MONTT y CIA. S.A. DOING BUSINESS EN COLOMBIA

Transcripción

1 MONTT y CIA. S.A. DOING BUSINESS EN COLOMBIA María Claudia Palacios Forero. 11 de Mayo 2017

2 GENERALIDADES Población 49 Millones Bogotá : hab. Es la mas poblada de Colombia y representa el 25,3% del PIB comercial nacional. Medellín: hab., es el 2do centro económico más importante de Colombia. representa más de 8% del PIB Nal. Inflación Controlada 5.75% en el 2016 Desempleo del 9.2% en el

3 ASPECTOS RELEVANTES PARA LA INVERSION EXTRANJERA

4 INCENTIVOS PARA LA INVERSION IE esta permitida en todos los sectores de la economía, salvo en las actividades de defensa nacional. Igualdad de tratamiento a la IE respecto de la nacional. No hay limites a los porcentajes de IE. La política estatal abierta a la IE, se plasma en la suscripción de numerosos TLC, APRIS, Convenios para evitar la doble tributación

5 INCENTIVOS PARA LA INVERSION Regla General: La IE no requiere autorización previa. Excp. Sector Asegurador, Financiero, Hidrocarburos y Minero. Las condiciones de reembolso de la inversión y de la remisión de utilidades legalmente vigentes a la fecha del registro de la inversión del exterior, no podrán ser cambiadas de manera que afecten desfavorablemente al inversionista.

6 TLC VIGENTES

7 TLC SUSCRITOS

8 TLC EN NEGOCIACION

9 CDI España: ley aprobatoria 1082 de 2006 Chile: ley aprobatoria 1261 de 2008 Suiza: ley aprobatoria 1344 de 2009 Canadá: ley aprobatoria 1459 de 2011 México: ley aprobatoria Ley 1568 de 2012 Portugal: ley aprobatoria 1692 de 2013 Corea del Sur: ley aprobatoria Ley 1667 de 2013 (canje de notas y entrada en vigor el 03/07/14)

10 ASPECTOS CORPORATIVOS 13 de Mayo de 2014

11 COMO PUEDE UN INVERSIONISTA ESTABLECERSE EN COLOMBIA? PARTICIPACION EN UNA SOCIEDAD Ltda. INVERSIONISTA EXTRANJERO S.A. SUCURSAL (EP) S.A.S.

12 TIPOS SOCIETARIOS Socios min: 2 hasta 25 Org. sociales: Asamblea de Socios Responsabilidad: Limitada a los aportes de capital, con excepción de obligaciones laborales y fiscales. Constitución: Escritura Pública Sociedad Limitada (ltda.) Accionistas mininos: 5 Org. sociales: Asamblea de Accionistas y Junta Directiva Responsabilidad: Monto de los aportes de capital. Constitución: Escritura Pública. Pago del capital: 50% constitución Obligatorio: Fig. de Revisor Fiscal Sociedad Anónima (S.A.) Accionista min: 1 Org. sociales: Asamblea de Socios, Potestativo la Junta Directiva Responsabilidad: Monto de los aportes de capital. Constitución: Documento Privado. Exc. Inmuebles Pago del capital: hasta 2 años Flexibilidad. Sociedad Por Acciones Simplificada (S.A.S.)

13 Sucursal de Sociedad Extranjera Sucursal de Sociedad Extranjera Es una extensión de su casa matriz, por lo que ésta será responsable de todas las obligaciones que contraiga el EP en el país. Capital asignado: debe ser pagado una vez se establezca Inversión Suplementaria al Capital Tanto el capital invertido como las utilidades que genere la inversión pueden ser remesados al exterior. Órganos Sociales: Corresponden a los mismos de la casa matriz, sin embargo para todos los efectos de representación se designa un mandatario general Ventajas: Respaldo Financiero y Experiencia.

