CONTRALORIA MUNICIPAL DE NEIVA

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1 CONTRALORIA MUNICIPAL DE NEIVA EDGAR LEONEL CONTA Contralor Municipal JENNY ALEXANDRA SANTOFIMIO ZULETA Directora Técnica de Fiscalización SILVIA LEONOR OSORIO GALINDO Directora Técnica de Participación ciudadana RONALD OTTO CEDEÑO BLUME Director Técnico Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva MERY CONSTANZA ROJAS FIERRO Asesora Control Interno CARLOS ALBERTO DAZA GUTIERREZ Jefe Oficina Asesora Jurídica Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 13

2 EDGAR LEONEL CONTA Contralor de Neiva JENNY ALEXANDRA SANTOFIMIO ZULETA Directora Técnica Fiscalización SILVIA LEONOR OSORIO GALINDO Directora Técnica Participación Ciudadana RONALD OTTO CEDEÑO BLUME Director Técnico Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva MERY CONSTANZA ROJAS FIERRO Asesora Control Interno CARLOS ALBERTO DAZA GUTIERREZ Jefe Oficina Asesora Jurídica Grupo Auditor Lina Marcela Ramírez Chantry Luz Fany Peña González María del Carmen García Ardilla María Cecilia Ocampo Chávez Piedad Cristina Muñoz Alvarado Albeiro Calixto García Solórzano Alberto Gómez Alape Técnico Operativo Mónica Rocío Montero Cerón Secretaria Martha Ruth Rojas Suárez Neiva, Julio de 2011 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 14

3 Tabla de Contenido PRESENTACIÓN 11 CAPÍTULO I 13 Finanzas Públicas del Municipio de Neiva - Nivel Central y Descentralizado 13 Presupuesto General Municipio de Neiva Resultado Presupuestal Consolidado Resultado Financiero Consolidado Deuda Pública Estado de Operaciones Efectivas de Caja Ejecución Plan de Desarrollo 20 Indicadores de Gestión CAPÍTULO II 48 Finanzas Públicas Municipio de Neiva Nivel Central CAPÍTULO III 103 Finanzas Públicas Entidades Descentralizadas Vigencia 2010 Empresas Públicas de Neiva E.S.P. 105 Empresa Social del Estado Carmen Emilia Ospina 125 CAPÍTULO IV 145 Sociedad de Economía Mixta MERCASUR LTDA en Reestructuración CAPÍTULO IV 159 Curadores Urbanos Curador Urbano Primero 161 Curadora Urbana Segunda 166 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 15

4 PRESENTACION Nuestro Estado soberano reconoció expresamente en La Constitución Política de 1991, la función del ejercicio del control fiscal entendida como la actividad pública que se encarga de vigilar la gestión fiscal de las entidades y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación. Este nuevo esquema expuesto en la Constitución Política de Colombia, impone a las Contralorías una de las tareas más exigentes e importantes para la buena marcha de las entidades públicas, cual es el manejo legal y eficiente de los recursos en aras de dar cumplimiento a los principios y fines del Estado. Es por ello y en observancia al cumplimiento de las competencias constitucionales, los postulados de la Ley 951 de 2005 y el Acuerdo No.038 de 2001 del Concejo de Neiva, que la Contraloría Municipal de Neiva, presenta a consideración del Honorable Concejo y de la Sociedad Civil de Neiva, el estado de la Situación de las Finanzas del Nivel Central y Descentralizado del ente territorial, contiene aspectos presupuestales, financieros, de gestión y resultados, análisis demostrativos de la situación fiscal al cierre del ejercicio de la vigencia En el Capítulo I se expone el pronunciamiento consolidado del Presupuesto General del Municipio de Neiva, ejecución del Plan de Desarrollo Un Pacto por lo Nuestro, Compromiso de Todos , el estado de la Deuda Pública, el comportamiento de las Operaciones Efectivas y los Indicadores de Gestión al cierre de la vigencia El capítulo II se refiere al resultado presupuestal, financiero y de gestión del Nivel Central del Municipio de Neiva. El capítulo III detalla la Situación de las Finanzas del Nivel Descentralizado: Empresa Industrial y Comercial del Municipio Empresas Públicas de Neiva E.S.P. y la Empresa Social del Estado Carmen Emilia Ospina. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 16

5 En el Capítulo IV el actuar de la gestión fiscal de la vigencia de la Sociedad de Economía Mixta Mercasur Ltda. En Reestructuración. En el Capítulo V el actuar de la gestión fiscal de la vigencia 2010, de la función pública encomendada a los Curadores Urbanos de la jurisdicción del Municipio de Neiva. Definida nuestra función, la cual finalmente tiende a asegurar los intereses generales de la comunidad, representados en la garantía del buen manejo de los bienes y recursos públicos; de igual manera, es importante la participación ciudadana reflejada en las acciones de supervisión y veeduría de lo público con el fin de que el ejercicio del control fiscal sea técnico y oportuno. Es por ello que se espera que esta edición redunde en la consolidación de los procesos de control y evaluación de la gestión pública del ente territorial en el ejercicio del control político encomendado a la Corporación como al fortalecimiento del derecho fundamental del control social a la sociedad neivana. EDGAR LEONEL CONTA Contralor Municipal Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 17

6 CAPITULO I FINANZAS PÚBLICAS DEL MUNICIPIO DE NEIVA NIVEL CENTRAL Y DESCENTRALIZADO VIGENCIA 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 18

7 MUNICIPIO DE NEIVA NIVEL CENTRAL Y DESCENTRALIZADO PRESUPUESTO GENERAL DEL MUNICIPIO DE NEIVA 2010 Gestión Presupuestal y Financiera El comportamiento consolidado de los ingresos y gastos de la gestión presupuestal y financiera de la vigencia 2010 del ente territorial, destaca el nivel central del municipio donde presenta la mayor participación en la asignación y ejecución de los recursos que soportan y financian las inversiones en la prestación de los servicios públicos encomendados por la Constitución y la Ley en los diferentes sectores. MUNICIPIO DE NEIVA Presupuesto General Vigencia (miles de pesos) Entidad Ingresos y Recursos de Capital Variación Gastos e Inversiones recaudo Apropiado Recaudado 2010 Apropiado Ejecutado Variación recaudo Absoluta % Absoluta % Municipio de Neiva Nivel Central 397,912, ,546, ,491, ,482,795 (24,008,394) ,912, ,546, ,595, ,989,999 (47,605,526) -13 Empresas Públicas de Neiva E.S.P Empresas Social del Estado "Carmen Emilia Ospina" 99,440,952 83,936,660 59,570,646 77, ,547, ,440,952 83,936,646 88,281,867 71,891,184 (16,390,683) ,008,495 29,779,818 27,840,801 23,094,270 (4,746,531) ,008,495 29,779,818 29,264,476 22,262,679 (7,001,797) -24 Total 527,361, ,262, ,902, ,695,136 (11,207,501) -2% 527,361, ,262, ,141, ,143,862 (70,998,006) (0.17) Fuente: cuentas Fiscales Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 19

8 El presupuesto general apropiado por el Municipio de Neiva en la vigencia 2010 fue de $ miles de pesos, presentando su mayor concentración en el nivel central, con una agrupación del aforo y la asignación de recursos de $ miles de pesos, el 76% del total de lo apropiado. Resultado Presupuestal Consolidado 2010 La gestión presupuestal consolidada en el Municipio de Neiva, arroja un superávit presupuestal de $ miles de pesos. Entidad Resultado Financiero MUNICIPIO DE NEIVA Situación Presupuestal Consolidada 2010 (miles de pesos) Ingresos y Recursos de capital Recaudados Efectivos Gatos e Inversiones Gastos Ejecutados Situación Presupuestal (Recaudos- Gastos) Municipio de Neiva Nivel Central 348,482, ,989,999 22,492,796 Empresas Públicas de Neiva E.S.P 77,118,071 71,891,184 5,226,887 Empresas Social del Estado "Carmen Emilia Ospina" Fuente: Cuenta Fiscal ,094,270 22,262, ,591 Total 448,695, ,143,862 28,551,274 La situación patrimonial y financiera consolidada del sector público municipal, su evolución durante el periodo y los resultados, se incluyen en este grupo, reflejada por las Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 20

9 distintas partidas cuya naturaleza son las operaciones de financiación realizadas por el sector público municipal y sobre las cuales ha de reconocer unas determinadas cantidades a pagar o cobrar. Estas operaciones son la consecuencia de las decisiones que se toman en función de optimizar la gestión fiscal de los sujetos vigilados. El resultado financiero consolidado arroja al cierre de la vigencia 2010 un total de activos de $ miles de pesos, pasivos de $ miles de pesos, patrimonio de $ miles de pesos, el resultado de la actividad financiera económica y social cerró con un excedente de $ miles de pesos. El mayor crecimiento de los activos lo presenta el Municipio de Neiva - nivel central seguido de las Empresas Públicas de Neiva E.S.P. El patrimonio del Municipio de Neiva creció en un 12% con respecto a la vigencia anterior. MUNICIPIO DE NEIVA Resultado Financiero comparativo (miles de pesos) Entidad Municipio de Neiva Nivel Central Empresas Públicas de Neiva E.S.P Empresa Social del Estado "Carmen Emilia Ospina" Total Balance General Concepto Activos 445,865, ,108,704 82,895,848 81,317,988 17,484,400 22,477, ,245, ,904,304 Pasivos 114,906, ,277,642 33,331,489 22,661,779 1,315,662 4,627, ,553, ,567,314 Patrimonio 330,959, ,831,062 49,564,359 58,656,209 16,168,738 17,849, ,692, ,336,990 Estados de Actividad Financiera, Económica y Social Excedente/ Déficit 94,457,549 68,015,081 4,540,046 6,439,599 (1,472,960) 34,044,000 97,524, ,498,680 Fuente: Cuenta Fiscal de cada vigencia. La información de las Instituciones Educativas se encuentra consolidada con el Municipio de Neiva. Deuda Pública La deuda pública del Municipio de Neiva y las Empresas Públicas de Neiva ESP a 31 de diciembre de 2010 asciende a $ ,23 sin incluir el contrato de leasing financiero que asciende a $ para un total de $ ,23, así: MUNICIPIO DE NEIVA Deuda Pública 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 21

10 Entidad Saldo Final Desembolsos Capital Intereses Saldo Final Municipio de Neiva 38,530,048,808-3,965,141,192 2,034,190,358 34,564,907,616 Empresas Públicas de Neiva E.S.P 1,816,301, ,926, ,785,385 1,285,374,246 Total 40,346,349,915-4,496,068,053 2,187,975,743 35,850,281,862 Entidad Saldo Final Leasing Financiero del Municipio de Neiva Desembolsos Capital Intereses Saldo Final Municipio de Neiva 3,914,720, ,209, ,272,040 3,109,510,579 Total 3,914,720, ,209, ,272,040 3,109,510,579 Fuente: Libros registro Deuda Pública Municipal La deuda pública del Municipio de Neiva disminuyó en un 12% respecto a la vigencia anterior pasando de $ en el 2009 a $ en el La información de la deuda del Municipio de Neiva, no incluye el contrato de leasing operativo suscrito con Leasing de Occidente y Empresas Públicas, para el arrendamiento de maquinaria teniendo en cuenta que la Contaduría General de la Nación ha establecido un procedimiento de registro por mensualidades de acuerdo al canon de arrendamiento pactado. Estado de Operaciones Efectivas de Caja Las operaciones efectivas de caja corresponden al registro de los movimientos de efectivo -ingresos y pagos- efectuados durante un período determinado de tiempo. El Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 22

11 Financiamiento pertenece al registro de todas las transacciones de la entidad con las cuales se reflejan los fondos obtenidos o utilizados para cubrir en un período determinado su déficit. En el evento en que la entidad presente superávit, se reflejará igualmente en que fueron utilizados los recursos dentro del período. La siguiente información corresponde a los resultados de la aplicación de la metodología Operaciones Efectivas de Caja (OEC) para la medición del superávit y déficit fiscal del Municipio de Neiva. MUNICIPIO DE NEIVA Operaciones Efectivas 2010 (millones de pesos) Concepto Municipio de Neiva Empresas Públicas E.S.P Empresa Social del Estado "Carmen Emilia Ospina" Total Ingresos totales 257,776 73,246 26, ,275 Ingresos Corrientes 68,508 73,071 20, ,438 Ingresos de Capital 187, ,989 Ingresos de Terceros 1,657-5,191 6,848 Pagos Totales 226,257 82,066 23, ,469 Pagos Corrientes 42,641 71,680 20, ,028 Pagos de Capital 179,294 10, ,958 Pagos de Terceros 4,322-2,161 6,483 Déficit/ Superávit (1-2) 31,519 (8,820) 3,107 25,806 Financiamiento o utilización del superávit (31,519) 8,820 (3,062) (25,761) Crédito Interno (4,741) (222) - (4,963) Movimiento Neto Activos Financieros 6, ,435 Variación de caja, cuentas corrientes y de ahorros (21,506) 9,042 (3,062) (15,526) Cuentas transitorias (11,707) - - (11,707) Titularizaciones Fuente: Cuenta Fiscal vigencia 2010 El consolidado de operaciones efectivas a diciembre 31 de 2010 arroja en los sujetos de control seleccionados, superávit de $ millones, derivado de la gestión fiscal presupuestal y financiera. EJECUCION PLAN DE DESARROLLO Plan de Desarrollo Municipal de Neiva Un pacto por lo nuestro compromiso de todos En desarrollo de las cinco dimensiones estratégicas: Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 23

12 Social, Un Pacto por lo Social, Neiva Incluyente ; Económica, Un Pacto por una Neiva, Competitiva y Sostenible ; Participación y Convivencia Ciudadana, Un Pacto con la Gente y por la Gente ; Ambiental y Territorial Un Pacto por un Mejor Hábitat ; Eficiencia Gubernamental Un Pacto por un Buen Gobierno ; Se ejecutó el 53% en las vigencias y el 27% en la vigencia 2010, es decir una ejecución del 80%, equivalentes a $ miles de pesos, de lo programado para el cuatrienio. Dimensiones Estratégicas MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por nuestro, un compromiso de todos (Miles de pesos) Total proyectado plan desarrollo Ejecutado Ejecutado 2010 Ejecutado % Participación en la ejecución % ejecución Saldo sin ejecución Social: un pacto por lo social % 88% Neiva incluyente Económica un pacto para una Neiva competitiva % 40% y sostenible Participación y convivencia ciudadana un pacto % 109% con la gente y por la gente Ambiental y territorial un pacto por un mejor % 45% hábitat Eficiencia gubernamental un pacto por el buen % 188% gobierno Total inversión por dimensiones % 80% % de ejecución en cada vigencia 53% 27% 80% FUENTE: Cuenta Fiscal vigencia 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 24

