Medellín, septiembre 2018

Transcripción

1 ANALISIS DE LA SITUACIÓN CODI FINANCIERA DE LA UNIVERSIDAD Medellín, septiembre 2018

2 Agenda 1 Situación nacional del Sistema Universitario Estatal SUE- 2 Situación actual de la Universidad de Antioquia 3 Líneas de acción que nos hemos trazado

3 1. Situación Nacional del SUE

4 Problemática de fondo: una lectura desde el financiamiento - Crecimiento de los costos de educación superior pública por encima del incremento de los aportes de la Nación y el IPC. - Disminución del gasto público en educación superior - Desfinanciamiento histórico - Los nuevos recursos aprobados en la ultima reforma tributaria se destinan a otros programas

5 Brecha efectiva de incremento salarial del SUE no cubierta con los recursos de la Ley 30 de % 10% 8% 6% 4% Sólo el rubro de personal docente, ha venido generando un déficit promedio de 4 puntos % por encima del IPC 2% 0% Incremento salarial Incremento puntos decreto 1279 Incremento efectivo: salario mas 1279 Diferencia: incremento efectivo - IPC IPC Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

6 Comparativo entre las transferencias por funcionamiento y los costos docentes 18,00% 16,00% Crecimiento promedio: - Transferencias: 7,4% - Costos docentes: 10% 14,00% 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% La diferencia entre los costos docentes y las transferencias, en promedio, están 3,52% por encima 4,00% 2,00% 0,00% promedio Crecimiento transferencias crecimiento costos docente Diferencia costos menos transferencias Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

7 Puntos % por encima del IPC en gastos de funcionamiento, inversión y personal Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

8 La mayor cobertura no se ha compensado con los aportes de la Nación por estudiante Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

9 Desfinanciamiento histórico: cerca de 15 billones Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

10 Desempeño del gasto publico en educación superior Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

11 Evolución de la participación de los aportes de la Nación sobre el gasto publico en educación superior Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

12 Destinación de los nuevos recursos de la Ley 1819 de 2016 Artículos 184. Estableció que del recaudo del IVA, el 40% de medio punto se destinaria a la financiación de la ESP Transferencia esperada para las IES Evolución del recaudo $ millones $ millones Destinación del MEN IES Públicas sólo $ millones mientras que se destinaron $ a programas de becas y créditos administrados por el ICETEX 102. Impuesto sobre la Renta y Complementarios. Estableció que 0,6 puntos del impuesto, se destinarían a financiar las IES y/o para financiar créditos beca a través del lcetex $ millones $ millones En % para las IES Públicas ($ millones) y 67% a financiar los programas de becas y créditos del ICETEX ($ ) En $ a Universidades Públicas (12,7%) y $ millones al ICETEX, 142. El 20% de los excedentes de las Cooperativas se destinará a la financiación de la ESP $ $ Pendiente de reglamentación Fuente: SUE. Informe de Sostenibilidad Financiera, agosto 2018.

13 2. Situación actual de la UdeA

14 Bases de la Gestión de Financiamiento - Principio de Unidad de Caja: todos los ingresos o recaudos que ingresan a la Universidad, entran a una solo bolsillo de donde se pagan todos los pagos que debe hacer la institución. - Equilibrio presupuestal y financiero: la planificación del gasto debe ir en concordancia con la generación de ingresos. - Sostenibilidad financiera: está asociada a la generación de recursos, necesarios para atender lo misional sin detrimento de la calidad.

15 10 Fondos Patrimoniales saldo a julio $ millones (80% en renta fija + 20% en liquidez en fondos de inversión colectiva) 70% de los rendimientos financieros INGRESOS Fondos presupuestales % Fondo de Administración General 56% Libre destinación (fondos generales) 49% Destinación condicionada (estampilla, Iva, CREE) 7% Fondos Especiales 30% Fondo de Salud 2% Fondo de Bienestar Universitario (FBU) 3% Fondo de Pension 8% Unidad de caja PAGOS RECAUDOS COMUNES (2018) % Aportes de la nación 30% Aportes del Departamento 3% Pago de matriculas de pregrado y posgrado 2% Recursos por estampillas 5% Recursos por IVA 1% Recursos propios Venta de bienes y consultorías 55% Otros: rendimientos financieros, arrendamientos 4% Equilibrio presupuestal Sostenibilidad financiera Destinación de recursos % Pagos de Obligaciones Laborales 54% Proveedores de bienes y servicios 27% Servicio a la deuda 2% Pagos pensionales 10% Inversión 7% Ingresos = Pagos Ingresos Pagos = Ahorro