14 Representante Legal Persona Jurídica Persona Natural: Colombiano o Extranjero con o sin residencia Inscrito en el RUT ante la DIAN

15 Revisor Fiscal (Auditor Cuentas) Contador Titulado que da fe publica del cumplimiento de las leyes, decisiones de los socios y/o accionistas, dictamina los Estados Financieros y verifica y ejecuta control interno. Cargo designado por la Asamblea de Accionistas y/o Junta de Socios e independiente. Cargo Obligatorio para las S.A. y Sucursales de Sociedad Extranjera. Para las S.A.S y Ltda. cuando los ingresos brutos que tengan activos iguales o superiores a $ (aproximadamente U$ ) o ingresos brutos iguales o superiores a $ (aproximadamente U$ ).

16 RESPONSABILIDADES DE SUCURSALES Y SOCIEDADES Llevar contabilidad y su cierre al 31 de Diciembre cada año. Renovar la matrícula mercantíl Reportar la situación financiera la Superintendencia de Sociedades.

17 ENTIDADES DE CONTROL DE SUCURSALES Y SOCIEDADES La Superintendencia de Sociedades ejerce la inspección, vigilancia y control de las sociedades mercantiles y sucursales de sociedades extranjeras. Verifica la situación jurídica, contable, económica o administrativa de cualquier sociedad y sucursales de sociedades extranjeras. Cuenta con la facultad de vigilancia y sanción a las operaciones cambiarias que no se relacionen con Importaciones y Exportaciones.

18 ASPECTOS LABORALES

19 CARACTERISTICAS Numero Máximo de Trabajadores : Ninguno Participación sobre ventas anuales: No aplica Descansos Obligatorios: 24 horas Vacaciones: 15 días hábiles

20 CARACTERISTICAS Salario Mínimo Legal Vigente 2017: $ aprox: USD$ 246 Auxilio de Trasporte: $ aprox: USD$ 28 Derechos Ciertos e Indiscutibles: SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

21 TIPOS DE SALARIO Ordinario Integral Es un salario básico, de una cuantía acordada por el trabajador y el empleador y que puede ser en dinero o especie. Debe incluir todas las prestaciones y acreencias laborales, reglamentadas por la ley colombiana Agrupa integralmente el salario básico acordado por las partes y lo correspondiente a todas las prestaciones y acreencias laborales a las que tiene derecho el trabajador, a excepción de las vacaciones

22 TIPO DE SALARIO Integral: Integral (13 SMLV - $ USD$ 3.197). Factor salarial (10 SMLV) y prestacional (3 SMLV). Especie: Hasta el 50% de la remuneración se puede pagar en especie. alimentación, alojamiento o vestido

23 CARGAS DEL EMPLEADOR PRESTACIONES SOCIALES Cesantías y Intereses a las Cesantías. 1 Salario por c/a año de servicio y/o proporción. Interés 12% de las cesantías Prima Legal 1 salario que se entrega 50% en Junio y 50% diciembre. Dotación Vestido de labor

24 CARGAS COMPARTIDAS SEGURIDAD SOCIAL SALUD (ISAPRE) Empresa: 8.5% Trabajador:4% PENSIÓN (AFP) Empresa: 12% Trabajador: 4% Riesgos Laborales Empresa: Depende de la actividad 0.522% %

25 CARGAS DEL EMPLEADOR Antes de la Ley 1607 de 2012 Pagos al ICBF: 3% valor de la nomina Pagos al SENA: 2% valor de la nomina Pagos a Caja de Compensación Familiar: 4% valor de la nomina* PAGOS PARAFISCALES

26 CONTRATACION LABORAL Término Fijo Inferior a 1 año (prorroga hasta x 3 periodos iguales, después x 1 año) Inferior a 3 años Término indefinido Contrato por duración de la obra o labor contratada El período de prueba es de 2 meses o 1/5 de la duración del contrato.

