Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala

Transcripción

1 Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala Estados Financieros (Con el informe de los auditores independientes)

2 Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala Contenido Informe de los Auditores Independientes Balances de Situación Financiera Estados de Ingresos y Gastos Integral Estados de de Cambios en el Patrimonio Neto Estados de Flujos de Efectivo

3 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

4 A: Asamblea General Ordinaria

5 Balances de Situación Financiera (Cifras expresadas en Quetzales) Activo Pasivo y patrimonio Corriente Corriente Caja y bancos (Nota 6) 913, ,303 Cuentas por pagar (Nota 12) 73,331 48,138 Impuestos y contribuciones (Nota 13) 18,252 14,286 Cuentas por cobrar Prestaciones laborales (Nota 14) 20,698 15,003 Cuotas de colegiados (Nota 7) 196, ,500 Cuotas de colegios por aplicar (Nota 15) 64,674 43,135 Otras cuentas por cobrar (Nota 8) 88,749 54,231 Cuotas de colegios recibidas por anticipado (Nota 16) 210,850 96, , ,731 Cuentas por pagar ajenas (Nota 17) 247, ,360 Inversiones (Nota 9) 458, ,454 Total de pasivo corriente 635, ,022 Total de activo corriente 1,657,159 1,115,488 Total de pasivo 635, ,022 No corriente Edificio, construcciones e instalaciones, mobiliario y equipo, equipo de computación, y mejoras a propiedad arrendada - neto Patrimonio (Nota 10) 1,024,031 1,008,449 Excedentes acumulados de ingresos sobre gastos 1,578,680 1,249,968 Software administrativo contable- neto (Nota 11) 71,645 16,465 Excedente de ingresos sobre gastos del período 544, ,712 Otros activos 5,700 2,300 Total de patrimonio 2,123,383 1,578,680 Total activo no corriente 1,101,376 1,027,214 Total de activo 2,758,535 2,142,702 Suma del pasivo y patrimonio 2,758,535 2,142,702 Véanse notas que acompañan a los estados financieros Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 3

6 Estados de Ingresos y Gastos Integrales Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras expresadas en Quetzales) Ingresos Ingresos colegiados (Nota 18) 2,798,813 2,225,296 Otros ingresos (Nota 19) 658, ,120 Total ingresos 3,457,610 2,645,416 Gastos de operación Gastos directos (Nota 20) 131,039 82,026 Organos directivos (Nota 21) 145, ,965 Comisiones técnicas y de servicio (Nota 22) 929, ,358 Total gastos de operación 1,205,364 1,068,349 Adminsitración y gestión Sueldos y prestaciones (Nota 23) 844, ,773 Gastos de administración y gestión (Nota 24) 678, ,590 Depreciaciones y amortizaciones 172,075 69,420 Impuesto Único Sobre Inmuebles -IUSI 7,729 - Total gastos de administración y gestión 1,702,446 1,241,783 (-) Impuesto sobre la renta (Nota 25) 5,097 6,572 Excedente de ingresos sobre costos y gastos - Neto 544, ,712 Movimiento del patrimonio neto (+) Excedentes acumulados de ingresos sobre gastos 1,578,680 1,249,968 Total del patrimonio neto 2,123,383 1,578,680 Véanse notas que acompañan a los estados financieros Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 4

7 Estados de Cambios en el Patrimonio Neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras expresadas en Quetzales) Excedentes Excedente Total acumulados del período Patrimonio Saldo al 31 de diciembre de ,185,613 64,355 1,249,968 Traslado de excesos sobre ingresos y gastos en ,355 (64,355) - Excedente neto sobre ingresos y gastos en , ,712 Saldo al 31 de diciembre de ,249, ,712 1,578,680 Traslado de excesos sobre ingresos y gastos en ,712 (328,712) - Excedente neto sobre ingresos y gastos en , ,703 Saldo al 31 de diciembre de ,578, ,703 2,123,383 Véanse notas que acompañan a los estados financieros Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C.

