Objetivo del pronóstico

Transcripción

1 PRESUPUESTOS

2 PRONÓSTICO Es una estimación cuantitativa o cualitativa de uno o más factores que conforman un evento futuro con base en información actual o del pasado. PORQUÉ SE PRONOSTICA? Por que las organizaciones se mueven en un contexto incierto. La organización debe tomar decisiones sobre factores controlables (producción, capacidad, inventarios, etc.) tomando en cuenta factores incontrolables (competencia, economía, comportamiento del consumidor, etc.)

3 Objetivo del pronóstico Reducir la incertidumbre del futuro, mediante la anticipación de eventos cuya probabilidad de ocurrencia sea relativamente alta, respecto a otros eventos posibles.

4 Clasificación de pronósticos POR HORIZONTE DE PLANEACIÓN: Largo plazo: localización, infraestructura, tecnología, capacitación futura, etc. Mediano plazo: tecnología, requerimientos de capacitación siguiente puesto, etc. Corto plazo: pedido, demanda, niveles de inventario requeridos, capacitación puesto actual, etc.

5 Clasificación de pronósticos POR ÁREAS DE LA EMPRESA: Producción: uso de tecnologías, capacidad de producción, etc. Mercadotécnica: crecimiento del mercado, crecimiento interno por segmentos, comportamiento del consumidor, etc. GTH Mantenimiento.

6 Clasificación de pronósticos POR TIPO DE DATOS: Cualitativas: técnicas subjetivas. Utilizan información cualitativa (experiencia y conocimiento de expertos) Cuantitativas: se basan en datos numéricos y utilizan herramientas matemáticas o estadísticas para su elaboración

7 TÉCNICAS CUALITATIVAS LA MISMA TÉCNICA USADA POR DOS EXPERTOS DISTINTOS PUEDE PRODUCIR RESULTADOS DIFERENTES Se aplica generalmente en: INVESTIGACIÓN DE MERCADOS ANALOGÍAS HISTÓRICAS MÉTODO DELPHI CONSENSO GENERAL ANÁLISIS DE ESCENARIOS

8 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS (cualitativa) CONSISTE EN OBTENER INFORMACIÓN ACERCA DEL COMPORTAMIENTO DEL MERCADO, MEDIANTE ANÁLISIS DEL PÚBLICO CONSUMIDOR O A PARTIR DE LA EXPERIENCIA DE VENDEDORES, PARA CONCLUIR SOBRE EL COMPORTAMIENTO FUTURO

9 ANALOGÍAS HISTÓRICAS SE FUNDAMENTA EN UN ANÁLISIS COMPARATIVO DE CASOS SIMILARES AL QUE SE ESTUDIA. TRATA DE RECONOCER PATRONES DE SIMILITUD PARA SACAR CONCLUSIONES Y OBTENER UN PRONÓSTICO: productos similares, producto en otros mercados, etc.

10 MÉTODO DELPHI PRETENDE LLEGAR A UN CONSENSO A TRAVÉS DE LA OPINIÓN DE EXPERTOS, EVITANDO LA CONFRONTACIÓN DE LOS MISMOS, YA QUE NO EXISTE UNA INTERACCIÓN DIRECTA ENTRE LOS PARTICIPANTES. ESTOS EXPRESAN LIBREMENTE SUS OPINIONES. Los expertos responden un cuestionario Se obtiene la media y desviación de cada pregunta Se pide justificar respuesta a aquellos que se encuentran fuera del rango de dos o mas desviaciones, sobre la media de cada pregunta. Se pasa esta opinión a todos los participantes y se vuelve a aplicar el cuestionario hasta lograr un consenso en las diferentes preguntas o hasta identificar subgrupos de opiniones Con la información obtenida se procede a la toma de decisiones.

