Tendencia de Gobierno Corporativo y Administración Integral de Riesgos en Banca
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- Laura Cabrera del Río
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1 Tendencia de Gobierno Corporativo y Administración Integral de Riesgos en Banca Julio, 2015 Arturo Carvajal O. Socio Financial Risk Management FRM Julio, 2015
2 Gobierno Corporativo y Riesgo Integral Por qué? Para qué? Cuáles son los beneficios?
3 Gobierno Corporativo y Riesgo Integral : Por qué? Para qué? Auditoría basada en Riesgos Nuevas Regulaciones Valor de la Marca 40 Recomendaciones de GAFI y Ley 23 Blanqueo de Capitales Conciencia Ambiental Sostenibilidad Importancia de la Reputación Implementar Gobierno Corporativo ESTRATEGIA / INTANGIBLES COSO MODEL TRANSPARENCIA Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Principios de la OCDE RSE / ISO Basilea III Administración Integral de Riesgos (ERM) Balance Scorecard Redes Sociales Dodd Frank Act FATCA Nuevas Tecnologías 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 3
4 Círculo virtuoso del buen Gobierno Corporativo Fuente: Ministerio de Hacienda Gobierno de Chile 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 4
5 Los retos de Gobierno Corporativo Retorno Muy rentable a Largo Plazo: Activos intangibles Estrategia de negocio + riesgos Reputación: Mayor cotización de acción; acceso a mercado financiero Confianza Rentabilidad Líneas de defensa Oportunidades Adquirir disciplina Formalizar estructura y responsabilidades Mejoras tangibles en comunicación, entendimiento de riesgos, monitoreo Sembrar cultura Fortalecer: Herramientas; Estructura; Procesos; Comunicación Administrar un proyecto Inversión Recursos Difícil en Corto Plazo: Definir lo básico Implementación 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 5
6 Marco de Riesgo Integral (ERM) Datos y Tecnología Estrategia y Apetito de Riesgo Débil Sostenible Maduro Integrado Avanzado Gobierno Corporativo de Riesgo Evaluación y Medición de Riesgo Gobierno Corporativo de Riesgos Reporte de Riesgo y Perspectivas Estrategia y Apetito de Riesgo Manejo y Monitoreo de Riesgo Cultura de Riesgos Evaluación y Medición de riesgos Manejo y Monitoreo de Riesgos Cultura de Riesgo Reporte de Riesgos y Perspectivas Qué nos permite el ERM? Preparar y proteger la Organización. Prevenir, Detectar y Reducir la Adversidad. Motivar e Inspirar las Conductas deseadas. Mejorar la Capacidad de respuesta y eficiencia. Por qué tener ERM? Porqué una Gestión de Riesgo Integral permitirá gobernar, gestionar y asegurar el desempeño, los riesgos, los controles, la auditoría, el cumplimiento, la cultura y los valores de manera coordinada, completa y transversal. Para qué debo abordar el tema? Para implementar ágil, efectiva y eficientemente los procesos de Gobierno, Riesgo y Cumplimiento. Desarrollar una vigilancia y mejora continua de las actividades de Gobierno, Riesgo y Cumplimiento a través de métricas y mediciones KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 6
7 Marco de Riesgo Integral (ERM) Descripción de Componentes y Sub-Componentes Estrategia y Apetito de Riesgo Gobierno de Riesgo Cultura de Riesgo Evaluación y medición de riesgo Manejo y Monitoreo de Riesgo Reporte de Riesgo y Perspectivas Información y Tecnología Calidad de la Información y Gobierno Riesgo Analítico Disposición de la Tecnología Reporte de Riesgo Requerimientos de Negocios / Operaciones Requerimientos de la Junta Directiva y Alta Gerencia Requerimientos Externos Mitigación de Riesgo, Respuesta y Plan de Acción Testeo, Validación y Aseguramiento de la administración Monitoreo Proyectos de Riesgo / Iniciativas Definición de Riesgo Identificación de Riesgo Priorización y Evaluación Modelos, y Métodos Cuantitativos Agregación de Riesgo, Correlación y Concentración Escenarios de Análisis y Stress Testing Capital y gestión del rendimiento Conocimiento y Entendimiento Creencias y compromiso Competencias y Contexto Acción y Determinación Junta Directiva y Comité Estructura de Riesgo Guías de Riesgo Roles y Responsabilida des Toma de Decisión Datos y Tecnología Gobierno Corporativo de Riesgo Reporte de Riesgo y Perspectivas Estrategia y Apetito de Riesgo Evaluación y Medición de Riesgo Manejo y Monitoreo de Riesgo Vinculo entre estrategia de negocios y riesgo Estrategia de Riesgos Apetito y Tolerancia de Riesgo Cultura de Riesgo 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 7