8 Estados de Flujos de Efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Cifras expresadas en Quetzales) Flujos de efectivo por actividades de operación Excedente de ingresos sobre costos y gastos neto- 544, ,712 Conciliación entre el excedente de ingresos sobre costos y gastos neto y el efectivo provisto de la operación Depreciación y amortización 172,075 69,421 Baja en edificios, construcciones e instalaciones y mobiliario y 5, equipo 722, ,695 Cambios entre activos y pasivos neto Diminución (Aumento) en cuotas a cobrar a colegiados 149,300 (164,600) (Aumento) Disminución en otras cuentas por cobrar (34,518) 119,421 (Aumento) Disminución en otros activos (3,400) 2,700 Aumento (Disminución) en cuentas por pagar 25,194 (6,147) (Disminución) Aumento en impuestos y contribuciones por pagar 3,966 5,313 Prestaciones laborales 5,695 (3,247) Aumento (Disminución) en cuotas de colegiados por aplicar 21,538 (17,214) Aumento en uotas de colegiados recibidas por anticipado 114,750 36,000 (Disminución) Aumento en cuentas ajenas por pagar (100,013) 144,203 Efectivo provisto neto de las actividades de operación 904, ,124 Flujos de efectivo por actividades de inversión Adquisición de edificios, construcciones e instalaciones y mobiliario (248,389) (1,007,462) y equipo, software contable Renovación de certificados de depósitos (570,546) (73,922) Desinversión de certificados de depósito 541, ,000 Efectivo usado en actividades de inversión (277,523) (436,384) Flujo neto de efectivo 627,319 78,740 Efectivo al inicio del período 286, ,563 Efectivo al final del período 913, ,303 INFORMACIÓN FINANCIERA COMPLEMENTARIA Cobros recibidos por cuenta ajena 2,320,550 1,693,593 Pagos efectuados por cuenta ajena 1,793,792 1,356,235 Véanse notas que acompañan a los estados financieros Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 6

9 Nota 1 Breve historia Constitución, fines y objetivos El Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, fue constituido el 28 de noviembre de 2002, el cual tiene como fines principales, promover, vigilar y defender el ejercicio decoroso, ético y eficiente del Contador Público y Auditor (CPA), promover el mejoramiento cultural y científico del CPA, defender y promover su ejercicio profesional, promover su bienestar social a través de fondos de prestaciones, contratación de seguros, y cualesquiera otros medios; así como, auxiliar a la administración pública en el cumplimiento de las disposiciones legales que se relacionan con el colegio, entre otros. Sus fines específicos son: promover la educación continuada del CPA, propiciar su representación y relación con entidades profesionales y educativas, tanto nacionales como internacionales, promover y representar a la profesión del CPA, dentro de órganos de dirección de las entidades públicas; así como, promover la ética profesional en beneficio de la profesión, promover a los colegiados junto a su núcleo familiar en actividades sociales, promover la investigación y los demás que le encomiende la asamblea general ordinaria o extraordinaria de colegios. Estatutos El Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, conforme el punto tercero de la sesión extraordinaria del 28 de abril de 2005, de la Asamblea de Presidentes de los Colegios Profesionales acordó su constitución y registro, habiendo publicado sus estatutos en el Diario de Centro América el 9 de junio de El Colegio está constituido por profesionales de la Contaduría Pública y Auditoría, egresados de las diferentes universidades legalmente autorizadas para funcionar en el país y su ejercicio profesional está previsto en la Ley de Colegiación Profesional Obligatoria, pudiéndose incorporar a tal colegio, profesionales de universidades extrajeras reconocidas en el exterior. Autoridad El Colegio tiene como autoridad ejecutiva a la Junta Directiva, y el órgano superior es la Asamblea General, la cual se integra con la reunión de los colegiados activos y es presidida por el Presidente de la Junta Directiva, o quien haga sus veces, con la asistencia del Secretario o quien lo sustituya. Estructura El Colegio dentro de su estructura organizativa, cuenta con los siguientes órganos: Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 7

10 Asamblea General Junta Directiva Tribunal de Honor Tribunal Electoral Domicilio Su domicilio se encuentra ubicado en 6ª. Avenida 0-60, Zona 4, Torre Profesional II 5º Nivel, Oficina 503, Centro Comercial Zona 4, de la Ciudad de Guatemala. Nota 2 Unidad monetaria Los registros contables de la Sociedad son llevados en Quetzales (Q), moneda nacional de la República de Guatemala., la tasa de cambio del mercado bancario respecto del Dólar de los Estados Unidos de América (US$), era de Q y Q por US$1.00, respectivamente. Mediante Decreto Ley de Libre Negociación de Divisas, vigente a partir del 1 de mayo de 2001, la Compañía tiene libre disposición, tenencia, contratación, remesa, transferencia, compra, venta, cobro y pago de y con divisas, libre tenencia y manejo de depósitos y cuentas en moneda extranjera, localmente y en el exterior. Nota 3 Bases de presentación Los estados financieros han sido preparados de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades NIIF para las PYMES. Las cuales fueron adoptadas por el Colegio al 1 de enero de 2010 y convertidos los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, por lo consiguiente, estos estados financieros representan los primeros estados financieros de conformidad con la NIIF para las PYMES. Los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, han sido preparados de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades NIIF para las PYMES sobre la base del costo histórico, principalmente siguiendo los lineamientos de la Sección 35, Transición a la NIIF para las PYMES. Esta norma requiere que la Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos para determinar la valuación de algunas de las partidas incluidas en los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requiere presentar en los mismos. Aún cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en la circunstancias. Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 8

