Colegio Nacional 8 de Diciembre

Transcripción

1 Informe de Auditoría Interna Nº 170/2016 Modalidad Programada Plan de Trabajo Anual- Nº10 Código de Riesgo AG02 Instituciones Educativa del Nivel Medio. Colegio Nacional 8 de Diciembre Localidad: Caacupé Departamento: Cordillera Mes: Junio Año: 2016 Informe de Auditoría 1

2 AUDITORÍA DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA Ing. Com. Alberto Daniel Rodríguez Ortiz Encargado de Despacho Dirección General de Auditoría Interna Lic. Carlos Céspedes Villalba Encargado de Despacho Coordinación General de Direcciones Operativas de Auditoría Lic. Lidia Coronel Auditora Lic. Sara Valiente Auditora CONTENIDO DEL INFORME 1.- Objetivo 2.- Antecedentes 3.- Alcance del Examen 4.- Base Legal 5.- Responsables de la Institución 6.- Responsables del Control 7.- Estructura del Informe 8.- Desarrollo del Informe 9.- Conclusiones 10.- Recomendación 11.- Disposiciones Aplicables Informe de Auditoría 2

3 1. Objetivo Obtener elementos de juicio suficientes y competentes que nos permitan emitir una opinión objetiva y profesional sobre la gestión del Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I N , Director del Colegio Nacional 8 de Diciembre de la Ciudad de Caacupé del Departamento de Cordillera. 2. Antecedentes En el Marco de la Resolución N 8685/16 Por la cual se aprueba la Versión N 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura, así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos. Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 155 del 20 de mayo de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera al Colegio Nacional 8 de Diciembre de la Ciudad de Caacupé del Departamento Cordillera. En fecha 23 de mayo de 2016, se da por iniciada la Auditoria de Gestión en el Colegio Nacional 8 de Diciembre de la Ciudad de Caacupé del Departamento de Cordillera. 3. Alcance del Examen Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera a la Administración del Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I. N , Director del Colegio Nacional 8 de Diciembre, de la Ciudad de Caacupé del Departamento de Cordillera, abarcan desde el Ejercicio Fiscal 2012 al 23 de mayo de El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado por el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos de la Administración del Colegio Nacional 8 de Diciembre y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación. 4. Base Legal La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99 De Administración Financiera del Estado, Resolución Nº 8685/16 Por la cual se aprueba la versión Nº 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura ; así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos. 5. Responsables de la Institución Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I. N , Director del Colegio Nacional 8 de Diciembre según Resolución Ministerial N de fecha 26 de octubre de 2006 hasta el 23 de mayo de Informe de Auditoría 3

4 Según Acta N 15 del 23 de mayo de 2016, las Autoridades Departamentales y Regionales, encarga la atención del Despacho del Colegio Nacional 8 de Diciembre a la Profesora Marina Jara, en reemplazo del Profesor Benigno Álvarez Benítez. 6. Responsables del Control Lic. Oscar Eduardo Martínez Cabrera, Supervisor de Control y Apoyo Administrativo Región 3. Departamento Cordillera. Lic. Marianita Araujo de Jiménez, Supervisora de Control y Apoyo Pedagógico de la Zona A R3. Departamento Cordillera. Mg. Graciela Agüero Meza, Coordinadora Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento Cordillera. 7. Estructura del Informe A los efectos de una mejor comprensión el Informe se halla estructurado de la siguiente forma: Sistema de Control Interno. Gestión Administrativa. Gestión Financiera. 8. Desarrollo del Informe 8.1. Sistema de Control Interno A los efectos de la evaluación del funcionamiento del Sistema de Control Interno, se realizó relevamiento de las documentaciones e Informaciones, con las que debe contar el Colegio Nacional 8 de Diciembre, de la Ciudad de Caacupé del Departamento Cordillera, sustentado en las disposiciones legales y normativas internas vigentes en el Ministerio de Educación y Cultura. Resolución de Nombramiento Por Resolución N de fecha 26 de octubre de 2006, se designa Director del Colegio Nacional 8 de Diciembre del Dpto. de Cordillera, al Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I. N Declaración Jurada de Bienes y Rentas Se observó constancia de presentación de la Declaración Jurada de Bienes a la Contraloría General de la República. Título del Inmueble de la Institución Se visualizó copia de la Escritura de Propiedad de fecha 07 de noviembre de 1951, a favor del Ministerio de Educación. Resolución de Apertura Por Resolución N 64 de fecha 22 de febrero de 1997, el Ministerio de Educación y Culto, autoriza la apertura y funcionamiento de la Institución Educativa en el Nivel Informe de Auditoría 4

