CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP - UNIDAD DE NEGOCIO TRANSELECTRIC

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1 CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR CELEC EP - UNIDAD DE NEGOCIO TRANSELECTRIC SUBGRENCIA FINANCIERA REPORTE DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO - INFORME DR2-DPA-AE OBSERVACIÓN SEGÚN INFORME DR2-DPA-AE # REFERENCIA TIPO RUBRO DETALLE CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN 1 Pag.103 Inversiones Inversiones temporales vencidas El Contador General de la Corporación, no implementaron una metodología a través de políticas y directrices que permitan a las Unidades de Negocio analizar y determinar la provisión por desvalorización de inversiones que se mantengan en entidades privadas al cierre de un ejercicio económico, con lo cual se deja evidencia de la falta de análisis sobre la inversión mantenida en la compañía DESEIN S.A., por lo tanto los referidos servidores inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, el Financiero de la Corporación, el número 2, Autoridades de las unidades administrativas y servidores, letra a), el Subdirector Contador General de la Corporación, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras a), b), c), d) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e inobservaron lo dispuesto en la Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 20 Pérdida por Deterioro. Al Jefe Financiero de la Unidad de Negocio Transelectric: 17. Supervisará al Jefe de Contabilidad (E) en el registro de la provisión correspondiente a la desvalorización total de las inversiones realizadas por la Unidad de Negocio Transelectric, en la compañía DESEIN S.A. a fin de dar cumplimiento a lo establecido en las Normas Ecuatorianas de Contabilidad. 2 Pag.106 Confirmaciones Diferencias en confirmaciones recibidas de clientes y proveedores La Financiera y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, no efectuaron un proceso de seguimiento para la obtención de respuestas a las confirmaciones de saldos envidadas, a fin de comprobar que los saldos y transacciones de cuentas por cobrar y pagar se encuentren debidamente registrados, inobservando lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumpliendo el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras b), c), d) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Adicionalmente inobservaron la Norma de Control Interno Análisis y confirmación de saldos. 18. Dispondrá al Contador General de la Corporación elaboren las directrices y políticas encaminadas a establecer una metodología alternativa de conciliación de las diferencias presentadas en la confirmación de saldos en las cuentas por cobrar y pagar de la Corporación.

2 3 Pag.109 Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a empleados generados por pago de obligaciones con retraso El Jefe de Contabilidad (E) y la Jefa de Talento Humano (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, se encuentran realizando las gestiones de recuperación y depuración de saldos de cuentas por cobrar al personal y ex servidores de la Unidad de Negocio, por ,57 USD generados por pagos de obligaciones con retraso, situación que ha ocasionado que las cuentas mantengan saldos con antigüedad superior a 360 días por lo que inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, el Jefe de Talento Humano, el número 2, Autoridades de las unidades administrativas y servidores, letra a), el Jefe de Contabilidad de la Unidad de Negocio, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras b) c), d) f) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; y 56 del Manual de Administración del Talento Humano de la Empresa e inobservaron la Norma de Control Interno Cumplimiento de obligaciones. 19. Dispondrá al de Talento Humano de la Corporación continuar con los procesos de liquidaciones y designación de responsabilidades a servidores que por ningún motivo justificado generan multas e intereses en el pago de obligaciones de la Unidad de Negocio Transelectric con retraso y dichos valores deben constar en la Hoja de salida, instrumento dispuesto para su descuento; para poder solventar las deficiencias de control interno referentes a la falta de coordinación de funciones y flujo de información entre las Jefaturas Financieras, Administrativas y Jurídica de la Unidad de Negocio que impiden la liquidación y recuperación de los de los valores pendientes de cobro a los ex servidores y personal vigente de la Unidad de Negocio Transelectric. 4 Pag.113 Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar con cargo al personal eventual sin un análisis para la recuperación El Jefe de Contabilidad (E) y la Jefa de Talento Humano (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, han venido implementado acciones correctivas que permitan formalizar las actas de finiquito del personal eventual discontinuo y las diferencias de cálculos de aportes al IESS; sin embargo, debido al que el sistema SAITE no ha desarrollado una herramienta informática conforme la normativa laboral, ocasiona que se continúe presentando saldos de cuentas por cobrar por ,24 USD sin el debido proceso de depuración por lo que inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, la Jefe de Talento Humano (E), el número 2, Autoridades de las unidades administrativas y servidores, letra a), el Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras, b) c), d) f) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e inobservaron lo dispuesto en la Norma de Control Interno Análisis y confirmación de saldos. 20. Dispondrá al y Jurídico establecer las directrices en coordinación con el Gerente, Financiero,, Jefe de Contabilidad (E) y Jefa de Talento Humano (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, que permitan establecer la mejor solución de liquidación y depuración de los valores en el corto plazo que constan como pendientes de cobro a empleados generados por deficiencias del Sistema de Actas de Finiquito SAITE del Ministerio de Relaciones Laborales.