8 Tendencia en los Retos de Gobierno Corporativo y Riesgo Integral en Banca Estrategia, Enfoque y Metodología
9 Realinear Estructura de Gobierno Corporativo con visión de Negocios y Control. Define el QUÉ. Plan Estratégico de Negocios. Separación de la Junta Directiva y Administración Define el CÓMO. Plan Táctico de cómo Alcanzar los Objetivos. Presentación de Resultados a Junta Directiva Define la FORMA DE EJECUCIÓN. Plan de operaciones. Ejecución del Negocio Comités Gerenciales Relaciones Funcionales Comités Directivos Relaciones Funcionales Equipo Ejecutivo Área 1 Área 2 Junta Directiva Relaciones Funcionales Relaciones Funcionales Comités Gerenciales Relaciones Funcionales Comités Gerenciales Comités Directivos Relaciones Funcionales Equipo Ejecutivo Área 3 Comités Gerenciales Relaciones Funcionales 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 9
10 Realinear Estructura de Gobierno Corporativo con Visión de Negocios y Control. JUNTA DIRECTIVA Área de Enlace C.D. De Auditoria C.D. De Riesgo C.D. De Cumplimiento C.D. Gobierno Corporativo C.D. ALCO C.D. De Crédito Área de Control Gerente General Área de Negocio Comité de Riesgos Ejecutivo Comité Ejecutivo Comité de Crédito de Consumo Comité de Crédito Corporativo Auditoría Interna Riesgo Integral Admón. Crédito Cumplimiento Operaciones Tecnología Planificación Mercadeo Recursos Humanos G.E. Tesorería G.E. Finanzas Banca Comercial Banca de Consumo Banca Corporativa Instituciones Financieras G.A. Riesgo Crédito G.A. Riesgo Operacional G.A. Riesgo Mercado y Liquidez Línea de reporte jerárquico G.A. Riesgo Legal Línea de reporte funcional 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 10
11 Gobierno Corporativo Ejemplo de Cambio en Banca Cumplimiento Junta Directiva Alta Gerencia Gobierno Corporativo Riesgo La implementación de la ley 23 sobre Blanqueo de Capitales, requiere la re-evaluación de las estructuras, Roles y Responsabilidades, controles de mitigación y medios de monitoreo existentes con la finalidad de adecuarlos para el cumplimiento de la ley, es decir, una revisión del Gobierno Corporativo. Los cambios en el marco legal, incorporan Nuevas Relaciones, Nuevos Procesos, Nuevas Obligaciones todo esto es, sin duda un tema de análisis del Gobierno Corporativo, de cada entidad. Se puede considerar que en muchos sentido nace una Nueva Cultura dentro de la organización KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 11
12 Alineación de Gobierno Corporativo a Riesgo Integral - Sector Financiero Gerencia General Junta Directiva Comités Directivos/ Ejecutivos (ALCO, Crédito, otros) Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento Comité Directivo de Auditoría Bca. Corporativa Bca.Corres ponsalia Tesorería Bca. Comercial Bca. Consumo Bca. Inversión Comité Ejecutivo de Riesgos Comité de RO Auditoría Interna Auditoría Externa Áreas Soporte / Operaciones Seguimiento y Ejecución Áreas Especializadas Cumplimiento Operaciones IT Planificación Procesos Admin. Control Interno Legal RRHH Seguridad IT Fuente: Based on Principles for the sound Management of Operational Risk Basel Committee on Banking Supervision June KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 12
13 Alineación de Gobierno Corporativo a Riesgo Integral - Sector No Financiero Gerencia General Junta Directiva Comités Directivos/Ejecutivos Comités Directivos/Ejecutivos Comité Directivo de Auditoría Comité de Tecnología Comité de Ventas Comité Ejecutivo Directivo Comité de Compensación Auditoría Interna Auditoría Externa Comité de RRHH Comité de Operación Comité de Finanzas Comité de Gobierno Corporativo Áreas Soporte y Operaciones Áreas Especializadas Operaciones IT Presupuesto Legal RRHH Procesos y Mejora Continua Serv. Admin. Seguridad IT Control 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 13
