca.Corresponsalia Bca. Consumo Auditoría Interna Auditoría Externa Tesorería Bca. Inversión Comité de RO Áreas Soporte / Operaciones Áreas Especializadas Seguimiento y Ejecución Cumplimiento Operaciones IT Planificación Control Interno RRHH Procesos Admin. Legal Seguridad IT Fuente: Based on Principles for the sound Management of Operational Risk Basel Committee on Banking Supervision June

44 Siguientes pasos para empresas reguladas Ley 23 Del 27 de abril de 2015 Que adopta medidas para Prevenir el Blanqueo de Capitales, el Financiamiento del Terrorismo y el Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, y dicta otras disposiciones Evaluación de la efectividad del sistema de control interno para la prevención y detección de los delitos de blanqueo de capitales, financiamiento del terrorismo y el financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva 44

45 Siguientes pasos para empresas reguladas En términos prácticos, la evaluación de la efectividad es mucho más que la verificación y/o revisión de la existencia de procesos, procedimientos y controles la evaluación de la efectividad implica entender si la entidad está obteniendo los resultados esperados en materia de Prevención de Blanqueo de Capitales, Financiamiento al Terrorismo y Financiamiento a la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva. 45

46 Y los sujetos no obligados 46

47 Y los sujetos no obligados Debida Diligencia Sujetos Obligados Transacciones Inusuales Sujetos Obligados Sujeto No Obligado Sujetos Obligados Sujetos Obligados Sujetos Obligados 47

48 Preguntas? 48

49 Gracias!

50 Arturo Carvajal O. Socio Financial Risk Management FRM E: kpmg.com.pa Lissette Rodriguez Senior Manager Internal Audit, Risk & Compliance -IARCS E: kpmg.com.pa