11 CONSENSO GENERAL SE REÚNE A UN GRUPO DE EXPERTOS A PARTIR DE UNA LLUVIA DE IDEAS SE ESTABLECEN DISCUSIONES HASTA LLEGAR A UN ACUERDO QUE REFLEJE EL SENTIR DE LA MAYORÍA

12 ANÁLISIS DE ESCENARIOS Describir diferentes escenarios futuros posibles (mas probable, probable, poco probable) (optimista, realista,, pesimista) considerando factores que los determinen (cambios en la población, inflación, variación de la demanda) para reconocer las implicaciones a largo plazo de los cambios posibles

13 TÉCNICAS CUANTITATIVAS Se necesitan las siguientes condiciones: INFORMACIÓN: SE REQUIEREN DATOS HISTÓRICOS DE LAS VARIABLES INVOLUCRADAS (DATOS DE ANTES) SUPUESTO: EL PATRÓN HISTÓRICO DE LAS VARIABLES SEGUIRÁ SIENDO VÁLIDO EN EL FUTURO ANALIZADO (LOS DATOS SE COMPORTARÁN SIGUIENDO UNA TENDENCIA)

14 TÉCNICAS CUANTITATIVAS ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO: Determinan el pronóstico en base a una colección de observaciones tomadas a lo largo del tiempo cuyo objetivo principal es describir, explicar, predecir y controlar la variable. Las observaciones están ordenadas respecto al tiempo y sucesivas observaciones son generalmente dependientes. Explican el comportamiento de una serie de datos en función de su propio pasado. Se busca el ajuste con una curva determinada (EXTRAPOLACIÒN) MODELOS CAUSALES: modelos econométricos

15 PATRONES DE LOS DATOS TENDENCIA: componente de muy largo plazo CICLICIDAD: componente de largo plazo ESTACIONALIDAD: componente de corto plazo FACTOR ALEATORIO: componente de muy corto plazo ESTACIONARIEDAD: componente de corto plazo

16 TENDENCIA COMPONENTE DE MUY LARGO PLAZO QUE REPRESENTA EL CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO DE LOS DATOS EN UN PERÍODO EXTENDIDO FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN TENDENCIA: Crecimiento de la población Inflación Recesión, etc

17 Ej: TENDENCIA (de las ventas de un producto, en años)

18 ESTACIONALIDAD PATRÓN DE CAMBIO QUE SE REPITE AÑO CON AÑO FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ESTACIONALIDAD: PERÍODOS ESCOLARES PERÍODOS VACACIONALES ESTACIONES DEL AÑO FIESTAS

19 Ej: ESTACIONALIDAD (de las ventas de un producto, ver el comportamiento cada año)

20 CICLICIDAD FLUCTUACIÓN ALREDEDOR DE LA TENDENCIA QUE SE REPITE PERO A INTERVALOS DISTINTOS Y CON AMPLITUDES DISTINTAS FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN CICLICIDAD: PERÍODOS DE EXPANSIÓN Y DE RECESIÓN DE LA ECONOMÍA, CICLOS ECONÓMICOS CUYAS ETAPAS SON: auge, recesión, depresión, recuperación.

21 Ej: CICLICIDAD (de las ventas de un producto, a lo largo de los años)

22 FACTOR ALEATORIO MIDE LA VARIABILIDAD DE UNA SERIE DE DATOS CUANDO LOS DEMÁS COMPONENTES SE HAN ELIMINADO O NO EXISTEN FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ALEATORIEDAD: CAMBIOS CLIMÁTICOS DESASTRES NATURALES HUELGAS HECHOS FORTUITOS

23 Ej: ALEATORIEDAD (de las ventas de un producto, en tiempo x)

24 ESTACIONARIEDAD SERIE CUYO VALOR PROMEDIO NO CAMBIA A TRAVÉS DEL TIEMPO FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ESTACIONARIEDAD: VENTAS DE PRODUCTOS EN SU ETAPA DE MADUREZ EN EL CICLO DE VIDA

25 Ej: ESTACIONARIEDAD (de las ventas de un producto, el promedio anual no varía)

26 SIMPLIFICANDO Los métodos de pronóstico más utilizados son: 1. Estimación directa 2. Técnica del promedio 3. Técnica de la tasa de crecimiento 4. Extrapolación

27 PRONÓSTICO Es una estimación cuantitativa o cualitativa de eventos futuro con base en información actual o del pasado. PORQUÉ SE PRONOSTICA? Por que las organizaciones se mueven en un contexto incierto. La organización debe tomar decisiones sobre factores controlables (producción, capacidad, inventarios, etc.) tomando en cuenta factores incontrolables (competencia, economía, comportamiento del consumidor, etc.)

