INGRESOS EGRESOS PATRIMONIO ARMONIZACIÓN CONTABLE EN EL ESTADO DE MÉXICO MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

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2 ARMONIZACIÓN CONTABLE EN EL ESTADO DE MÉXICO INGRESOS EGRESOS PATRIMONIO MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LINEAMIENTOS PARA EL REGISTRO Y CONTROL DEL INVENTARIO Y LA CONCILIACIÓN Y DESINCORPORACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO

3 SUJETOS OBLIGADOS A VIGILAR LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES AYTTO. MAVICI DIF Junta de Gobierno Presidenta (e), IMCUFIDE Director (a) Tesorero (a) Junta de Consejo Contralor Director General Tesorero o Director de Finanzas ODAS Consejo Directivo Director General, Director de Finanzas, Comisario Contralor Interno Cabildo Presidente Síndico Secretario Tesorero Contralor Interno Consejo Directivo Director General Director de Finanzas Contralor

4 Comité de Bienes Muebles e Inmuebles AYTTO ODAS DIF IMCUFIDE Presidente Secretario del Ayuntamiento Director general Director(a) Director Secretario Ejecutivo Contralor Interno Municipal COMITÉ Vocal Síndico Municipal Comisario Vocal Tesorero o Director de Finanzas Vocal Representante Jurídico

5 Lineamientos para el Registro y Control del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles Bienes muebles con valor igual o mayor a 35 Salarios Mínimos Generales de la zona A ACTIVO NO CIRCULANTE INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES PATRIMONIALES Bienes muebles con valor mayor a 17 y menor a 35 Salarios Mínimos Generales de la zona A Bienes muebles con valor menor a 17 Salarios Mínimos Generales de la zona A GASTO INVENTARIO DE BIENES MUEBLES DE BAJO COSTO REQUIEREN CONTROL INTERNO

6 Inventario General de Bienes Muebles Datos Contables - Número de cuenta hasta tercer nivel - Nombre de la cuenta - Tipo, número y fecha de póliza contable Datos del Resguardo - Número de inventario - Número de Resguardo - Nombre del Resguardatario - Área Responsable Datos del bien - Nombre - Marca - Modelo - Número de motor y/o serie - Estado de uso - Datos de factura Registro de movimientos y observaciones

7 Inventario General de Bienes Inmuebles Datos Contables - Número de cuenta hasta segundo nivel - Nombre de la cuenta - Tipo, número y fecha de póliza contable Situación Jurídica Datos del bien - Número de la Escritura Pública o Convenio - Número del Registro Público de la Propiedad - Clave Catastral - Valor Catastral -Situación Jurídica - Nombre del inmueble - Ubicación - Medidas y Colindancias - Valor del inmueble - Uso o destino - Clasificación de la zona Registro de movimientos y observaciones

8 1.- MUNICIPIO 2.- NÚMERO 3.- AYUNTAMIENTO ODAS DIF OTROS ESPECIFICAR 4.- FECHA 5.- ELABORÓ 6.- REVISÓ 7.- HOJA DE CARGO CARGO I N V E N T A R I O D E B I E N E S M U E B L E S N UM. P R OG. N UM.D E C UEN T A N UM. D E SUB C UEN T A N OM B R E D E LA C UEN T A NOM BRE DE LA SUBCUENTA N UM ER O D E IN VEN T A R IO N UM ER O D E R ESGUA R D O N OM B R E D EL N OM B R E D EL R ESGUA R D A T A R IO M UEB LE M A R C A M OD ELO N UM ER O D E M OT OR N UM ER O D E SER IE EST A D O D E USO FACTURA POLIZA N UM ER O F EC H A P R OVEED OR C OST O T IP O N UM ER O F EC H A R EC UR SO MOVIMIENTOS F EC H A D E A LT A F EC H A D E B A JA A R EA R ESP ON SA B LE LOC A LID A D OB SER VA C ION ES DATOS CONTABLES DATOS DEL RESGUARDO DATOS DEL BIEN DATOS CONTABLES REGISTRO DE MOVIMIENTOS DATOS DEL RESGUARDO OBSERVACIONES TOTAL

9 AYUNTAMIENTO 4.- FECHA: 1.- MUNICIPIO: 3.- ODAS 5.- ELABORO: CARGO: 2.- NUMERO : DIF 6.- REVISO: CARGO: OTROS ESPECIFICAR 7.- HOJA: DE I N V E N T A R I O D E B I E N E S I N M U E B L E S NUMERO DE NUMERO DEL VALOR NUM. NUM. DE NUM. DE NOMBRE DE LA NOMBRE DE LA NOMBRE MEDIDAS Y COLINDANCIAS SUPERFICIE SUPERFICIE CLASIFICACION ESCRITURA REGISTRO CLAVE VALOR SITUACION MODALIDAD DE FECHA DE POLIZAS MOVIMIENTOS UBICACIÓN LOCALIDAD DEL USO OBSERVACIONES PROG. CUENTA SUBCUENTA CUENTA SUBCUENTA DEL INMUEBLE NTE SUR OTE PTE M2 CONSTRUIDA M2 DE ZONA O PUBLICO DE CATASTRAL CATASTRAL JURIDICA ADQUISICION ADQUISICION TIPO NUMERO FECHA FECHA / FECHA / INMUEBLE CONVENIO LA ALTA BAJA PROPIEDAD DATOS CONTABLES DATOS DEL BIEN SITUACIÓN JURÍDICA DATOS CONTABLES