13 EJECUCION PLAN DESARROLLO Ambiental y territorial un pacto por un mejor hábitat 14% Participación y convivencia ciudadana un pacto con la gente y por la gente 1% Eficiencia gubernamental un pacto por el buen gobierno 12% Social: un pacto por lo social Neiva incluyente 70% Económica un pacto para una Neiva competitiva y sostenible 3% Las inversiones se focalizaron en cada uno de los sectores que componen las dimensiones estratégicas de la siguiente manera: Dimensión social Un pacto por lo social, Neiva incluyente que representa el 88% del total de la inversión ejecutada para el cuatrienio y el 70% de lo ejecutado hasta el año 2010 con $581,254,868 miles de pesos; dejando un saldo para ejecutar en el año 2011 por valor de $80,368,132 miles de pesos, para invertir en cada uno de los sectores que componen esta dimensión; ya que lo programado para esta dimensión durante el cuatrienio es de $ miles de pesos. Para la dimensión social se realizó una ejecución de $ miles de pesos para la vigencia 2010, los cuales fueron asignados a cada uno de los sectores que la integran; para el sector de educación se efectuó una inversión de $ miles de pesos, para salud se ejecutó $ miles de pesos, para el sector vivienda $ miles de pesos, para recreación y deporte $ miles de pesos, para el sector cultura $ miles de pesos y para el sector desarrollo social se ejecutó $ miles de pesos, invirtiendo en cada programa que integra cada sector de la siguiente manera: Es así como, para educación se destinó $357,203,000 (miles de pesos) y hasta la vigencia 2010 se ha ejecutado 92% ($ miles de pesos), quedando en el cuatrienio un saldo para ejecutar de $ ; para salud se han programado $ , hasta la vigencia 2010 se ha ejecutado 77% ($ miles de pesos), con un saldo para ejecutar de $ ; luego en el sector vivienda se proyectó $ (miles de pesos) y hasta el año 2010 se ha ejecutado el 137% ($ miles de pesos), invirtiendo $ miles de pesos, más de lo programado para vivienda. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 25

14 MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión Social Programas 2010 (Miles de pesos) SECTOR EDUCACION Programa un pacto por la cobertura educativa Programa calidad y pertinencia por lo nuestro Programa un pacto por una prestación eficiente del servicio educativo TOTAL SECTOR SALUD Salud pública un pacto saludable Un pacto por el aseguramiento de todos Un pacto por el fortalecimiento de urbana y rural TOTAL SECTOR VIVIENDA Gestión para el desarrollo de proyectos de construcción de vivienda nueva zona urbana Reubicación de hogares residentes en zona de alto riesgo área urbana Mejoramiento de vivienda en zona urbana $ Terminación proyectos de vigencias anteriores $ Mejoramiento institucional $ TOTAL SECTOR RECREACION Y DEPORTE Un pacto por el deporte formativo $ Un pacto por el apoyo al deporte asociado $ Un pacto por la recreación y el deporte social comunitario $ Un pacto por la construcción y mantenimiento de la infraestructura deportiva TOTAL SECTOR CULTURA Un pacto por el dialogo cultural y la participación ciudadana en la $ construcción democrática de ciudad Un pacto por la información y comunicación cultural $ Un pacto por la formación y el apoyo a las artes, el folclor y las artesanías $ TOTAL SECTOR DESARROLLO SOCIAL Un pacto por la equidad de genero $ Un pacto por la igualdad de oportunidades $ Un pacto por la niñez y la adolescencia $ Fortalecimiento de espacios de participación y concertación ciudadana $ Programas de enlace $ TOTAL FUENTE: cuenta fiscal 2010 SIA 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 26

15 Los sectores que presentan una mínima inversión proyectada, son el sector recreación y deporte, que se ha proyectado para la vigencia un valor de $ miles de pesos, del cual hasta la vigencia 2010 se ha ejecutado el 57% ($ miles de pesos), dejando para la vigencia 2011 un saldo por ejecutar de $ miles de pesos; mientras el sector cultura ha ejecutado un 114% de lo proyectado, siendo lo programado para el cuatrienio en este sector $ miles de pesos y lo ejecutado hasta el año 2010 $ miles de pesos, dando como excedente de inversión de $ miles de pesos. Por último el sector desarrollo social durante la vigencia programó $ miles de pesos y hasta el año 2010 se ha ejecutado $ que corresponde al 52%, dejando un saldo por ejecutar de $ miles de pesos, para cada uno de los subprogramas y proyectos para el desarrollo social. En la dimensión social los sectores de mayor participación son: Sector recreación y deporte 2% Sector Vivienda 9% DIMENSION SOCIAL Sector Cultura 1% Sector Desarrollo Social 1% Sector Educación 57% Sector Salud 30% El Sector Educación en lo transcurrido de las vigencias 2008 al 2010, se han ejecutado recursos por $ miles de pesos, el 92% de lo proyectado en el Plan de Desarrollo "Un Pacto por lo Nuestro Compromiso de Todos" De lo ejecutado en el periodo analizado, los proyectos de mayor inversión en recursos se encuentra el pago de personal docente, directivos docentes y administrativos con $ miles de pesos correspondientes al 83%, seguido por el proyecto plan de infraestructura educativa con $ miles de pesos, equivalente al 3%. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 27

16 Los proyectos con ejecuciones del 2% restaurante y transporte escolar, con $ miles de pesos, gratuidad SISBEN I y II, con $ miles de pesos, y operación de instituciones educativas oficiales de Neiva con $ miles de pesos. Con participación en la ejecución del 1%, los proyectos dotación instituciones educativas con pertinencia PEI, con $ miles de pesos y mejoramiento de la calidad y pertinencia educativa para poblaciones diversas y en condición de vulnerabilidad, con $ miles de pesos, los restantes 23 proyectos la inversión en recursos no alcanzaron en sus ejecuciones el 1%. En el Sector Deporte y Recreación en el periodo han realizado inversiones por $ miles de pesos, el 57% de lo proyectado en el plan de desarrollo para el cuatrienio, por $ miles de pesos. Las ejecuciones se han focalizado a proyectos como Construcción, Mantenimiento y Optimización de Escenarios Deportivos y Polideportivos del Municipio de Neiva, incluye Estudios y Diseños con $ miles de pesos, el 27%; seguido por el Proyecto de Cofinanciación Mundial Subacuática con $ miles de pesos, el 22%. La realización del proyecto Centro de Iniciación, Formación Deportiva y Talentos, con $ miles de pesos, 17%; el proyecto juegos comunitarios con $ miles de pesos, el 8%; apoyo a clubes deportivos con $ miles de pesos, el 6%. En el proyecto administración y operación de escenarios deportivos por $ miles de pesos, el 4%, es de notar que en la vigencia 2010 no se efectuó ninguna inversión para este proyecto. Proyectos que en su participación en el sector alcanzaron el 3%, como Apoyo a Clubes y Ligas Deportivas con Discapacidad, con $ miles de pesos, proyectos del Programa Deporte Comunitario, con $ miles de pesos, y otros proyectos del Programa Deporte Asociado. Diecisiete proyectos con ejecuciones mínimas entre 0 y 1%, tales como: Apoyo a la Investigación, Capacitación de Dirigentes, Entrenadores, Educadores Físicos, Deportistas, Trabajadores de la Cultura Física, Recreación y Aprovechamiento del Tiempo Libre con $ miles de pesos, Olimpiadas Mujeres Cabeza de Hogar y/o Población Desplazada con $ miles de pesos y juegos universitarios con $ miles de pesos. La Dimensión Económica Un Pacto por una Neiva, Competitiva y Sostenible, presenta para el cuatrienio, un total proyectado de $ , esta dimensión representa el 3% del total de la inversión ejecutada para la vigencia y el 40% de lo ejecutado hasta el año 2010 con $ miles de pesos; dejando un saldo para ejecutar en el año 2011 por valor de $ miles de pesos, para invertir en los sectores que la integran, los cuales son: generación de ingresos, el sector Neiva ciudad región, el sector desarrollo agroindustrial y el sector turismo. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 28

17 Dimensiones Estratégicas Generación de ingresos MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión Económica (Miles de pesos ) Proyectado Plan Ejecutado Ejecutado 2010 Ejecutado Saldo para ejecutar 2,640, , ,190 1,160,227 1,479,773 44% % Ejecutado Sector Neiva ciudad región Sector desarrollo agroindustrial 990, , , , ,200 45% 4,390, , , ,229 3,477,771 21% Sector turismo 49,368,000 16,284,310 4,289,580 20,573,890 28,794,110 42% Total 57,388,000 18,043,586 5,044,560 23,088,146 34,299,854 40% Fuente: Cuenta Fiscal 2010 SIA 2010 La dimensión económica durante la vigencia 2010 ejecutó $ miles de pesos, en los siguientes sectores: sector generación de ingresos $ miles de pesos, sector de Neiva ciudad región $ miles de pesos, sector desarrollo agroindustrial $ miles de pesos y sector turismo $ miles de pesos, recursos que se focalizaron en los siguientes programas durante la vigencia 2010: MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión económica Programas 2010 (Miles de pesos) SECTOR GENERACION DE INGRESOS Un pacto por el desarrollo de la cultura empresarial Un pacto por el fortalecimiento de la micro, pequeña y mediana empresa y la economía solidaria Pacto por el fortalecimiento del fondo rotatorio para el fomento empresarial y ingresos Programa un pacto por la adopción del plan estratégico para la competitividad turística TOTAL SECTOR CIUDAD REGION Neiva visible cumpliendo el pacto Un pacto para fortalecer la visión de lo nuestro TOTAL SECTOR DESARROLLO AGROINDUSTRIAL Asistencia agropecuaria Transferencia de tecnología y comercialización TOTAL SECTOR TURISMO Un pacto por macro-proyectos turísticos Un pacto por una Neiva como epicentro cultural y turístico del Huila TOTAL Fuente: Cuenta Fiscal 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 29

18 Lo proyectado durante las vigencias para el sector de generación de ingresos $ miles de pesos, se ha ejecutado en la vigencia % ($ miles de pesos), quedando un saldo para ejecutar de $ ; para el sector Neiva ciudad región se ha programado $ miles de pesos, se ha ejecutado el 45% en la vigencia 2010 ($ miles de pesos), con un saldo para ejecutar de $ miles de pesos. El sector desarrollo agroindustrial se proyectó $ miles de pesos, se ha ejecutado el 21% en el año 2010 ($ miles de pesos), dejando $ miles de pesos, para invertir en la vigencia 2011; por otra parte el sector turismo presenta el mayor porcentaje de lo ejecutado hasta el 2010, se proyectó $ miles de pesos, durante la vigencia y hasta el año 2010 se ha ejecutado el 42% ($ miles de pesos), dejando para invertir en el año 2011 $ miles de pesos. La participación de los sectores en la dimensión son: DIMENSION ECONOMICA SECTOR GENERACION DE INGRESOS 5% SECTOR CIUDAD REGION 2% SECTOR TURISMO 89% SECTOR DESARROLLO AGROINDUSTRIAL 4% La Dimensión de Participación y Convivencia Ciudadana Un Pacto con la Gente y por la Gente, esta dimensión representa el 1% del total de la inversión ejecutada para la vigencia y el 109% de lo ejecutado hasta el año 2010 con $ miles de pesos; presentando un excedente de 9% ($ miles de pesos), según lo programado para esta dimensión durante el cuatrienio. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 30

19 Dimensiones Estratégicas Fuente: Cuenta Fiscal vigencia 2010 MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión de Participación y Convivencia Ciudadana Proyectado plan desarrollo Ejecutado (Miles de pesos) Ejecutado 2010 Ejecutado Saldo para ejecutar % Ejecutado sector gobierno 6,345,000 4,590,813 2,321,770 6,912, , % sector desarrollo social 530, , , ,377-57, % Total 6,875,000 5,064,330 2,435,630 7,499, , % En la dimensión de participación y convivencia ciudadana se ha programado para el año 2010 un valor de $ millones de pesos, para ejecutar en cada uno de los sectores que la integran; para el sector gobierno $ millones de pesos y para el sector desarrollo social $ millones de pesos, invirtiendo cada uno de estos sectores en los diferentes programas que los integran, proyectando la ejecución de la siguiente manera: MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión Participación y Convivencia Ciudadana Programas 2010 (Miles de pesos) SECTOR SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA Un pacto por la ampliación y fortalecimiento de la seguridad y convivencia ciudadana $ Un pacto por la paz y la convivencia ciudadana $ Un pacto por el fortalecimiento del fondo de seguridad municipal $ Programa atención integral al desplazamiento forzado $ TOTAL SECTOR DESARROLLO SOCIAL Asesoría y acompañamiento a las organizaciones comunales $ Fortalecimiento al proceso de construcción del plan de desarrollo juvenil, la política pública de juventud y acompañamiento al consejo municipal de juventud $ Apoyo a jueces de paz a las juntas administradoras locales $ TOTAL FUENTE: Cuenta fiscal 2010 Lo proyectado durante el cuatrienio para el sector gobierno $ miles de pesos y hasta la vigencia 2010 se ha ejecutado 108% ($ miles de pesos), invirtiendo $ miles de pesos, más de lo que se programó para el sector; para el sector de desarrollo social se ha programado $ miles de pesos para el cuatrienio, se ha ejecutado hasta la vigencia % ($ miles de pesos), con un excedente de ejecución para este sector de $ miles de pesos. La participación de los sectores dentro de la dimensión es: Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 31

20 La Dimensión Ambiental y Territorial Un Pacto por un Mejor Hábitat que representa el 14% del total de la inversión ejecutada para el cuatrienio y el 45% de lo ejecutado hasta el año 2010 con $ miles de pesos; dejando un saldo para ejecutar en el año 2011 por valor de $ miles de pesos, para invertir en cada uno de los sectores que componen esta dimensión, ya que lo programado para esta dimensión durante el cuatrienio es de $ miles de pesos. Dimensiones Estratégicas sector transito y transporte sector infraestructura vial sector prevención y atención de emergencia sector espacio público sector medio ambiente sector servicios públicos MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión de ambiental y Territorial Total proyectado plan desarrollo Ejecutado (Miles de pesos) Ejecutado 2010 Ejecutado Saldo para ejecutar % Ejecutado ,160,000 3,182,844 1,456,470 4,639,314 4,520,686 51% 74,662,000 19,094,190 5,875,540 24,969,730 49,692,270 33% 2,057, , ,110 1,422, ,209 69% 51,671,000 4,646,866 1,883,050 6,529,916 45,141,084 13% 28,091,000 9,227,803 4,638,660 13,866,463 14,224,537 49% 90,157,000 37,796,360 25,767,720 63,564,080 26,592,920 71% Total 255,798,000 74,778,744 40,213, ,992, ,805,706 45% FUENTE: Cuenta fiscal 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 32

21 Luego la dimensión ambiental y territorial un mejor hábitat cuenta con una programación de $ miles de pesos para la vigencia 2010, ejecutándolos en cada una de los sectores que la integran; el sector tránsito y transporte $ miles de pesos, el sector infraestructura vial $ miles de pesos, el sector prevención y atención de emergencia $ miles de pesos, el sector espacio público $ miles de pesos, el sector medio ambiente $ miles de pesos y el sector servicios públicos $ miles de pesos, ejecutándolos en cada uno de los programas que integran los diferentes sectores de la dimensión ambiental y territorial. MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Sector Ambiental y Territorial Programas 2010 (Miles de pesos) SECTOR TRANSITO Y TRANSPORTE Programa un pacto por el transporte y la movilidad Programa fortalecimiento y sostenimiento de la secretaria de transito TOTAL SECTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Mantenimiento y recuperación de la malla vial Programa estudio y gestión para proyectos viales especiales Programa mantenimiento y recuperación de vías terciarias del sector rural TOTAL SECTOR PREVENCION Y ATENCION DE EMERGENCIAS programa un pacto por la atención integral de la población localizada en zona de riesgo y vulnerable un pacto por el fortalecimiento y modernización del sistema de atención de emergencias de Neiva TOTAL SECTOR ESPACIO PUBLICO Un pacto por la recuperación de parques, plazas y espacios urbanos Un pacto para la articulación de ciclo-rutas del centro de la ciudad hacia las comunas Un pacto por la recuperación ejes ambientales en todo el contexto de ciudad Un pacto por la recuperación de parques, plazas y espacios urbanos, como espacios productivos Un pacto por la articulación del espacio del centro de la ciudad a través de diferentes ejes estratégicos Un pacto por la creación de nodos turísticos ambientales, culturales y recreativos Un pacto por la recuperación, adecuación y consolidación de los espacios públicos principales de cada comuna Un pacto para el diseño y construcción de recorridos peatonales y espacios de encuentro y permanencia Un pacto para la implementación de estudios de barreras arquitectónicas para personas con discapacidad TOTAL SECTOR MEDIO AMBIENTE Un pacto por y sostenible del Municipio de Neiva Educación ambiental, fortalecimiento de las organizaciones de base y coordinación institucional 0 TOTAL SECTOR SERVICIOS PUBLICOS Un pacto por los servicios públicos aseo Un pacto por los servicios públicos acueducto zona urbana Un pacto por los servicios públicos alcantarillado zona urbana Infraestructura de apoyo y al agro-comercio Un pacto por el saneamiento rural de Neiva TOTAL FUENTE: Cuenta fiscal 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 33