5 Medio, ubicada en la Ciudad de Caacupé, del Departamento Cordillera, Zona A y se reconoce al Personal Administrativo de la misma. Proyecto Educativo Institucional (PEI) C.I.1 No se observó Proyecto Educativo Institucional (PEI). Plan Operativo Anual (POA) C.I.2 La Institución no cuenta con el Plan Operativo Anual (POA). Plan Anual de Docentes La Institución Educativa presenta copias de Planes Anuales de los Docentes, firmados y sellados por el Director de la Institución. Registro de Asistencia de Horas Cátedras El Colegio Nacional 8 de Diciembre, cuenta con Registros de Asistencia de Horas Cátedras para el tercer ciclo de la Educación Escolar Básica y Nivel Medio, los registros se encuentran refrendados por cada docente. Registro de Asistencia diaria de los funcionarios Administrativos y Docentes La Institución, cuenta con Registro de Asistencia diaria de los funcionarios Administrativos y Docentes, los mismos se encuentran refrendados por el personal administrativo. Planilla de Control por días y horas Trabajadas; y no trabajadas La Institución Educativa, presentó Planilla de Control por días y horas trabajadas y no trabajadas a la Supervisión Administrativa de la Zona. Cuaderno de Comunicaciones C.I.3 La Institución Educativa no cuenta con Cuaderno de Comunicaciones, Planilla de Registro de Difusión de Informaciones, Circulares y otras Informaciones correspondientes, en trasgresión a la Resolución N 1031/1995. Registro de Entrevistas La Institución Educativa presentó registro de entrevista de docentes, padres y alumnos, de conformidad a la Resolución N 1031/1995. Libro de Actas de consejo de Profesores C.I.4 La Institución Educativa no cuenta con Consejo de Profesores, por lo tanto no tiene Libro de Actas de Profesores - Padres y Alumnos en transgresión a la Resolución N 1031/1995. Organigrama Institucional y Fluxograma C.I.5 La Institución Educativa no cuenta con Organigrama Institucional y Fluxograma, conforme lo establece la Resolución N 1031/1995. Informe de Auditoría 5

6 Reglamento Interno C.I.6 El Colegio Nacional 8 de Diciembre, no cuenta con Reglamento Interno. En trasgresión a la Resolución N 1031/1995. Registro Anecdótico, Cuaderno de Inscripciones y Ficha de Alumnos Se observó el Registro Anecdótico de la Institución, los cuadernos de inscripciones, acompañados de las documentaciones requeridas, Fichas de alumnos, Certificados de nacimiento y fotocopia de cédula de identidad policial. Registro de Medidas Disciplinarias Se visualizó el Registro de Medidas disciplinarias de la Institución, de conformidad a la Resolución N 1031/1995. Archivo de Resoluciones de la Dirección La Institución Educativa cuenta con archivo documental de Notas, Memorandos, Circulares y Resoluciones, de conformidad a lo establecido en la Resolución N 1031/1995. Registro de Certificados de Estudios y Constancias expedidas Se observó el Registro de Certificados de Estudios y Constancias expedidas en base a las solicitudes de alumnos y ex-alumnos. Ficha de Alumnos C.I.7 La Institución Educativa no cuenta con Ficha de Alumnos, en transgresión a lo establecido en la Resolución N 1031/1995. Foja de Servicio del Personal Docente, Técnico y Administrativo C.I.8 La Institución Educativa no cuenta con la Foja de Servicio del Personal, en contravención a lo establecido en la Resolución N 1031/1995. Libro de Visitas El Colegio Nacional 8 de Diciembre, cuenta con Libro de Visitas, conforme lo establece la Resolución N 1031/1995. Inventario de Bienes de la Institución C.I.9 La Institución Educativa no cuenta con Inventario de Bienes elaborado por el Departamento de Bienes Patrimoniales conforme al Decreto N 20132/2003 Manual de Normas y Procedimientos para la Administración, Uso, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los bienes del Estado y la Resolución N 2309/2007 Manual de Funciones del Educador. Informe de Auditoría 6