11 El Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, emitió el 7 de julio de 2010 la resolución de adoptar como parte de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala a que se refiere el Código de Comercio Decreto 2-70 del Congreso de la República de Guatemala, la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades NIIF para las PYMES (en inglés The International Financial Reporting Standard for Small and Medium-sized Entities IFRS for SMEs), emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad IASB. La versión adoptada, es la del texto en español publicada por el IASB, la cual es obligatoria a partir del 1 de enero de 2011 y su aplicación anticipada es permitida. La Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades, fue emitida el 9 de julio de 2009 por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (siglas en inglés IASB) de la Federación Internacional de Contadores (siglas en inglés IFAC), los cuales se consideran como los emisores de estándares contables a nivel mundial. Nota 4 Políticas contables Las principales políticas contables adoptadas por el Colegio en la contabilización de sus operaciones y en la preparación y presentación de sus estados financieros por los períodos correspondientes al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se resumen a continuación: a) Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los saldos en caja y en bancos. Los saldos en bancos están disponibles a la vista y sobre los mismos no existe ninguna restricción que limite su uso. b) Cuotas por cobrar a Colegiados Las cuotas por cobrar (cuotas por ser miembro) son expresadas a su valor nominal y comprenden las cuotas por cobrar a los colegiados calificados como miembros activos, de los cuales no existe incertidumbre acerca de su cobro y de las cuotas que sí existe incertidumbre de su cobro no son incluidas. c) Inversiones Las inversiones están representadas por certificados de depósitos en bancos, los cuales se registran al costo, que es similar a su valor nominal debido a la inversión que no sobrepasa un año y los intereses generados se registran directamente en los resultados conforme se devengan. Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 9

12 d) Edificio, construcciones e instalaciones, mobiliario y equipo, equipo de computación y mejoras a la propiedad arrendada El edificio, construcciones e instalaciones, mobiliario y equipo, equipo de computación y las mejoras a la propiedad arrendada, se registran al costo. El costo inicial de estos activos comprende su precio de compra, incluyendo impuestos no-reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso. Los gastos incurridos después de que los activos fijos han sido puestos en operación, tales como reparaciones y costos de mantenimiento y de reacondicionamiento, se cargan normalmente a los resultados del período en que se incurren. En el caso en que se demuestre claramente que tales gastos resultarán en beneficios futuros por el uso de los activos, más allá de su estándar de funcionamiento original, los gastos son capitalizados como un valor adicional. Las depreciaciones se calculan con base en el método de línea recta con base en los años de vida útil estimados, en los porcentajes anuales siguientes: Vida útil Porcentaje Mobiliario y equipo oficina 5 años 20% Equipo de computación 3.3 años 33.33% Mejoras a propiedad arrendada 5 años 20% Edificios 20 años 5% Construcciones e instalaciones 20 años 5% e) Software administrativo y contable Las licencias de software se amortizan por el método de línea recta, con base en los años de vida útil estimados por la Administración del Colegio, estimando la vida útil de 3 años, es decir un 33.33%. f) Deterior de los activos El Colegio en cada fecha que se informa, revisa las propiedades, planta y equipo e inversiones para determinar sí existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de su valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados. Si una pérdida de valor se revierte posteriormente, el importe en libros del activo se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable, sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 10