3 5 Pag.116 Anticipos Empleados Anticipos a empleados no liquidados La Jefa de Talento Humano (E), la Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, han venido realizado gestiones de cobro a empleados y exfuncionarios; sin embargo debido a la falta de emisión de las actas de finiquito de ex funcionarios no ha permitido liquidar saldos por cobrar, incrementando la probabilidad de no recuperación y deterioro de saldos, por lo que inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, el Jefe de Talento Humano (E), el número 2, Autoridades de las unidades administrativas y servidores, letra a), el Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras, b) c), d) y f), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Adicionalmente, inobservaron lo dispuesto en el literal f) de la Norma de Control Interno Anticipos de Fondos. 21. Dispondrá al de Talento Humano de la Corporación continuar con el seguimiento a los procesos de liquidaciones de la Unidad de Negocio Transelectric conforme se lo ha venido llevando acabo hasta el 31 de diciembre de 2015; a fin de seguir solventado las deficiencias en la utilización de la Hoja de salida, instrumento dispuesto para los descuentos que se deben realizar por cuentas por cobrar o saldos pendientes de regularizar. 6 Pag.120 Cuentas por Cobrar / Cuentas por pagar Falta de análisis y depuración de cuentas por cobrar y por pagar La Financiera y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, no han establecido acciones correctivas oportunas que permitan efectuar gestión de recuperación y depuración de saldos con un antigüedad superior a 360 días registradas al cierre del ejercicio económico 2015, lo que ha generado que se incremente la probabilidad de no recuperación y deterioro de las cuentas, por lo que inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b) e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras, a), b) c), d) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e inobservaron lo establecido en la Norma de Control Interno Análisis y confirmación de saldos. 22. Dispondrá al y Financiero de la Corporación que en Contador General de la Corporación, el Gerente, la Financiera y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, efectúen de manera programada, el análisis de saldos de cuentas por cobrar y pagar para establecer la probabilidad real de recuperación y depuración de las mismas, caso contrario las cuentas que se mantienen desde el año 1999 deberán proceder a estimar una provisión por la posible incobrabilidad de los referidos saldos.

4 7 Pag.122 Activos Fijos Diferencias no regularizadas en Activos Fijos El Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio de Transelectric, no ha proporcionado información suficiente con el objeto de que la Financiera de la Unidad de Negocio Transelectric, proceda a registrar los ajustes necesarias para la regulación de la diferencia existente de Propiedades, Planta y Equipo, ni esta última lo realizó, por lo que inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, la Financiera, el número 2, Autoridades de las unidades administrativas y servidores, letra a), y el Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras, b) c), d) y f), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e inobservaron lo dispuesto en la Norma de Control Interno Conciliación de los saldos de las cuentas. 23. Dispondrá al Jurídico de la Unidad de Negocio presente el informe donde brinde su respaldo y criterio en base a las diferencias existentes en los activos fijos con el fin de concluir con el proceso de depuración de esta cuenta. A la Financiera de la Unidad de Negocio Transelectric 24. Procederá en Jefe de Contabilidad (E) con las acciones inmediatas correctivas y ajustes correspondientes una vez que se cuenta con el informe por parte de la jurídica de la Unidad de Negocio. 8 Pag.125 Activo Intangible Exceso en la Amortización de la cuenta Derechos y Concesión La Financiera y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric no conciliaron oportunamente el saldo de la cuenta con la respectiva documentación de soporte a fin de detectar errores y efectuar los respectivos ajustes correctivos, determinando a los responsables iniciales 25. Dispondrá al Financiero de esta inconsistencia, evidenciándose que el activo intangible en Contador General de la terminó su amortización en junio de 2015 ocasionando la Corporación y el Gerente, la Financiera sobrevaluación de activo y del gasto, por lo que inobservaron lo y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Transelectric establecer y determinar los servidores Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e que tendrían la responsabilidad compartida en la incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y inconsistencia presentada en la amortización de los responsables, la Financiera y el Jefe de derechos de concesión para servicios portadores de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio, el numeral 3, telecomunicaciones terminada en el Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras, a), b) c), d) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e inobservando lo dispuesto en la Norma de Control Interno Conciliación de los saldos de las cuentas.

