IPE INSTITUTO PERUANO DE ECONOMÍA

Transcripción

1 Seminario Reflexiones acerca de la política fiscal peruana, sistema tributario y sus efectos económicos 30 de Junio de 2006 Asociación de Derecho Tributario

2 Los ingresos fiscales nunca han excedido el 16% del PBI Recaudación tributaria (en % del PBI) 2005: 14% del PBI Fuente: BCRP, 2

3 Manejo fiscal: en los últimos 35 años, a solo en uno los ingresos fueron mayores que los gastos 2.0 Resultado Económico del Sector Público No Financiero (en % del PBI) Único superávit fiscal Fuente: BCRP, 3

4 La calidad del gasto público p es hoy la peor de los últimos 35 añosa Gastos total del Gobierno Central, según tipo (en % del gasto total) Gasto de capital Intereses 77.6% Gasto corriente Fuente: Memorias Anuales del BCRP, 4

5 Cambios en política tributaria Recaudación tributaria y exoneraciones (en % del PBI) Gasto tributario (exoneraciones) Ingresos tributarios Inicio de exoneraciones * 1998* 1999* e CAOS ELIMINACIÓN DE DISTORCIONES SIMPLIFICACIÓN REDUCCIÓN DE SOBRECOSTOS AMPLIACIÓN DE EXONERACIONES AUMENTO DE SOBRECOSTOS Se suspendieron 41 beneficios y exoneraciones, se derogaron 64 tributos. Estructura alcanzada: 10 tributos (incluye rég. simplificados) Todavía inestabilidad * No hay información disponible oficial para el gasto tributario de estos años Sistema tributario con 5 impuestos y dos regímenes para peq. empresa Reducción tasas de: IES (ex FONAVI) Aranceles ISC Residual 5 Amazonía Agrícola Otros Resultado: más de 200 exoneraciones Incremento de un pto. del IGV Creación del ITF y regalías mineras Sistemas de pago anticipado de impuesto a la renta Sistemas de detracciones y percepciones (terciarización de la recaudación) Fuente: Apoyo Consultoría, BCRP, MEF,

6 Modificaciones de tasas y nuevos impuestos IR 30% + 2% IR 30%+4.1% Tasas a las que se estabilizó el IR IR 30% IR 20% + 2% IR 27% IR 30% ene-99 ene-00 ene-01 ene-02 ene-03 ene-04 ISC AL DIESEL2 IGV: se incrementó un punto ISC S/ IGV 18% ISC S/ IGV 19% ene-01 ene-02 ene-03 ene-04 ITF Se creó el ITF y las regalías 6 Regalías ene-01 ene-02 ene-03 ene-04

7 Fuertes ingresos tributarios durante el Ingresos tributarios, e (en % del PBI) Caída recaudación 2007: Eliminación del ITF (0.3% PBI) Impacto arancelario del TLC con los EEUU (0.2% PBI) Menor regularización del Imp. Renta (0.3% PBI) ,500 3,000 2,500 2,000 Regularización del impuesto a la Renta de 3º Categoría entre los meses de Enero y Abril de cada año, (en milones de S/.) Resto de sectores Minería 1, , e 07e 1, , Fuente: MMM (mayo 2006) 7 Fuente: SUNAT

8 Perú vs OECD: tasas excesivas de impuestos Tasa de Impuesto a la Renta a personas jurídicas e IGV, OECD y Perú (en %) Tasa de arancel efectivo, OECD 1 y Perú (en %) Perú OECD 8.0 Perú 7.2 OECD IR pers. jurídicas IGV 1/ Sobre la base de 15 países de la OECD Fuente: SUNAT, OECD e 8 Fuente: Banco Mundial, OECD, MEF, e

9 Contribuyentes haciendo el trabajo de la SUNAT 18.0 Recaudación tributaria realizada por contribuyentes bajo los sistemas de detracciones y percepciones (en % del total de recaudación) 17 Uruguay Número de procedimientos para pagar impuestos (en número) Colombia Peru Mexico Bolivia Argentina Ecuador Brazil Chile Las empresas dedican 424 días al año al pago de impuestos. La ineficiencia de Aduanas hace que los containers se entregen 3 días más tarde que el promedio internacional Fuente: SUNAT 9 Fuente: Doing Business 2006

10 Sobrecostos tributarios Fuente: Sobrecostos por tasas (Perú vs OECD) Impuesto a la Renta 258 Impuesto Renta Empresas 204 Impuesto Renta Personas 53 IGV 346 Aranceles 518 Subtotal 1,122 Sobrecostos por impuestos antitécnicos Imp. Transacciones Financieras 214 Impuesto a los Activos Netos 327 Subtotal 541 Sobrecostos por ineficiencia administrativa Tiempo dedicado pago de impuestos Ineficiencia administrativa Aduanas 2 94 Multas formales tributarias 48 Subtotal 263 Total 1,926 1/ Horas hombre perdidas para el pago de impuestos de una empresa promedio que vende más de US$ 3 millones anuales, según datos del Doing Business / Demora de la entrega de un container calculada sobre la base de Sgut (2005) 10

