SEMINARIO FEHGRA IGUAZÚ 21/5/2011 HUMBERTO J. BERTAZZA

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Juan Manuel Olivares Villanueva
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1 EL LAVADO DE ACTIVOS Y SU IMPACTO EN LA ACTIVIDAD SEMINARIO FEHGRA IGUAZÚ 21/5/2011 HUMBERTO J. BERTAZZA

2 Normas legales 1 Ley (13/4/2000) Media sanción diputados proyecto 15-PE-10 y 1335-D- 11 OD 2011

3 Estructura de la ley 2 Nuevo tipo penal de lavado de activos Normas prevención lavado Sujetos obligados Reporte de operaciones sospechosas Régimen penal administrativo

4 Tipo penal actual 3 Delito de encubrimiento Relación con el delito previo Experiencia nula

5 Nuevo tipo penal 4 MODIFICACIÓN CÓDIGO PENAL (ART 303) DELITO PREVIO EISTENCIA DELITO PREVIO BIEN PROVENIENTE DE ORIGEN ILÍCITO MISMO AUTOR AUTOLAVADO SIMULACIÓN PARA DAR APARIENCIA DE ORIGEN LICITO VALOR > $ PRISIÓN 3 a 10 AÑOS MULTA 200% al 1000% LAVADO VALOR = ó < $ PRISIÓN 6 MESES a 3 AÑOS DISTINTO AUTOR LAVADO RECEPTACIÓ N NO HAY IMPORTE DE PUNIBILIDAD PRISIÓN 6 MESES a 3 AÑOS

6 Responsabilidad personas jurídicas (Art. 304 CP) 5 Multa 200% al 1000% Suspensión actividades (máximo 10 años) Suspensión participación concursos o licitaciones Cancelación personería jurídica Pérdida o suspensión beneficios estatales Publicación extracto sentencia condenatoria

7 Bienes decomisados 6 Sin condena penal (cautelar) Con condena penal Aunque no haya condena

8 Red de supervisión 7 UIF COORDINACIÓN INSTITUCIONAL OFICIALES DE ENLACE o MINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS o MINISTERIO DE RELACIONES ETERIORES, COMERCIO INTERNACIONAL Y CULTO o MINISTERIO DEL INTERIOR o MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS o SECRETARIA DE PROGRAMACIÓN PARA LA PREVENCIÓN DE LA DROGADICCIÓN Y LUCHA CONTRA EL NARCOTRÁFICO (PRESIDENCIA DE LA NACIÓN) o BCRA o AFIP o REGISTROS PÚBLICOS DE COMERCIO (SIMILARES DE LAS PROVINCIAS) o CNV o SSN o IGJ o INST NAC DE ASOCIATIVISMO Y ECONOMIA SOCIAL o SUPERINTENDENCIA ENTIDADES FINANCIERAS Y CAMBIARIAS o REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE o DIR NAC REGISTRO PROPIEDAD AUTOMOTOR (SIMILARES EN LAS PROVINCIAS) o MINISTERIO DE SEGURIDAD DE LA NACIÓN o FUERZAS DE SEGURIDAD NACIONALES

9 Impacto en el sector 8 Empres as No es sujeto obligado Puede ser informad o por terceros

10 Origen posible de información de operaciones sospechosas 9 Entidades financieras. Intermediación títulos valores, mercados de futuros y opciones. Registros públicos de comercio, propiedad inmueble, automotores, etc. Compraventa obras de arte, filatelia, numismática. Empresas aseguradoras. Empresas emisoras de cheques de viajeros, tarjetas de crédito y de compra. Transporte de caudales. Giros de divisas. Escribanos. Despachantes de aduana. Administración pública. Productores de seguros. Contadores públicos. Agentes o corredores inmobiliarios. Compraventa de automóviles. Fiduciarios. Organización de deportes profesionales.

11 Deber de información de 10 terceros Sujetos obligados nominados taxativamente. Perfil del cliente. Documentación respaldatoria. Operación sospechosa Situación atípica Hecho u operación sospechosa

12 Puntos en conflicto 11 Delito previo Evasión fiscal Lavado de activos

13 Casos de análisis 12 Incrementos patrimoniales no justificados. Impugnación de pasivos contables. Aportes societarios. Pagos servicios no especificados Compraventa de bienes o servicios a precios significativamente superior o inferior Pagos a proveedores fuera del sistema bancario. Cobranzas anticipadas de préstamos.

14 Casos de análisis 13 (Continuación) Cambios de modalidades súbitas de clientes. Comisiones pagadas a agentes que aparecen como excesivos. Depósitos en efectivo relevantes en cuentas bancarias. Contratación de pólizas de seguros de vida con prima única, para directores con cargo a los resultados de la sociedad, con la posterior cancelación anticipada y rescate, con recupero contra resultados de la sociedad. Compraventa de metales preciosos y obras de arte por importes relevantes.

15 Aplicación práctica AJUSTES TÉCNICOS EVASIÓN FISCAL INCREMENTOS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADOS PAGOS DE FACTURAS APOC o INEISTENCIAS DE OPERACIÓN o OPERACIÓN EISTENTE CON PROVEEDOR APOC FACTURACIÓN DE VENTA A CLIENTES APOC o INEISTENCIA DE OPERACIÓN o OPERACIÓN EISTENTE CON CLIENTE APOC INGRESOS NO DECLARADOS IMPUGNACIÓN DE PASIVOS PAGO DE SUELDOS NO DECLARADOS o DENUNCIA PREVISIONAL o PRESUNCIÓN IMPOSITIVA SALIDAS NO DOCUMENTADAS COMPRA DE UN INMUEBLE POR UN VALOR NOTORIAMENTE INFERIOR AL DE PLAZA CONSUMOS NO ETERIORIZADO CONSUMOS ETERIORIZADOS EN ECESO SI LAVADO NO

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