5 9 Pag.127 Inventarios Ajustes de Inventarios registrados como Resultados del Período La Financiera y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, registraron como resultados del ejercicio económico valores correspondientes a sobrantes de inventarios del año 2014, debido a que no existió la entrega oportuna del Acta de cierre de justificativos de la toma física de inventarios correspondiente a ese período por parte del personal de bodegas ocasionando la sobrevaluación de los ingresos por lo que inobservaron lo dispuesto en el artículo 9, Concepto y elementos del Control Interno, artículo 12 Tiempos de Control, literales a) y b); e incumplieron el artículo 77, Máximas autoridades, titulares y responsables, la Financiera y el Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio, el numeral 3, Autoridades de la Unidad financiera y servidores letras, a), b) c), d) y g), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; e inobservaron la Norma Ecuatoriana de Contabilidad No. 9 Ingresos. 26. Dispondrá al Financiero en Contador General de la Corporación y el Gerente, la Financiera y Jefe de Contabilidad (E) de la Unidad de Negocio Transelectric, realicen el análisis correspondiente de este particular y se proceda con los ajustes correspondientes. Al Gerente de Unidad de Negocio Transelectric 27. Dispondrá al y Jefe de Inventarios y Bodegas presenten un cronograma estratégico de toma física de inventarios donde contemple la entrega oportuna de los informes y resultados obtenidos con el objetivo de realizar las correcciones y ajustes en los períodos correspondientes.

6 ESTADO DE LA OBSERVACIÓN DETALLE DE CUMPLIMIENTO RESPONSABLE (S) DEL CUMPLIMIENTO CUMPLE FECHA CUMPLIMIENTO EN PROCESO No. DE DOCUMENTO SUSTENTO ACCIÓN REALIZADA OBSERVACIÓN Gerente de Unidad / Financiero / Jefe de Contabilidad / en Contador General X 31/12/2016 EP-TRA MEM de 13 de agosto de EP-TRA MEM de 18 de agosto de EP-TRA MEM de 04 de septiembre de Mediante EP-TRA MEM de 13 de agosto de 2017 se solicita al ex Jefe de Contabilidad informe documentadamente sobre el cumplimiento de la recomendación. Mediante EP-TRA MEM de 18 de agosto de 2017 la funcionaria Ex Jefa de Contabilidad informa que al 31 de diciembre de 2016 se procedió con el registro del ajuste de la inversión mantenida en la companía DESEIN S.A. mediante asiento de diario Nº Mediante EP-TRA MEM de 4 de septiembre de 2017 la Financiera comunica el cumplimeinto de la recomendación al Gerente de CELEC EP - Transelectric. Gerente de Unidad / Financiero / Jefe de Contabilidad / en Contador General X 13/8/2017 Mediante EP-TRA MEM de 13 de agosto Memorando Nro. CELECde 2017 se remite una matriz de seguimiento de comunicaciones de EP-TRA confirmaciones de saldos o notificaciones con el fin de conciliar las MEM de 13 de agosto diferencias y realizar el respectivo seguimiento para cada una de las cuentas de 2017 contables asignadas a los analistas contables.