13 del activo en año anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados. La administración del Colegio, considera que no existen eventos o cambios en las circunstancias que indican que el valor neto de los activos podría no ser recuperable y por consiguiente, no se consideró ningún deterioro del valor. g) Patrimonio El patrimonio del Colegio, está constituido por los excedentes acumulados de ingresos sobre los gastos. h) Provisiones Se reconoce una provisión sólo cuando el Colegio tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado y es probable (más probable que lo contrario), que se requieran recursos para cancelar la obligación y se puede hacer un estimado confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisaron a la fecha del balance y se ajustaron para reflejar la mejor estimación que se tenga a esa fecha. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla. i) Prestaciones laborales De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, el Colegio tiene la obligación de pagar indemnización a los empleados que despida bajo ciertas circunstancias (beneficios por terminación), sobre la base de un mes de sueldo, por cada año de servicios. Por consiguiente, no se provisiona la indemnización a los empleados y cuando se pagan se registran directamente a resultados. Con relación al bono 14 y aguinaldo (beneficios a corto plazo), se provisionan a razón del 8.33%, sobre la base de los sueldos y salarios efectivamente pagados. Los pagos se realizan con cargo a estas provisiones. El Colegio no tiene establecido planes de beneficios definidos de jubilación para los empleados ni ningún otro tipo de beneficios post-retiro. j) Reconocimiento de ingresos Los ingresos se reconocen de la siguiente manera: Cuotas por ser Miembro de los Colegiados. Las cuotas de ser miembro de los colegiados, representan los ingresos ordinarios del Colegio y se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos asociados a la transacción fluirán al Colegio y el monto del ingreso puede ser medido confiablemente y están referidos a las cuotas de los colegiados activos Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 11

14 (tres meses de vencimiento), de los cuales no existe incertidumbre significativa acerca de su cobro. Los cobros recibidos por anticipado se registran como pasivo corriente y al transcurrir los meses se traslada como ingreso. Las cuotas de ser miembro que tienen incertidumbre de su cobro (colegiados inactivos) no son registradas y al 31 de diciembre de 2012 y 2011 comprenden un monto de Q. 4,786,800 y Q2,059,980 respectivamente. Sobre esto, es importante indicar que no existe un procedimiento jurídico coercitivo que exija al colegiado, la cancelación de las cuotas vencidas, por lo cual en este caso el Colegio solo puede declarar al profesional como un colegiado inactivo, es decir que no puede ejercer su profesión. Intereses, comisiones y rembolsos Los ingresos por intereses por las inversiones, las comisiones y los reembolsos o beneficios que obtiene el Colegio por el manejo de la cuenta ajena, se registran directamente en los resultados conforme se devengan. Ingresos por cuenta ajena Los ingresos por cuenta ajena, comprenden las cuotas que se cobran a los colegiados con relación al Impuesto Profesional de la USAC, Impuesto Profesional de la Asamblea de Presidentes de los Colegios Profesionales y de la cuota del seguro, los cuales se registran como una cuenta ajena en el pasivo. Estos ingresos son trasladados directamente a la Universidad de San Carlos de Guatemala, a la Asamblea de Presidentes de los Colegios Profesionales y a la Aseguradora, quienes a su vez reconocen una comisión y reembolso, el cual es considerado como un ingreso propio del Colegio. k) Gastos Los gastos son reconocidos por el método de acumulación. l) Impuesto Sobre la Renta La base contable utilizada para la elaboración de los estados financieros adjuntos, no es la misma que se utilizó para preparar las declaraciones de impuesto sobre la renta. En la conversión de los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 con base a la NIIF para las PYMES, se generaron diferencias temporarias deducibles e imponibles en el futuro que requieren el registro de un impuesto sobre la renta diferido. m) Transacciones en moneda extranjera Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio del día de la transacción. La diferencias en cambio que se generen entre el tipo de cambio de su cancelación o la fecha de cierre, y el tipo de cambio con el que fueron Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 12

15 inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas contra los resultados del año en que se generen. n) Instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros corresponden al efectivo, inversiones, cuotas por cobrar a colegiados y otras cuentas por cobrar, cuentas por pagar y las cuentas ajenas por pagar. Estos activos y pasivos financieros se reconocen como tales en el momento de la negociación y su reconocimiento cesa en el momento en que se liquidan. Debido a la naturaleza de estos activos y pasivos financieros y al corto plazo de su realización o vencimiento, su valor en libros se aproxima a su valor razonable., se registraron ajustes que afectaron el valor razonable de los activos y pasivos financieros, principalmente en las cuotas por cobrar a los colegiados, cobros anticipados y cuentas por pagar ajenas. Por lo general los activos y pasivos financieros se liquidan en efectivo en lugar de intercambiarse por instrumentos financieros o por activos o pasivos no financieros. o) Contingencias Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados financieros salvo que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota, en cuyo caso no se requiere revelación alguna. Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es probable. Nota 5 Período contable Según las leyes vigentes en el país, todas las entidades deberán tener un único período de imposición que comprenderá del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año. Nota 6 Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2012 y 2011, estaban integradas de la siguiente manera: Caja y cajas chicas 7,353 9,650 Van 7,353 9,650 Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 13

