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Elvira López Casado
hace 6 años
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1 FÁBRICA DE COBIJAS SAN PEDRO Cuadro Nº 49 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Año1 Año2 Año3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10 DETALLE DE VENTAS VENTAS Costo de producción = Utilidad Bruta en Ventas Gastos de administración Gastos de ventas = Utilidad Bruta en operaciones Gastos financieros (intereses) Utilidad Neta antes Participación = Trabajadores % Participaciones trabajadores = Utilidad Neta antes del Imp. Renta % de Impuesto a la Renta = Utilidad Neta FUENTE: El Autor ELABORACIÓN: El Autor 99

2 FÁBRICA DE COBIJAS "SAN PEDRO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 PASIVOS ACTIVOS CORRIENTE CORRIENTE Cuentas por pagar DISPONIBLE TOTAL PASIVOS Caja Bancos EXIGIBLE Cuentas por cobrar PATRIMONIO NO CORRIENTE Capital FIJO DEPRECIABLE Utilidades Edificaciones y construcciones TOTAL PATRIMONIO Vehículo de trabajo Líneas telefónicas (central) 500 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Muebles de oficina 5000 Dep. Edificaciones y construcciones Dep. Vehículo de trabajo 4500 Dep. Líneas telefónicas (central) 45 Equipo de oficina. 450 DIFERIDO Gastos de instalación Gastos de operación y puesta en marcha 1200 TOTAL ACTIVOS Otros activos

3 FÁBRICA DE COBIJAS SAN PEDRO ESTADO DE FLUJO DE CAJA Cuadro Nº 50 Año Año Año Año Año Año Año Año Año Año Año INGRESOS Ventas netas Valor de rescate TOTAL DE INGRESOS EGRESOS Costo Producción Gastos de administración Gastos de ventas Gastos financieros (intereses) TOTAL EGRESOS Utilidad neta antes part. Trab % Participaciones trabajadores Utilidad Neta antes del Imp. Renta %,24%,23%... de Impuesto a la Renta Utilidad Neta

4 (+)Depreciaciones (+)Amortizaciones (-) Inversiones (+) Crédito FLUJO DE CAJA NETO tasa 12 % FLUJO DE CAJA NETO VAN TIR 88% SE ACEPTA EL PROYECTO Y DEBE CONTINUAR YA QUE LA INVERSIÓN ES DEVUELTA CON INTERESES 102

5 PUNTO DE EQUILIBRIO PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES GASTOS FIJOS Pvu - Cvu COBIJAS ESCOCESAS COBIJAS DE DISEÑO PE= Unidades PE= Unidades 10-3, ,18 COBIJAS PARA CUNAS FUENTE: El Autor ELABORACIÓN : El Autor PE= Unidades 5-2,48 CuadroNº51 PUNTO DE EQUILIBRIO EN DÓLARES PRODUCTO VENTAS $ % VENTAS VENTAS TOTAL x U ABSORCIÓN * PUNTO EQ. UNID. PUNTO EQ. $ Escocesas % Diseño % Cunas % Padding % Plumón % TOTALES % * DE ACUERDO A LA PROPORCIÓN DE VENTAS CADA TIPO DE ARTICULO AYUDA A ABSORBER LOS CTOS. FIJOS 103

6 BASE DE PADDING Y PLUMÓN GASTOS FIJOS PE= Pvu - Cvu NOTA: Se aplica los mismos valores para padding y plumón por tener una producción igual. PADDING PLUMÓN PE= Kilos PE= Kilos 0,60-0,29 0,60-0,29 104

7 FÁBRICA DE COBIJAS SAN PEDRO BENEFICIO - COSTO BC = ΣINGRESOS/ (1 + i ) n ΣEGRESOS/ (1 + i ) n BC= (1+0.2)^ (1+0.2)^ (1+0.2)^3 ) (1+0.2)^ (1+0.2)^ (1+0.2)^3 ) BC= BC= ANÁLISIS Cabe notar que como el índice de rentabilidad beneficio costo es mayor que 1, existe un nivel adecuado de retorno de los ingresos frente a la inversión inicial. Esto significa que por cada dólar de gasto se genera $2,60 dólares de ingreso. 105

