COSTOS Y GASTOS UNITARIOS. Período Total costos y gastos
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- Soledad Salinas Salas
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1 COSTOS Y GASTOS UNITARIOS Período Total costos y gastos Costos y gastos 173,44 Miles 172,20 169,80 Ponderación de costos y gastos Pulpa 100,0% 100,0% 100,0% Producto 2 0,0% 0,0% 0,0% Producto 3 0,0% 0,0% 0,0% Producto 4 0,0% 0,0% 0,0% Costos y gastos unitarios totales Pulpa 2,15 2,13 2,10 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Costos y gastos unitarios variables Pulpa 1,48 1,50 1,50 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Costos y gastos unitarios fijos Pulpa 0,67 0,64 0,61 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Materia prima Pulpa 1,11 1,11 1,11 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Materiales indirectos Pulpa 0,21 0,23 0,23 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Suministros y servicios Pulpa 0,10 0,10 0,10 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Mano de obra directa Pulpa 0,06 0,06 0,06 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Mano de obra indirecta Pulpa 0,04 0,04 0,04 Producto 2 Producto 3 Producto 4
2 Personal administrativo Pulpa 0,14 0,14 0,14 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Personal de ventas Pulpa 0,04 0,04 0,04 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Depreciación, mantenimiento y seguros Pulpa 0,13 0,13 0,13 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Intereses créditos nuevos y vigentes Pulpa 0,11 0,08 0,05 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Otros costos y gastos, amortizaciones e imprevistos Pulpa 0,21 0,21 0,21 Producto 2 Producto 3 Producto 4 INDICES FINANCIEROS Período Composición de activos Activo corriente/activos totales 31,6% 36,4% 44,6% Activo fijo/activos totales 51,5% 49,9% 46,0% Activo diferido/activos totales 16,9% 13,7% 9,4% Otros activos/activos totales 0,0% 0,0% 0,0% Apalancamiento Pasivos totales/activos totales 52,1% 41,3% 30,6% Pasivos corrientes/activos totales 17,5% 16,5% 17,8% Patrimonio/activos totales 47,9% 58,7% 69,4% Composición de costos y gastos Costos directos/costos y gastos totales 57,2% 57,6% 58,4% Costos indirectos/costos y gastos totales 22,9% 23,8% 24,1% Gastos administrativos/costos y gastos totales 11,8% 11,9% 12,0% Gastos de ventas/costos y gastos totales 2,9% 2,9% 2,9% Gastos financieros/costos y gastos totales 5,2% 3,8% 2,5% Costo de ventas/costos y gastos totales 74,9% 81,4% 82,6% Costo materia prima/costos y gastos totales 51,6% 51,9% 52,7% Costo materiales indirectos/costos y gastos totales 10,0% 10,8% 10,9% Costo suministros y servicios/costos y gastos totales 4,5% 4,5% 4,6% Costo mano obra directa/costos y gastos totales 2,9% 2,9% 3,0%
3 Costo mano obra indirecta/costos y gastos totales 1,9% 2,0% 2,0% Gastos personal administ./costos y gastos totales 6,6% 6,6% 6,7% Gastos personal ventas/costos y gastos totales 1,7% 1,7% 1,8% Total remuneraciones/costos y gastos totales 13,1% 13,2% 13,4% Liquidez Flujo operacional 25,6 Miles 32,2 32,2 Flujo no operacional (9,0) (29,3) (24,1) Flujo neto generado 16,6 2,9 8,1 Saldo final de caja 21,4 24,2 32,3 Requerimientos de recursos frescos 0,0 0,0 0,0 Capital de trabajo 18,4 24,1 31,4 Indice de liquidez (prueba ácida) 1,8 2,2 2,5 Indice de solvencia 1,3 1,6 1,9 Retorno Tasa interna de