27 DESALARIZACION Ocasionalidad + Liberalidad Primas Participación en utilidades Bonificaciones Gratificaciones Participación en excedentes de economía solidaria Para el desempeño de sus funciones Dinero o en especie Comunicaciones Trasporte Vivienda Vehículo - bencina

28 DESALARIZACION Límite cuantitativo a los pactos de exclusión salarial: el 40% del salario mensual. Ventaja: Disminución de la base de carga laboral

29 HORAS EXTRAS

30 TERMINACIÓN DEL CONTRATO SIN CAUSA JUSTA Contratos a término fijo Es el equivalente al tiempo faltante del término pactado. Contratos duración de obra o labor determinada Es el equivalente al tiempo faltante para la terminación de la obra o labor, con un mínimo de 15 días. Contratos a término indefinido Trabajadores devenguen -10 SMLV: 30 días por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de un 1 año de servicio: 30 días de salario por el primer año + 20 días de salario por cada uno de los restantes años de servicio. Trabajadores devenguen +10 SMLV: 20 días de salario por 1 año de servicio. Si el trabajador tiene más de 1 año de servicio: 20 días de salario + 15 días de salario, por cada uno de los restantes años.

31 CONTRATACION DE EXTRANJEROS LIMITES A LA CONTRATACION DE EXTRANJEROS A partir del 01 de enero de 2011 no existen límites a la contratación de extranjeros.

32 ASPECTOS MIGRATORIOS

33 Permisos de Ingresos y Permanencia Autorización expedida por MIGRACIÓN COLOMBIA. MIGRACION COLOMBIA estampa un sello en el pasaporte, documento de viaje o tarjeta migratoria permitiendo la permanencia de los extranjeros que no requieran visa y no tengan animo de establecerse en el país.

34 MODALIDADES PIP: Permiso de Ingreso y Permanencia Max: 90 días PTP: Permiso Temporal de Permanencia (prorroga) Max: 90 días

35 VISADOS NEGOCIOS TEMPORAL RESIDENTE

36 NEGOCIOS NE1: Gestiones comerciales, hacer inversiones y crear empresa 3 años múltiples entradas, Max 180 días NE3: ejecutivo de empresa que desea efectuar inversiones 5 años múltiples entradas, Max 180 días

37 TEMPORAL TP2:Tripulante de embarcación pesquera o de draga 1 año Max 90 días TP4: Trabajador 3 años

38 VISA MERCOSUR Permiso de residencia temporal por dos años que se puede otorgar en la medida que el Estado de nacionalidad del titular otorgue facilidades equivalentes para la obtención de la Visa a los nacionales colombianos Con fundamento en criterios de reciprocidad, en estos momentos solamente pueden aplicar a esta visa los ciudadanos de: Argentina, Brasil, Bolivia, Perú, Chile y Ecuador. Vigencia: Dos (2) años.

39 ASPECTOS TRIBUTARIOS

40 REGISTRO UNICO TRIBUTARIO (RUT) Registro informático de DIAN que contiene los datos de identificación de los contribuyentes tales como nombre, domicilio, razón social, actividad económica, teléfono, tributos afectos, fecha de inicio de actividades, entre otros. 40

41 NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA (NIT) Número de diez (10) dígitos que la DIAN le asignará y que lo identificará como contribuyente. De carácter permanente y uso obligatorio en cualquier documento que presente o actuación que realice ante la DIAN. Debe ser comunicado, entre otros, a las Entidades de la Administración Pública, Empresas del Sistema Financiero y Notarios. 41

42 GENERALIDADES Concepto de Residencia Fiscal Personas Jurídicas Extranjeras: Sociedades domicilio Colombia Sociedades constituidas a normas colombianas sede efectiva de administración en territorio nacional. sede efectiva de administración es el lugar donde materialmente se toman las decisiones comerciales y de gestión decisivas y necesarias para llevar a cabo las actividades de la sociedad como un todo.

43 GENERALIDADES Personas Naturales Extranjeras: Personas naturales que permanezcan continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario, durante un periodo cualquiera de 365 días, estableciendo así la obligación de declarar las rentas de fuente mundial por el correspondiente periodo.