28 Objetivo del pronóstico Reducir la incertidumbre del futuro, mediante la anticipación de eventos cuya probabilidad de ocurrencia sea relativamente alta, respecto a otros eventos posibles.

29 Clasificación de pronósticos POR HORIZONTE DE PLANEACIÓN: Largo plazo: localización, infraestructura, tecnología, capacitación futura, etc. Mediano plazo: tecnología, requerimientos de capacitación siguiente puesto, etc. Corto plazo: pedido, demanda, niveles de inventario requeridos, capacitación puesto actual, etc.

30 Clasificación de pronósticos POR TIPO DE DATOS: Cualitativas: técnicas subjetivas. Utilizan información cualitativa (experiencia y conocimiento de expertos) Cuantitativas: se basan en datos numéricos y utilizan herramientas matemáticas o estadísticas para su elaboración

31 TÉCNICAS CUALITATIVAS LA MISMA TÉCNICA USADA POR DOS EXPERTOS DISTINTOS PUEDE PRODUCIR RESULTADOS DIFERENTES Se aplica generalmente en: INVESTIGACIÓN DE MERCADOS ANALOGÍAS HISTÓRICAS MÉTODO DELPHI CONSENSO GENERAL IMPACTO CRUZADO ANÁLISIS DE ESCENARIOS

32 INVESTIGACIÓN DE MERCADOS (cualitativa) CONSISTE EN OBTENER INFORMACIÓN ACERCA DEL COMPORTAMIENTO DEL MERCADO, MEDIANTE ANÁLISIS DEL PÚBLICO CONSUMIDOR O A PARTIR DE LA EXPERIENCIA DE VENDEDORES, PARA CONCLUIR SOBRE EL COMPORTAMIENTO FUTURO

33 ANALOGÍAS HISTÓRICAS SE FUNDAMENTA EN UN ANÁLISIS COMPARATIVO DE CASOS SIMILARES AL QUE SE ESTUDIA. TRATA DE RECONOCER PATRONES DE SIMILITUD PARA SACAR CONCLUSIONES Y OBTENER UN PRONÓSTICO: productos similares, producto en otros mercados, etc.

34 MÉTODO DELPHI PRETENDE LLEGAR A UN CONSENSO A TRAVÉS DE LA OPINIÓN DE EXPERTOS, EVITANDO LA CONFRONTACIÓN DE LOS MISMOS, YA QUE NO EXISTE UNA INTERACCIÓN DIRECTA ENTRE LOS PARTICIPANTES. ESTOS EXPRESAN LIBREMENTE SUS OPINIONES. Los expertos responden un cuestionario Se obtiene la media y desviación de cada pregunta Se pide justificar respuesta a aquellos que se encuentran fuera del rango de dos o mas desviaciones, sobre la media de cada pregunta. Se pasa esta opinión a todos los participantes y se vuelve a aplicar el cuestionario hasta lograr un consenso en las diferentes preguntas o hasta identificar subgrupos de opiniones Con la información obtenida se procede a la toma de decisiones.

35 CONSENSO GENERAL SE REÚNE A UN GRUPO DE EXPERTOS A PARTIR DE UNA LLUVIA DE IDEAS SE ESTABLECEN DISCUSIONES HASTA LLEGAR A UN ACUERDO QUE REFLEJE EL SENTIR DE LA MAYORÍA

36 IMPACTO CRUZADO DESARROLLAR UNA MATRIZ PARA ESTUDIAR LOS EFECTOS DE DIVERSOS FACTORES SOBRE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA DE UN EVENTO (eventos: incremento de demanda vs factores: tipo de cambio, poder adquisitivo, etc. Determinar los eventos y factores a incluirse en el estudio Estimar la condicionalidad con cada factor Calcular la repercusión sobre el evento (impacto) como resultado de la ocurrencia o no del factor elegido.