8 FÁBRICA DE COBIJAS SAN PEDRO Cuadro Nº 52 COSTO OPORTUNIDAD DESCRIPCIÓN VALOR % Tasa de ponderación Valor Ponderado Inversión propia % tasa pasiva Inversión financiada % tasa activa Inversión total Ck= 0.07 % TASA DE REDESCUENTO O DE RENDIMIENTO MEDIO (TRM) i=(1+ck)(1+rp)-1 i= (1+2.75)( ) i = tasa de redescuento Ck = Costo oportunidad Rp = riesgo país Junio 2011 riesgo país 803 puntos QUE EQUIVALE AL 8.03% 12.61% MAS LA TASA PASIVA DEL 4.58% i = 0.20 DANDO UN TOTAL DE 12.61% Esta es la tasa que se utilizará para los cálculos tanto del flujo de caja como para el beneficio costo 106

9 FÁBRICA DE COBIJAS SAN PEDRO AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO BANCARIO Cuadro Nº 53 PRÉSTAMO TASA 3.80% Trimestral TIEMPO 5 años PAGO TRIMESTRAL Período DEUDA AL INICIO PAGO TRIMESTRAL INTERÉS. TRIM. T. A PAGAR SALDO AL FINAL DEL PERIODO

10 COBIJAS MATERIA PRIMA EN KG Cobijas escocesas Cobijas de diseño Cobija para cuna COSTEO DE LOS PRODUCTOS DE LA FÁBRICA SAN PEDRO MP EN kg 1,5 Kilos 3 Kilos 0,75 KILOS Cuadro Nº 54 COSTO DE MATERIA PRIMA POR UNIDAD ARTÍCULO ACRÍLICO LANA COSTO COSTO MAT PRIMA DIREC X EN KG EN KG ACRÍLICO LANA UNID Cobijas escocesas Cobijas de diseño Cobijas para cunas Costo por Kg Padding 0,25 x Kg 0.25 Plumón 0,25 x Kg 0.25 PRECIO DE ACRÍLICO x Kg 2.37 Cuadro Nº 55 COSTO. DE MANO DE OBRA DIRECTA PRECIO DE LANA x Kg 1.60 $ M.O.D MENSUAL % CON RESPECTO AL TOTAL PRORRATEO DE M.O.D VALOR DE M.O.D POR UNIDAD Cobijas escocesas % Cobijas de diseño % Cobijas para cunas % TOTAL MENSUAL %

11 Padding Plumón Cuadro Nº 55 COSTO DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN COSTO. DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ M.O.D MENSUAL % CON RESPECTO AL TOTAL PRORRATEO DE GASTOS IND. FAB. VALOR DE C.I.F x UNIDAD Cobijas escocesas % Cobijas de diseño % Cobijas para cunas % TOTAL MENSUAL % MENSUAL DIARIA Costo por Kg C.I.F Padding Plumón Cuadro Nº 56 MANO DE OBRA REQUERIDA PARA ELABORAR PADDING Y PLUMÓN SECCIÓN TRABAJADORES COSTO MENSUAL CTO DIARIO CTO x UNIDAD Preparación Perchado Acabado Empaque TOTAL COSTO DE M.O.D

12 NOTA: El costo por unidades es igual al costo diario por el número de días que se ocupan en hacer Padding y plumón, solo se ocupa un trabajador en cada proceso. Cuadro Nº 57 MENSUAL DE: UNIDADES Cobijas escocesas 4000 Cobijas de diseño 6200 Cobijas para cunas 2000 MENSUAL DE : Padding 8400 Plumón 8400 Cuadro Nº 58 COSTOS MENSUALES COBIJAS COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA MENSUAL Hilatura 0 Preparación 715 Urdidora 1406 Tejido 706 Perchado 2109 Acabado 1757 Empaque 1054 FUENTE: El Autor ELABORACIÓN : El Autor 110

13 TOTAL MANO DE MANO DE OBRA DIRECTA Cuadro Nº 59 GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓN MANO DE OBRA INDIRECTA Bodeguero 354 Guardia Mantenimiento 710 TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 1416 Cuadro N 60 OTROS GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 8061 Combustible y lubricantes 100 Agua, Luz, Teléfono 1200 Útiles de oficina (almacén) 120 Gasto depreciación 5141 Amortizaciones 83 TOTAL OTROS GASTOS GENERALES 6645 DE FABRICACIÓN. FUENTE: El Autor ELABORACIÓN: El Autor 111

14 Cuadro Nº 61 CUADRO RESUMEN DE COSTOS UNITARIOS TOTAL COSTO DE UNITARIO COSTO DE TOTAL POR ARTÍCULO MENSUAL COSTO DE TOTAL POR ARTÍCULO ANUAL PRODUCTO M.P.D M.O.D G.G. FAB Cobijas escocesas Cobijas de diseño Cobijas para cunas Costo por Kg Padding Plumón COSTO DE TOTAL FUENTE: El Autor ELABORACIÓN: El Autor 112

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