7 Planillas de pruebas Ordinarias, Complementarias, de Regularización y Extraordinarias En el archivo de la institución obran los documentos que respaldan las pruebas ordinarias, complementarias de regularización y extraordinarias. Archivo de informes de pruebas diagnóstica y formativas. C.I.10 La Institución Educativa no cuenta con Archivo de informes de pruebas diagnósticas y formativas, en transgresión a lo establecido en la Resolución N 1031/1995. Libro de Actas de actividades Técnicas (Equipo Técnico) C.I.11 Por Memorándum el Director de la Institución manifiesta que no cuenta con el Libro de Actas de actividades Técnicas, puesto que hasta la fecha, no pudo ser conformado el Equipo Técnico, incumpliendo lo establecido en la Resolución N 1031/1995. Informe de gestión institucional de las Rendiciones de cuentas C.I.12 No se observó la presentación del Informe de gestión institucional de las Rendiciones de cuentas a la Comunidad Educativa. Reconocimiento de la Asociación de la Cooperadora Escolar ACE Se observó la Resolución N 76 del 25 de setiembre de 2015 por la cual se reconoce a la Asociación de Cooperadora Escolar del Colegio Nacional 8 de Diciembre, de conformidad a la Ley N 4853/2013. Estatuto aprobado de la ACE La Asociación Cooperadora Escolar cuenta con Estatuto aprobado, en cumplimiento a la Ley N 4853/2013. Acta de Recepción de los Kits Escolares 2016 Se visualizó Actas de Recepción de los Kits Escolares 2016, observándose planillas de control y entregas de los Kits de Útiles Escolares. Cuadro de Personal Institucional Se observó copia del Cuadro de Personal correspondiente al mes de abril 2016 de conformidad a la Resolución N 11607/2015. Por la cual se aprueba la implementación del proceso de actualización de datos personales, formación y ubicación laboral de los recursos humanos del Sistema Educativo Nacional, a través del Sistema Integrado para la Gestión del Ministerio de Educación y Cultura (SIGMEC). Contratos de Cantina C.I.13 No se observó contrato de alquiler de cantina Informe de Auditoría 7

8 Libro del Registro de Compras de Bienes de Capital, habilitado por la Supervisión Administrativa C.I.14 La Institución Educativa no cuenta con Libro del Registro de Compras de Bienes de Capital, habilitado por la Supervisión Administrativa. Incumpliendo el reglamento de procedimientos de Transferencia de fondos aprobado por Resolución para cada ejercicio fiscal. Copia del Informe presentado a la Supervisión Administrativa, sobre las compras de Bienes de Capital, realizadas con los fondos transferidos por el MEC C.I.15 El Colegio Nacional 8 de Diciembre, no cuenta con Copia del Informe que debe ser presentado a la Supervisión Administrativa, sobre las compras de Bienes de Capital, realizadas con los fondos transferidos por el MEC. En transgresión a lo establecido en el reglamento de procedimientos de Transferencia de fondos aprobado por Resolución para cada ejercicio fiscal. 8.2 Área de Gestión Administrativa Cantidad de Alumnos por Grado y/o Curso H.1 En el siguiente cuadro se ilustra la cantidad de alumnos por grado y curso, según Cuadro de Personal del mes de abril de 2016, considerando que la planilla de estadística se encuentra en proceso de elaboración. Grado/Curso Turnos Mañana Tarde Totales 7mo. 40 8vo no. 27 1ro do ro Totales En el cuadro precedente, se puede visualizar, que los cursos del nivel medio no cuentan con la cantidad mínima de alumnos, requerida para la habilitación correspondiente. Al respecto la Resolución Nº 16092/03, en el punto 1.3 del anexo 1, establece que la cantidad de alumnos en Instituciones de zonas rurales deben ser 25 como mínimo. Docente que figura en Planilla de Sueldo de la Institución y no aparece en el Cuadro de Personal del mes de abril del año 2016 H.2. De la verificación de Planilla de Sueldos correspondiente al mes de marzo 2016, comparada con el Cuadro de Personal de abril 2016, se encontró un docente que no presta servicio en la institución. El detalle es el siguiente: - La Prof. Lorena Raquel Enciso Báez con C.I. N , cuenta con 80 horas cátedras en el turno mañana. Al respecto, la Resolución Nº /2014, en su Art. 25º Informe de Auditoría 8