37 ANÁLISIS DE ESCENARIOS Describir diferentes escenarios futuros posibles (mas probable, probable, poco probable u optimista, realista pesimista) considerando factores que los determinen (cambios en la población, inflación, variación de la demanda) para reconocer las implicaciones a largo plazo de los cambios posibles

38 TÉCNICAS CUANTITATIVAS Se necesitan las siguientes condiciones: INFORMACIÓN: SE REQUIEREN DATOS HISTÓRICOS DE LAS VARIABLES INVOLUCRADAS (DATOS DE ANTES) SUPUESTO: EL PATRÓN HISTÓRICO DE LAS VARIABLES SEGUIRÁ SIENDO VÁLIDO EN EL FUTURO ANALIZADO (LOS DATOS SE COMPORTARÁN SIGUIENDO UNA TENDENCIA)

39 TÉCNICAS CUANTITATIVAS ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO: Determinan el pronóstico en base a una colección de observaciones tomadas a lo largo del tiempo cuyo objetivo principal es describir, explicar, predecir y controlar la variable. Las observaciones están ordenadas respecto al tiempo y sucesivas observaciones son generalmente dependientes. Explican el comportamiento de una serie de datos en función de su propio pasado. Se busca el ajuste con una curva determinada (EXTRAPOLACIÒN) MODELOS CAUSALES: modelos econométricos

40 PATRONES DE LOS DATOS TENDENCIA: componente de muy largo plazo CICLICIDAD: componente de largo plazo ESTACIONALIDAD: componente de corto plazo FACTOR ALEATORIO: componente de muy corto plazo ESTACIONARIEDAD: componente de corto plazo

41 TENDENCIA COMPONENTE DE MUY LARGO PLAZO QUE REPRESENTA EL CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO DE LOS DATOS EN UN PERÍODO EXTENDIDO FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN TENDENCIA: Crecimiento de la población Inflación Recesión, etc

42 Ej: TENDENCIA (de las ventas de un producto, en años)

43 ESTACIONALIDAD PATRÓN DE CAMBIO QUE SE REPITE AÑO CON AÑO FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ESTACIONALIDAD: PERÍODOS ESCOLARES PERÍODOS VACACIONALES ESTACIONES DEL AÑO FIESTAS

44 Ej: ESTACIONALIDAD (de las ventas de un producto, ver el comportamiento cada año)

45 CICLICIDAD FLUCTUACIÓN ALREDEDOR DE LA TENDENCIA QUE SE REPITE PERO A INTERVALOS DISTINTOS Y CON AMPLITUDES DISTINTAS FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN CICLICIDAD: PERÍODOS DE EXPANSIÓN Y DE RECESIÓN DE LA ECONOMÍA, CICLOS ECONÓMICOS CUYAS ETAPAS SON: auge, recesión, depresión, recuperación.

46 Ej: CICLICIDAD (de las ventas de un producto, a lo largo de los años)

47 FACTOR ALEATORIO MIDE LA VARIABILIDAD DE UNA SERIE DE DATOS CUANDO LOS DEMÁS COMPONENTES SE HAN ELIMINADO O NO EXISTEN FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ALEATORIEDAD: CAMBIOS CLIMÁTICOS DESASTRES NATURALES HUELGAS HECHOS FORTUITOS

48 Ej: ALEATORIEDAD (de las ventas de un producto, en tiempo x)

49 ESTACIONARIEDAD SERIE CUYO VALOR PROMEDIO NO CAMBIA A TRAVÉS DEL TIEMPO FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ESTACIONARIEDAD: VENTAS DE PRODUCTOS EN SU ETAPA DE MADUREZ EN EL CICLO DE VIDA

50 Ej: ESTACIONARIEDAD (de las ventas de un producto, el promedio anual no varía)

51 EN LA PRÁCTICA Los métodos de pronóstico más utilizados son: 1. Estimación directa 2. Técnica del promedio 3. Técnica de la tasa de crecimiento 4. Extrapolación

52 TÉCNICA DEL PROMEDIO GESTIÓN 2010 PERIODO VENTAS (u) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Estime las ventas para el periodo similar siguiente utilizando la técnica del promedio PROM= 84500/6= 14083,33 PERIODO GESTIÓN 2011 VENTAS (u) Julio 14083,33 Agosto 14083,33 Septiembre 14083,33 Octubre 14083,33 Noviembre 14083,33 Diciembre 14083,33