44 RESIDENCIA FISCAL

45 IMPUESTO A LA RENTA RENTA (Reforma tributaria, ley 1819/2016) IMPUESTO DE RENTA CLASICO 34%

46 Determinación Ordinaria (+) Ingresos Ordinarios y extraordinarios (-)Devoluciones, rebajas y descuentos (=) Ingresos netos (-) costos (=) Renta Bruta (-)Deducciones (=) Renta Líquida (*) Tarifa (34%, 20%) Determinación de la Renta: Art. 26 E.T.

47 RENTAS PERSONAS JURIDICAS Elementos de mayor y menor recaudo con la reforma Se elimina el CREE y la sobretasa y se elimina el régimen de la Ley 1429 Se conservan las tarifas especiales ajustando algunas como las de zona franca, Se establece una tarifa general de pagos al exterior. Se incrementó la tarifa de la renta presuntiva, Pérdidas fiscales, eliminación de exenciones, deducciones especiales

48 DEDUCCIONES Regla General : Son deducibles las expensas necesarias para la producción de la renta, que: Necesarias Relación de causalidad con la actividad productora de renta Proporcionadas

49 RENTAS PERSONAS JURIDICAS Tarifas de las sociedades, sobretasa. Se modifica la tarifa general pasando del 25% al 33%,con una transitoriedad del 34%en el Por los años 2017 y 2018 se crean una sobretasa del 6%y el 4%respectivamente. La tarifa nominal y sobretasa de Renta quedan así:

50 50

51 RETENCIÓN EN LA FUENTE Mecanismo anticipado de pago de impuestos ya se de RENTA, IVA, ETC. Un ente privado o público, puede recaudar o retener en la fuente o auto retener ciertos impuestos. La tarifa de Retención en la Fuente aplicable a una determinada operación depende de su naturaleza.

52 Pagos al exterior Concepto Antes Ley 1819 Servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría 10% Servicios [otros] prestados en Colombia 10% 15% 33% 15% Transporte internacional 3% 5% Regalías 33% 15% Pagos a jurisdicciones no cooperantes o baja tributación 33% 34% %-2018 Programas de computador 26,4% 26,4% Intereses Deudas menos de 1 año 33% 15%

53 CREE- IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD Origen: El artículo 21 de la Ley 1607 de 2012, a partir del 1 Enero de Modificaciones: Ley 1739 de 2014 Decretos Reglamentarios: Decreto 1828 de 2013 Decreto 2972 de 2013 Decreto 14 de 2014 Ley 1819/2016

54 IVA Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente La prestación de servicios en el territorio nacional. La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente. Tarifa General :.19% Juegos de suerte y azar

55 IVA Servicios prestados en Colombia aun cuando se han ejecutados en el exterior: Las licencias y autorizaciones para el uso y explotación, a cualquier título, de bienes incorporales o intangibles; Los servicios profesionales de consultoría, asesoría y auditoría; Los arrendamientos de bienes corporales muebles, con excepción de los correspondientes a naves, aeronaves y demás bienes muebles destinados al servicio de transporte internacional, por empresas dedicadas a esa actividad; Los servicios de traducción, corrección o composición de texto y Los servicios de conexión o acceso satelital, cualquiera que sea la ubicación del satélite.

56 IVA Nueva tarifa general, hechos que no se consideran venta, nuevos bienes que no causan. Tarifa general del 19% a partir 2017, un punto se destina así: 0,5puntos: sistema de seguridad social en salud 0,5puntos: financiación educación. El 40% a educación superior publica Bienes que dejan de ser exentos, bienes exentos con derecho a devolución dos veces en el año. Nuevos servicios excluidos, nuevos retenedores de IVA

57 IVA Obligaciones por servicios desde el exterior Resolución DIAN establecerá procedimiento por el cual a partir del ,18 los prestadores de servicios desde el exterior cumplirán con sus obligaciones, entre ellas la de declarar y pagar, en su calidad de responsables cuando los servicios prestados se encuentren gravados. No aplicará para casos previstos en No.3 Art ET (Retención del 100% del IVA.) Oportunidad descuentos y deducciones, Descuento IVA activos fijos Amnistía declaraciones IVA Retención en la fuente Régimen simplificado