11 Creciente concentración n de recaudación n en pocos Concentración de la recaudación del impuesto a la renta de tercera categoría, (en % de la recaudación total) Concentración de la recaudación total, 2002 (en % de la recaudación total) Medianos y pequeños (572 mil contr.) Resto de principales (14 mil contr.) Top (208 contr.) % 15.3% 14.7% 2.4 mill. contribuy mil. Contribuy. 207 contribuy Megas (41 contr.) % 54 contribuy Fuente: SUNAT 11 Fuente: SUNAT

12 Situación n fiscal en la actualidad Déficit fiscal observado y estructural, (en % del PBI) Déficit fiscal observado Déficit estructural En los últimos años el déficit fiscal ha disminuido de 2.5% del PBI en 2001 a 0.4% en Sin embargo, gran parte de esta mejora se debe a los aumentos de recaudación por el boom de los minerales y al ciclo expansivo de la economía Si se aisla el efecto del incremento de precio de los metales, se encuentra que en realidad, la situación fiscal se está deteriorando * 2006 estimado a partir de datos del MMM (mayo 2006) Fuente: BCRP, 12

13 Fuerte aumento de presupuesto Presupuesto General de la República (en miles de millones de S/.) Gasto de capital Gasto corriente Aumento del gasto del Gobierno General y límite de la LRPF (en var. % anual) Variación efectiva Límite e Fuente: MEF, 13

14 Gasto público p todo se fue en planillas Gasto en planilla y en formación bruta de capital del Gobierno Central, (milliones de S/.) Presupuesto General de la República, Apertura 2000 y 2006 con ampliación* (en variación porcentual real y nominal) 14, ,20 Total ,20 8,20 6,20 Planilla Casto de capital Nominal Real 4,20 2,20 20 Ene-96 Ene-97 Ene-98 Ene-99 Ene-00 Ene-01 Ene-02 Ene-03 Ene-04 Ene-05 Ene-06 Fuente: BCRP Formación bruta de capital 14 Gasto corriente no financiero * No se incluyen a las Entidades de Tratamiento Empresarial

15 Políticas sociales : 2005: aumento de sueldos sin nada a cambio y mayor rigidez laboral Costo total anual de los aumentos de salarios públicos concedidos al 2005 (en millones de S/.) Consultas promedio al día de médicos, enfermaros y obstetrices, 2004 (en número) Total Magisterio 1,245 Profesionales de la salud 856 Aumento Remuneración Básica S/ Personal administrativo de Educación 91 Poder Judicial y Ministerio Público 82 Policías y Militares 72 Docentes Universitarios 65 Personal administartivo de Universidades 55 Autoridades Regionales 45 INPE: Asignación y beneficios laborales 13 Diplomáticos 9 TOTAL 2,924 Fuente: MEF Fuente: Banco Mundial (2006) Un nuevo contrato social para el Perú En el 2004 se nombraron 3,466 médicos sin ningún proceso de evaluación de méritos CLAS 6.5 Contratado Nombrado No CLAS

16 Calidad de la educación n sigue descendiendo y acceso a la salud se hace más m s limitado Tipo de ayuda para la salud (% de población enferma) Comprensión de textos y conocimientos matemáticos, 2004 (en % del total de estudiantes) Otros Fueron a un centro de salud Fueron a una farmacia No recibieron atención médica o decidieron automedicarse Comprensión textos No logra Conocimientos matemáticos Logra Fuente: INEI ENAHO 2001, 2002, 2003 y 2004; 16 Fuente: Evaluación Nacional 2004

17 Niveles mínimos m de inversión n en infraestructura 5.0% 4.5% 4.0% 3.5% 3.0% 2.5% 2.0% 1.5% 1.0% 0.5% Perú Inversión pública y privada en infraestructura de servicios públicos, (en % del PBI) Privada Pública Déficit de infraestructura total: servicios públicos e infraestructura social (en US$ millones) Déficit de inversión (US$ mill) Transportes 7,684 Saneamiento 4,619 Energía 5,943 Telecomunicaciones 4,633 Educación 1,741 Salud 1,777 Riego 3,234 Seguridad 313 Judicial 239 % Total 30,183 Fuente: 17

18 Políticas públicas p y desigualdad Desigualdad entre América Latina y la Unión Europea (Coeficiente de Gini) América Latina Unión Europea Diferencias en desigualdad de ingresos brutos no son tan marcadas... América Latina Unión Europea...sin embargo, las diferencias en desigualdad de ingresos se amplían al considerar las políticas públicas Menor desigualdad or desigualdad Fuente: Banco Mundial (2006) Poverty reduction and growth: virtuous and vicious circles 18

19 Crecimiento es la única manera de combatir pobreza Población adecuadamente empleada tendencias al 2020 (Millones de habitantes) Crecimiento promedio anual del PBI: 4.0% Proyecciones Población económicamente activa (PEA) PEA adecuadamente empleada con una tasas de crecimiento del PBI de 7% Brecha de empleo adecuado PEA adecuadamente empleada con una tasas de crecimiento del PBI de 4% Sources: MMM 2002, INEI, 19

20 Seminario Reflexiones acerca de la política fiscal peruana, sistema tributario y sus efectos económicos 30 de Junio de 2006 Asociación de Derecho Tributario