22 El sector de tránsito y transporte destinó $ (miles de pesos) y hasta la vigencia 2010 se ha ejecutado el 51% ($ miles de pesos), quedando en el cuatrienio un saldo para ejecutar de $ (miles de pesos). Sector infraestructura vial programó $ (miles de pesos), hasta la vigencia 2010 se ha ejecutado 33% ($ miles de pesos), con un saldo para ejecutar de $ ; luego en el sector prevención y atención de emergencia se proyectó $ y se ha ejecutado hasta el año 2010 el 69% ($ miles de pesos), quedando para ejecutar en la vigencia del 2011, $ miles de pesos. Sector espacio público se ha proyectado para la vigencia un valor de $ miles de pesos, del cual se ha ejecutado hasta la vigencia 2010 el 13% ($ miles de pesos), dejando para la vigencia 2011 un saldo por ejecutar de $ miles de pesos; el sector medio ambiente durante la vigencia se programó $ miles de pesos y se ha ejecutado hasta el año 2010 el 49% ($ miles de pesos), dejando un saldo por ejecutar de $ miles de pesos. Sector de servicios públicos es el de mayor representación dentro de la dimensión, se proyectó para el cuatrienio $ miles de pesos y se ha ejecutado hasta el año 2010 el 71% ($ miles de pesos), dejando un saldo por ejecutar de $ miles de pesos. La participación de los sectores de la dimensión es la siguiente: SECTOR SERVICIOS PUBLICOS 55% DIMENSION AMBIENTAL Y TERRITORIAL SECTOR TRANSITO Y TRANSPORTE 4% SECTOR INFRAESTRUCTU SECTOR RA VIAL PREVENCION Y 22% ATENCION DE EMERGENCIAS 1% SECTOR ESPACIO PUBLICO 6% SECTOR MEDIO AMBIENTE 12% Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 34

23 La Dimensión de Eficiencia Gubernamental Un Pacto por un Buen Gobierno, está representada en el 13% del total de la inversión ejecutada para la vigencia y el 188% de lo ejecutado hasta el año 2010 con $ miles de pesos; presentando un excedente de 88% ($ miles de pesos), según lo programado para esta dimensión durante el cuatrienio, ya que lo proyectado para esta dimensión durante la vigencia es de $ miles de pesos. Dimensiones Estratégicas Sector Fortalecimiento Y Sostenibilidad Financiera Sector Modernización Institucional MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Dimensión de Eficiencia Gubernamental (Miles de pesos) Proyectado plan desarrollo Ejecutado Ejecutado 2010 Ejecutado Saldo para ejecutar % Ejecutado ,030,000 3,820, ,840 4,048,059 15,981,941 20% 21,939,000 81,255,283 3,598,200 84,853,483-62,914, % Sector Fortalecimiento De La Planeación 6,971,000 4,761,208 3,173,750 7,934, , % Sector Proyectos Especiales 7,130, ,479,990 8,479,990-1,349, % Total Dimensión Eficiencia 56,070,000 89,836,710 15,479, ,316,490-49,246, % Gubernamental Fuente: Cuenta Fiscal 2010 Para la dimensión de eficiencia gubernamental se programó $ (miles de pesos) para la vigencia 2010, ejecutándolos en cada uno de los sectores que la componen; para el sector fortalecimiento y sostenibilidad financiera $ miles de pesos; el sector de modernización institucional $ miles de pesos, para el sector de fortalecimiento de la planeación $ miles de pesos y para el sector de proyectos especiales $ miles de pesos, de igual manera se invirtieron en cada uno de los programas que integran cada sector de la dimensión de eficiencia gubernamental. MUNICIPIO DE NEIVA Plan de Desarrollo Un Pacto por lo nuestro, un compromiso de todos Sector de Eficiencia Gubernamental Programas 2010 (Miles de pesos) SECTOR FORTALECIMIENTO Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA Programa un pacto por el fortalecimiento y sostenibilidad financiera $ TOTAL SECTOR MODERNIZACION INSTITUCIONAL Programa un pacto por la eficiencia $ Programa un pacto por la eficiencia gubernamental fortalecimiento y $ sostenibilidad financiera TOTAL SECTOR FORTALECIMIENTO DE LA PLANEACION TERRITORIAL Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 35

24 Programa revisión, ajuste, formulación y adopción de los planes parciales $ Revisión, ajuste, formulación y adopción de los planes parciales $ Programa implementación y ejecución del POT $ Programa sistema de información geográfico $ Programa modernización de la planificación $ Un pacto por el fortalecimiento institucional $ TOTAL SECTOR PROYECTOS ESPECIALES Reactivar Mercaneiva y Comuneros $ Operación y ampliación redes de alumbrado público (sin situación de fondos) $ Neiva 400 años $ Alumbrado navideño $ TOTAL FUENTE: Cuenta fiscal 2010 Lo proyectado durante el cuatrienio para el sector fortalecimiento y sostenibilidad financiera de $ miles de pesos y se ha ejecutado hasta la vigencia 2010 el 20% es decir ($ miles de pesos), quedando un saldo por ejecutar de $ miles de pesos; para el sector modernización institucional se ha programado $ miles de pesos para el cuatrienio, se ha ejecutado hasta la vigencia 2010, 387% ($ miles de pesos), con un excedente de ejecución para este sector de $ miles de pesos. El sector fortalecimiento de la planeación se ha programado $ miles de pesos para la vigencia , se ha ejecutado hasta la vigencia 2010, 114% ($ miles de pesos), con un excedente de ejecución para este sector de $ miles de pesos; por último el sector de proyectos especiales se programó $ miles de pesos para el cuatrienio, se ha ejecutado hasta la vigencia 2010, 119% ($ miles de pesos), con un excedente de ejecución para este sector de $ miles de pesos. La participación de los sectores dentro de la dimensión eficiencia gubernamental es la siguiente: sector proyectos especiales 8% DIMENSION EFICIENCIA GUBERNAMENTAL sector fortalecimiento y sostenibilidad financiera 4% sector fortalecimiento de la planeacion 7% sector modernizacion institucional 81% Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 36

25 La Dimensión Social representa el 70% del total de la inversión ejecutada para el cuatrienio y el 88% de lo realizado hasta el año 2010 con $581,254,868 miles de pesos; dejando un saldo para ejecutar en el año 2011 por valor de $80,368,132 miles de pesos, para invertir en cada uno de los sectores que componen esta dimensión. Luego la dimensión Ambiental y Territorial, representa el 14% del total de la inversión ejecutada para el cuatrienio y el 45% de lo ejecutado hasta el año 2010, por un valor de $114,992,294 miles de pesos, quedando de lo programado para el cuatrienio un saldo para ejecutar de $140,805,706 miles de pesos, luego la inversión a realizar se ve representada en los sectores de tránsito y transporte, infraestructura vial, prevención y atención de emergencia, espacio público, medio ambiente y servicios públicos. Continúan según su participación, la dimensión eficiencia gubernamental con un 12% de lo ejecutado para el cuatrienio y un 188% de lo ejecutado hasta el año 2010, reflejando una inversión hasta la vigencia del 2010 de $105,316,490 miles de pesos, luego esta dimensión presenta una máxima inversión, teniendo un excedente en su ejecución de $49,246,490 miles de pesos, invirtiendo 88% más de lo programado para la dimensión de eficiencia gubernamental y cada uno de sus sectores. Las dimensiones estratégicas con menor inversión de lo ejecutado hasta el año 2010, son la dimensión económica con el 3% ($23,088,146 miles de pesos), pero con un 40% ejecutado de lo programado para el cuatrienio y un saldo por ejecutar de $34,299,854 miles de pesos; mientras la dimensión de participación y convivencia ciudadana con el 1% ($7,499,960 miles de pesos) hasta la vigencia 2010, pero con 109% de los correspondiente para la vigencia , reflejando un excedente de inversión del 9% ($624,960 miles de pesos), respecto a lo programado para el cuatrienio. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 37

26 ECONOMIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Indicadores de Gestión Un indicador de gestión es la expresión cuantitativa y cualitativa del comportamiento y desempeño de un proceso, cuya magnitud, al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una desviación sobre la cual se toman acciones correctivas o preventivas según el caso. Tipo de indicador MUNICIPIO DE NEIVA Indicadores de Gestión 2010 Descripción del indicador Cálculo del indicador Análisis Vivienda zona urbana 86,400 Viviendas existentes en la zona urbana. Vivienda zona rural 5,326 Viviendas existentes en la zona rural Vivienda con conexión 81,596 Viviendas que tienen conexión domiciliaria de acueducto domiciliaria de acueducto. 80,787 Se tiene una cobertura del 96,42% del Viviendas con agua potable total de viviendas existentes en la zona zona urbana urbana. Vivienda con medidores 75,607 El 90,65% de las viviendas con servicio de agua tiene medidor. Suscriptores 83,396 Total de suscriptores durante la vigencia Viviendas con conexión domiciliaria de alcantarillado Índice de capacitación rural Índice de asistencia técnica Cobertura de alcantarillado rural Cobertura de Electrificación rural Índice de fortalecimiento organizaciones Cobertura de Acueducto Cobertura de alcantarillado Suscriptores comerciales 81,596 El 94,44% de las viviendas de Neiva, cuenta con conexión domiciliaria de alcantarillado. No. Pequeños productores capacitados / Total pequeños productores agropecuarios : 80% No. De beneficiarios con asistencia técnica / Total pequeños productores agropecuarios :80% No. de viviendas con alcantarillado / Total viviendas rurales : 3462/5326= 64% No. de viviendas con electricidad / Total viviendas rurales: 4890/5326 = 92% Total de asistentes a la capacitación de organizaciones comunitarias / Total proyectados: 100% Total Suscriptores / Total Viviendas / = 96.42% Total Suscriptores / Total Viviendas : / = 94.44% Suscriptores Comerciales/ Total Suscriptores : / = 6.50% El 80% de los pequeños productores del municipio recibieron capacitación El 80% de los pequeños productores de Neiva, recibieron asistencia técnica. El 64% de las viviendas de la zona rural cuenta con alcantarillado, es de anotar que la mayoría de estos alcantarillados ya cumplieron su vida útil. El 92% de las viviendas de la zona rural cuentan con el servicio de electrificación. La participación de las capacitaciones dirigidas al fortalecimiento de las organizaciones comunitarias durante el 2010 fue del 100%. Porcentaje de viviendas con servicio de Acueducto sector urbano de Neiva. Porcentaje de viviendas con servicio de Alcantarillado sector urbano de Neiva. Porcentaje de suscriptores comerciales que tienen servicio sobre el total de suscriptores 6,36 % Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 38

27 EFICIENCIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Costo general educativo sector oficial Consto unitario de construcción inversión capacitación por docente Inversión de dotación Aulas construidas Baterías Sanitarias Inversión anual total en el Sector Educación / No de estudiantes matriculados sector oficial: $ ' / = $1' Inversión en construcción de nuevas aulas / Metros cuadrados de nuevas aulas construidas: $3.000' / Inversión en capacitación a docente / docentes capacitados = $242' /2.320 = $ Total invertido en dotación / No. De centros docentes dotados = $865' /37 = $23' Nº de aulas construidas / Total de aulas proyectados 18/6 = 300% Nº de baterías sanitarias construidas/ Total de baterías proyectadas 9/5 = 180% Costo unitario por estudiante en las instituciones educativas del sector oficial, sin interesar el nivel educativo es de $1' durante el 2010 El costo promedio de la construcción de un M2 de aula es de cerca de $2' El costo percapita de la capacitación de los docentes del Municipio de Neiva, durante la vigencia 2010, fue de $ El costo promedio de la dotación realizada en las instituciones educativas de Neiva, es de $23' Se Construyeron 18 nuevas aulas en el año 2010, superando la meta de 6 aulas, establecida en el plan de desarrollo para este año. Se construyeron 9 baterías sanitaria, logrando un avance del 180% frente a la meta fijada para la vigencia. IE. Adecuadas y remodeladas Predios Legalizados Atención a la población en la etapa inicial Nº de I.E. Adecuadas, remodeladas ó con mantenimiento: 8/8 = 100% Nº de predios legalizados / Total de predios 11/12 = 91,7% Nº de niños menores entre 3 y 4 años atendidos / Total población en etapa inicial 1.568/500 = 313,6% Se ha adelantado mantenimiento preventivo y correctivo a al 100% de las I.E programadas para la vigencia. En materia de Legalización de predios de los establecimientos educativos se ha avanzado en un 91,7% % de lo establecido para el año Se le han generado a los niños competencias en el primer período de su vida para potenciar sus capacidades cognitivas, comunicativas y sociales Metodología flexible Restaurante Escolar Transporte Escolar Fortalecimiento del sistema de información SIMAT Nº de Estudiantes atendidos con modelos pedagógicos flexibles / Total de la población proyectada 421/250 = 168,4% Nº de alumnos oficiales beneficiados con programas de alimentación escolar / Total de la población proyectada / = 102,6% No. de Alumnos beneficiados con transporte escolar / Total proyectado /5.000 = 146,9% Nª de I.E con implementación de SIMAT/ Nª total de I.E proyectadas para implementar sistema 37/37 = 100% Hemos avanzado en la oferta pública de una modalidad educativa contextualizada a la población rural que tiende a la extra edad e interdisciplinariedad. Lograr un desarrollo nutricional, físico e intelectual alumnos de la zona urbana y rural del Municipio de Neiva, y lograr que se eleven los desempeños escolares de los niños, niñas y jóvenes de las Instituciones Educativas. Prevenir la deserción de los niños, niñas y jóvenes y garantizar la asistencia y permanencia al sistema educativo Implementar la Conectividad en 37 Instituciones Educativas para el reporte de información de matricula Gratuidad SISBEN 1 y 2 Mejoramiento en los logros académicos de los estudiantes valorados a través del examen de estado y las pruebas saber. Nº de Alumnos Sisben 1 y 2 beneficiados / Nº Total Alumnos Sisben 1 y 2 41,606/62,990 = 66,05% No. I.E. capacitadas en pruebas internas / Total I.E. proyectadas a capacitar 37/37 Nº de estudiantes de 5º y 9º que presentan la pruebas / Total de estudiantes de 5º Y 9º Grado Asumir los costos educativos de las niñas y niños de los niveles I y II del SISBEN. El 66,05% de los estudiantes de las I.E de Neiva, gozan de gratuidad. Hemos logrado el fortalecimiento de docentes y directivos docentes, en la elaboración de bancos de preguntas y bancos de pruebas por área en cada Institución Educativa, adelantando cursos intensivos a los estudiantes y realizando simulacros para mejorar los Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 39