16 Vienen 7,353 9,650 Depósitos monetarios moneda local Banco Industrial, S. A. Cta. No ,514 99,471 Banco Agromercantil, S. A. Cta No , ,182 Banco Promérica, S. A. Cta No ,884 - Banco de Desarrollo Rural, S. A. Cta No ,228 - Banco Promérica, S. A. Cta No , , ,303 Nota 7 Cuotas de colegiados El saldo de las cuotas por cobrar a colegiados al 31 de diciembre de 2012 y 2011, estaba integrado de la siguiente manera: Cuotas por cobrar colegiados a) 98, ,750 Cuotas por cobrar ajenas Cuotas por cobrar de Impuesto Profesional USAC 14,715 25,913 Cuotas por cobrar del Impuesto de Asamblea de Profesionales 14,715 25,913 Cuotas por cobrar del Seguro 68, ,924 98, , , ,500 a) De estas cuentas no existe incertidumbre de su cobro y corresponde efectivamente a las cuotas devengadas para cada período. Nota 8 Otras cuentas por cobrar El rubro de otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2012 y 2011, estaba integrado como se muestra en la página siguiente: Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 14

17 Otras cuentas por cobrar 44,602 8,300 Intereses por cobrar sobre inversiones 27,707 29,133 Cheques rechazados 14,145 1,505 IVA por cobrar 2,295 - ISR trimestral - - Cuentas por liquidar - 15,293 88,749 54,231 Nota 9 Inversiones El saldo de inversiones al 31 de diciembre de 2012 y 2011, estaban integradas de la siguiente manera: Banco Industrial, S. A. Certificado de depósito No a una tasa de interés anual del 6.5% en el 2012 y 2011, con vencimiento el 27 de diciembre de 2013 y Renovación por un año más. 458, , , ,454 Nota 10 Edificio, construcciones e instalaciones, mobiliario y equipo, equipo de computación, y mejoras a propiedad arrendada El movimiento de las cuentas de edificios, construcciones e instalaciones, mobiliario y equipo, equipo de computación y mejoras a propiedad arrendada, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se efectuó de la siguiente manera: Costo original Saldo al Adiciones (+) Retiros (-) Saldo al Edificios a) 856, ,952 Construcciones e instalaciones b) 115,544 60, ,999 Mobiliario y equipo c) 98,980 59,426 50, ,663 Equipo de computación d) 164,688 59, , ,175 Mejoras a locales arrendados e) 6,503 6,503 - Van. 1,242, , ,494 1,263,789 Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 15

18 Costo original Saldo al Adiciones (+) Bajas (-) Saldo al Vienen. 1,242, , ,494 1,263,789 Depreciacionees acumuladas Edificios (17,853) (42,848) - (60,701) Construcciones e instalaciones (2,147) (29,131) - (31,278) Mobiliario y equipo b) (64,120) (33,710) 48,666 (49,164) Equipo de computación c) (143,595) (54,086) 99,066 (98,615) Mejoras a locales arrendados d) (6,503) (12) 6,515 - (234,218) (159,787) 154,247 (239,758) 1,008,449 19, ,741 1,024,031 a) Corresponde a la compra que realizó la Junta Directiva por un monto de US$ 98,000 (Q 765,380) más el Impuesto al Valor Agregado IVA de Q 91,572; para un total de Q 856,952, el inmueble ubicado en el Edificio Torre Profesional II, Nivel 5, Oficina 5033 del Centro Comercial de la Zona 4, 6ª. Avenida 0-60 zona 4 de esta ciudad, en donde actualmente opera el Colegio. Adicionalmente se invirtió en remodelaciones del 29 de abril al 6 de julio de 2001 por Q 98,359 y posterior a esa fecha se han invertido Q 17,185. Con relación al inmueble y las construcciones e instalaciones, fueron dejados al costo histórico, basados en el avalúo de la empresa Ingenieros Valuadores, S. A., de fecha 30 de enero de b) Se adicionaron acabados en ambientes y realizaron remodelaciones y en la sede del Colegio, las anteriores se ascendieron a la cantidad de Q 60,455. c) Se adquirieron Q 51,474 y Q 6,480 para Sede Central y Subsede respectivamente. d) Con relación al rubro de equipo de computación para el año 2012, además de registrarse adquisiciones en Sede y Subsede por valor de Q 50,455 y Q 29,204. e) El incremento en Software se debe a adhesiones en sede y subsede por valor de Q 68,773 y Q 4,040 respectivamente. Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 16