9 menciona, el educador profesional podrá ser trasladado en carácter temporal o en carácter definitivo o permanente por razones de servicio que condigan con los principios generales plasmados en esta reglamentación Gestión Financiera Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas El Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I. N , responsable del Colegio Nacional 8 de Diciembre desde el 18 de junio de 2012 al 24 de julio de 2012, ha recibido un total de Gs (Guaraníes seis millones trescientos treinta y cinco mil) en el marco de la Gratuidad de la Educación Escolar Básica y de Educación Media, conforme a lo expresado en el Memorándum DF N 1142 del 24 de mayo de 2016 del Departamento de Tesorería, dependiente de la Dirección Financiera. Rendición de Cuentas Por Memorando DRC N 565 del 23 de mayo de 2016, el Departamento de Rendición de Cuentas, dependiente de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de cuentas de gastos en el cual consta que la Institución Educativa realizó rendiciones de cuentas de las transferencias en el marco de la Gratuidad de la Educación Escolar Básica y Media, del periodo Igualmente, presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B y B y con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la República, conforme al siguiente detalle: Objeto del Gasto 834 Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos Regionales. Fecha de retiro de desembolso Monto Gs Fecha de Rendición Expediente CGR TOTAL Objeto del Gasto 894 Otras Transferencias al Sector Público. Fecha de retiro de desembolso Monto Gs Fecha de Rendición Expediente CGR TOTAL H.3. El Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I. N , al momento de la verificación no rindió las transferencias del Sin embargo, en fecha 24 de mayo de 2016 durante el proceso de control, el mencionado docente presenta al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B y B-09-02, con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la República, en trasgresión al Artículo 15 de la Resolución N 3061/2012. H.4. El Profesor Benigno Álvarez Benítez realizó compras de bienes en el 2015 y 2016 con las transferencias recibidas en el 2012, a los efectos de realizar las rendiciones de Informe de Auditoría 9

10 cuentas, que a la fecha del control de auditoría las mismas se encuentran fuera del plazo establecido. Los Bienes adquiridos fueron verificados y se encuentran en la Dirección de la Institución, a disposición de la Encargada de Despacho. Los mismos quedaron registrados en los papeles de trabajo de la auditoria. Transferencias Anuladas Debido a la falta de presentación de las rendiciones de cuentas por parte del Profesor Benigno Álvarez Benítez, se pudo observar la anulación de transferencias del 2012 al 2015 que estaban a nombre de la institución y que no fueron retiradas, las mismas ascienden a Gs (guaraníes veintisiete millones ochocientos sesenta mil doscientos). H.5. En consecuencias, la institución no pudo beneficiarse con otras transferencias debido a la falta de presentación de las rendiciones de cuentas por parte del Director del Colegio, de conformidad al Art. 19 de la Resolución N 3061/2012 por la cual se reglamenta el otorgamiento de la transferencia. Se detalla las transferencias anuladas: Año Monto Gs O.G Estado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Anulado Total Transferencias de Recursos periodo 2016 La Dirección Financiera del MEC informa a través de su planilla de transferencias otorgadas para el año 2016, que la institución educativa no ha retirado los recursos identificados como OG 834 y OG 894, cuyo valor total asciende a Gs (Guaraníes seis millones cuatrocientos sesenta y ocho mil doscientos). El detalle en el siguiente cuadro: Objetos de Gastos Monto Gs Estado Total No Retiró Informe de Auditoría 10