53 TÉCNICA DE LA TASA DE CRECIMIENTO VEGETATIVO 2. Estime las ventas para el periodo similar de la gestión utilizando la técnica de la tasa de crecimiento GESTIÓN 2011 PERIODO VENTAS (u) Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio i=0,032 Julio=Junio+(junio*i) =14500+(14500*0,032) = 14500*464, 62 = 14964,62 Co= valor en el periodo inicial n= Nro de periodos Cn= valor en el periodo final i=tasa de crecimiento vegetativo GESTIÓN 2011 PERIODO VENTAS (u) Julio 14964, 62 Agosto 15443, 49 Septiembre 15937, 68 Octubre 16447, 69 Noviembre 16974, 02 Diciembre 17517, 19

54 DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO Se define un presupuesto como un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista expresada en valores y términos monetarios que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas. Este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización Los presupuestos, se deben usar en conjunto, estando todos ellos interrelacionados.

55 PRESUPUESTO EMPRESARIAL PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO FINANCIERO

56 El conjunto de presupuestos denominado presupuesto maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto pronosticamos nuestras futuras ventas en términos monetarios. Luego podemos continuar con el presupuesto de cobros, en donde señalaremos los importes a cobrar en las fechas que correspondan; luego, el presupuesto de producción, luego, el presupuesto de requerimiento de materias primas, compras, mano de obra, etc.

57 PRESUPUESTO OPERATIVO Presupuesto de ventas /cobros Presupuesto de producción Presupuesto de materias primas Presupuesto de compras Presupuesto de mano de obra Presupuesto de gastos indirectos de fabricación Gastos de operación (administración, comercialización, financieros) PRESUPUESTO FINANCIERO Presupuesto de caja (flujo de caja) Presupuesto de inversiones Estado de resultados proyectado Balance general proyectado

58 PRESUPUESTO DE VENTAS El presupuesto de ventas es la base de todos los presupuestos de la empresa privada A su vez la base del presupuesto de ventas es la demanda Básicamente el presupuesto de ventas responde a la siguiente relación PRESUPUESTO DE VENTAS = PRECIO * CANTIDAD

59 EJEMPLO Con los siguientes datos y utilizando el método de pronóstico de la tasa de crecimiento vegetativo preparar el presupuesto de ventas para enero del año siguiente. Precios de venta: P.A= 100, P.B.=50, P.C.=80 IVA= 13% IT=3% PERIODO PROD. A (u) PROD. B (u) PROD. C (u) Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

60 SOLUCIÓN Empleando la fórmula del crecimiento vegetativo: i= 0,049 i= 0,014 i=0,032 Enero= (1200*i) Enero= 4900+(4900*i) Enero= (14500*i) Cantidad A.= Cantidad B.= 4969 Cantidad C.= 14964

61 SOLUCIÓN CONCEPTO PROD. A (u) PROD. B (u) PROD. C (u) TOTAL U VENDIDAS , , , ,0 Precio FACTURADO 113,0 56,5 90,4 PP. VENTAS FACTURADAS , , , ,1 TOTAL IMPUESTO IVA 13% , , , , ,143 PP DE VENTAS NETO $ , , , ,1 El IVA se puede recuperar con facturas de compra El 3% se calcula sobre el total facturado

62 PRESUPUESTO DE COBROS EJEMPLO Las ventas estimadas para enero del próximo año son de 8000 unidades, se prevé un crecimiento mensual del 10%. Las políticas de crédito de la empresa son 30% al contado, 40% crédito a 30 días el resto a 60 días. a) Se pide calcular el presupuesto de cobranzas. Si el precio de venta facturado es de 65 $ b) Saldo en cuentas por cobrar al 30 de Octubre del mismo año

63 SOLUCIÓN a) El presupuesto de cobranzas será: DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE VENTAS ESTIMADAS , , , , , ,5815 PRECIO FACT PP DE VENTAS , , , , ,8 VENTAS CONTADO , , , , , ,84 VENTAS CREDITO , , , , ,472 VENTAS CREDITO , , , ,868 TOTAL INGRESO VENT , , , , , ,18