16 SITUACIÓN EN DISPONIBILIDAD EFECTIVA ENERO A JULIO (EN MILLONES DE PESOS) DESCRIPCIÓN FONDO ADMON GRAL LIBRE DESTINACIÓN FONDO ADMÓN GRAL DESTINACIÓN COND. FONDO GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES FONDO PENSIONES FONDO SALUD FBU CONSOLIDADO INGRESOS EGRESOS Disponibilidad Efectiva del Período La disponibilidad efectiva consolidada del periodo (sumatoria de los 5 fondos) es negativa en $ millones, los ingresos no han sido suficientes para cubrir los egresos. *Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del semestre menos los pagos del semestre

17 De donde venimos

18 RESUMEN DISPONIBILIDAD EFECTIVA ACUMULADA A JULIO 30 DE 2018 (EN MILLONES DE PESOS) DESCRIPCIÓN FONDO ADMON GRAL LIBRE DESTINACIÓN FONDO ADMÓN GRAL DESTINACIÓN COND. FONDO GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES FONDO PENSIONES FONDO SALUD FBU CONSOLIDADO Disponibilidad Efectiva del Período RECURSOS DEL BALANCE A DICIEMBRE 31 DE Disponibilidad Efectiva Acumulada *Disponibilidad Efectiva Acumulada: Sumatoria del Recurso del Balance más la Disponibilidad del periodo **Recursos del Balance: Resultado efectivo acumulado a dic 31 (Superávit o Déficit)

19 Qué ha pasado. Desempeño histórico

20 COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS CONSOLIDADO (SIN RECURSOS DEL BALANCE) (EN MILLONES DE PESOS) INGRESOS EGRESOS En 2017: INGRESOS ADICIONALES EN EL 2017 (EN MILLONES) Unificación Calendario, matriculas en dic. de 2017 $9.100 Aportes adicionales de Nación art. 86 ley 30 $ Aportes Nación vigencias anteriores $502 Recuperación cuotas partes jubilatorias $ TOTAL INGRESOS ADICIONALES 2017 $ Tasa de Crecimiento Promedio de Egresos Tasa de Crecimiento Promedio de Ingresos % 7.5%

21 COMPORTAMIENTO DISPONIBILIDAD EFECTIVA CONSOLIDADO (EN MILLONES DE PESOS) DISPONIBILIDAD EFECTIVA (SIN RB) DISPONIBILIDAD EFECTIVA ACUMULADA Menos Apalancamiento Iliquidez de Caja *Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del año menos los pagos del año

22 HISTORICO INGRESOS Y GASTOS ANUALES FONDO DE ADMINISTRACIÓN GENERAL (EN MILLONES DE PESOS) -12,602 INGRESOS EGRESOS -36,299-37, Mientras los aportes de la Nación crecen anualmente al 7,7%, los egresos del Fondo de Administración General lo hacen al 10%.

23 DÉFICIT DEL FONDO DE AMINISTRACIÓN GENERAL (EN MILLONES DE PESOS)

24 PRINCIPALES INGRESOS FONDO DE AMINISTRACIÓN GENERAL (EN MILLONES DE PESOS) APORTES ORDINARIOS ARTICULO 86 NACION SERVICIOS EDUCATIVOS PREGRADO Y POSGRADO APORTES ORDINARIOS ARTICULO 86 DEPARTAM

25 Atender lo misional ha exigido mayores recursos docentes y administrativos. Variaciones de los principales egresos por Fondos Generales % DOCENTES DE PLANTA DOCENTES OCASIONALES CATEDRA ADMINISTRATIVOS 27% 25% 23% 20% 21% 20% 16% 15% 10% 7% 9% 8% 12% 10% 11% 7% 12% 12% 14% 13% 10% 10% 8% 8% 7% 9% 9% 8% 5% 5% 5% 2% 5% 5% 4% 2% 3% 0% P R O M E D I O