58 Tarifa: General: 19% Diferencial: 5% Excluidos: 0%

59 -IVA- PERIODOS DECLARACION Y PAGO(Art 196 modifica Art. 600 ET) DECLARACION (Art.197 adiciona pgrf. al Art.602 ET, Mismo contenido ) Y PAGO BIMESTRAL CUATRIMESTRAL OBLIGADOS YS BRUTOS AÑO ANTERIOR > UVT (2.931 )y RESP. ARTS 477 (Exentos) y 481 (Exentos con derecho a devolución) YS BRUTOS AÑO ANTERIOR < UVT PERIODOS Ene- Feb, Mar- Abr, May- Jun, Jul- Ago, Sept- Oct, Nov-Dic Ene- Abr ; May- Ago Sept- Dic INICIO ACT. EN EL AÑO TODOS Bimestral

60 Otros Impuestos GMF : 4 X MIL Territoriales : ICA rete ICA Impuesto a la riqueza

61 Tener en cuenta Todas la sociedades pertenecen al Régimen común de IVA y por tanto están obligadas a facturar, llevar contabilidad, presentar declaraciones bimensuales. Decreto 1805 de Servicios prestados desde Colombia que están exentos del impuesto.

62 Normas : PRECIOS DE TRANSFERENCIA ET Art a y Dec de 2013 Dec de 07-Oct-14 Propósito del régimen de Precios de Transferencia Principio de Plena Competencia (PPC) -Una operación vinculada debe hacerse en las condiciones que la realizaron partes independientes Obligados : Patrimonio Bruto Ingresos Brutos UVT

63 PRECIOS DE TRANSFERENCIA QUIENES SON VINCULADOS - ORGANIZACIÓNMULTINACIONAL Control (directo o indirecto) entre dos empresas Dos empresas controladas por las mismas personas o empresas PARAÍSOS FISCALES : Lista prevista en la Ley desde 2003 Se adopta mediante D.R del 07-oct-13, con vigencia Se excluye temporalmente un año-panamá, en espera de un tratado de intercambio de información) D.R de 7-oct-14. Nueva lista: Incluye Panamá (vigencia 2015) D.R de 21-oct-14. Excluye Panamá, Barbados, Mónaco, Emiratos Árabes Unidos.

64 Aspectos de Propiedad Intelectual y Derecho de Autor Régimen legal robusto en materia de protección intelectual El solo uso de la marca no genera derecho sobre la misma Colombia permite transferencia de derechos patrimoniales Los contratos relacionados con licencias deben registrase Norma aplicada : Decisión 486 de 2000

65 Régimen Cambiario Existe control y obligación de registro de operaciones de cambio Los movimientos de divisas debe canalizarse a través de IMC Registro de titularidad de inversión extranjera Residentes en Colombia puede obtener créditos en moneda extranjera Incumpliendo de obligaciones cambiaras constituye una infracción Normas relacionadas : parte 17 de libro 2 de Decreto 1068 de 2015 y Circular Reglamentaria DCIN 83 de Junta Banco de la Republica.

66 GRACIAS!!!

67 MONTT y CIA. S.A Organizado en dos compañías hermanas, el Estudio de Abogados Montt y Cia S.A. y Montt Consultores S.A., nuestro Grupo profesional presta un servicio integrado, ya sea en Chile como en cada uno de los países en que tenemos nuestras oficinas, todas ellas filiales directas, integradas con profesionales locales y dependientes de nuestra red Montt Group S.A. Nuestro Estudio de Abogados presta un servicio Full Service, contando con especialistas en las diversas áreas del Derecho, con clara conciencia de la oportunidad de gestión, y a precios competitivos. Montt Consultores S.A., integrado por economistas, auditores y contadores, se hace cargo de las tareas profesionales respectivas, auditar y llevar contabilidades, como de tareas administrativas

68 MONTT y CIA. S.A 1. Servicios Legales Nuestros profesionales podrán atender a través de profesionales especializados todas sus necesidades legales, en un marco de asesoramiento full service legal según requerimientos, a tarifas horarias o por montos fijos convenidos. Los encargos podrán ejecutarse en idiomas español e inglés.