28 EFICIENCIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Uso adecuado de las tecnologías de la información y la comunicación en las instituciones educativas (tic) Desarrollo de las competencias laborales en los estudiantes para relacionarlos con el mundo laboral /9.793 = 100% Nº de estudiantes que realizan el curso intensivo sobre examen de Estado / No. Total de alumnos de 11 grado / = 99,07% Nº de aulas dotadas con los elementos necesarios para el aula / Nº aula proyectadas 7/6 = 116,67% Nº de alumnos capacitados/ Nº alumnos proyectados / Nº de aulas de informática instaladas / Nº Aulas proyectadas I.E. 18/5 = 360% Nº de docentes capacitados en competencias laborales de Neiva/ Nº Total de Docentes 2.100/2380 Nº de I.E. con competencias laborales incorporadas en su PEI / Total de I.E. resultados en las pruebas saber y el examen de Estado En procura de mejorar la calidad, hemos realizado intervenciones en materia de dotación, mantenimiento y actualización de equipos de computo, capacitación a 490 docentes en los niveles introductorios y de profundización en el uso de las TIC, de 50 programados para el año 2010 y reducción del Nº de computadores por alumnos a 15,6 Logramos avanzar en la implementación de una política de calidad con la articulación de todos los niveles de la educación (inicial, preescolar, básica, media y superior) alrededor del enfoque común de las competencias. Mejoramiento en la atención a la educación rural Articulación de las instituciones educativas con el nivel de educación superior y el sector productivo. Experiencias e innovaciones educativas Mejoramiento de la calidad y pertinencia educativa para poblaciones dispersas y condición de vulnerabilidad dotación instituciones educativas. Articulación de la política educativa de infancia y adolescencia mejoramiento de la calidad y pertinencia educativa para poblaciones dispersas y en condición de vulnerabilidad. Mejoramiento de la calidad y pertenencia educativa para poblaciones dispersas y e condición de vulnerabilidad. Nº de Docentes capacitados / Total de docentes proyectados 45/25 = 180% Nº de I.E. articuladas / 42 I.E. 8/4 = 200% Nº De Foros realizados / Total de Foros proyectados 1/1 Nº de I.E. dotadas / 37 I.E. 37/37 Nº de Estudiantes con necesidades educativas especiales atendidos con modelos pedagógicos flexibles/ Nº de Estudiantes con necesidades educativas especiales proyectado /600 = 1.760% Nº I.E. acompañadas / Total de I.E. 37/37 Hemos avanzado en la implementación de un modelo de escuela productiva a partir de una propuesta de modelo educativo flexible a partir de metodologías que promuevan la formulación de proyectos productivos con esquemas asociativos Hemos avanzado en la consolidación de equipos de trabajo, diseño del modelo educativo articulando equipamiento tecnológico. Para consolidar el modelo educativo solidario y empresarial. Se realizaron el foro, conversatorios y encuentros para socializar las experiencias de innovación en materia educativa, con el objetivo de fortalecer el modelo educativo desde la perspectiva de la productividad Hemos contribuido a generar ambientes de aprendizaje dotados con pertinencia en los currículos y planes de estudio de las Instituciones Educativas Hemos garantizado el acceso, la atención y permanencia de estudiantes con necesidades educativas especiales, población rural dispersa, poblaciones étnicas y población desplazada. Hemos garantizado el acceso, la atención y permanencia de estudiantes con necesidades educativas especiales, población rural dispersa, poblaciones étnicas y población desplazada. Se han impulsado convenios con el ICBF, para la financiación del CENTRO DE ATENCION INTEGRAL atención educativa a la primera infancia y adolescentes de los sectores más vulnerables. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 40

29 EFICIENCIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Salud Infantil Salud mental Enfermedades transmisibles y las zoonosis Población infantil vacunada / Total población infantil / = 101,82% Nº de personas capacitadas sobre consumo de sustancia psicoactivas / Total personas programadas / = 156,1% Nª de viviendas fumigadas intradomiciliariamente/ Total de viviendas: / = 65,43% Ampliar las coberturas de vacunación en todos los biológicos del PAI en los menores de 1 y 5 años Fortalecimiento de redes sociales (clubes juveniles y demás) e institucionales mediante acciones de promoción, prevención, reporte de eventos asociados a salud mental y manejo y uso de sustancia psicoactivas. Garantizar la reducción de las enfermedades transmisibles y las zoonosis, con la fumigación del 65,43% del total de viviendas en Neiva. Enfermedades no transmisibles Nutrición y seguridad alimentaria Nº de Eventos con investigación epidemiológica estudiados/ Nº Eventos notificados / = 117% Nº Acciones continuas de tamizaje realizadas/ Nº Acciones continuas de tamizaje proyectadas / = 94% Nº de beneficiarios atendidos/nº de beneficiarios proyectados: / = 100% Nº de raciones entregadas/nº de raciones solicitadas: / = 100% Nº de complementos entregados/nº de complementos solicitados: /6.197 = 100% Se han realizado sesiones de actividad física en 10 comunas de Neiva, se han capacitaron personas en preparación de alimentos saludables y económicos. Se fortalecieron los programas de prevención del riesgo Cardiovascular. Continuidad, ampliación y fortalecimiento del programa Seguridad Alimentaría Materno Infantil- SAMI Salud sexual y reproductora Salud sexual y reproductora Nº de citologías tomadas en mujeres de 18 a 69 años / Total de citologías solicitadas : / = 90,1% Porcentaje de adolescentes embarazas / Total adolescentes : 928 / = 2.9% Total de aptos atendidos con personal calificado / Total de partos en el Municipio: / = 99.8% Nº de mujeres gestantes con controles prenatales /Nº total de maternas : / = 94.9% Se ha incrementado el porcentaje sobre el 90% la proporción de mujeres entre 18 a 69 años que se han tomado la citología vaginal Se implemento la estrategia "Amate y Cuídate" para garantizar los derechos Sexuales y reproductivos, a través de jornadas de capacitación sobre planificación familiar, enfermedades de transmisión sexual, maternidad segura y se busca el acercamiento con los adolescentes para prestar asesoría y acompañamiento con el fin de disminuir el número de embarazos en adolescente. Salud oral - sonrisa sana No de Kits entregados a usuarios capacitados/nº de usuarios atendidos : / = 96,45% Promover acciones de P y P a través de las estrategias AIEPI-SAMI, escuelas saludables. Ampliación afiliados régimen subsidiado "cobertura universal" Continuidad en la afiliación al régimen subsidiado. Nº de personas del nivel 1 y 2 incorporados al Régimen Subsidiado: / propuestos. N personas del nivel 1 y 2 incorporados al RS/Población Proyectada / = 100% Durante la vigencia 2009, se ampliaron nuevos cupos para avanzar en la cobertura de cupos en el régimen subsidiado pasando de en el 2008 a en el 2009 Garantizar el 100% de los servicios de salud que demande la población pobre y vulnerable a través de la red pública municipal en lo que corresponde normativamente. 2. Durante el año 2010 se garantizó la prestación de servicios de salud a personas pobres y vulnerables no aseguradas de los estratos 1,2 y 3 del SISBEN. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 41

30 EFICIENCIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Cobertura en la medición de la calidad del agua. Centro de iniciación y formación deportiva. No de mediciones realizadas / Nº de mediciones programadas : 128 / 60 = 213,33% Nº de Niños y Niñas Atendidos / Nº de Niños y Niñas proyectados por atender : / = 93,70% Este año se realizaron 128 mediciones de las 60 obligatorias, que corresponden a 70 muestras fisicoquímicas y 58 microbiológicas, con base al decreto 2115 de el desarrollo psicomotriz de las niñas y niños, sobre bases idóneas y científicas de la educación física, diferentes manifestaciones deportivas de los estudiantes, se atendieron niños y niñas, en diferentes disciplinas deportivas. Juegos intercolegiados municipales. Juegos y festivales escolares Nº de Instituciones Educativas Participantes/Nº de Instituciones Educativas en el Municipio de Neiva: 42 I.E /42 I.E= 100% Nº de Eventos Realizados / Nº de Eventos Programado 2/4 = 50% Nº de Estudiantes Participantes / Nº de Estudiantes Proyectados 3.857/ = 38,57% Apoyo para el desarrollo de los Juegos para el sector educativo, con la participación del 100% de las instituciones educativas del sector oficial.. Desarrollo de los Juegos del sector educativo en el nivel de la básica, con la participación del 38,6% de los estudiantes proyectados. vacaciones recreativas Viernes de la juventud y de los estudiantes. Juegos comunitarios Apoyo a clubes deportivos Apoyo a ligas deportivas. Implementación sistema municipal de cultura. Formación ciudadana y cultural. Nº de Eventos Realizados / Nº de Eventos Programados 2/2 = 100% No. De participantes / No. De proyectados : 2300 /2000 = 115% Nº de Eventos Realizados / Nº de Eventos Programados 2/4 = 50% Nº de Eventos Realizados / Nº de Eventos Programado : 650 / 300 Nº de Clubes Apoyados / Nº de Clubes Proyectados: 38/40 = 95% Nº de Ligas Apoyadas / Nº de Ligas Proyectada : 10/ 10 = 100% Nª Grupos Artísticos e Instituciones culturales apoyadas/ Nº total grupos legalmente constituidos 23/30 = 76% No. de gestores y actores culturales capacitados/no. gestores convocados. 400/250 = 160% Vinculamos a los niños de los sectores más vulnerables del Municipio de Neiva, a diferentes opciones recreativas, culturales y ecológicas que fomentan el desarrollo de habilidades y conocimientos, posibilitando vivenciar experiencias integradoras que sean útiles y aplicables en una mejor actitud frente a la vida y su entorno. Vinculamos a la población joven escolarizada y desescolarizada del Municipio de Neiva. para educar en la adecuada utilización del tiempo libre y formas saludables de diversión y esparcimiento. Se Organizaron y Ejecutaron 650 sesiones de actividad física durante el año. Apoyar financieramente a los organismos de la localidad para su fortalecimiento y desarrollo de los deportistas deportistas vinculados a 34 clubes deportivos Apoyar financieramente a los organismos de la localidad para su fortalecimiento y desarrollo de los deportistas deportistas vinculados a 34 clubes deportivos Estamos creando espacios para la ejecución de actividades lúdicas y artísticas en los escenarios públicos de la ciudad., para que través del dialogo y la participación ciudadana generemos procesos de desarrollo cultural del Municipio Jornadas de formación y capacitación a gestores y consejos de cultura del Municipio de Neiva. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 42

31 EFICIENCIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Comunicación comunitaria. Plan municipal de lectura /biblioteca municipal huellas-biblioteca itinerante. Nª eventos realizados/ Nª eventos programados: = 66,67% población sensibilizada en lectoescritura/ Estudiantes del Municipio en edad escolar básica primaria y población general: / = 100% 1. Facilitar el acceso a la población vulnerable a una entretención sana que puede estructurar ideológicamente a nuestras comunidades. 2. Brindar una alternativa sostenible y potencialmente desarrolladora de iniciativas culturales como opción en el aprovechamiento del tiempo libre. 1. Fortalecer la capacidad de lectura y la formación integral de los niños, niñas y jóvenes en edad escolar del Municipio de Neiva 2. Incentivar el hábito de la lectura, mediante la implementación de jornadas de Biblioteca itinerante en instituciones educativas y comunidades vulnerables. Mujer Neivana cabeza de familia productiva Costos por beneficiario régimen subsidiado N Mujeres beneficiadas / Total mujeres cabeza hogar proyectadas 671/1500 = 44,73% Gasto total régimen subsidiado ($ )/ Total beneficiarios del Régimen Subsidiado en Salud.( )= $ Del total de mujeres cabeza de familia productiva proyectadas para ser atendidas por dicho programa, se beneficiaron el 44,73%. temas de empoderamiento al género femenino a través del SENA, ONG. y/o instituciones legalmente reconocidas. de familia y organizadas en proyectos productivos auto sostenibles Costos población vinculada. Costo beneficiario de vacunación Costo por adulto mayor Costo por adulto mayor Costo por discapacitado Costo unitario general educativo Costo unitario de construcción Total Gasto Atención a Vinculados / No. de vinculados entendidos (37.244)= $60.909,41 Total gasto en vacunación ($ ) / No. de niños vacunados = $39.383,86 Gasto de programas de atención al adulto mayor ( ,oo) / No. de adultos mayores atendidos.(4.000 Adultos mayores = $ CLUB DEL ADULTO MAYOR Gasto de programas de atención al adulto mayor (Bienes y Servicios) / No. de adultos mayores atendidos.(2045 Adultos mayores ): $100' / = $48.899,76 Total gasto en atención a población discapacitada ($ )/ No. de discapacitados atendidos.(1107)= $99.929,11 Inversión anual en el Sector Educativo / No. de Estudiantes matriculado en el sector oficial : $ ' / = $1' Por alumno sin interesar el Nivel Educativo. Inversión en construcción de nuevas aulas / Metros cuadrados de nuevas aulas construidos. = $3.000' / 1200 = $2,500,000 El costo promedio de la atención a vinculados en año 2010, fue de $60.909,41 El costo promedio de vacunación de un niño en el año 2010, fue de $39.383,86 El costo promedio de la atención de un adulto mayor en el Club del Adulto Mayor, en el año 2010 ascendió a la suma de $ Los costos promedios de atención al adulto mayor (Bienes y Servicios) en el año 2010, fue de $48.899,76 El costo promedio de atención de un discapacitado en el año 2010, fue de $99.929,11 El costo promedio unitario anual de un estudiante del sector oficial en el año 2010, es de $1'799,093 El costo unitario promedio de la construcción de un M2 de aula, en el año 2010, es de cerca de $2' Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 43

32 EFICACIA EFICIENCIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 costo unitario por vía parchada Costo unitario por vía repavimentada Costo unitario por vía recebada. Costo unitario por vía pavimentada en rígido y flexible. Señalización vial Total gasto en construcción de vías parchadas / Metros cuadrados de vía parchada. $ / M2 = $17.850/M2 Gasto en repavimentación de vías / Kilómetros de vías repavimentadas. $ / 7,0 KM = $ / KM Gasto en recuperación y recebada de vías / ML de vías recebadas. $ / ML = $ / ML Gasto en pavimentación de vías / M2 de vías pavimentadas. $ / M2 = $6.702 / M2 Nº de señales instaladas / Nº de señales programadas 239/500 = 47.8 % Ml de vías señalizadas / Ml de vías identificadas / = 80% El costo unitario promedio por vía parchada en el año 2010, fue de $ El costo unitario promedio de un KM de vía repavimentada en el año 2010, es de $ 109'404,286 El costo unitario promedio de un ML de vía recebada en el año 2010, es de $ El costo unitario por vía pavimentada en rígido y flexible en el año 2010, es de $6,702 el M2. En el año 2010, se instalaron el 47,8% de las señales programadas y se señalizo el 80% de los ML programados. Costo unitario por señalización costo unitario vía rural mantenida Mantenimiento vías rurales Gasto en señalización de vías / longitud de las vías señalizadas: 389,21 Millones / = $24.325,63 Costo total de vías rurales mantenidas / Longitud de vías rurales mantenidas : $447,22 Millones / 60 KM = $7' ,67 No. de kilómetros mantenidos / No. de kilómetros mantenidos proyectados. 60/80 = 75% El costo unitario de la señalización de un ML en el año 2010, es de $24.325,63 El costo promedio del mantenimiento de un KM de vía rural en el año 2010 es de $$7' ,67 En el año 2010, se realizo el mantenimiento del 75% de los KM de vías rurales programados. Eficacia en restitución alcantarillado Eficacia en restitución acueducto Eficacia en electrificación Eficacia atención a adulto mayor. Índice de fortalecimiento organizaciones Índice promoción global Tasa de capacitación docente indicadores de dotación longitud de alcantarillado restituido / longitud de restitución proyectada : / = 35,51% longitud de acueducto restituido / longitud de restitución proyectada : 2.797,1 / = 56,22% No. de viviendas beneficiadas con electricidad / No. de viviendas proyectadas a beneficiar : / No. de adultos mayores atendidos / Total población adulto mayor proyectada a atender /4.000 = 100% Nº. de organizaciones capacitadas / No. total de organizaciones cívicas y comunitarias : 360/375 No. de estudiantes promovidos / Total de estudiantes matriculados : / = 95% No. de docentes capacitados / Total de docentes proyectados: 2320/2320 = 100 Centros docentes dotados / Centros docentes proyectados.; 37/37 = 100% El nivel de eficacia en la restitución de alcantarillado durante el año 2009, fue del 56,22%. El nivel de eficacia en la restitución de acueducto durante el año 2009, fue del 56,22%. El 100% de las viviendas de la zona urbana se benefician del servicio de electricidad. La eficacia de la atención al adulto mayor es del 100%. El índice de fortalecimiento de organizaciones cívicas y comunitarias en el Municipio de Neiva, para el año 2009 es del 96%. La tasa de promoción de los establecimientos educativos del Municipio de Neiva, para el año 2010, es del 95%. Durante el año 2010 todos los docentes de las diferentes instituciones educativas del Municipio de Neiva, recibieron algún tipo de capacitación. Se dotaron 37 I.E de las 37 que existen actualmente en el Municipio. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 44