19 Nota 11 Software administrativo y contable El rubro de software administrativo y contable estaba integrado al 31 de diciembre de 2012 y 2011, por el costo y su respectiva amortización se detalla de la siguiente manera: Sistema SEM Programa con versión profesional 28,886 28,886 Software encuestas 68,773 - Licencia de uso línea 4,040 4, ,699 32,926 Amortización acumulada (30,054) (16,461) 71,645 16,465 Nota 12 Cuentas por pagar El rubro de cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraba como se muestra de la siguiente manera: Seminario AIC 33,554 - Yalovio.com 9,480 - Canje de publicaciones 6,480 4,536 Gastos eventos cierre de actividades 5,499 - Telgua - Servicio telefónico 4,141 2,916 Juan Carlos Paredes 3,593 - Sofware APE 2,518 - IUSI oficina 503 CCz4 1,534 - Pintura oficinas 1,018 - Gabriela Sac Servicio de energía eléctrica - 1,426 Tecnología y Servicios Sistema SEM Tecnología y Servicios Servidor y estaciones de trabajo - Gastos de eventos diciembre de ,397 Servicios de auditoría - 3,187 Publicaciones por pagar - 4,104 Servicios de computación - 2,556 Otros menores 4, ,331 48,138 Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 17

20 Nota 13 Impuestos y contribuciones El rubro de impuestos y contribuciones al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraba de la siguiente manera: Cuotas laborales y patronales del seguro social 8,649 4,530 ISR retenido en factura especial y otros 3,317 1,722 IVA retenido por factura especial 1,573 2,212 Impuesto sobre la renta anual por pagar 4,713 5,820 IVA débito fiscal ,252 14,286 Nota 14 Prestaciones laborales El rubro de prestaciones laborales al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integra de la siguiente manera: Provisión bono 14 14,168 13,025 Provisión para vacaciones 4,513 - Provisión aguinaldo 2,017 1,978 20,698 15,003 Nota 15 Cuotas de colegiados por aplicar El saldo de las cuotas de colegiados por aplicar, se integraba por los depósitos bancarios realizados por los colegiados, no identificados y que el saldo al 31 de diciembre de 2012 y 2011 estaban acumulados por Q 64,674 y Q 43,135 respectivamente. Nota 16 Cuotas de colegiados recibidas por anticipado El saldo de las cuotas de colegiados recibidos por anticipado, se integraba por los cobros de las cuotas de forma anticipada, que al 31 de diciembre de 2012 y 2011 acumularon los valores de Q 210,850, y Q 96,100 respectivamente. La política anterior de registro de los ingresos era por el método de lo percibido. Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 18

21 Nota 17 Cuentas por pagar ajenas El rubro de cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2012 y 2011, estaba integrada como se muestra en la página siguiente: Impuesto Profesional USAC a/ Cuotas cobradas en noviembre 28,815 18,851 Cuotas cobradas en diciembre 39,360 20,655 Cuotas por cobrar al 31 de diciembre - 25,912 68,175 65,418 Impuesto Profesional Asamblea de Presidente a/ Cuotas cobradas en noviembre 28,815 16,634 Cuotas cobradas en diciembre 39,360 18,225 Cuotas por cobrar al 31 de diciembre - 25,912 68,175 60,771 Cuentas por pagar a aseguradoras b/ Cuotas cobradas en diciembre 110, ,246 Cuotas por cobrar al 31 de diciembre - 120, , , , ,360 a/ La política anterior del registro de los ingresos era por el método de lo percibido y todo en función de los ingresos ordinarios del Colegio; sin embargo, corresponden a cobros efectuados a cuenta de la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC), Q 7.50 por cada cuota cobrada a cada colegiado y que corresponde al Impuesto sobre el Ejercicio Profesional de la Asamblea de Presidentes de los Colegios Profesionales. La USAC y la Asamblea de Presidentes, conceden una comisión al Colegio a razón del 15% y 25% respectivamente, sobre las cuotas cobradas, lo que representa un ingreso propio del Colegio. b/ El colegió contrató la póliza de seguro colectiva de Vida No GV con la Compañía de Seguros Panamericana, S. A.; para todos los profesionales inscritos y activos, con los beneficios de seguro de vida, Myda e ITP con una cobertura completa por Q mensuales vigentes el 31 de agosto de 2010 y posteriormente la cuota es de Q Si el colegiado no cancela la cuota, el Colegio lo paga por su cuenta durante tres meses hasta dejar de ser activo, lo cual al reactivarse se cobra, de no ser así, el Colegio tiene la obligación de pagar por cuenta del colegiado inactivo. Al final del Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 19

