RESUMEN EJECUTIVO. El objeto del examen está constituido por:

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1 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 002/2014, correspondiente a la Auditoría Especial al Cierre del Fideicomiso para el Programa de Repoblamiento Ganadero Bovino (PRGB), constituido mediante Decreto Supremo Nº de 17 de agosto de 2007 suscrito entre el Ministerio de Hacienda y el Fondo de Desarrollo del Sistema Financiero y de Apoyo al Sector Público (FONDESIF), que comprendió la revisión sobre el cumplimiento de las cláusulas contractuales relativas al Cierre del Fideicomiso para el Programa de Repoblamiento Ganadero Bovino al 08 de agosto de 2011 (fecha de emisión del Informe Complementario de Cierre del Fideicomiso), requerida por el Viceministro del Tesoro y Crédito Público, del actual Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y fundamentada en lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 0601 de 18 de agosto de 2010, que autoriza el Cierre anticipado del Contrato de Fideicomiso. El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de cláusulas contractuales relativas al Cierre del Fideicomiso Programa de Repoblamiento Ganadero Bovino, suscrito en fecha 19 de septiembre de 2007, entre el Ministerio de Hacienda y el Fondo de Desarrollo del Sistema Financiero y de Apoyo al Sector Productivo (FONDESIF), por un monto de hasta US$ El objeto del examen está constituido por: El Contrato de Fideicomiso de 19 de septiembre de 2007, en sus clausulas relativas al Cierre del mismo. Las Adendas al Contrato de Fideicomiso. Disposiciones legales que establecen el Cierre del Fideicomiso. El Informe de Rendición Final de Cuentas del Fideicomiso, por el Fiduciario. El Informe de Cierre Complementario. Toda documentación generada para viabilizar el Cierre. Como resultado del examen realizado no se identificaron deficiencias de control interno, excepto por la demora por parte del Fiduciario en subsanar las observaciones del Fideicomitente de 36 días calendario con relación a los 20 días establecidos en el Contrato de Fideicomiso, aspecto que no es reportado por no tener incidencia en el objetivo del Cierre del Programa de Repoblamiento Ganadero, mismo que a la fecha está concluido, no siendo oportuno recomendaciones de control interno. La Paz, 28 de febrero de 2014

2 INFORME DEL AUDITOR INTERNO Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 004/2014, que en cumplimiento de los Artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley Nº 1178, hemos examinado la Confiabilidad de los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, que comprende las operaciones administrativas, financieras y presupuestarias ejecutadas en el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2013, por las Direcciones Administrativas: DA 01 DA 02 DA 03 DA 05 DA 06 DA 21 Dirección General de Asuntos Administrativos (DGAA-MEFP) Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fisca (DGSIGF) Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP) Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR) Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE) Contrato de Gestión SENASIR. Estados Presupuestarios: Ejecución del Presupuesto de Recursos. Ejecución del Presupuesto de Gastos. Estados Complementarios de: Cuentas por Cobrar, Cuentas por pagar (Deuda Flotante) Inventario de existencias o almacenes Físico valorado Inversiones Financieras (Acciones y Participaciones de Capital) Conciliaciones de Cuentas Bancarias Activos Fijos e intangibles En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en el párrafo precedente, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035, presentan información confiable sobre la ejecución presupuestaria de Recursos y Gastos por el año terminado al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto. Asimismo, informamos que los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 examinados, surgen de los registros contables generados por el SIGMA, llevados de conformidad con las Disposiciones legales en vigencia.

3 Como resultado de nuestro examen de confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, han surgido recomendaciones de control interno, mismas que se reportarán en un informe de control interno por Dirección Administrativa.

4 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna N MEFP AIP Nº 005/2014, correspondiente al examen sobre Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la entidad Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Direcciones Administrativas DA 01 (DGAA) y DA 02 (DGSIGF), por la gestión 2013 ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual para la gestión El objetivo de la Auditoria es emitir una opinión independiente respecto a: Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y de gastos, por la gestión Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas: - DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos, - DA 02 Dirección General Sistemas de Información de Gestión Fiscal Si han cumplido con requisitos financieros específico y que el Control Interno relacionado con la presentación de Estados Presupuestarios y Complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos. Lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Estados Complementarios del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013: Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos Fijos Inversiones

5 Estados emitidos a través del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa SIGMA, y suscritos por la Máxima Autoridad Ejecutiva, el Director General de Asuntos Administrativos, Responsables de la Unidad Administrativa y Financiera. Asimismo, comprendió a toda la documentación administrativa/contable que respalda las operaciones ejecutadas en la gestión Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas: A. DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos - (DGAA) 3.1. Entrega de vales de gasolina mayores a lo permitido 3.2 Falta de Acta de Conformidad del Encargado Automotriz 3.3 Procedimientos aplicados en la asignación de viáticos, no considerados en el Manual de Procesos y Procedimientos 3.4 Retenciones RC-IVA a favor del SIN. 3.5 Reglamento de pasajes y viáticos que no se encuentra de acuerdo a normativa vigente 3.6 Observación en asignaciones familiares 3.7 Formularios Nros. 400 y 500 registrados fuera de plazo 3.8 Inadecuada apropiación de partidas de gasto Falta de actualización del Reglamento Específico para el uso de líneas telefónicas fijas 3.11 Debilidades en la administración de Activos Fijos 3.12 Registro de gastos sin documentación de respaldo B. DA 02 Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal - (DGSGIF) Formularios 500 registrado fuera de plazo en el SICOES Inconsistencia en los registros de la Adquisición de Servidores La Paz, 28 de febrero de 2014