33 EFICACIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Índice de mantenimiento Índice de calidad establecimientos educativos oficiales Índice de logro en calidad establecimientos educativos oficiales Índice de calidad Índice de logro en calidad establecimientos educativos Índice de logro en calidad Pago de personal docente, directivos y administrativos. Modernización de la gestión de la secretaria Operación de instituciones educativas oficiales de Neiva. Centros educativos mantenidos / centros educativos proyectados. 37/37 = 100% Establecimientos educativos con calificación baja en ICFES / total de establecimientos educativos calificados : 7/32 = 21,88% Número de establecimientos educativos que alcanzan puntaje alto / Número de establecimientos Proyectados : 14/32 = 43,75% Establecimientos educativos con calificación baja en ICFES / total de establecimientos educativos calificados : 12/53 = 22,64% Número de establecimientos educativos que alcanzan puntaje alto / Número de establecimientos Proyectados : 25/53 =47,17% No. De estudiantes que alcanzan puntaje alto / No. De estudiantes que presentaron las pruebas = / = 46.8% Pagos efectuados durante los cinco primeros días / Total de pagos realizados Proceso de Modernización implementado al 80% Nº de I E funcionando normalmente / Total de I.E. Proyectadas 37/37 A las 37 I.E. del municipio se realizo alguna obra de mantenimiento y mejoramiento de la infraestructura física. El 21,88% de los establecimientos educativos del sector oficial, obtuvo calificación baja en la Pruebas ICFES del año (6 Bajo y 1 inferior) El 43,75% de los establecimientos educativos del sector oficial, obtuvo calificación Alto en las Pruebas del ICFES del año (1 Superior y 13 Alto). El 22,64% de los establecimientos educativos del sector oficial y privado del Municipio de Neiva, obtuvo calificación baja en la Pruebas del ICFES del año (10 Bajo y 2 Inferior) El 47,13% de los establecimientos educativos del sector oficial y privado del Municipio de Neiva, obtuvo calificación Alto en las Pruebas del ICFES del año (8 Muy Superior, 8 Superior y 15 Alto). El 46.8% de los estudiantes que presentaron las Pruebas ICFES en el 2010, obtuvieron puntaje alto Estamos manejando con responsabilidad el sector educativo, procurando garantizar para realizar el pago oportuno del personal docente, directivos docentes y administrativos, vinculados a las instituciones docentes del municipio. Consolidar procesos de reorganización y fortalecimiento de la Secretaría, para ampliar su capacidad de apoyo a las instituciones educativas a su cargo y cumplir las metas del sector. Este año se certifico los siguientes procesos: Humano, Cobertura y Sistema de Atención al Ciudadano; quedan pendiente los procesos Gestión Financiera, Gestión de Calidad Educativa y Gestión de Inspección y Vigilancia. Garantizar en las Instituciones Educativas el pago de servicios públicos durante todo el año Mejoramiento de la información del sector educativo con la implementación de sistemas de información. Fortalecimiento a clubes de amas de casa Apoyo a madres comunitarias de hogares ICBF Difusión de la política pública de equidad de género Nº de Sistemas de Información implantados / Total de sistemas proyectados 2/5 N de clubes atendidos/total clubes Identificados 15/10 N de hogares de bienestar apoyados/n hogares de bienestar proyectados: 799 /799 Nº de mujeres cubiertas con programas de difusión/nº mujeres previstas : 7410 / 5000 Mejorar los flujos de información y desarrollar una cultura de gestión y análisis de la información, para evaluar la gestión Reactivación de clubes de amas de casa inactivos. Fortalecer los Hogares Comunitarios y Sustitutos de las comunas y corregimientos del Municipio de Neiva. Implementar y difundir en el Municipio de Neiva la política pública de equidad de género. Promocionar estrategias para la generación y fortalecimientos de procesos que contribuyan al desarrollo humano integral de las mujeres, a la minimización de la violencia en especial del maltrato infantil a través de las escuelas de padres. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 45

34 EFICACIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Equiparación de oportunidades discapacidad sin barreras. No. de Proyectos Productivos apoyados/no, de proyectos Proyectados 1/1 Nº de población con discapacidad beneficiada/nº de población con discapacidad prevista). 4548/400 Nº de población con discapacidad dotados/nº de población con discapacidad previsto 80/50 Implementación de la Política Pública de las personas con discapacidad. Reactivación y fortalecimiento del Consejo Municipal de la población con discapacidad Dotación con ayudas técnicas a los grupos representativos de la población con discapacidad, legalizadas en el Municipio. Capacitar personas en situación de discapacidad, en proyectos de vida, asesorías empresariales, planes de negocios y programas de asociatividad. Apoyar proyectos productivos Reintegración al habitante de la calle. N de Habitantes de la Calle atendidos / N de Habitantes de la calle previstos : / Apoyo económico para el funcionamiento de la casa del habitante de la calle. Observatorio de la infancia y la adolescencia. ampliación de cobertura de los hogares gestores. Implementación y fortalecimiento a clubes juveniles y pre juveniles. Observatorio de la Infancia creado y operando / Observatorio proyectado : 1 /1 N Niños con discapacidad beneficiados/total Niños con discapacidad proyectados 80/180 N de Clubes conformados y atendidos / N de Clubes previsto : 90 /90 N de niñas, niños y adolescentes beneficiados / N de niñas, niños y adolescentes previstos : 1440/ 1350 Diseño e implementación de un sistema de información., como el único Centro de estadística y caracterización de la población Infantil niñas y niños a los que se les realiza seguimiento y evaluación en temas de problemática infantil Implementar y desarrollar el convenio anual con el ICBF, para el apoyo con subsidios a niños, niñas y adolescentes con discapacidad severa profunda, que se encuentran en situación de peligro y cuyas familias presenten alta vulnerabilidad social en la ciudad de Neiva. seguimiento a clubes Juveniles y Pre juveniles, distribuidos en las diferentes comunas y corregimientos del Municipio de Neiva. los sectores más vulnerables de la ciudad de Neiva, pertenecientes a los estratos 1, 2 y 3. Costo unitario por vía repavimentada. Recaudo recursos propios Eficacia en la inversión Parcheo malla vial Mantenimiento de las vías sin pavimento. Repavimentación de vías Construcción de obras civiles. Estudias y diseños para la construcción de proyectos viales. Total gastos de repavimentación de vías / km de vías repavimentadas : $765' / 7 Km = $109' / KM Facturación Recaudo Efectivo / Total Facturado Periodo : $2.583' /$3.714' = 70% Gastos Inversión + Gastos operación / Ingresos Operacionales : $19.895' / $47.690' = 41,72% M2 parchados / M2 programado : / =121,62% Km de vías con mantenimiento / Km de vías programados: 42 km/ 56 km = 75% Km repavimentado / Km programado : 7 Km / 6,0 km =116,67% M3 construidos / M3 programados : 500/ 330 = 151,52% KM diseños / Km programado : 7 /6 = 116,67% Costo promedio por KM repavimentado en la ciudad de Neiva, en el año Representa el recaudo efectivo de lo facturado, incluye cartera recuperada. Es el porcentaje de los ingresos para inversión. Se supero lo programada para el año 2010, al tener un logro del 121,62% de parcheo de la malla vial. Se efectuó el 75% del mantenimiento de vías sin pavimento de lo programado para el año Se cumplió lo propuesto en repavimentación de vías para el año 2010 en el 116,67%. Se logro construir el 151,52% de las obras civiles programadas para el año Se realizaron estudios viales por el orden del 116,67% de lo programado para la vigencia Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 46

35 EFICACIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Construcción calzada norte vía Neiva- Caguan. Pavimentación de vías en concreto rígido en los barrios existentes en las 10 comunas de la ciudad de Neiva. Costo unitario por vía parchada Costo vía repavimentada. Índice de atención régimen subsidiado Índice de atención a vinculados Índice logro de vacunados Índice de logro atención adulto mayor Índice de logro atención adulto mayor Construcción calzada norte vía Neiva - Caguan : 0,62 Km / 1,30 = 47,69% M2 construido / M2 programado : / Costo total en construcción de vías parchadas / Metros cuadrados de vía parchada: $1.194' / = $ /M2 Costo total en repavimentación de vías / KM de vías repavimentadas: $765' / 7 km = $109' / KM Número de afiliados ( ) / ( ) población propuesta 98.96% Total de vinculados atendidos (37.244) / población propuesta(61,838) = 60,23% Población vacunada con esquema completo ( Niños) / Población propuesta ( Niños) X 100 = 103,97% No. de adultos mayores atendidos (4.000) / No. de adultos mayores propuestos.(4.000) 100% cumplimiento No. de adultos mayores atendidos (2045) / No. de adultos mayores propuestos.(2045) 100% cumplimiento Se ejecuto en la vigencia del 2010, el 47,69% del trazado total de la calzada. Se logro pavimentar el 286,95% de las vías de los barrios programados de las 10 comunas de la ciudad, en la vigencia El costo promedio por M2 de vía parchada en el Municipio de Neiva, durante la vigencia 2010 fue de $ El costo promedio de un Km de vía repavimentada en al año 2010, fue de $109' LA atención de los afiliados al Régimen Subsidiado durante el año 2010, fue del 98,86% de la población propuesta. El total de vinculados atendidos durante el año 2010, representa el 60,23% de la población propuesta para ese año. La población vacunada con esquema completo durante el año 2010, equivale al 103,97% de la población propuesta. fue del El nivel de atención del adulto mayor EN EL Club del Adulto Mayor, en el año 2010 represento el 100% de la población propuesta. El nivel de atención del adulto mayor en el Programa Juan Luis Londoño, equivale al 100 % de la población propuesta Índice de atención a discapacitado. Índice de atención a discapacitado. Índice de promoción social Índice de calidad establecimientos educativos Índice de logro de calidad Índice de ejecución parcheo de vías Índice de ejecución repavimentación de vías. Índice de ejecución recebada de vías No. de discapacitados atendidos(1107) / población propuesta(820) = 135% No. de discapacitados caracterizados(1955) / población propuesta(1200) = 162,92% No. de estudiantes promovidos / Total de estudiantes matriculados = / = 95.% Establecimientos educativos con calificación baja en ICFES / total de establecimientos educativos calificados. = 6/31 = 19,35% Número de estudiantes que alcanzan puntaje alto / Número de estudiantes Proyectados = /3.041 = 60,08% Metros cuadrados de vías parchadas / Metros cuadrados de vías a parchar propuestos M2 / M2 X 100% Kilómetros de vías repavimentadas urbanas recuperados / Kilómetros de vías repavimentadas urbanas propuestos. 7,0 KM / 6,0 KM X100% = 116,66% ML de vías recebadas urbanas recuperados / ML de vías recebadas urbanas propuestos ML / ML X 100% = 75,00% El nivel de atención de la población con discapacidad en el año 2010, alcanzo el 135% de la población propuesta. Se atendió al 162,92% de la población discapacitada caracterizada según la SSM. El 95% de los estudiantes matriculados durante el año 2010, fueron promovidos. Incluye sector oficial y privado. El 19,35% de las instituciones educativas oficiales calificadas en ICFES, obtuvieron calificación baja. El 60,08% de los estudiantes que presentaron las Pruebas ICFES alcanzaron puntaje alto. El índice de vías parchadas en el año 2010 alcanzo un valor de 121,62% El índice de repavimentación de vías en el año 2010 fue del 116,66% El índice de ejecución de recebo de vías en el año 2010 fue del 75%. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 47

36 FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES EFICACIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Índice de ejecución pavimentada de vías M2 de vías pavimentadas urbanas recuperados / M2 de vías pavimentadas urbanas propuestos M2 / ML X 100% = 287,00% El índice de ejecución de vía pavimentada en el año 2010 fue del 287%. Índice de cumplimiento mantenimiento de vías rurales. Índice de ejecución inversión Eficacia en el recaudo Activo total Activo corriente Pasivo total Pasivo corriente Patrimonio Índice de liquidez Endeudamiento Capital de trabajo Longitud de vías rurales mantenidas / Longitud de vías rurales propuestas. 60 / 80 = 75% Inversión real ejecutada / Inversión presupuestada. = $ ' / $ ' = 90,13% Presupuesto de ingresos recaudado / presupuesto de ingresos estimados. = $ 348' / $ ' = 139,98% El índice de mantenimiento de vías rurales en el año 2010 fue del 75% El índice de ejecución de la inversión en el año 2010 fue del 90,13%. El índice de recaudo de ingresos durante el a año 2010 fue del 139,98%. $ ,70 Millones El activo total del Municipio de Neiva parte central a diciembre 31 de 2010 alcanza los $ ,70 Millones. $ ,27 Millones Los activos corrientes del Municipio de Neiva a diciembre 31 de 2010 fue de $ ,27 Millones. $ ,64 Millones El Pasivo Total del Municipio de Neiva, a diciembre 31 de 2010 sumo $ ,64 Millones. $62.515,89 Millones El Pasivo Corriente del Municipio de Neiva, a diciembre 31 de 2010 sumo $62.515,89 Millones. $ ,06 Millones El patrimonio del Municipio de Neiva, a diciembre 31 de 2010 alcanzo la suma de $ ,06 Millones. Activo Corriente / Pasivo Corriente : $245,873,27 / $62,515,89 = $3,93 Pasivo Total / Activo Total = $102,277,64 / $502,108,70 = 20,37% Activo Corriente - Pasivo Corriente: $245,873,27 - $62,515,89 = $ ,38 Millones. El índice de liquidez del Municipio de Neiva, a diciembre 31 de 2010 es de $3,93 lo que indica que por cada peso que adeuda el municipio en el corto plazo tiene $3,93 como respaldo. El índice de endeudamiento del Municipio de Neiva, a diciembre 31 de 2010 es de 20,37%. El capital de trabajo del Municipio de Neiva, a diciembre 31 de 2010 es de $ ,38. Lo que demuestra que el municipio cuenta con los recursos necesarios y suficientes, para el cumplimiento de sus obligaciones normales en el corto plazo. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 48