14 Integración Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC) Auditoría Interna y Auditoría Externa Comité Directivo de Auditoría Comités Directivos de Riesgo y Cumplimiento Junta Directiva VP de Planeación VP de Finanzas VP de Mercadeo VP Administración VP de Procesos VP de Banca (Ventas) Otras áreas soporte Ofrecen Soporte VP Banca Comercial VP Banca Consumo VP de Tesorería VP de Banca Corporativa VP de Operaciones VP Nuevos Mercados VP Banca Privada Otras áreas Ventas Dueños de los Riesgos Riesgo Estratégico Riesgo de Crédito Riesgo de Mercado Riesgo de Liquidez Riesgo de Contraparte Riesgo de Contagio Riesgo de País Riesgo Operacional Riesgo de TI Riesgo Concentración Impactan el logro de los Obj. Estratégicos Objetivos Generales (Estratégicos) Objetivos por área o sección del negocio Tácticos Comités Ejecutivos Riesgo de Reputación 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independiente de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 14
15 Administración de Riesgo Integral (Riesgo Estratégico, Riesgo de Reputación, Riesgo de Contagio, Riesgo de Concentración) Comité de Auditoría Auditoría Interna VP de Planeación VP de Finanzas VP de Mercadeo VP de Administración VP de Procesos VP de Banca (Ventas) 1era Línea de Defensa. Comité Gerencial Comité Ejecutivo Directivo Comité Ejecutivo de Riesgos Comité Directivo de Riesgos Junta Directiva Otras áreas de soporte Asegurarse de cumplir con los Planes Tácticos de Negocio y de Riesgo aprobados por la Junta Directiva (JD). Establecer un Plan Operativo a fin de alcanzar las metas establecidas en el Plan Táctico de Negocio y de Riesgos del Banco, para cada una de las Vicepresidencias. Asegurarse de que cada una de las operaciones del Banco se realicen acorde a la imagen y perfil de riesgos del Banco. Proponer un Plan Táctico de Negocio y de Riesgos, a fin de lograr objetivos estratégicos definidos en el Plan Estratégico de Negocios y de Riesgos, aprobados por la JD. Velar por que los Planes Operativos de cada Vicepresidencia, guarden relación con los Planes Tácticos de Negocio y de Riesgos del Banco. Proponer el Plan Estratégico de Negocio y de Riesgo del Banco a JD, luego de haber sido aprobado por el Comité Directivo de Riesgo. Dar concepto favorable al Plan Táctico de Negocio y de Riesgo del Banco, asegurándose que ambos estén alineados con los Planes Estratégicos de Negocio y de Riesgo del Banco. Entender y analizar los riesgos basado en el Plan Estratégico de Negocio en alineación con el apetito y tolerancia al riesgo. Proponer mecanismos para controlar y mitigar los diversos riesgos establecidos en el Plan Estratégico de Negocio. Aprobar y Adoptar el Plan Estratégico de Negocio y de Riesgos del Banco, en alineación al apetito y tolerancia al riesgo. Responsabilidad final de la adecuada gestión integral del riesgo KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 15
16 Tendencias de Gobierno Corporativo y Riesgo Integral Rol de Junta Directiva
17 Reorganización de los Roles y Responsabilidades de la Junta Directiva Acuerdo Certificación de Cumplimiento Acuerdo Evaluación de Desempeño de JD La Junta Directiva pasa de tener un Rol PASIVO a un Rol ACTIVO Acuerdo Declaración Jurada integridad y veracidad de los EF Acuerdo Grupos Bancarios (16) Acuerdo Riesgo de Crédito (13) Acuerdo Límites de Concentración de Riesgo (4) Acuerdo Auditoría Externa de los Bancos (4) Acuerdo Uso Indebido Servicios Bancarios (1) Acuerdo Auditoría Externa (1) Acuerdo Estados Financieros (1) Acuerdo Gestión Integral de Riesgo (7) Acuerdo Riesgo Operativo (6) Al menos 87 Responsabilidades para la Junta Directiva y 3 Obligaciones Acuerdo Gobierno Corporativo (17) Acuerdo Uso Indebido de Servicios Bancarios (1) Acuerdo Índice de Liquidez Legal (5) Acuerdo Oficial de Cumplimiento (1) Acuerdo Corresponsal No Bancario (2) Acuerdo Riesgo de la Tecnología de la Información (5) Acuerdo Banca Electrónica (3) Desde el 2009 se han incrementado de 11 a 87 las responsabilidades de la Junta Directiva Bancarias 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 17
18 Reorganización de los Roles y Responsabilidades de la Junta Directiva ROL PASIVO DE LA JUNTA DIRECTIVA Transformación ROL ACTIVO DE LA JUNTA DIRECTIVA Apoyar Aprobar Adoptar Aprobar ANTES DEL 2008 Ratificar Revisar Requerir NUEVO ROL Verificar Vigilar Atraer Negocios Asesorar Velar Conocer Entender Asegurar Promover 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 18
19 Evaluación de Juntas Directivas: Metodología: 360 Presidente La evaluación 360 implica que: Pares Director 1. El Presidente de la Junta Directiva evalúa a cada uno de los Directores. 2. Cada Director se evalúa a sí mismo y a otros pares. 3. Cada Director evalúa a la Junta Directiva como grupo. 4. La Gerencia evalúa a la Junta Directiva como grupo. Gerencia 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 19