6 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 006/2014, corresponde al Informe de Control Interno - Servicio Nacional del Sistema de Reparto, emergente de la Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2013, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual. El objetivo de la Auditoria es emitir una opinión independiente, respecto a: Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y de gastos, por la gestión Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas : - DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos, - DA 02 Dirección General Sistemas de Información de Gestión Fiscal - DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, - DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, DA 21 Contrato de Gestión - SENASIR - DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado, Si, han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de Estados Presupuestarios y Complementarios, han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos. El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Estados Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013: Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos Fijos Inversiones

7 Emitidos a través del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa SIGMA, y suscritos por la Máxima Autoridad Ejecutiva, el Responsable de la Unidad Administrativa Financiera y el Responsable de Contabilidad. Asimismo, comprendió a toda la documentación administrativa/contable que respalda las operaciones ejecutadas en la gestión De acuerdo con los resultados obtenidos en la ejecución del examen, se concluye que: Los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y de gastos, por la gestión Conforme se emite nuestra opinión independiente a través del Informe MEFP AIP Nº 04/2014. La Información Financiera, se encuentra presentada de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las seis Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035. Las Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035 cuentan con un sistema de control interno, que proporciona seguridad razonable de que su personal aplique procedimientos y disposiciones legales en la ejecución de sus actividades, permitiendo que las operaciones ejecutadas, cuenten con el respaldo necesario y suficiente. Se identificaron debilidades de control interno, que no afectan el objetivo del mismo, pero podrían perjudicar el normal desarrollo de las labores de las Direcciones Administrativas, que requieren ser subsanadas oportunamente, emitiendo al efecto recomendaciones que de ser implantadas pueden optimizar el control existente en la Entidad Desconcentrada, Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR). Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas: 5.1. Extemporánea presentación de Informes por Consultores de línea 5.2. Suscripción extemporánea de contratos 5.3. Deficiencias en la emisión de contratos 5.4. Deficiencias en el estado complementario de almacenes 5.5. Inadecuada apropiación presupuestaria La Paz, 28 de febrero de 2014

8 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 007/2014, corresponde al Informe de Control Interno - Servicio Nacional de Patrimonio del Estado, emergente de la Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2013, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual. El objetivo de la Auditoria es emitir una opinión independiente, respecto a: Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y de gastos, por la gestión Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas : - DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos, - DA 02 Dirección General Sistemas de Información de Gestión Fiscal - DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, - DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, DA 21 Contrato de Gestión - SENASIR - DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado, Si, han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de Estados Presupuestarios y Complementarios, han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos. El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Estados Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013: Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos Fijos Inversiones

9 Emitidos a través del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa SIGMA, y suscritos por la Máxima Autoridad Ejecutiva, el Responsable de la Unidad Administrativa Financiera y el Responsable de Contabilidad. Asimismo, comprendió a toda la documentación administrativa/contable que respalda las operaciones ejecutadas en la gestión De acuerdo con los resultados obtenidos en la ejecución del examen, se concluye que: Los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y de gastos, por la gestión Conforme se emite nuestra opinión independiente a través del Informe MEFP AIP Nº 04/2014. La Información Financiera, se encuentra presentada de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las seis Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035. Las Direcciones Administrativas que conforman la estructura de la Entidad 035 cuentan con un sistema de control interno, que proporciona seguridad razonable de que su personal aplique procedimientos y disposiciones legales en la ejecución de sus actividades, permitiendo que las operaciones ejecutadas, cuenten con el respaldo necesario y suficiente. Se identificaron debilidades de control interno, que no afectan el objetivo del mismo, pero podrían perjudicar el normal desarrollo de las labores de las Direcciones Administrativas, que requieren ser subsanadas oportunamente, emitiendo al efecto recomendaciones que de ser implantadas pueden optimizar el control existente en la Entidad Desconcentrada, Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE). Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas: 5.1. Observación en la presentación de descargos por viáticos 5.2. Falta de información en los descargos por servicio de fotocopias La Paz, 28 de febrero de 2014

10 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 008/2014, correspondiente al Informe de Control Interno Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, emergente de la Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2013, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual 2013 a través de Memorándum MEFP/DM/UAI Nº 001/2014 de 02 de enero de 2014 El objetivo de la auditoria es emitir una opinión independiente respecto a: Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución presupuestaria de gastos. Si, la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas : - DA 01 Dirección General de Asuntos Administrativos, - DA 02 Dirección General Sistemas de Información de Gestión Fiscal - DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, - DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, - DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado, Si han cumplido con requisitos financieros específicos, que el Control Interno relacionado con la presentación de Estados Presupuestarios y Complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos. Lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Estados Complementarios del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013: Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos Estados Complementarios: Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Cuentas por Cobrar Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos Fijos Inversiones

11 Emitidos a través del Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa SIGMA, y suscritos por la Máxima Autoridad Ejecutiva, el Responsable de la Unidad Administrativa Financiera y el Responsable de Contabilidad. Asimismo, comprendió a toda la documentación administrativa/contable que respalda las operaciones ejecutadas en la gestión Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 5.1 Falta de documentación de respaldo 5.2 Falta de retención de la Garantía de Funcionamiento La Paz, 28 de febrero de 2014