11 Proyecto Aulas Temáticas La institución educativa recibió Equipamientos Tecnológicos y Materiales Didácticos en el marco del Proyecto Aulas Temáticas para Educación Media (Resolución Ministerial, 28502/2011), la citada entrega se registra en Acta de fecha 2 de marzo de H.6. A la fecha de control por parte de la auditoria, los materiales y equipamientos, no fueron observados en su totalidad. Al respecto, el Director de la unidad educativa presentó Notas 622/14, 628 y 983 del 2015 que fueron elevadas por parte de la Comisaria 1 a la Agente Fiscal de Caacupé, denunciando el hecho punible contra la propiedad, ocurrido en el Colegio Nacional 8 de Diciembre, en las mismas se mencionan hurtos de: 1 Televisor, 1 DVD, 1 Impresora, 1 Proyector, 1 Minicomponente, 1 Guitarra y 2 Mini Notebook. Contrato de Cantina Se visualizó una planilla administrada por el Director del Colegio, en la cual se registra el cobro del canon correspondiente a la Cantina, no se observó Contrato para el efecto. El Profesor Benigno Álvarez Benítez, a través de Memorándum de fecha 26 de mayo de 2016 comunica que la encargada de la cantina abona un importe de Gs (Guaraníes cincuenta mil) por día. En la citada planilla se observa, una suma total de Gs (Guaraníes un millón) que fue percibida en concepto de alquiler de la Cantina desde el 14 de abril hasta el 19 de mayo de H.7. No se observó Contrato por la Concesión de la Cantina. Registro de cobro mensual a los alumnos H.8. Se observó una planilla, administrada por el Director del Colegio, en la cual se registra el cobro mensual de Gs a los alumnos de la institución para solventar el gasto de Servicios de Limpieza. Al respecto, la Ley N 4088/10 alude en su Artículo 2º Establécese la obligatoriedad y gratuidad de la Educación Inicial y de la Educación Media, en las escuelas públicas de gestión oficial, establecidas en los Artículos 29 y 37, respectivamente, de la Ley Nº 1.264/98 GENERAL DE EDUCACIÓN. Documentaciones Solicitadas a las Supervisiones de Control y Apoyo Administrativo Región 3 y Técnico Pedagógico Región Zona A Por Memorándum D.A.G. N 575/2016 se solicita los siguientes documentos a las Supervisiones de Control y Apoyo Administrativo y Técnico Pedagógico; copia del Proyecto Educativo Institucional (PEI) aprobado por esa instancia, Plan Operativo Anual (POA) aprobado y Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) aprobado, Registro de: Evaluación de Gestión Institucional en sus diferentes dimensiones, conformación de la ACE, EGIE y Centros de Estudiantes, Monitoreo a la gestión de la Asociación Cooperadora Escolar, Monitoreo de la Gestión Pedagógica, asesoramiento de la Microplanificación de la Oferta educativa, Evaluación de desempeño del Director del Informe de Auditoría 11

12 Colegio, Permiso y licencia del personal, Cuadro de personal y Reporte de días y horas no trabajadas. Por Memorándum N 161 del 25 de mayo de 2016, las Supervisiones de Control y Apoyo Administrativo y Técnico Pedagógico, Región 3 Cordillera, elevan fotocopias de las documentaciones solicitadas referente al Colegio Nacional 8 de Diciembre de Caacupé, denotando que cumplen con lo establecido en el Manual de Funciones del Educador de Gestión Departamental e Institucional aprobado por Resolución N 2309/ CONCLUSIONES Sistema de Control Interno C.I.1 No se observó Proyecto Educativo Institucional (PEI). C.I.2 La Institución no cuenta con el Plan Operativo Anual (POA). C.I.3 La Institución Educativa no cuenta con Cuaderno de Comunicaciones, Planilla de Registro de Difusión de Informaciones, Circulares y otras Informaciones correspondientes. C.I.4 La Institución Educativa no cuenta con Libro de Actas de Profesores - Padres y Alumnos. C.I.5 La Institución Educativa no cuenta con Organigrama Institucional y Fluxograma, conforme lo establece la Resolución N 1031/1995. C.I.6 El Colegio Nacional 8 de Diciembre, no cuenta con Reglamento Interno. C.I.7 La Institución Educativa no cuenta con Ficha de Alumnos. C.I.8 La Institución Educativa no cuenta con la Foja de Servicio del Personal. C.I.9 La Institución Educativa no cuenta con Inventario de Bienes Patrimoniales. C.I.10 La Institución Educativa no cuenta con Archivo de informes de pruebas diagnósticas y formativas. C.I.11 No cuenta con el Libro de Actas de actividades Técnicas. C.I.12 La Institución Educativa no cuenta con Libro de Actas de Informes de Rendición de Cuentas Pública. C.I.13 No se observó contrato de alquiler de cantina. C.I.14 La Institución Educativa no cuenta con Libro del Registro de Compras de Bienes de Capital, habilitado por la Supervisión Administrativa. C.I.15 El Colegio Nacional 8 de Diciembre, no cuenta con Copia de Informe que debe ser presentado a la Supervisión Administrativa, sobre las compras de Bienes de Capital, realizadas con los fondos transferidos por el MEC. Informe de Auditoría 12

