CANCELACIÓN DE SALDOS DE CUENTAS ACREEDORAS
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- Esther Montoya Santos
- hace 7 años
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1 CANCELACIÓN SALDOS CUENTAS OBJETIVO Cancelar los saldos o partidas específicas de las cuentas acreedoras que por su origen o antigüedad no hayan sido reclamados por los beneficiarios de los mismos, con la finalidad de que los registros contables muestren cifras representativas de la situación real de las finanzas públicas de la entidad. NORMAS OPERACIÓN La cancelación de saldos de cuentas acreedoras se realizará con base en la información contenida en los auxiliares contables correspondientes. La cancelación se realizará a los saldos que tengan una antigüedad de un año o más y que no hayan sido reclamados por los beneficiarios respectivos. Podrán cancelarse saldos de cuentas acreedoras a criterio del Director (a) de Contabilidad por tratarse de movimientos que no correspondan. En el caso de saldos que hayan sido cancelados y que de manera posterior sean reclamados, se procederá a su reactivación correspondiente para permitir el pago al beneficiario respectivo. MANUAL PROCEDIMIENTOS
2 FECHA AUTORIZACIÓN SCRIPCIÓN L PROCEDIMIENTO 1 3 CÓDIGO PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS CG9 RESPONSABLE ACT. NUMERO SCRIPCION ACTIVIDAS ACT. ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. 1 Imprime auxiliares contables de cuentas acreedoras asignadas para su seguimiento. - AUXILIARES CONTABLES 2 Analiza movimientos y saldos contenidos en los auxiliares contables. 1 ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS 3 4 Elabora reporte con cifras y conceptos que integran los saldos de las cuentas acreedoras a una fecha determinada. Reporta los saldos que tienen un año o más de antigüedad en los registros contables, así como de los movimientos que no corresponden a las cuentas acreedoras REPORTE CON CIFRAS Y CONCEPTOS - REPORTES CON SALDOS 5 Entrega al Director (a) de Contabilidad los reportes elaborados para su conocimiento y análisis correspondiente. 4 DIRECTOR (A) CONTABILIDAD 6 Analiza reportes de cuentas acreedoras y determina los saldos a cancelar. 5 ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS ENCARGADO (AS) REVISIÓN 7 Elabora aplicar correspondiente a la cancelación de saldos de cuentas acreedoras y entrega al Encargado de Revisión de Pólizas para su revisión respectiva. Revisa aplicar 7 6 -PÓLIZA DIARIO POR APLICAR MANUAL PROCEDIMIENTOS
3 FECHA AUTORIZACIÓN SCRIPCIÓN L PROCEDIMIENTO 2 3 CÓDIGO PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS CG9 RESPONSABLE ACT. NUMERO SCRIPCION ACTIVIDAS ACT. ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA 9 Devuelve documentación al responsable de su elaboración. Conecta con la actividad No.7 ESTA COMPLETA Y CORRECTA 10 Firma aplicar y la turna al responsable de su elaboración para afectación en el Sistema de Contabilidad. ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS 11 Afecta en el Sistema de Contabilidad la Diario correspondiente y entrega al Encargado de Revisión de Pólizas para su firma. 10 ENCARGADO (AS) REVISIÓN 12 Firma la Diario en el campo de revisión y turna al Encargado de Autorización de Pólizas. 11 ENCARGADO (AS) AUTORIZACIÓN 13 Firma la Diario en el campo de autorización y devuelve al Encargado de Seguimiento de Cuentas Acreedoras para el proceso de archivo correspondiente. 12 ENCARGADOS SEGUIMIENTO CUENTAS 14 Turna Diario al Archivo Contable. FIN L PROCEDIMIENTO. Conecta con Procedimiento CG6 Archivo Contable. 13 MANUAL PROCEDIMIENTOS
4 FECHA AUTORIZACIÓN SCRIPCIÓN L PROCEDIMIENTO 3 3 CÓDIGO PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS CG9 RESPONSABLE ACT. NUMERO SCRIPCION ACTIVIDAS ACT. ANTECE SORA FORMATO O DOCTO. SUPERVISÓ ELABORÓ LIR USUARIO REVISÓ Encargada del Depto. de Jefe del Departamento de Metodología Administrativa Contabilidad Gubernamental L.A.E. Lizeth Maldonado S. C.P. José Luís Rivera /rmp Hernández Directora General de Sistemas y Metodología Administrativa ING. Hercy G. García López Director de Contabilidad C.P. Héctor Hugo Partida Guzmán MANUAL PROCEDIMIENTOS
5 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 1 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN INICIO 1 Imprime auxiliares contables de cuentas acreedoras asignadas para su seguimiento. 2 Analiza movimientos y saldos contenidos en los auxiliares contables. A
6 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 2 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN A 3 Elabora reporte con cifras y conceptos que integran los saldos de las cuentas acreedoras a una fecha determinada. Reporta los saldos que tienen un año o más de antigüedad en los registros contables, así como de los movimientos que no corresponden a las cuentas acreedoras. 4 B
7 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 3 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN B 5 Entrega al Director (a) de Contabilidad los reportes elaborados para su conocimiento y análisis correspondiente. 6 Director (a) de Contabilidad Analiza reportes de cuentas acreedoras y determina los saldos a cancelar. C
8 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 4 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN D 7 Elabora aplicar correspondiente a la cancelación de saldos de cuentas acreedoras y entrega al Encargado de Revisión de Pólizas para su revisión respectiva. 1 Encargados (as) de Revisión de Pólizas E
9 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 5 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN F Revisa. 9 ES CORRECTA Y COMPLETA? NO 1 Sí G
10 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 6 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN G 10 Firma aplicar y la turna al responsable de su elaboración para afectación en el Sistema de Contabilidad. Encargados (as) de Seguimiento de Ctas. Acreedoras H
11 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN 7 PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN H 11 Afecta en el Sistema de Contabilidad la Diario correspondiente y entrega al Encargado de Revisión de Póliza para su firma. 12 Firma la Diario en el campo de revisión y turna al Encargado de Autorización de Pólizas. Diario Encargados (as) de Revisión de Pólizas Diario Encargados (as) de Autorización de Pólizas I
12 DIAGRAMA FLUJO L PROCEDIMIENTO FECHA AUTORIZACIÓN PROCEDIMIENTO: CANCELACIÓN CUENTAS ENCARGADOS (AS) SEGUIMIENTO CUENTAS DIRECTOR (A) CONTABILIDAD ENCARGADOS (AS) REVISIÓN ENCARGADOS (AS) AUTORIZACIÓN I Firma la Diario en el campo de autorización y devuelve al Encargado de Seguimiento de Cuentas Acreedoras para el proceso de archivo correspondiente.. Diario Turna Diario al Archivo Correspondiente. FIN Diario Encargados (as) de Seguimiento de Ctas. Acreedoras Conecta con Proc CG6 Archivo Contable
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