64 SOLUCIÓN a) Saldo en cuentas por cobrar al 30 de Octubre : TOTALES ,793 Ventas totales hasta Octubre , ,81 Lo que realmente cobré hasta Octubre a) Saldo en cuentas por cobrar al 30 de Octubre = $ ,81

65 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EJEMPLO El presupuesto de producción precisa de la siguiente fórmula: PP PROD=PPV+IFPT-IIPT DONDE PP PROD= Presupuesto de producción PPV= Presupuesto de Ventas (u) IFPT= Inventario Final de producto terminado IIPT= Inventario Inicial de producto terminado

66 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EJEMPLO Preparar el PP de producción conociendo que la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9000 U de la última gestión se tiene un inventario de 1200 unidades, por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 20% de las ventas. Costo unitario de producto= $7

67 SOLUCIÓN a) El presupuesto producción para la siguiente gestión será: TOTAL PPDE VENTAS U 9000 IFPT U 1800 TOTAL DISP U IIPT U 1200 PP DE PRODUCCIÓN U 9600 COSTO UNITARIO $ 7 PP DE PRODUCCIÓN $ 67200

68 PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS/MATERIALES Preparar el PP de materias primas conociendo que la producción estimada, los materiales necesarios y el costo de los materiales A, B, C son los siguientes : PP prod (u)=9000 piezas Material A = 10 unidades por cada unidad de producto Material B = 15 unidades por cada unidad de producto Material C = 8 unidades por cada unidad de producto Costo A= $3/u Costo B= $4/u Costo C= $8/u

69 SOLUCIÓN a) El presupuesto materias primas será: MATERIA PRIMA DETALLE A B C TOTAL PP PRODUCCIÓN U 9000 MAT PRIME NECESARIA U PP MAT PRIMA U COSTO UNITARIO $ PP MAT PRIMA $ , , , ,0

70 PRESUPUESTO DE COMPRAS El presupuesto de compras precisa de la siguiente fórmula: PP COMP=PPMP+IFMP-IIMT DONDE PPCOMP= Presupuesto de compras PPMP (U)= Presupuesto de materia prima IFMT= Inventario Final de materia prima IIMT= Inventario Inicial de materia prima Suponiendo que el PP de materia prima en unidades establece que se requerirá: A = 9800 unidades B = 7000 unidades Determinar el PPCOMP conociendo que por previsión IFMP=2500u (1500Ay1000B) y el IIMP=3000u (1500Ay1500B), COSTO A=10, COSTO B=5

71 SOLUCIÓN a) El presupuesto compras será: MATERIA PRIMA DETALLE A B TOTAL PP MP U IFMP U MP FINAL U IIMP U PPCOMPRAS U COSTO DE MATERIAL $ 10 5 PPCOMPRAS $ , , ,0

72 PRESUPUESTO DE PAGOS En una empresa tenemos la siguiente estimación de compras para los siguientes meses: MES COMPRA $ Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Las políticas de pago son las siguientes 60% al contado, 30% al crédito 30 días, 10% crédito 60 días. A) determinar el presupuesto de pagos para el periodo B) determinar el saldo en cuentas por pagar a fines de Agosto.

73 SOLUCIÓN a) El presupuesto de compras para el periodo será: ES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO TOTAL OMPRAS TOTALES $ , , , , , ,0 OMPRAS AL CONTADO$ , , , , , ,0 AGOS A 30 DÍAS , , , , , , ,0 AGOS A 60 DÍAS 3.500, , , , , , ,0 AGO TOTAL EFECTUADO $ , , , , , , , , ,0 b) El saldo en cuentas por pagar al final del periodo será: JULIO AGOSTO TOTAL , , , , , , , ,0

74 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA El presupuesto de Mano de Obra precisa de la siguiente fórmula: PP MOD=PPPROD (u) * Cantidad estándar requerida de mano de obra* costo estándar de mano de obra DONDE PPMOD= Presupuesto de mano de obra directa PPPROD= Presupuesto de producción en unidades