37 FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES EFICIENCIA ECONOMIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Empresas Públicas de Neiva E.S.P Indicadores de Gestión Fiscal 2010 Tipo de indicador Descripción del indicador Indicador Cálculo del indicador Análisis Rotación de Cartera Índice de Perdida IANC Cobertura Acueducto Ejecución de Gastos Cobertura Alcantarillado Eficiencia Recaudo Servicios Públicos por cobrar * 360 / Ingresos Operaciones 140 días Numero de veces que rota la cartera al año 2,57veces. Volumen de Agua Facturada / 46.30% Volumen de agua facturada Volumen Agua Producida descontando la perdidas comerciales y técnicas. Total Suscriptores / Total Viviendas 96.41% Porcentaje de viviendas con servicio de Acueducto sector urbano de Neiva. Gastos Ejecutados / Gastos Presupuestados 95.86% Porcentaje que se ejecuto el presupuesto de gastos en la vigencia 2010 Total Suscriptores / Total Viviendas 94.43% Porcentaje de viviendas con servicio de Alcantarillado sector urbano de Neiva. Total Recaudo Vigencia / Total Facturado * ,7% Es el recaudo efectivo promedio al año sobre lo facturado, incluye R.P y Transferencias. Suscriptores comerciales Rotación Gastos Operación Atención de PQR,s Cobertura de Medición Suscriptores Comerciales/ Total Suscriptores Gastos de Operación / Ingresos operacionales No. PQR,s atendida / PQR.s total * 100 No. Medidores Instalados /No. Viviendas 6,36% Porcentaje de suscriptores comerciales que tienen servicio sobre el total de suscriptores 35,99% Son las veces que cubre los ingresos el costo de operación de EPN 2,78 veces o el 35,9% de los ingresos. 96% Son las quejas y reclamos escritos y verbales que hace el usuario en la oficina de atención al cliente % Numero de medidores instalados en la ciudad de Neiva Micromedicion Efectiva Eficiencia Administrativa Eficiencia Talento Humano Eficacia en la Medición Recaudos Recursos Propios Eficacia en la Inversión Coeficiente Operacional No. Medidores Instalados / Total de Suscriptores Ingresos Operaciones / gastos de funcionamiento Gastos de Personal / Ingresos corrientes No. Micromedidores Funcionando / Total Suscriptores Facturacion Recaudo Efectivo / Total Facturado Periodo Gastos Inversión + Gastos operación / Ingresos Operacionales Costo Ventas + Gastos Administración / Ingresos Operacionales * % Medidores efectivamente Instalados 1,80 Corresponde a las veces que los Veces ingresos cubren los gastos % Es el porcentaje destinado a cubrir los gastos de personal 74.57% Porcentaje de Micromedidores en funcionamiento 87,44% Representa el recaudo efectivo de lo facturado, incluye cartera recuperada. 44,69% Es el porcentaje de los ingresos para inversión. 76,7% Es el porcentaje de los ingresos operaciones que se destina para la operación de EPN Ejecución de Ingresos con Transferencias Déficit o Superávit Transferencias recaudadas/ Transferencias Proyectadas Ingresos Operacionales - Gastos Totales de operación 92,9% Eficiencia del Recaudo o cobro de los recursos por transferencias. 6,439,599,081 Es la disponibilidad después de pagar los gastos operacionales. Capital de Trabajo Endeudamiento Activo Corriente - Pasivo Corriente 15,083,381,401 Margen de seguridad para cumplir con las obligaciones a Corto Plazo. Pasivo Total / Activo Total 27,87% Obligaciones con acreedores de EPN Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 49

38 OTROS INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Consumo Promedio Mensual M3 M3 Agua facturada / Total Suscriptores 19,06 M3 Nos refleja el consumo promedio de todos los suscriptores, incluye estratos y usos. Participación Estrato 1 y 2 Beneficiarios de Subsidios M Lineales Proyectados Acueducto Inversión Programa Acueducto Ejecución en M L Alcantarillado Inversión Programada Alcantarillado No. Usuarios Estrato 1 y 2 / Total de Usuarios 74.39% Significa que los usuarios de EPN en un 74, 39m% está en estrato 1 y 2. No Usuarios estratos 1,2 y 3 69,238 Beneficiarios de los subsidios para acueducto, alcantarillado y Aseo. M L construidos 4185 Es la ejecución en M Lineales en el programa de Acueducto. Gastos Inversión proyectada/ Inversión Ejecutada 99% Es la inversión en el programa de Acueducto para la vigencia 2010 M L Construidos 6979 Es la ejecución en M Lineales en el programa de Acueducto. Gastos Inversión proyectada/ 99,6 % Porcentaje de cumplimiento en la Inversión Ejecutada ejecución programa alcantarillado Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 50

39 OTROS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES EFICACIA EFICIENCIA ECONOMIA INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Tipo de indicado Descripción del indicador Capital de trabajo Rotación de activos fijos Productividad consulta externa Productividad en odontología Productividad en laboratorio Relación costos y gastos frente a los Ingresos Rendimiento en consulta externa Rendimiento en urgencias Rendimiento en odontología Rendimiento en laboratorio Liquidez Empresa Social del Estado "Carmen Emilia Ospina" Indicadores de Gestión 2010 Indicador Cálculo del indicador Análisis Activo corriente - Pasivo Corriente 2.4 Total Ingresos operacionales/ Total activos fijos 96.70% No. Citas atendidas / No. Citas programadas * % No. Citas atendidas / No. Citas programadas * % No. Exámenes realizados / No. Exámenes a realizar * 100 Para el desarrollo de su objeto social la empresa cuenta con un capital de trabajo de $7, Millones, cifra que garantiza el cumplimiento en el pago de los compromisos de corto plazo. En la vigencia 2010, los activos fijos rotaron 2,4 veces al año la productividad en consulta externa fue del 96,7% La productividad en odontología fue del 88,75% La productiva de laboratorio fue del 100,3% 99.8% Costos + Gastos / Ingresos El 99,8% de los ingresos se dedican a cubrir los costos y gastos de la empresa 2.61 No. Consultas externas realizadas / No. Horas laboradas 2.17 No. Consultas urgencias realizadas/ No. Horas laboradas 2.42 No. Consultas odontológicas realizadas/ No. Horas laboradas No. Exámenes realizados/ No. Horas laboradas 2.62 Activo corriente / Pasivo Corriente Por cada hora médico contrata, se atiende a 2,61 pacientes. Por cada hora médico contratada, se atiende en promedio 2.17 consultas por hora El rendimiento en el servicio de odontología es de 2.42 pacientes hora, sobre un estándar de 3 por hora El rendimiento por hora en el servicio de laboratorio es de 16,07 exámenes por hora, que se considera excelente Po cada peso que adeuda la empresa tiene en sus activos corrientes 2.62 Para su cancelación Nivel Endeudamiento Rotación de cartera Ejecución presupuestal ingresos Ejecución presupuestal gastos Promedio día estancia medicina general Porcentaje ocupacional Índice de satisfacción del usuario: 20.59% Pasivo total / Activo total * Ventas a crédito/ cuentas por cobrar promedio 77.00% Total recaudos / Total presupuesto ingresos 75.00% Presupuesto gasto ejecutado/ Presupuesto gasto apropiado 2.74 No. Tal de días estancia de los egresos del periodo/ No. Total de días cama disponibles en el periodo * % No. Tal días cama ocupada en el periodo/ Total días cama disponibles en el periodo * % No. Tal de usuarios satisfechos en el periodo / Total usuario encuestados en el periodo *100 Del total de activos la empresa adeuda a terceros el 20.59% El total de cartera se recupera en promedio 2,43 veces al año Del total presupuestado de ingresos se recaudó el 77% El presupuesto de gastos se ejecutó en el 98% En promedio la estancia en hospitalización de medicina general fue de 2.74 días El porcentaje de ocupación de camas en el servicio de hospitalización es del 55,83%. El 97,46% de los usuarios encuestados, manifestaron satisfacción por los servicios prestados Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 51

40 CAPITULO II FINANZAS PÚBLICAS MUNICIPIO DE NEIVA NIVEL CENTRAL VIGENCIA 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 52

41 MUNICIPIO DE NEIVA NIVEL CENTRAL Ejecución Presupuestal de Ingresos y recursos de Capital Gastos e Inversiones vigencia 2010 Gestión Presupuestal El Municipio de Neiva en la vigencia 2010, aforó el presupuesto de ingresos y recursos de capital inicialmente en $ , al cual se le adicionaron $ , el 48%, con una reducción de $ para un presupuesto definitivo de $ ; no obstante, se recaudaron $ , el 96.92% de las apropiaciones, reflejándose un déficit rentístico del 3.08%, así: Concepto Municipio de Neiva Nivel Central Ejecución Presupuestal de Ingresos y Recursos de Capital Vigencia 2010 Apropiación Inicial Apropiación Definitiva Ejecutado % Ejecución % Participación Ingresos Corrientes 246,752,915, ,480,757, ,193,437, % 91.60% Ingresos de Capital 25,000 26,021,502,737 27,167,552, % 7.80% Fondos Especiales 2,204,000,000 5,044,222,426 2,121,806, % 0.61% Total 248,956,940, ,546,482, ,482,795, % % Fuente: Ejecución de Ingresos y recursos de capital del Municipio de Neiva 2010 Los ingresos estimados para la vigencia 2010 no alcanzaron las expectativas de recaudo, teniendo en cuenta que se presupuestó recaudar $ , tan solo logró el recaudo de $ En Ingresos Corrientes el Municipio ejecutó $ el 97,17% de lo presupuestado para este concepto y el 91.60% de los ingresos totales de la vigencia, así ingresos corrientes tributarios $ e ingresos corrientes no tributarios $ Los ingresos de capital alcanzaron una ejecución de $ , el % superando la apropiación definitiva establecida para este ingreso y el 7.80% de los ingresos totales del año Los fondos especiales alcanzaron $2' , valor que representa el 42,06% de lo apropiado en la vigencia y el 0,61% del total del presupuesto ejecutado por gastos e inversiones. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 53

42 360,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000,000 Presupuesto Municipio de Neiva 359,546, ,482, ,989,999 Pto Definitivo Ejecución de Ingresos Ejecución de Gastos En el presupuesto de gastos e inversiones de la vigencia 2010 se apropiaron inicialmente $ , se adicionaron $ , se registraron créditos y contracréditos por $ , con una reducción de $ para una apropiación definitiva de $ y una ejecución de $ , el 90.67% del presupuesto definitivo. El presupuesto de gastos e inversiones de la empresa se ejecutó en $ en el 2010, disminuyéndose en el 12.74%, respecto a la vigencia 2009, donde ejecutaron $ Municipio de Neiva Nivel Central Ejecución Presupuestal de Gastos e Inversiones Vigencia 2010 % % Concepto Inicial Definitiva Ejecutado Ejecución Participación Funcionamiento 37,599,938,000 37,835,987,347 36,227,183, % 11.11% Deuda Pública 10,000,000,000 7,661,330,000 6,767,285, % 2.08% Inversión 201,357,002, ,049,165, ,995,530, % 86.81% Total 248,956,940, ,546,482, ,989,999, % % Fuente: Cuenta Fiscal 2010 El comportamiento presupuestal de los gastos refleja un incremento del 69.24% entre lo apropiado inicialmente y la apropiación definitiva; entre lo ejecutado y la apropiación inicial se aumentó el 76,36% y una ejecución del 90,67% entre la apropiación definitiva y lo ejecutado. En funcionamiento el Municipio ejecutó $ el 95,75% de lo presupuestado para este concepto y el 11.11% de los gastos totales de la vigencia, así: gastos de personal $ , gastos generales $ y transferencias corrientes $ El servicio de la deuda pública alcanzó una ejecución de $ , el 88,33% de la apropiación definitiva establecida para este gasto y el 2,08% de los gastos totales del año Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 54

43 La inversión alcanzó $ , valor que representa el 90,11% de lo apropiado en la vigencia y el 86,81% del total del presupuesto ejecutado por gastos e inversiones. La inversión del año 2010 disminuyó con respecto al 2009 en $ equivalente al 15%. Según artículo 41 del Decreto 111 de 1996, el Presupuesto de Inversión Social no se podrá disminuir porcentualmente en relación con el del año anterior respecto al gasto total de la correspondiente ley de apropiaciones. Apropiación Presupuesto Inicial Municipio de Neiva Nivel Central Inversión por Dimensiones - Sectores Vigencia 2010 Presupuesto Definitivo Ejecución Saldo de Apropiación % Ejecución Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 55 % Partic. DIMENSION SOCIAL UN PACTO POR LO SOCIAL 152,727,683, ,092,150, ,983,790,907 21,108,360, NEIVA INCLUYENTE Sector Educación 89,173,336, ,959,573, ,324,842,373 6,634,731,074 Sector Salud 52,175,133,300 79,839,253,215 66,849,837,342 12,989,415,873 Sector Vivienda 7,155,000,000 33,507,436,292 33,386,936, ,499,478 Sector Recreación y Deporte 2,773,961,422 4,912,136,672 3,626,585,436 1,285,551,236 Sector Cultura 380,253, ,408, ,255,286 37,153,421 Sector Desarrollo Social 855,000,000 1,086,012,592 1,068,430,541 17,582,051 Sector Desarrollo Social - Gobierno 215,000, ,330, ,903,115 23,426,885 DIMENSION ECONOMICA UN PACTO PARA UNA NEIVA COMPETITIVA Y 2,900,000,000 6,002,322,686 5,044,563, ,759, SOSTENIBLE Sector Ingresos 550,000, ,380, ,188, ,191,320 Sector Turístico 1,500,000,000 4,102,326,172 3,652,079, ,246,971 Sector Neiva Ciudad Región - Comunicación 105,000, ,000, ,000,000 0 Sector Desarrollo Agroindustrial - Datma 230,000, ,600, ,794,641 13,805,359 Sector Cultura 515,000, ,016, ,500, ,734 DIMENSION PARTICIPACION Y CONVIVENCIA CIUDADANA UN PACTO CON LA GENTE Y POR LA GENTE 1,460,000,000 3,008,661,125 2,435,630, ,031, Sector Seguridad y Convivencia Ciudadana - Gobierno 1,345,000,000 2,893,661,125 2,321,771, ,889,557 Sector Desarrollo Social 115,000, ,000, ,858,526 1,141,474 DIMENSION AMBIENTAL Y TERRITORIAL UN PACTO POR UN MEJOR 28,885,501,000 42,132,853,287 40,213,547,971 1,919,305, HABITAT Sector Transito y Transporte 1,567,500,000 1,634,532,756 1,456,470, ,062,727 Sector Infraestructura Vial 4,200,000,000 6,172,336,093 5,875,537, ,798,170 Gobierno y Participación Ciudadana 110,000, ,391, ,391,250 0 Sector Espacio Público 3,037,000,000 2,572,988,727 1,740,657, ,331,530 Sector Medio Ambiente 1,960,001,000 7,688,664,335 7,335,409, ,254,525 Sector Servicios Públicos 17,730,000,000 23,158,375,331 23,070,974,114 87,401,217 Sector Dirección de Emergencias y Desastres 281,000, ,564, ,107, ,457,147