22 año, la aseguradora realiza un estudio respecto a los siniestros ocurridos y con esa base reembolsa al Colegio un monto, lo que corresponde el ingreso por el manejo de la póliza del seguro a cuenta de los colegiados, el cual en el 2012 fue de Q 133,464 y en el 2011 de Q 140,048. Nota 18 Ingresos colegiados Los ingresos colegiados correspondientes a los períodos correspondientes del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraban de la siguiente manera: Cuotas ordinarias colegiados 2,565,388 2,024,896 Cuota de inscripción 194, ,400 Multas a colegiados 26,300 - Seguro médico 12,725-2,798,813 2,225,296 Nota 19 Otros ingresos Los otros ingresos correspondientes a los períodos terminados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraban de la siguiente manera: Ingresos eventos 222,620 60,077 Reembolso seguro de vida 133, ,048 Otros ingresos 107,661 63,828 Descuentos asamblea de presidentes 84,527 41,066 Descuentos USAC 56,536 67,993 Intereses bancarios 53,989 47, , ,120 Nota 20 Gastos directos Los gastos directos incurridos durante los períodos terminados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraban como se detallan en la siguiente página: Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 20

23 Membrecia IFAC-AIC 79,456 68,538 Asamblea ordinaria y extraordinaria 51,583 13, ,039 82,026 Nota 21 Órganos directivos Los gastos de órganos directivos incurridos durante los períodos terminados del 1 de enero al 31 de de 2012 y 2011, se integraban de la siguiente manera: Tribunal Electoral 75,694 47,808 Junta Directiva 55,754 92,957 Tribunal de Honor 8, Consejo Técnico Asesor 5, , ,965 Nota 22 Comisiones técnicas y de servicio Los gastos por concepto de comisiones técnicas y de servicio incurridos los períodos terminados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraban de la siguiente manera: Capacitación y certificación profesional 318, ,916 Desarrollo social y cultural 308, ,913 AIC-IFAC 132, ,252 Comunicación y RRPP 55,723 69,382 Beneficios gremiales 23,501 - Defensa y servicio gremial 22,620 19,599 Comisión de la mujer 15,081 1,173 Gubernamental 13,915 2,869 Subsedes regionales 12,980 2,355 Investigación y desarrollo 11,141 4,899 Comisión de asuntos tributarios y legales 9,630 - Normas y principios 5, , ,358 Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 21

24 Nota 23 Sueldos y prestaciones Los gastos por concepto de sueldos y prestaciones incurridos por los períodos comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraban como se detalla de la siguiente manera: Sueldos 455, ,934 Indemnización 80,623 21,159 Otros 66,176 2,005 Seguro social 58,217 45,821 Aguinaldo 34,575 26,879 Bonificación anual 34,575 32,944 Bonificación Decreto ,796 27,696 Transporte 26,056 4,212 Vacaciones 25,280 6,762 Alimentos 16,063 - Combustible mensajeros 13,119 24, , ,773 Nota 24 Gastos de administración y gestión Los gastos por concepto de administración y gestión incurridos durante los períodos comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integraban de la siguiente manera: Honorarios profesionales 130, ,134 Servicios personales 97, ,791 Papelería y útiles 77,624 12,056 Servicios de informática 71,752 1,950 Otros gastos 56, ,482 Servicio telefonico 43,684 36,920 Alquileres 39,886 76,400 Energía eléctrica 29,346 25,034 Mantenimientos varios 27,632 11,305 Correo y mensajería 27,541 11,331 Suministros de limpieza y cafetería 18,532 3,475 Gafetes 16,971 - Servicios bancarios 13,678 24,545 Van 652, ,423 Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 22