7 Gerente de Unidad / Financiero / Subgrente / Jurídico / en coordinación con la Dirección Administrativa Financiera y Subdirección de Talento Humano Gerente de Unidad / Financiero / /Jefe de Contabilidad / Jefe de Talento Humano / en Financiero, Jurídico y Subdirector de Talento Humano X X Jefa de Talento Humano la recomendación para cumplimiento y se solicita se emprenda las acciones necesarias para la coordinación para el proceso de la La EP-TRA recuperación de cuentas por cobrar en las liquidaciones de haberes y MEM de 14 de agosto personal vigente de la Unidad de Negocio Transelectric. de 2017 Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM se sugiere a la Jurídica se elabore un proyecto de reglamento para el ejercicio EP-TRA TRA Memorando No. CELEC- EP-TRA EP-TRA MEM TRA MEM Mediante EP-TRA MEM de 14 de agosto de 2017 se comunica al, Jurídico y de la jurisdicción coactiva en la Unidad de Negocio, que permita la recuperación de valores pendientes de cobro, sin necesidad de recurrir a instancias judiciales. Mediante memorando CELEC-EP-TRA el Gerente de la Unidad de Negocio Transelectric solicitó al Gerente General de CELEC EP la Autorización para Contratación de Equipo de Depuración de Cuentas. Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM, de 13 de Agosto de 2017, el Jefe de Contabilidad insistió a la Jefatura de Talento Humano en la depuración de saldos de las cuentas por cobrar y pagar con corte al 30 de junio del Mediante memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM la Financiera solicitó al informar las acciones realizadas durante el mes para dar cumplimiento a la recomendación. Mediante Memorando No. CELEC-EP-TRA MEM de 8 de la recomendación para cumplimiento y se solicita se emprenda las acciones necesarias para el proceso de la recuperación de cuentas por cobrar en las La EP-TRA liquidaciones de haberes de la Unidad de Negocio Transelectric. MEM de 14 de agosto Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM se sugiere a la de 2017 Jurídica se elabore un proyecto de reglamento para el ejercicio de la jurisdicción coactiva en la Unidad de Negocio, que permita la EP-TRA TRA Memorando No. CELEC- EP-TRA EP-TRA MEM TRA MEM Mediante EP-TRA MEM de 14 de agosto de 2017 se comunica al y Jefa de Talento Humano recuperación de valores pendientes de cobro, sin necesidad de recurrir a instancias judiciales. Mediante memorando CELEC-EP-TRA el Gerente de la Unidad de Negocio Transelectric solicitó al Gerente General de CELEC EP la Autorización para Contratación de Equipo de Depuración de Cuentas. Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM, de 13 de Agosto de 2017, el Jefe de Contabilidad insistió a la Jefatura de Talento Humano en la depuración de saldos de las cuentas por cobrar y pagar con corte al 30 de junio del Mediante memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM la Financiera solicitó al informar las acciones realizadas durante el mes para dar cumplimiento a la recomendación. Mediante TRA MEM de 8 de noviembre de 2017, el da respuesta a la solicitud del Financiera conforme el Departamento de Talento Humano entrega las liquidaciones de Haberes procede con el respectivo registro, sin embargo para la depuración de las cuentas se requiere que la Administrativa a través del área de Talento Humano entrega la documentación de los procesos para la depuración de las cuentas contables. Financiera conforme el Departamento de Talento Humano entrega las liquidaciones de Haberes procede con el respectivo registro, sin embargo para la depuración de las cuentas se requiere que la Administrativa a través del área de Talento Humano entrega la documentación de los procesos para la depuración de las cuentas contables.

8 Gerente de Unidad / Financiero / Jefe de Contabilidad / Jefe de Talento Humano / en coordinación con el Subdirector de Talento Humano X liquidaciones de haberes de la Unidad de Negocio Transelectric. Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM se sugiere a la La EP-TRA Jurídica se elabore un proyecto de reglamento para el ejercicio MEM de 14 de agosto de la jurisdicción coactiva en la Unidad de Negocio, que permita la de 2017 recuperación de valores pendientes de cobro, sin necesidad de recurrir a instancias judiciales. EP-TRA TRA Memorando No. CELEC- EP-TRA EP-TRA MEM TRA MEM Mediante EP-TRA MEM de 14 de agosto de 2017 se comunica al y Jefa de Talento Humano la recomendación para cumplimiento y se solicita se emprenda las acciones necesarias para el proceso de la recuperación de cuentas por cobrar en las Mediante memorando CELEC-EP-TRA el Gerente de la Unidad de Negocio Transelectric solicitó al Gerente General de CELEC EP la Autorización para Contratación de Equipo de Depuración de Cuentas. Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM, de 13 de Financiera conforme el Departamento de Talento Humano entrega las liquidaciones de Haberes procede con el respectivo registro, sin embargo para la depuración de las cuentas se requiere que Agosto de 2017, el Jefe de Contabilidad insistió a la Jefatura de Talento la Humano en la depuración de saldos de las cuentas por cobrar y pagar con Administrativa a través corte al 30 de junio del del área de Talento Mediante memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM la Humano entrega la Financiera solicitó al informar las documentación de los acciones realizadas durante el mes para dar cumplimiento a la procesos para la recomendación. depuración de las Mediante TRA MEM de 8 de noviembre cuentas contables. de 2017, el da respuesta a la solicitud del Financiero, e indicó: "Acciones Realizadas.-El Departamento de Talento Humano depuró el saldo de la cuenta de anticipos de remuneración desde el mes de diciembre 2015, cuyo monto ascendía a $ ,32; la revisión se realizó mes por mes para Gerente de Unidad / Financiero / Jefe de Contabilidad / en Contador General X Mediante EP-TRA MEM de 24 de julio EP-TRA de 2017 se solicitó al Gerente General de CELEC EP autorización para MEM de 24 de julio de Contratación de Equipo de Depuración de Cuentas Mediante EP-TRA MEM de 08 de agosto de 2017 se sugerió a la Jurídica elaborar un proyecto de EP-TRA MEM de 08 de agosto de TRA Memorando No. CELEC- EP-TRA EP-TRA MEM reglamento para el ejercicio de la jurisdicción coactiva en la Unidad de Negocio Transelectric, que permita la recuperación de valores pendientes de cobro, sin necesidad de recurrir a instancias judiciales. Mediante memorando No. CELEC-EP-TRA MEM, de 13 de Se ha realizado el análisis de las cuentas contables y los ajustes correspondientes al 31 de diciembre de 2016 y hasta la presente fecha, sin embargo se continúa trabajando en la depuración de las mismas debido a la antigüedad de los saldos Agosto de 2017, el Jefe de Contabilidad insistió a la Jefatura de Talento Humano en la depuración de saldos de las cuentas por cobrar y pagar con corte al 30 de junio del Mediante memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM la y la busqueda de la Financiera solicitó al informar las documentación soporte acciones realizadas durante el mes para dar cumplimiento a la en el archivo pasivo. recomendación.