44 DIMENSIÓN EFICIENCIA GUBERNAMENTAL UN PACTO POR EL BUEN GOBIERNO. Sector Fortalecimiento y Sostenibilidad Financiera Sector Modernización Institucional Sector Fortalecimiento de la Planificación Territorial 14,383,817,278 21,813,177,437 15,479,783,414 6,333,394, ,705, ,840, ,840, ,904,522,578 7,468,698,267 3,598,200,288 3,870,497,979 11,184,589,700 14,116,639,170 11,653,743,126 2,462,896,044 TOTAL INVERSION 200,357,002, ,049,165, ,157,315,688 30,891,849, Fuente: Información suministrada por la entidad En la vigencia 2010 se apropiaron recursos para inversión por $ de los cuales se ejecutaron $ el 90%, con un saldo de apropiación de $ , el 10%, cifra representativa teniendo en cuenta que no se han ejecutado en su totalidad metas establecidas en el Plan de Desarrollo, con ineficiente gestión fiscal en el manejo presupuestal. La administración ha focalizado $ el 92% de las inversiones realizadas en la vigencia 2010 en la ejecución del Plan de Desarrollo Un Pacto por lo Nuestro Compromiso de Todos , en las Dimensiones: Social con 77.6% y en la Ambiental y Territorial con el 14.3%, evidenciando la poca gestión en la financiación con recursos diferentes a las transferencias por Sistema General de Participaciones y Regalías Petrolíferas, toda vez que estas dos dimensiones los sectores que la componen son financiados con estos recursos y que se deben invertir por ley so pena de perderlos. Situación que se evidencia en los porcentajes de participación mínima como es el caso de de la Dimensión Participación y Convivencia Ciudadana con 09% y la Dimensión Económica con el 1.8% de, con sectores de relevancia para el desarrollo y progreso de la ciudadanía que no presentaron mayor destinación de recursos. Con participación en la ejecución del 5.5% se encuentra la Dimensión Eficiencia Gubernamental, donde el sector de mayor participación es el Fortalecimiento de la Planificación Territorial, Implementación del POT, Implementación de Normas de Ordenamiento y Equipamiento Urbano, entre otros. Situación Presupuestal Concepto Municipio de Neiva Nivel Central Situación Presupuestal Vigencia Vigencias Variación Absoluta Porcentual Ingresos Ejecutados 372,491,189, ,482,795,905-24,008,393, % Gastos e Inversiones Ejecutados 373,595,524, ,989,999,799-47,605,524, % Superávit / Déficit -1,104,335,254 22,492,796,106 23,597,131, % Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 56

45 El Municipio de Neiva presenta para la vigencia 2010 un superávit presupuestal de $ , donde recaudó ingresos por $ y ejecutó gastos e inversiones por $ , a diferencia del año anterior donde presentó un déficit de $ Gestión Financiera Revisados los estados contables se generaron incertidumbres en las cifras reveladas en el Disponible, Inversiones, Rentas por Cobrar, Deudores, Propiedad, Planta y Equipo, Bienes de Beneficio y Uso Público, Cuentas por Pagar, Hacienda Pública, las cuales se detallan en el presente informe. Municipio de Neiva Nivel Central Balance General a 31 de diciembre de 2010 (miles de pesos) Descripción Cuenta Activo Pasivo Absoluta Variación Porcentual % % Patrimonio % Fuente: Cuentas fiscales vigencias 2010 y Los estados contables consolidados revelan que en la vigencia 2010 los activos se incrementaron en un 13% pasando de $ a $ miles de pesos, los pasivos disminuyeron en un 11% registrando $ en la vigencia 2009 y $ miles de pesos en la vigencia 2010, finalmente el patrimonio aumentó en $ miles de pesos que representa el 21%, pasando de $ a $ miles de pesos en la vigencia auditada. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 57

46 Así mismo, en el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental generó un superávit, reflejándose en forma comparativa con la vigencia 2009 una disminución del excedente del ejercicio de $ miles de pesos, el 28%, por cuanto de $ en la vigencia 2009 en la vigencia 2010, obtuvo un excedente de $ en miles de pesos. Se observan cambios positivos como el incremento de los Ingresos Totales asociado a disminución de los gastos operacionales, hechos que generaron incremento en el excedente operacional, sin embargo por la disminución significativa de los Ingresos no operacionales el excedente del ejercicio registra la disminución mencionada de $ miles de pesos, a pesar de la disminución representativa de los gastos no operacionales, conforme al siguiente cuadro: Municipio de Neiva Nivel Central Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Del 01 de enero al 31 de diciembre de ( miles de pesos) Descripción Cuenta Variación Absoluta % Ingresos Operacionales % Ingresos Fiscales % Venta de Bienes y Servicios % Transferencias % Operaciones Interinstitucionales % Costo de Ventas % Gastos Operacionales % Excedente Operacional % Otros Ingresos % Otros Gastos % Excedente del Ejercicio % Fuente: Cuenta fiscal vigencia 2010 y 2009 Ley 617 de 2000 El Municipio de Neiva, conforme al certificado expedido por la Administración Municipal, cumplió con las disposiciones de la Ley 617 de 2000 al destinar el 56.28% de sus ingresos corrientes de libre destinación a gastos de funcionamiento, cifra que no supera el 70% del tope establecido. No obstante, la administración central espera la certificación que expide la Contraloría General de la República, para definir la categoría que tendrá el Municipio en la vigencia 2012 y el valor que liquide la mencionada entidad respecto a los ingresos de libre destinación del Municipio de Neiva. En las transferencias a los Órganos de Control el Municipio de Neiva dio cumplimiento a los límites presupuestales de la Ley 617 de Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 58

47 pesos INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 Deuda Pública La deuda pública del Municipio de Neiva a 31 de diciembre de 2010 asciende a $ , sin incluir el contrato de leasing financiero que asciende a $ para un total de $ , así: Entidad Municipio de Neiva Saldo Inicial Municipio de Neiva Nivel Central Deuda Pública 2010 Desembolsos Capital Intereses Saldo Final ,564,907,616 Totales , Leasing Financiero Entidad Saldo Inicial Desembolsos Capital Intereses y Seguros Saldo Final Municipio de Neiva , Totales , Durante la vigencia 2010 se amortizó a capital $ , se pagó intereses por valor de $ incluido el leasing financiero. Deuda Pública 45,000,000,000 42,444,769,092 40,000,000,000 37,674,418,194 35,000,000, MUNICIPIO DE NEIVA Nivel Central Comportamiento de la Deuda Pública Vigencia Capital Intereses Desembolsos Saldo Variación Saldo ,967,112, ,665,827,411 5,383,477,002 34,147,815,013 41,449,099, % ,252,899,853 4,785,164, ,444,769, % ,770,350,897 2,433,462, ,674,418, % Fuente: Libros de registro deuda Pública Contraloría Municipal de Neiva Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 59

48 Del cuadro anterior, se observa que en la vigencia 2010 el servicio de la deuda disminuyó respecto al año 2009 en 11.24%, en el actual periodo de gobierno se observa que el saldo a 31 de diciembre 2010 es de $ , sin que a la fecha se hayan registrado desde el 2008 nuevos desembolsos. Según las notas contables, la administración logró con las entidades financieras renegociar la deuda a unas tasas de interés más bajas lo cual le permitirá al municipio un apalancamiento para el manejo de sus finanzas durante seis años más, en consecuencia durante la vigencia fiscal 2010 frente a la vigencia 2009 se logro un ahorro de aproximadamente 4000 millones de pesos. Opinión sobre los Estados Contables La Contraloría Municipal de Neiva en ejercicio del control fiscal contenido en el artículo 268 de la Constitución Política de Colombia en concordancia con el artículo 47 de la Ley 42 de 1993 audita y certifica los Estados Contables Consolidados del Municipio de Neiva a 31 de diciembre de Efectivo En el Balance General Consolidado a 31 de diciembre de 2010, el Activo Corriente, la cuenta de Efectivo (depósitos en instituciones financieras) registra $ , comparado con los saldos de cuentas bancarias del estado de Tesorería con corte a la misma fecha, reporta $ , se observa diferencia de $ , entre las oficinas de la misma dependencia. Con lo anterior se está vulnerando lo establecido en la Resolución No. 357 del 23 de julio de 2008 por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación en el procedimiento 3.8 que hace alusión a las conciliaciones de información, conjuntamente se incumplió el articulo 39 (literal c) de la ley 42 de 1993 sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen. Las Rentas por Cobrar Se encuentran sobreestimadas toda vez que algunos de los conceptos que lo integran, Industria y Comercio no corresponden a lo adeudado por los contribuyentes, presentándose cifras que no corresponden a lo real de esta cuenta del activo del Ente Territorial. El impuesto de Industria y Comercio, la falencia se presenta porque se han contabilizado impuestos por cobrar a contribuyentes que han presentado el formulario oportunamente, sólo que el registro al sistema, el municipio no lo realiza inmediatamente, sino, con posterioridad a su presentación, generándole el sistema unos intereses de mora por el tiempo transcurrido desde el vencimiento hasta que se registra el abono que generalmente ocurre en diferentes fechas. En el Balance General Consolidado a 31 de diciembre de 2010, la Cuenta Rentas por Cobrar registra un valor de $ , no incluye el valor de $ , por Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 60

49 concepto de comparendos de la Secretaría de Tránsito y Transportes del Municipio de Neiva en la misma vigencia, mostrando un valor inferior de los derechos reales del Ente Territorial a esa fecha. Las irregularidades mencionadas vulneran los principios de equidad, economía, eficiencia y eficacia enunciados como características de la función administrativa en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia. Propiedad Planta y Equipo No incluye la totalidad de los bienes que tiene el municipio a esa fecha (la información remitida en el formato del Sistema Integral de auditoría SIA _f25_cmn, en el que aparecen 329 predios con valor en libros de cero pesos), por cuanto existen bienes no inventariados, otros no valorados, el informe de los bienes devolutivos y de consumo no están conciliados por dependencias, además de los bienes del Municipio en poder de otros Entes como Empresas Públicas y que no están consolidados, valorados y menos calculada su depreciación. Se observa deficiencia de gestión administrativa para tramitar una verdadera conciliación de los bienes que posee el Municipio de Neiva. El desconocimiento de los bienes poseídos impide al Ente Territorial darle un adecuado manejo a los recursos y permite a terceros invadir, explotar sin un adecuado control por parte de su verdadero dueño. Con la omisión descrita se incumple lo dispuesto en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, concerniente a las características de la función administrativa, encomendada a los funcionarios públicos y gestores fiscales. Cuentas por Pagar En el Pasivo Corriente, las cuentas por pagar $ y comparado con lo reportado en estado de Tesorería a la misma fecha por $ , expresa una diferencia de $ , mayor valor en Tesorería, mostrando inconsistencia entre las cifras de las dos dependencias del Ente Territorial y generando poca confiabilidad de todo ese grupo de cuentas del balance. Deudores El grupo Deudores del Balance General Consolidado por observaciones en las siguientes cuentas y subcuentas: $ , presenta Recursos entregados en Administración Presenta un saldo de $ , conformado por convenios interadministrativos con diferentes entidades como: Utrahuilca, crédito microempresario; Fondo de Reactivación Rural, Convenio No. 35 de 2009 con el INPEC, con Empresas Públicas de Neiva, Interadministrativo No. 929 de 2008 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 61

50 MEN ICETEX fomento a la atención Integral de la Primera Infancia, Convenio No. 410 de 2009 con Huila Digital fase III Fondo de Tec-de la inf- y común- Incuberhuila, Contrato 230 y 231 de 2009 CAM Municipio de Neiva, contrato 833 de 2008 Universidad Sur colombiana y Municipio de Neiva, Convenio Interadministrativo SENA, FONADE y Alcaldía de Neiva Adhesión No , Fidupopular Convenio 052 de 2007 las Ceibas, Consorcio Fiduciario FIA SGP Convenio de Cooperación y Apoyo Financiero 0141 de 2009, Fiduciaria Bogotá S.A. Micro proyecto de vivienda V.I.S. Bosques de San Luis Neiva, Consorcio Fiduciario FIA Convenio de Cooperación y Apoyo Financiero 0141 de 2009, Fiduciaria Popular Ciudadela el Oasis I y II etapa. En los anteriores convenios, se han invertido recursos propios del Municipio de Neiva y dineros de fuente nacional con destinación específica; por lo tanto es prioritario por parte de la administración municipal conocer la situación actual de los mismos, por cuanto su estado actual no es plenamente claro, teniendo en cuenta que éste es el último año de la presente administración debe hacer seguimiento, requiriendo a los contratistas e interventores para que se revise con el fin de evitar el mal uso que se puede dar a ellos, así mismo propender por liquidarlos dentro esta misma vigencia. Depósitos Judiciales realizados en bancos locales, con saldo de $ , correspondiente a embargos de cuentas del municipio, cuyo valor es representativo para los recursos del Ente Territorial, es procedente que la administración tome medidas para conciliar con el estado los procesos que dieron origen a su constitución y hacer seguimiento a estos valores, llevándolos a su valor real, para lo cual es importante coordinar las funciones de la Oficina Jurídica, Secretaría de Hacienda y Tesorería Municipal para lograr establecer la cuantía verdaderamente comprometida y no estancar recursos que podría ser utilizado en obras de beneficio para la comunidad. Gastos Los gastos registrados en contabilidad no corresponden a los reales pagados en tesorería por $ , afectando la realidad de las cifras en los estados financieros y dejando sin la correspondiente contrapartida, los giros efectuados en la tesorería, existiendo discrepancia en los informes de las dos oficinas que deben manejar similar información. Por las inconsistencias detectadas en las cuentas del grupo del activo, consideramos que el valor total registrado en el Balance General Consolidado a 31 de diciembre de 2010, como total de activos por valor de $ , no corresponde a la realidad de bienes y derechos a favor del Municipio de Neiva a esa fecha, existiendo subvaloración de ellos. En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Contables NO PRESENTAN RAZONABLEMENTE, en los aspectos importantes, la situación financiera del Municipio de Neiva, con corte a 31 de diciembre de 2010 y los resultados de sus operaciones que terminaron en esta fecha, de conformidad con los principios y las normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia y las técnicas determinadas en el Plan de Contabilidad Pública. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 62

51 La opinión sobre los Estados Contables de la entidad para el año 2010 no significó un mejoramiento con relación al año anterior, en la cual se emitió la misma opinión no razonable de la información contable y financiera del Municipio de Neiva. Control Interno Contable Teniendo como base la Resolución No. 357 del 23 de Julio de 2008, por la cual se adopta el procedimiento de Control Interno Contable y de acuerdo al reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, se determinó que el sistema de Control Interno Contable es deficiente, por lo tanto no genera confianza y sus actividades de control no son eficaces, eficientes y económicas en la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable y financiera. Reservas Presupuestales Según Resolución No. 016 del 29 de enero de 2011 constituyen 64 reservas al cierre de la vigencia 2010, por $ , en la Resolución No. 041 del 11 de marzo de 2011 adicionan 7 reservas más por $ y con la Resolución No. 093 del 26 de abril de 2011 adiciona 1 reserva por valor de $ Dentro del proceso de refrendación solicitaron ajustar en un mayor valor la reserva presupuestal N 8 de la Resolución No. 016 de 2011 a nombre del Consorcio Interurbano en la suma de $ para un total de la reserva presupuestal de $ y suprimen las reservas presupuestales No. 4 a nombre de la Cooperativa Multiactiva Surcolombiana de Inversiones Ltda. y la reserva No. 5 a nombre de Luz Mercedes Castro Escobar, conforme al siguiente cuadro: Reservas Presupuestales la vigencia 2010 Detalle Cantidad Valor Refrendadas No Refrendadas Subtotal Suprimidas 2 TOTAL 70 Fuente: Información suministrada por la administración Adicional a las reservas del nivel central del municipio, se refrendaron 7 reservas presupuestales a las Instituciones Educativas por $ Durante el desarrollo del proceso se presentaron los siguientes hechos para resaltar: fue notoria la organización del archivo de los contratos y la disminución considerable en la constitución de reservas en relación con la vigencia Se reconoce la gestión de información impartida por parte de la Secretaría de Hacienda y la consolidación de las respuestas de las dependencias por parte de la Oficina Asesora de Control Interno del ente territorial; lo anterior redundó en ahorro de tiempo para el municipio y para éste Ente de Control en la ejecución del trabajo de campo. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 63