25 Vienen 652, ,423 Formas preimpresas 10,450 12,750 Seguros 5,975 4,922 Parqueo 4,899 22,679 Reparaciones 3,231 1,816 Impresiones y reproducciones 1, , ,590 Nota 25 Impuesto Sobre la Renta El Impuesto Sobre la Renta presentado por el Colegio por los períodos comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 y 2011 ascendió a Q 5,097 y Q 6,572 respectivamente. Beneficios fiscales El 23 de abril de 2010 en resolución No. SAT-GRC-DRG-OTG-ART-R , la Superintendencia de Administración Tributaria SAT confirmó la exención de impuestos al Colegio, de la siguiente manera: a) Impuesto sobre la renta (ISR), Impuesto de Solidaridad (ISO) y de timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos: Exención por ser una entidad no lucrativa y reunir los requisitos en la ley. b) Del Impuesto al Valor Agregado: Exención a cuanto a los aportes y donaciones que recibe: así mismo, por los servicios que preste sin fines de lucro. c) Declarar improcedente la exención del Impuesto sobre Productos Financieros, toda vez que no figure dentro de las entidades exentas, indicadas en el artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre Productos Financieros. d) En sus operaciones de venta y prestación de servicios de los cuales perciba una remuneración, debe entregar al adquiriente la factura respectiva y efectuar el pago de los impuestos que se generaron por la realización de dichas actividades, además de cumplir con los deberes formales, de conformidad con las leyes tributarias vigentes; para el efecto continuará inscrita en el régimen optativo del Impuesto Sobre la Renta y en el Régimen General del Impuesto al Valor Agregado. Las declaraciones de Impuesto Sobre la Renta -ISR, Impuesto al Valor Agregado IVA, presentadas por el Colegio por los períodos no prescritos al 31 de diciembre de 2012 y 2011, no han sido revisadas por las autoridades fiscales y el plazo de revisión prescribe en cuatro años contados a partir de la fecha que venció el plazo Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 23

26 de la obligación tributaria, tal como lo establece el Código Tributario, decreto No y sus reformas. Derivado del proceso de adopción y conversión a NIIF para Pymes, las cifras correspondientes al 31 de diciembre de 2012 y 2011, no mostraron diferencias temporales deducibles materiales que en el futuro que requieran el registro de un impuesto sobre la renta diferido. Nota 26 Efecto neto de la adopción y conversión a NIIF para Pymes Al 31 de diciembre de 2010, el Colegio utilizó para la preparación de sus estados financieros Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, por lo que al momento de convertir sus cifras a la base contable de las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES, mostraron efectos que fueron aplicados a los excedentes sobre ingresos y egresos, tal y como se muestra de la siguiente manera: Efecto de la adopción por primera vez de NIIF para PYMES al 1 de enero de (2009) Cuotas por pagar al seguro de lo cobrado en diciembre de 2009 (75,502) Eliminación de saldo de indenmización 31,138 Cuotas recibidas en forma anticipada (62,000) Cuotas por cobrar a colegiados al 31 de diciembre de ,530 Efecto neto de la adopción al (41,834) Exceso de ingresos sobres gastos base anterior 263,358 45,944 Efecto de conversión en 2011 y 2010: Ingresos propios Cuotas ordinarias por cobrar 2011, devengado 172,750 90,450 Cuotas ordinarias por cobrar 2010, devengado (90,450) 90,450 Cuotas ordinarias por cobrar de (64,530) Cuotas recibidas por anticipado de ,000 Cuotas recibidas por anticipado de 2011 (96,100) - Cuotas recibidas por anticipado de ,100 (60,100) Cuotas ordinarias de reducción por las cuentas ajenas, de las cuotas cobradas en diciembre de 2010, de USAC, Asamblea y Seguro. En el 2011 solo de Seguro (100,246) (112,707) Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 24

27 Gastos Corrección de depreciaciones en ,351 - Provisión de Bono 14 y Aguinaldo de 2011 (10,777) - Reducción por cuota de Impuesto Profesional USAC 2010, operado como gasto en el ,579 - Reducción por cuota de Impuesto Profesional Asamblea 2010 operada com gasto en el ,982 - Impuesto sobre la renta ejercicio fiscal 2011 (65,272) Eliminación de saldo de provisión de indenmización de 2010 y registro de lo pagado por este concepto en 2011 (21,159) 27,797 Reducción por cuota de seguro de diciembre de 2009 y 2010, operada como gasto en el año siguiente 87,147 75,502 Efecto neto de la conversión a NIIF para Pymes en 2011 y ,355 18,412 Nuevo resultado del exceso de ingreso sobre gastos con base a NIIF para Pymes en 2011 y ,712 64,355 Eliminación de ingresos por cuenta ajena: Cuotas de Impuesto Profesional USAC (273,772) (232,369) Cuotas de Impuesto Profesional Asamblea (271,972) (207,574) Cuota de Seguro - Seguros Panamericana (1,147,849) (928,271) (1,693,593) (1,368,214) Eliminación de gastos por cuenta ajena: Cuotas de Impuesto Profesional USAC 41,066 34,913 Cuotas de Impuesto Profesional Asamblea 67,993 58,188 Reembolso de primas por seguro 140, , , ,394 Nota 27 Reclasificaciones Con la finalidad de lograr una adecuada presentación de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011, ciertas cifras fueron reclasificadas. Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S. C. 25