13 Área de Gestión Administrativa H.1. Los cursos del nivel medio no cuentan con la cantidad mínima de alumnos, requerida para la habilitación correspondiente. H.2. La Prof. Lorena Raquel Enciso Báez con C.I. N , cuenta con 80 horas cátedras en el turno mañana según planilla de sueldos, sin embargo no figura en el cuadro de personal de abril Área de Gestión Financiera H.3. El Profesor Benigno Álvarez Benítez con C.I. N , presentó rendición de cuentas el 24 de mayo de 2016, de las transferencias recibidas en el 2012, en trasgresión al Artículo 15 de la Resolución N 3061/2012. H.4. El Profesor Benigno Álvarez Benítez realizó compras de bienes en el 2015 y 2016 con las transferencias recibidas en el 2012, a los efectos de realizar las rendiciones de cuentas, que a la fecha del control, las mismas se encuentran fuera del plazo establecido. H.5. La institución no pudo beneficiarse con otras transferencias debido a la falta de presentación de las rendiciones de cuentas por parte del Director del Colegio, de conformidad al Art. 19 de la Resolución N 3061/2012 por la cual se reglamenta el otorgamiento de la transferencia. H.6. A la fecha de control por parte de la auditoria, los materiales y equipamientos, no fueron observados en su totalidad. Al respecto, el Director de la unidad educativa presentó Notas 622/14, 628 y 983 del 2015 que fueron elevadas por parte de la Comisaria 1 a la Agente Fiscal de Caacupé, denunciando el hecho punible contra la propiedad, ocurrido en el Colegio Nacional 8 de Diciembre, en las mismas se mencionan hurtos de: 1 Televisor, 1 DVD, 1 Impresora, 1 Proyector, 1 Minicomponente, 1 Guitarra y 2 Mini Notebook. H.7. No se observó Contrato por la Concesión de la cantina. H.8. Se observó una planilla, administrada por el Director del Colegio, en la cual se registra el cobro mensual de Gs a los alumnos de la institución para solventar el gasto de Servicios de Limpieza. 10. RECOMENDACIONES El Colegio Nacional 8 de Diciembre, deberá formular un Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) para corregir las Debilidades del Control Interno (C.I.1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15), y los Hallazgos (H.3,4,5,6,7,8), mencionados en este Informe y el resultado deberá ser remitido a esta Dirección en un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior registro en el Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. La Dirección General de Educación Media, deberá tomar conocimiento del presente Informe con relación a los Hallazgos (H.1.) a fin de implementar las acciones Informe de Auditoría 13

14 correctivas, conforme a su competencia y el resultado deberá ser remitido a esta Dirección en un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior registro en el Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. La Dirección General de Gestión del Talento Humano, deberá tomar conocimiento del presente Informe con relación al Hallazgo (H.2) a fin de implementar las acciones correctivas, conforme a su competencia cuyo resultado deberá ser remitido a esta Dirección General en un plazo de 15 (quince) días. La Dirección General de Asesoría Jurídica, deberá tomar conocimiento del presente Informe con relación a los Hallazgos a fin de actuar conforme a su competencia. 11. DISPOSICIONES APLICABLES Ley N 125/91 Establece el nuevo Régimen Tributario Ley N 1535/99 De Administración Financiera del Estado Ley N 2421/04 De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal Ley N 4581/11 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013 Ley N 5142/14 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Ley N 5386/15 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 8334/12 Por el cual se Reglamenta la Ley N 4581 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal Decreto N 10480/13 Por el cual se reglamenta la Ley N 4848/13 Que aprueba el Presupuesto General de Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013 Decreto N 1100/14 Por el cual se reglamenta la Ley N 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014 Decreto N 2929/15 Por el cual se reglamenta la Ley N 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015 Resolución N 652/11 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencias y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio, del sector oficial y utilizados por las mismas. Resolución N 3061/12 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas de nivel medio del sector oficial y se deroga la Resolución N 652/2011. Resolución N 511/13 Por la cual se modifica el Anexo A en los capítulos III (artículos 12 y 13) y VI (Articulo 18) de la Resolución N 3061 de fecha 28 de febrero de 2012, que establece el Reglamento de Procedimientos para la Transferencia, Ejecución y Rendición de Cuentas de Recursos Asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial. Informe de Auditoría 14

15 Resolución N 1029/14 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial. Resolución N 881/15 Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial. Resolución N 25335/15 Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoria Interna del Ministerio de Educación y Cultura. Resolución N 8685/16 Por la cual se aprueba la versión N 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del M.E.C. Informe de Auditoría 15