9 Gerente de la Unidad / Financiero / Jurídico / Jefe de Contabilidad de la Unidad X 31/12/2016 EP-TRA MEM de 13 de agosto de EP-TRA MEM de 18 de agosto de EP-TRA MEM de 4 de septiembre de Mediante EP-TRA MEM de 13 de agosto de 2017 se solicitó al ex Jefe de Contabilidad informe documentadamente las acciones correctivas emprendidas y los ajustes correspondientes. Mediante EP-TRA MEM de 18 de agosto de 2017 informa la funcionaria Ex Jefa de Contabilidad que al 31 de diciembre de 2016 se procedió con el registro del ajuste de la diferencia de los activos fijos del ex INECEL mediante el asiento de diario No Mediante EP-TRA MEM de 4 de septiembre de 2017 la Financiera comunica al Gerente de CELEC EP - Transelectric el cumplimiento de la recomendación. Gerente de Unidad / Subgrente Financiera / Jefe de Contabilidad / en Contador General X 31/1/2017 Oficio Nro. CELEC-EP- TRA OFI de 14 de julio de Oficio Nro. CELEC-EP- TRA OFI de 12 de agosto de permito solicitar su revisión y aprobación para cargos al patrimonio. En Memorando Nro. CELECdicho informe se hace mención a lo siguiente: EP-TRA Al respecto me permito anexar un cuadro comparativo sobre la MEM de 14 de julio de amortización de los Derechos y Concesiones, en el que se evidencia la diferencia producida por la amortización de forma acelerada a partir del mes EP-TRA MEM de 26 de julio de Mediante Oficios Nro. CELEC-EP-TRA OFI y CELEC-EP-TRA OFI de 14 de julio y 12 de agosto de 2017 respectivamente y memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM de 14 de julio de 2017 se solicitó al ex Jefe de Contabilidad y ex funcionaria del Departamento de Contabilidad y al Especialista del Departamento de Contabilidad, información documentada del proceso realizado para el cálculo y registro de la amortización de la cuenta Derechos y Concesión que originó la inconsistencia desde el año Mediante memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM de 26 de julio de 2017 el Especialista 1 comunicó lo siguiente: Con mail del 30 de enero de 2017, la Ing. Shirley López Jefa de Contabilidad (E) solicita al Ing. Jaime Rodríguez Contador de Matriz lo siguiente: - Me de enero de año 2014, producto del registro de una vida útil de 3 años en la parametrización de la amortización mediante el sistema IFS Mediante mail del 30 de Enero de 2017, el Ing. Jaime Rodríguez Contador General de Matriz indica lo siguiente: - Buenos estimada Shirley por favor proceder Mediante mail de fecha 30 de enero de 2017, la Ing. Shirley López solicita al Ing. Luis Chango Técnico del Sistema Integrado de Información (SII) lo siguiente: - Mucho agradeceré su ayuda con la regularización en el sistema de los derechos y concesiones cualquier duda favor comunicarse Mediante mail del 01 de Febrero del 2017, el Ing. Chango da respuesta a la Ing. Shirley López indicando lo siguiente: - De acuerdo al informe, el

10 Gerente de Unidad / Financiera / Jefe de Contabilidad / / Jefe de Inventarios y Bodegas / en Contador General X 23/8/2017 Mediante memorando Nro. CELEC-EP-TRA MEM de 23 de agosto de 2017 se solicita a la Jefatura de Inventarios y Bodegas se coordine EP-TRA oportunamente el registro de los ajustes por los sobrantes de los inventarios MEM de 23 de agosto anuales producto de la constatación física con el fin de registrar en el período de 2017 fiscal correspondiente conforme lo establecido en la Guía para Cierre de Estados Financieros.