10 INFORME MENSUAL DISCO INFORMACIÓN PRESUPUESTAL Y DE RECAUDACIÓN DE PREDIO Y AGUA Enero a Diciembre Actualizaciones únicamente De las cédulas: Bienes Muebles Bienes Inmuebles Bienes de Bajo Costo Formato Excel con totales Junio y Diciembre Además de las actualizaciones Inventario General de Bienes Muebles Inventario General de Bienes Inmuebles Inventario General de Bienes de Bajo Costo Formatos, Excel y PDF (firmas), con totales

11 LEVANTAMIENTO FÍSICO DE INVENTARIOS 2 veces al año Servidores públicos encargados Periodo del Levantamiento. Bases. Últimos registros de inventarios de bienes o resguardos. Bitácora del Levantamiento Físico. Actas circunstanciadas levantadas por unidad administrativa. Levantamiento Físico Resultado del Levantamiento Físico

12 CONCILIACIÓN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES CON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES POSIBLES HALLAZGOS: REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO EXISTEN FÍSICAMENTE REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO OPERAN O NO SON ÚTILES REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE NO FUERON REGISTRADOS EN INVENTARIO REGISTROS EN INVENTARIO DE BIENES QUE YA NO EXISTEN REGISTROS EN INVENTARIOS DE BIENES NO REGISTRADOS EN CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES Y/O INVENTARIO DE BIENES DE MENOR COSTO SOLUCIÓN: LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES, PARA LAS ENTIDADES MUNICIPALES

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14 CONCILIACIÓN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES CON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES I N V E N T A R I O G E N E R A L D E B I E N E S M U E B L E S P A T R I M O N I A L E S NUM. NUMERO DE NUMERO DE NOMBRE NUMERO NUMERO DE ESTADO DE FACTURA MARCA MODELO PROG INVENTARIO RESGUARDO DEL MUEBLE MOTOR SERIE USO NUMERO FECHA COSTO HUI D HUI B HUI TRASPALETA HIDRAULICA MIKELS TMK2.5 2,500 KGS B HUI D HUI D HUI D HUI D HUI D HUI B HUI D HUI D HUI HUI D HUI HUI HUI HUI B HUI B HUI B HUI B HUI B LINEA TELEFONICA LA MESA B A A A A A A A A A A A A HUI LINEA TELEFONICA FEDERAL BUROCRATICA B 3, HUI B UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B LINEA TELEFONICA SAN FERNANDO B HUI JUEGO DE BOCINAS JBL TR WATS B MAQUINA DE ESCRIBIR MECANICA OLYMPIA SG B N HUI D PODIUM B HIDROLIMPIADORA KARCHER B HUI D DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B DESBROZADORA PARA PODAR PASTODE 2 1/2" SHINDAW B EXTRACTOR DE AIRE CAMPANA B ARCHIVERO MAD. 4 GAV. B ASPIRADORA INDUSTRIAL CON ACCESORIOS B20 B PULIDORA INDUSTRIAL B MUEBLE 3.00X0.90X0.50 ESCUADRA 5 PUERTAS CORREDIZA****** 754 CAMION TANONE FORD UNIDAD DENTAL SILLON HIDRAULICO ESCUPIDERA AC5JXC AC5JYC76163B 712 TELEVISION A COLOR ADMIRAL DTQ-2031FS 210GD00643 B B 652 B UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B ESCRITORIO MAD. EJECUTIVO CAOBA B NICHO PARA BANDERA B 434 COCINA FORM. INTEGRAL DELHER B 435 REFRIGERADOR MABE DUPLEX B 1107 MESA MADERA 3.00 X 1.50M B , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,300.00

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16 DEPURACIÓN DE INVENTARIOS ADQUISICIONES Compras Donativos recibidos Dación en pago BAJAS Enajenaciones Robos o siniestros Dación en pago Destrucción por obsoletos Donaciones otorgadas Comodato OTROS Permutas entre dependencias No localizados Instrumental Médico

17 Lineamientos para el registro y control de Bienes Muebles Integración del número de inventario: OCO A00 00 Clave del ayuntamiento u organismo descentralizado Clave de dependencia general o auxiliar PRIMERAS TRES LETRAS DEL NOMBRE DEL MUNICIPIO 0. Ayuntamiento 2. ODAS 3. DIF 4. IMCUFIDE 5. Otros (MAVICI) Clave del municipio Número consecutivo del inventario

18 EXPEDIENTE INDIVIDUAL POR BIEN MUEBLES Documento que acredite la propiedad Resguardo firmado Fotografía Póliza INMUEBLES Póliza Contable Escritura Pública o Proceso de Regularización Registro en Inventario Documento de Adquisición Clave Catastral Plano del Inmueble

19 DEPURACIÓN DE LA CUENTA DE ACTIVO NO CIRCULANTE DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES Y CONCILIACIÓN DE SUS SALDOS Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes: I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia; II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, y III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse. Artículo 27.- Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda. SÉPTIMO TRANSITORIO.- El inventario de bienes muebles e inmuebles a que se refiere esta Ley deberá estar integrado, a más tardar el 31 de diciembre de 21, por las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; las entidades y los órganos autónomos de la Federación; y el 31 de diciembre de 22, por las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; las entidades y los órganos autónomos de las entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios y los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.

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21 Teléfonos: (722) (722) EXT Departamento de Control Patrimonial y Presupuestal