75 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Por ejemplo: El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir: Producto A = unidades Producto B = unidades La cantidad estándar de mano de obra es: Producto A = 0,2 horas por producto (mano de obra) Producto B = 0,5 horas por producto (mano de obra) El costo estándar de mano de obra por hora es 10$ AP. PATRO YO PAGO 15,5000 INDEM 8,3300 AGUIN 8,3300 AP. LABORAL LE DESCUENTO 12, ,16% NOTA: 10%cns, 2%provivienda, 3%aporte solidario, 0,5%gestión AFP Si el trabajador gana más 4582 Bs y no presenta facturas se descuenta además el13%

76 SOLUCIÓN a) El presupuesto de mano de obra será: DETALLE PRODUCTO A B TOTAL PP PROD U Cant.Est.MOD H 0,2 0,5 TOTAL H MO COSTO por H 10, ,3216 PP MOD $ , , ,5 Los gastos indirectos de fabricación se imputan de la misma manera, por ejemplo: mano de obra indirecta y materiales indirectos, calefacción, luz y energía de fábrica, alquiler del edificio de fábrica, depreciación del edificio y del equipo de fábrica, impuesto sobre el edificio de fábrica, etc.

77 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Realizar el presupuesto de costo de producción (6000 U) para los siguientes datos: PPMP(A)=$25000 PPMP(B)=$10000 PPMO=$25000 PPGIF=$12000 PPPROD=6000 U PP DE COSTO DE PRODUCCIÓN PP PROD (U) 6000 MATERIA PRIMA $ MANO DE OBRA $ GASTOS IND FAB $ COSTO TOTAL DE PRO $ COSTO UNIT DE PROD $ 12

78 PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN El presupuesto de Gastos de operación toma en cuenta lo siguientes presupuestos: Presupuesto de gastos de administración Presupuesto de gastos de ventas Presupuesto de gastos financieros El presupuesto de gastos de administración y ventas comprende: Sueldos y comisiones del personal Gerente, secretaria, contador, administradores, etc. Gastos generales Material de oficina (papelería, fotocopias, etc.) Servicios (energía eléctrica, teléfono, té, etc.) El presupuesto de gastos de financieros comprende: Intereses Amortizaciones

79 GASTOS DE OPERACIÓN EJERCICIO Sueldo mensual del personal administrativo= 10000Bs Sueldos mensuales personal de ventas= 5000Bs Comisiones sobre ventas 10% Servicios básicos de administración mensuales: (agua= 200, EE=180, gas=35) Material de escritorio 3000bs mensuales (70%adm, 30%ventas) Publicidad mensual (radio=600, tv=1200, prensa=100) Activo fijo (70%adm, 30%ventas): Muebles y enseres bs Equipo de computación % (100/10) 25% (100/4) = Datos adicionales: ventas estimadas=40000u/mes, Precio de venta sfact=15 bs

80 SOLUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE GASTOS MENSUALES PRESUPUESTO ANUAL 1. Sueldos , ,00 2. Servicios Agua 200, ,00 EE 186, ,00 Gas 35,00 420,00 3. Material Esc , ,00 4. Depreciaciones 510, ,00 PP GASTOS ADM$ , ,00 Edificios Muebles y enseres. Maquinaria y equipo Vehículos Equipos de computación 40 años. 10 años 10 años. 5 años. 4 años

81 SOLUCIÓN PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS DETALLE GASTOS MENSUALES PRESUPUESTO ANUAL 1. Sueldos 5.000, ,00 2. Comisiones , ,00 3. Material Esc. 900, ,00 4. Publicidad Radio 600, ,00 Tv 1.200, ,00 Prensa 400, ,00 5. Depreciaciones 218, ,00 PP GASTO VENTAS , ,00

82 GASTOS FINANCIEROS-EJERCICIO La empresa CISNE obtuvo el 1de enero un préstamo de $70000 al 25% anual, pagadero en pagos semestrales a 4 años plazo, elaborar el presupuesto de gastos financieros para las gestiones correspondientes: Donde: Co=70000 i=25%anual=12,5%semestral 4años=8semestres Cuota fija A pagar cada Sems Cuota fija a= 14338, 25 i para cada n

83 SOLUCIÓN AMORTIZACIÓN PERIODO SALDO CUOTA FIJA INTERES PARCIAL TOTAL , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00