retorno financiera (TIRF) 17,59% 26,9 1,2 Tasa interna de retorno del inversionista (TIRI) 22,90% Valor actual neto (VAN) 26,88 Miles Período de recuperación 4,42 AÑO Coeficiente beneficio/costo 1,20 Utilidad neta/patrimonio (ROE) 21,73% 12,14% 12,48% Utilidad neta/activos totales (ROA) 10,42% 7,13% 8,66% Utilidad neta/ventas 7,30% 4,64% 5,45% Punto de equilibrio 80,06% 77,60% 73,61% Cobertura de intereses 3,4 3,0 4,8 Rotaciones Rotación cuentas por cobrar 23,0 24,0 24,0 Rotación de inventarios 14,3 9,0 9,0 Sociales Sueldos y salarios 22,80 Miles 22,80 22,80 Valor agregado 53,05 42,92 42,88 Generación de divisas Costo de oportunidad 12,0% AÑO SENSIBILIZACION VARIABLE PORCENTAJE * Productividad % 0,0 * Precio Mercado Local % * Precio Mercado Externo % * Costo de Materia Prima % * Costo de Materiales Indirectos %
4 * Costo de Suministros y Servicios % * Costo de Mano de Obra Directa % * Costo de Mano de Obra Indirecta % * Gastos Administrativos % * Gastos de Ventas % * Inversión en Activos Fijos % * Tasa de interés promedio (puntos porcentuales) % Si las siguientes variables: * Productividad Baja % * Precio Mercado Local No se modifica % * Precio Mercado Externo No se modifica % * Costo de Materia Prima No se modifica % * Costo de Materiales Indirectos No se modifica % * Costo de Suministros y Servicios No se modifica % * Costo de Mano de Obra Directa No se modifica % * Costo de Mano de Obra Indirecta No se modifica % * Gastos Administrativos No se modifica % * Gastos de Ventas No se modifica % * Inversión Inicial No se modifica % * Tasa de interés promedio (puntos porcentuales) No se modifica % Resultados Originales: TIRF VAN B/C % 0, Saldo final de caja 0,0 0,0 0,0 Necesidades de nuevos recursos (flujo caja) 0,0 0,0 Utilidad neta 7,9 38,8 31,5 ROE 10,30% 33,58% 21,43% ROA 5,20% 19,91% 15,14% Utilidad/ventas 9,62% 24,85% 22,56% Punto de equilibrio 78,31% 43,64% 47,39% Resultados Sensibilizados: TIRF VAN B/C 17,59% 26,9 1, Saldo final de caja 21,4 24,2 32,3 Necesidades de nuevos recursos (flujo caja) 0,0 0,0 0,0 Utilidad neta 13,5 8,6 10,1 ROE 21,73% 12,14% 12,48% ROA 10,42% 7,13% 8,66% Utilidad/ventas 7,30% 4,64% 5,45% Punto de equilibrio 80,06% 77,60% 73,61%
5 13,5 8,6 10,1 * Productividad 0 * Precio Mercado Local 0 * Precio Mercado Externo 0 * Costo de Materia Prima 0 * Costo de Materiales Indirectos 0 * Costo de Suministros y Servicios 0 * Costo de Mano de Obra Directa 0 * Costo de Mano de Obra Indirecta 0 * Gastos Administrativos 0 * Gastos de Ventas 0 * Inversión Inicial 0 * Tasa de interés promedio (puntos porcentuales) 0 0 Elasticidad 0 se modifica en % TIRF La TIRF se modifica en % 0,0 VAN B/C La elasticidad es:
6 Promedio 171,81 100,0% 0,0% 0,0% 0,0% 2,13 1,49 0,64 1,11 0,22 0,10 0,06 0,04
7 0,14 0,04 0,13 0,08 0,21 Promedio 37,5% 49,1% 13,3% 0,0% 41,3% 17,2% 58,7% 57,7% 23,6% 11,9% 2,9% 3,8% 79,6% 52,1% 10,6% 4,5% 2,9%
8 2,0% 6,6% 1,7% 13,3% 30,0 (20,8) 9,2 26,0 0,0 24,6 2,2 1,6 15,45% 12,56% 12,13% 8,74% 10,19% 11,35% 5,80% 6,28% 6,89% 77,09% 69,62% 66,63% 3,7 23,7 10,7 22,80 46,28
9 5 6 0,0 0,0 0,0 0,0 24,2 (15,2) 14,15% -9,77% 11,32% -8,93% 19,66% -26,50% 52,45% 163,05% ,0 46,2 0,0 0,0 11,7 12,8 12,56% 12,13% 10,19% 11,35% 6,28% 6,89% 69,62% 66,63%
10 11,7 12,8
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Auxiliar Nº 3 (14 de Octubre de 2002)
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