69 MONTT y CIA. S.A 2. Servicio de Hosting Oferta de servicios que incluye: Domicilio Representante Legal Contabilidad Administración Tributaria y Apertura de Cuenta Bancaria

70 MONTT y CIA. S.A 3. Back Office Para el caso que la administración de su compañía requiere actuaciones habituales ofrecemos este servicio, que contempla relación con los bancos comerciales, Agente de Aduana, hacer facturas, primera gestión de cobro de facturas, traducciones menores.

71 MONTT y CIA. S.A 4. Servicio de Payroll Consiste en la liquidación de las remuneraciones mensuales o periódicas del personal, como la determinación de los montos a descontar en las entidades de seguridad social y tesorería fiscal, incluyendo la liquidación de vacaciones y demás beneficios laborales. Este servicio no incluye la administración del personal propiamente tal.

72 MONTT y CIA. S.A 5. Servicio de Obtención de Visa Obtención del Departamento de Extranjería y Migración de visación para residir en Chile; y desempeñar actividades remuneradas, lo que habilitará al personal favorecido para ser administrador de la sociedad constituida.

73 MONTT y CIA. S.A 6. Marcas Comerciales y Nombre de Dominios Registro en Chile de las marcas comerciales y los nombres de dominio propio de su organización y demás actuaciones de protección de sus activos intangibles.

74 Montt Group Abogados & Contadores CHILE: Montt y Cía. S.A. Avda Los Conquistadores 1700 pisos 11 y26, Providencia, Santiago. Tel: monttcia@monttcia.cl ARGENTINA: Montt Argentina S.A. Buenos Aires. Paraná 830, Piso 2 y 3, Capital Federal. Tel: San Juan, 769 Mendoza Sur monttargentina@monttargentina.com.ar BRASIL: Montt Brasil Ltda. Alameda Campinas 463, Conjunto 01 C, Edificio Columbus JD Paulista, Sao Paulo. Tel: monttsaopaulo@monttcia.cl PERÚ: Montt & Associates S.A. Los Zorzales 160 Piso 3, San Isidro, Lima Tel (51-1) ; Independencia 648 Miraflores Lima, Perú. Tel: (51-1) monttperu@montperu.com.pe COLOMBIA: Montt Colombia S.A.S. Carrera 10 No oficina 611, 612, 515 y 516. Chicó Reservado. Bogota D.C. Colombia. Tels monttcolombia@monttcolombia.com.co BOLIVIA: Obrajes, Ignacio de Loyola Building, Piso 1, Oficina 116. Tel (591-2) / (591-3) monttcia@monttcia.com.bo La Paz - Bolivia

75 Montt Group Attorneys at Law - Accountants Oficinas en Chile 1.- Antofagasta. 461 Calle Prat, Segundo Gómez Building, Oficina Tel (56-55) evera@monttcia.cl. 2.- Valparaíso. Blanco 1199, Oficina 83-A. Tel (56-32) eguerra@monttcia.cl 3.- Santiago. Torre Santa María 1700 Av. Los Conquistadores Piso 11 y 26, Providencia. Tel monttcia@monttcia.cl Litigation Division. Edificio Toga Amunátegui 277, Oficina , Santiago. Tel (56-2) germanovalle@monttcia.cl Criminal Division Pedro Montt 1771, Oficina 12, Santiago. Tel 56-(2) ccaamano@monttcia.cl

76 Montt Group Attorneys at Law - Accountants Oficinas en Chile 4- Concepción. O Higgins 77 Poniente Oficina 1204 Tel (56-41) rbelmar@monttcia.cl 5.- Puerto Montt. O Higgins 167, Oficina 705. Tel (56-65) gfuentes@monttcia.cl 6.- Castro. Portales 555, Piso 2. Tel (56-9) tprieto@monttcia.cl 7.- Puerto Aysén. Ciro Arredondo 51. Tel (56-67) acontreras@monttcia.cl

77 Abogados & Contadores 38 años sirviendo clientes en Latino América