26 COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS FONDO GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES (EN MILLONES DE PESOS) *Disponibilidad Efectiva: Resultado de todos los ingresos del año menos los pagos del año

27 COMPORTAMIENTO INGRESOS Y EGRESOS FONDO GESTIÓN DE APOYO A EJES MISIONALES (Tasa de Variación) INGRESOS EGRESOS 25% 20% 15% 10% 5% 0% -5% -10% 20% 20% 15% 13% 11% 9% 8% 5% 5% 6% 1% 2% P R O M E D I O -2% % -8% -15% -20% -25% -23%

28 Preocupaciones derivadas de lo anterior: La tendencia negativa del Fondo de Gestión de Apoyo a los Ejes Misionales, afecta el flujo de caja de la Universidad Este Fondo pesa el 50% en el presupuesto Tenemos dificultades en la gestión de costos, cartera y cobro en muchos proyectos Estamos utilizando recursos internos con como apalancamiento interno (endeudamiento doméstico con: portafolio $17.500; estampilla $76.711; CREE $15.672), para financiar las nóminas. Los $117,493 millones acumulado a la fecha (2017 y lo que va del 2018) están contribuyendo a financiar el déficit de fondos generales que es de $ millones.

29 COMPARATIVO DÍAS ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR Promedio Universidad CxC: 51 días Promedio Universidad CxP: 11 días Promedio diferencia: 40 días

30 Algunas reflexiones La situación es compleja por el lado del Fondo de Administración General que depende de los recursos del Estado (Ley 30 de 1992 art 86 y 87). Comienza a preocupar la tendencia negativa del Fondo de Gestión de Apoyo a los Ejes Misionales, esto implica un análisis en detalle de la situación financiera de cada una de las dependencias. Ante estas problemáticas, la sostenibilidad financiera de la Universidad esta en riesgo.

31 3. Líneas de acción que nos hemos trazado

32 Acciones en dos frentes SUE Trabajo a nivel nacional desde la rectoría Participación en la Comisión de Vicerrectores administrativos Gestión interna Proceso de ajuste en tres fases para mejorar la posición financiera de la Universidad

33 Lineamientos internos: 3 fases 1. Revisión de políticas y procedimientos internos para mejorar la liquidez de la universidad y el cumplimiento de normas para mejorar los indicadores contables. 2. Creación de nuevas fuentes de financiamiento para proyectos especiales. Ejemplo: Regionalización, Multilingua. 3. Políticas de choque para disminuir el gasto y aumentar los recaudos

34 ETAPA 1: Acciones de corto plazo 1. Sensibilización y pedagogía a la comunidad universitaria sobre la realidad financiera de la Universidad. 2. Acompañamiento a las dependencias para la gestión financiera de sus unidades académico-administrativas. 3. Gestión para mejorar asuntos relacionados con: - Cartera y facturación - Programación de pagos - Política de anticipos - Compra de tiquetes - Modelo de negociación para adquisición de bienes y servicios 4. Elaboración del Marco Financiero de Mediano Plazo MFMP 5. Modelo de negociación para la venta de servicios (lineamientos para contratar con el Estado y particulares) y modelos de costeo

35 ETAPA 1: Acciones de corto plazo 6. Estrategias exante de las dependencias en el marco de la elaboración del anteproyecto de presupuesto Valoración de bienes muebles e inmuebles y bienes de arte y cultura: cumplimiento de norma 8. Gestión para la venta de activos improductivos 9. Estudio consumo de horas cátedra 10. Techos de gastos para gastos generales.

36 ETAPA 2: Acciones de Mediano Plazo 1. Venta de activos improductivos 2. Cumplimiento del MFMP 3. Nuevas fuentes de financiamiento para proyectos especiales 4. De no superarse el problema de iliquidez, se requiere créditos de tesorería 5. Nuevo Estatuto Financiero en la Universidad ETAPA 3: Políticas de choque El no cumplimiento de los objetivos de la etapa 1, implica tomar medidas más drásticas que conlleven a una reducción del gasto en todos sus rubros.

37 ANALISIS DE LA SITUACIÓN CODI FINANCIERA DE LA UNIVERSIDAD Medellín, septiembre 2018