20 Evaluación de Juntas Directivas: Qué se evalúa? Capacidad de agregar valor y liderazgo Independencia DE LA JUNTA DIRECTIVA Capacidad de supervisión y monitoreo Competencias profesionales y personales Visión estratégica Composición de la Junta Directiva Experiencia en la industria DE CADA DIRECTOR Capacidad de supervisión y monitoreo Roles y Responsabilida des Procesos de Junta Directiva 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 20
21 Evaluación de Juntas Directivas: Ejemplo de las preguntas PRESIDENTE DE LA JUNTA DIRECTIVA - DIRECTOR Ayuda a definir y dar seguimiento al plan estratégico? Informa en tiempo oportuno sobre aquellas situaciones que puedan positiva o negativamente causar conflicto de interés? Se preocupa por verificar que se siga el plan de negocios aprobado? Mantiene buena comunicación con los demás miembros de la Junta Directiva? Propone temas de discusión para las reuniones de Junta Directiva que estén orientados al mejor desempeño de la compañía? 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 21
22 Evaluación de Juntas Directivas: Ejemplo de las preguntas DIRECTOR A ÉL Y OTROS PARES Se realizan intervenciones en las reuniones de Junta Directiva y sustentan puntos de vista que pueden diferir de las opiniones de otros directores? Ayuda en la redacción de los informes que se deben entregar a los accionistas y verifica que la información sea objetiva y clara? Hace sugerencias a la administración sobre el tipo de reporte que quiere recibir y la frecuencia con la que le interesaría recibirlo? Asiste a las reuniones de Junta Directiva familiarizado con la agenda y con pleno conocimiento de los temas que se van a discutir? Hace sugerencias sobre los sistemas de evaluación de riesgos y se preocupa en verificar que los riesgos se mantienen bajo un debido control? 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 22
23 Evaluación de Juntas Directivas: Ejemplo de las preguntas DIRECTOR - JUNTA DIRECTIVA COMO GRUPO La Junta Directiva solo aprueba estrategias luego de un largo proceso de consulta y debate? La Junta Directiva tiene el tamaño correcto dado sus responsabilidades, agenda y cantidad de trabajo? Los reportes sobre desempeño de la estrategia son precisos y profundos, facilitando la toma de decisiones? La química general durante las reuniones de Junta contribuye a discusiones constructivas para la toma de decisión? El entendimiento de los Directores sobre cómo el proceso/sistema de manejo de riesgos funciona, les genera un nivel de confianza cuando evalúan el impacto de los riesgos? 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 23
24 Evaluación de Juntas Directivas: Ejemplo de las preguntas GERENCIA - JUNTA DIRECTIVA COMO GRUPO La Junta Directiva entiende los riesgos de que la estrategia no se ejecute satisfactoriamente? La Gerencia considera que la Junta tiene un alto nivel de respeto hacia la misma? La forma como la Junta Directiva ha definido el manejo de riesgos agrega un valor significativo a la organización? Todos los directores parecen capaces de evaluar críticamente las finanzas de la organización sin la ayuda de asesores? Todos los directores parecen suficientemente preparados en cada reunión de la Junta? 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 24
25 Tendencias de Gobierno Corporativo y Riesgo Integral Panel de Control
26 Panel de Control (Dashboard) KPMG 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en Panamá. 26
27 Panel de Control (Dashboard) KPMG 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en Panamá. 27
28 Panel de Control (Dashboard - Basel) KPMG 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en Panamá. 28
29 Panel de Control (Dashboard - IFRS) KPMG 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. Impreso en Panamá. 29
30 Preguntas? 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 30
31 Gracias por su Atención Arturo Carvajal O. Socio Financial Risk Management FRM 2015 KPMG, una sociedad civil panameña y firma de la red de firmas miembro independientes de KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. KPMG International Cooperative ( KPMG International ) es una entidad suiza. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. acarvajal@kpmg.com KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza.
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