52 El proceso de consolidación y constitución de las Cuentas por Pagar en la Tesorería Municipal, no fue consistente con los documentos físicos que se encontraban en ese despacho, debido a que se constituyeron Cuentas por Pagar con base en un listado generado en la Oficina de Sistemas, de igual manera se omitió conciliar la información con la Oficina de Contabilidad, quien es la que registra las cuentas con los respectivos soportes. Lo anterior, generó que la administración constituyera compromisos a bienes y servicios no recibidos en su totalidad por el Entre Territorial, contrariando normatividad contable al respecto. Omisión de las funciones por los supervisores de los contratos en la suscripción y archivo oportuno de las modificaciones a los mismos al finalizar la vigencia 2010, situación que generó la no refrendación de reservas a contratos, la devolución de otros, hasta tanto no se anexaran los documentos pendientes (otrosí, actas de suspensión, actas de liquidación), con efectos de prolongar el proceso de refrendación en el tiempo planeado. Capacidad de Endeudamiento - Municipio de Neiva Los indicadores determinados en la siguiente tabla significan que el comportamiento de los Gastos de Funcionamiento para el año 2010, se registraron ligeramente por debajo del límite que establece la norma así: Indicadores de Monitoreo a la Ley 617 de 2000 Límite de Gastos de Funcionamiento Administración Central Periodo Concepto (Primera Categoría) Ingresos Corrientes de libre destinación Gastos de Funcionamiento Gastos de Funcionamiento / Ingresos Corrientes de libre destinación Límite Legal % Fuente: Información suministrada por la administración % 65% De acuerdo a las exigencias de la Ley 358 de 1997 y la Ley 819 de 2003 el Municipio se encuentra dentro de los rangos establecidos para cumplir sus compromisos crediticios, como quiera que los indicadores de Solvencia y sostenibilidad estén por debajo del 40% y 80%, respectivamente, reflejados en el siguiente cuadro: Proyecciones de Indicadores a la Ley 358 de 1997 Periodo Concepto 2010 INGRESOS CORRIENTES (Certificado por la Contraloría General ) Menos: GASTO DE FUNCIONAMIENTO AHORRO OPERACIONAL Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 64

53 INTERESES +Intereses de la deuda pagados durante la vigencia - (Créditos Vigentes) +Intereses de la deuda pagados durante la vigencia - (Crédito Nuevo) CAPITAL +Saldo de la deuda vigencia anterior Saldo Deuda Nueva - Amortizaciones a la fecha SALDO DE LA DEUDA CON CREDITO NUEVO INDICADORES: INTERESES /AHORRO OPERACIONAL 12% SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES 65.86% Límite legal 80% Fuente: Información suministrada por la administración Instancia de endeudamiento autónomo (semáforo verde) Una entidad territorial tendrá capacidad de pago, cuando los indicadores dispuestos por la ley incluido el nuevo crédito presenten los siguientes niveles en cada uno de los años de vigencia de este último: - Intereses deuda / ahorro operacional < ò = 40% y - Saldo deuda / ingreso corrientes < 80% En este evento, la entidad territorial tiene los indicadores dentro de los rangos establecidos por la ley 358 de 1997 respecto al endeudamiento. Asociado a lo anterior considerando que el Municipio de Neiva debe reclasificar la deuda adquirida para financiar el mantenimiento de la Malla Vial de vigencias futuras a operación de crédito como corresponde, el saldo calculado para el indicador disminuiría; así mismo teniendo en cuenta que la certificación sobre los Ingresos Corrientes de Libre Destinación tomada en el cálculo anterior no fue la expedida por la Contraloría General de la República que es la oficial y que generalmente disminuye con respecto a la cifra determinada por el Municipio de Neiva se vería nuevamente afectada la capacidad de adquirir nuevos compromisos. Gestión Deportes y Recreación La ejecución presupuestal del Sector Deporte y Recreación en la vigencia 2010 alcanzó una apropiación definitiva de $ , y se ejecutó $ , el 74%, la Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 65

54 fuente de financiación de estas inversiones provienen de los recaudos del Fondo del Deporte y del Sistema General de Participaciones. De acuerdo a la ejecución realizada los de mayor relevancia son los recursos invertidos en el Programa Un Pacto por la Construcción y Mantenimiento de la Infraestructura Deportiva con $ , con el 38%; seguido por el Programa Un Pacto por el Deporte Formativo con $ ; Escuelas para la Formación Deportiva con el 25%; le sigue en importancia los recursos invertidos en el Programa Deporte Asociado $ ; en Apoyo a Clubes y Ligas Deportivas el 22%, con inversiones por $ ; el 14% en apoyo al Programa y actividades Deportivas y Recreativas Comunitarias. Manejo de los Escenarios Deportivos El Municipio de Neiva, cuenta con escenarios deportivos de gran importancia, como son: Coliseo Cubierto Álvaro Sánchez Silva, Piscinas Olímpicas, Estadio de Fútbol Guillermo Plazas Alcid, Campo Marte o Unidad Deportiva (compuesta por la cancha de fútbol, polideportivo, cancha de tejo, pista de patinaje y cancha de tenis), Estadio Urdaneta Arbeláez y tres (3) parques polideportivos Mirador del Sur, la Rebeca y Metropolitano, que vienen siendo utilizados para las diferentes prácticas deportivas a excepción del Parque Metropolitano que desde que inició la presente administración no ha realizado ninguna inversión. El artículo primero del Decreto No. 886 de 2009, reza: Deléguese en el Director Administrativo de Deporte y Recreación del Municipio de Neiva, la administración, conservación, y mantenimiento de los escenarios deportivos propiedad del Municipio de Neiva, sin embargo, la planta de personal adscrita a la Dirección de Deportes y Recreación la conforman cuatro personas incluyendo el Director, es decir, no se cuenta con personal para cumplir las funciones de mantenimiento y conservación de los mismos. Las labores de mantenimiento de piscinas, limpieza, poda de césped y vigilancia de los escenarios deportivos están siendo realizadas por personal ajeno a la administración municipal y que no tienen ningún vínculo con el Municipio, evidenciándose los altos riesgos que está asumiendo el Municipio de Neiva por estos conceptos, y que pueden afectar negativamente las finanzas municipales en un momento determinado por la ocurrencia de algún accidente a estas personas o evento catastrófico. Los escenarios antes mencionados están funcionando y prestando un servicio a la ciudadanía, de igual forma, se está realizando un mantenimiento mínimo en cuanto a poda, corta de césped, limpieza y piscinas; sin embargo, se encontró que algunos presentan alto deterioro como sucede con la pista de patinaje, los baños, y el espacio para tribuna, el portón de ingreso a las canchas de fútbol ubicadas en Campo Marte. Las canchas de tejo ubicadas en Campo Marte están en poder de una persona natural desde hace 20 años, el cual presenta todos los permisos para funcionar como un establecimiento comercial y paga una mensualidad al Municipio de Neiva por valor de $ , dineros que son consignados en una cuenta a nombre del Municipio de Neiva, realiza el mantenimiento de las instalaciones y paga los servicios de energía, cuando el municipio efectúa actividades deportivas las instalaciones son puestas a su disposición. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 66

55 Situaciones que contravienen lo establecido en el artículo 70 de Ley 181 de 1995 que dispone: los municipios tendrán a su cargo la construcción, administración, mantenimiento y adecuación de los respectivos escenarios deportivos. Recaudos y Préstamos de Escenarios Deportivos El recaudo por concepto de uso y disfrute de los escenarios deportivos se realiza por particulares que no tienen ningún vínculo laboral, ni contractual con la Dirección de Deportes ni el Municipio de Neiva. Para el recaudo por concepto de servicio de piscinas (La Villa Olímpica, la Rebeca y Mirador del Sur) y la cancha de tenis de campo, se expiden a los usuarios recibos proforma, es decir, no se tiene una papelería impresa con logotipo del Municipio de Neiva, ni debidamente numerada que permita un control para el recaudo de estos recursos, desconociendo lo dispuesto en el artículo quinto del Decreto N 886 de diciembre 10 de 2009 Por medio del cual se hace una delegación y se fija el procedimiento, las tarifas y constitución de garantías para autorizar el uso de los escenarios deportivos propiedad del Municipio de Neiva que autoriza al Director Administrativo para ordenar la impresión de la boletería debidamente numerada y con la indicación de su valor, para permitir el ingreso a los escenarios deportivos de las personas que quieran hacer uso de los mismos Tarifas para Préstamo de escenarios deportivos La administración municipal mediante Decreto Nº 886 de diciembre 10 de 2009 fija el procedimiento, las tarifas y constitución de garantías para autorizar el uso de los escenarios deportivos propiedad del Municipio de Neiva, incurriendo en una presunta falta disciplinaria al asumir atribuciones que por mandato constitucional y legal le corresponde exclusivamente al Concejo Municipal de Neiva, conforme lo ratifica lo establecido en el Acuerdo Nº 050 del 29 de noviembre de 2009, Por medio del cual se expide el Nuevo Estatuto Tributario del Municipio de Neiva, que en su artículo cuarto reza: Principio de Legalidad y Autonomía Corresponde al Concejo Municipal de conformidad con la constitución y la ley, adoptar, modificar o suprimir impuestos tasas y contribuciones en el municipio, así mismo le corresponde organizar tales rentas y dictar las normas sobre su recaudo, manejo, control y expedir el régimen sancionatorio. Garantías para préstamo de escenarios deportivos El artículo segundo del Decreto Nº 886 de 2009 Por medio del cual se hace una delegación y se fija el procedimiento, las tarifas y constitución de garantías para autorizar el uso de los escenarios deportivos propiedad del Municipio de Neiva, establece que:... en todo caso, el uso de los escenarios deportivos, bien sea a título gratuito o remunerado, está condicionado a la constitución previa de una póliza de responsabilidad extracontractual a favor del Municipio de Neiva, por un valor no inferior a quinientos (500) salarios mínimos legales mensuales vigentes, a la fecha de utilización ; no obstante lo señalado, se encontró dentro del proceso auditor que la administración no está dando aplicación a este mandato, toda vez que las pólizas constituidas no alcanzan el 10% del valor de los 500 SMLMV, y en otras se utiliza la figura de pagaré documento no contemplado en la mencionada norma. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 67

56 Recursos por Espectáculos Públicos e Impuesto Pro Deporte MUNICIPIO DE NEIVA - NIVEL CENTRAL Comportamiento de los Recursos por Espectáculos Públicos e Impuesto Pro deporte (miles de pesos) Concepto Apropiación Definitiva Recaudos Gastos Apropiación sin ejecutar Impuestos Espectáculos Públicos- Ley 181 de * Impuesto Pro deporte * Acuerdo 042/2004 Nota: Por Ley 181 de 1995 para el 2010 se adicionaron $ de mayor recaudo de la vigencia Por Impuesto Pro deporte para el 2010 se adicionaron $ por mayor recaudo en la vigencia 2009 y $ saldos sin ejecutar. Fuente: Secretaría de Hacienda. Del cuadro anterior se observa que en la vigencia 2009 se efectuaron mayores recaudos tanto en los Impuestos por Espectáculos Públicos como por Impuesto Prodeporte, recursos que fueron adicionados en la vigencia siguiente, es decir en la vigencia 2010, sin embargo, los saldos sin ejecutar por estos dos impuestos son del 55.72% para impuestos por espectáculos públicos y el 31.87% en los Impuestos Pro Deporte, evidenciando la ineficiente gestión en la inversión de estos recursos en el cumplimiento de las metas del Plan de Desarrollo en detrimento del bienestar de la comunidad Neivana, desconociendo los principios de la función pública, articulo 209 de la Constitución Política. Avance para premiación de juegos intercolegiados, bandas de paz y porrismo. Mediante oficio de fecha 19 de octubre de 2010 y Orden de Avance Nº 139 de 2010, emitidos por el Director Administrativo de Deportes y Recreación, en los cuales ordena a la Directora de Tesorería Municipal, girar $ a su nombre, con destino al pago de la premiación en efectivo, de los programas institucionales denominados: Plan de estímulos juegos intercolegiados, Bandas de Paz y Porrismo, sin obedecer este procedimiento a lo reglado en la Resolución Nº 514 del 19 de noviembre de 1996 por la cual se establece procedimientos de control interno de acuerdo con el artículo 269 de la Constitución Política, normatividad que a la fecha se encuentra vigente. De otra parte el Director de Deportes y Recreación para la vigencia 2010, no estaba delegado para ordenar gastos de inversión, de conformidad con lo establecido en el Decreto Nº 316 del 11 de mayo de 2010, Por el cual se derogan los Decretos 011 y 053 de 2010 y se adoptan los procesos de contratación en la administración municipal y se hacen unas delegaciones, toda vez que el Decreto 606 del 19 de agosto de 2009 Por el cual se desconcentran y se delegan unas facultades para contratar al parecer fue derogado por el Manual de Contratación del Municipio de Neiva artículo 34 del Decreto Nº 316 de 2010, que estipula: Deróguese los Decretos 011 del 07 de enero de 2010 y 053 del 29 de enero de 2010 y todas las normas contrarias a las disposiciones del presente manual. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 68

57 De otra parte el artículo Tercero de la Resolución Nº 514 de 1996, reza: Clases de Avances: pueden concederse para: Viáticos y gastos de viaje, Gastos de inscripción para capacitación y Otros gastos que por su urgencia no se pueden efectuar por el trámite regular de compra o adquisición, es decir, que el avance otorgado no encaja en ninguno de estos conceptos, en incumplimiento de la norma en mención. El artículo sexto de la mencionada Resolución reza: De su legalización para la adquisición y otros conceptos a los cinco días hábiles siguientes de cumplida la misión, sin embargo el avance concedido el 28 de octubre de 2010, se legaliza en fecha 31 de diciembre de Los comprobantes de pago impresos para la entrega de los dineros, no registran fecha de entrega, ni están numerados, algunos no registran el nombre del beneficiario en el espacio correspondiente en el comprobante. Se efectúan descuentos por retefuente, estampilla pro electrificación, estampilla prousco, pero no se observa procedimiento alguno para efectuar estas retenciones y su correspondiente distribución en el manejo de recaudos, solo se anexa en la documentación de legalización, la consignación efectuada a la Tesorería Municipal, en manejo irregular de los recursos que se consignan a nombre del Municipio de Neiva. Educación Sector Educación para la vigencia 2010, invirtió $ , el 94.4% de lo apropiado $ , las inversiones se focalizaron en $ el 85.9% al Programa Pacto Por Una Prestación Eficiente del Servicio Educativo, que corresponde al pago de personal docente, directivos docentes y administrativos; igualmente se encuentran las inversiones al Programa Un Pacto por la Cobertura Educativa con $ , el 12.3%, en Restaurante y Transporte Escolar, $ , Canasta Básica, $ y Construcción Remodelación Dotación de Instituciones Educativas, $ ; El Programa Calidad y Pertinencia por lo Nuestro con $ , con el 1.8%, en mejoramiento en los logros académicos a través de las Pruebas Saber, dotación de las Instituciones Educativas con pertinencia a PEI y los Programas con ejecuciones mínimas que no alcanzan el 1%, como el Programa Un Pacto por la Cobertura y Calidad y Pertinencia Educativa Estrategias de Atención a la Población en Situación de Desplazamiento. Calidad Educativa La Calidad educativa en el Municipio de Neiva desde el comportamiento de las pruebas del estado ICFES, practicadas a los grados once tanto del sector oficial como privado del municipio en las vigencias 2009 y 2010, se concluye: Se incrementó en 7 grupos los grados once que presentaron las pruebas, el 8.9%, pasando de 79 a 86, de los cuales 5 pertenecen al sector oficial, que pasó de 45 a 50 establecimientos. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 69

58 En la categoría MUY SUPERIOR el sector oficial no cuenta con ningún establecimiento, en las dos vigencias analizadas. En la categoría SUPERIOR el sector oficial participó con 2 establecimientos en cada vigencia. Sin ningún cambio. En la categoría ALTO el sector oficial presentó aumento al pasar de 10 a 13 establecimientos. En la categoría MEDIO el sector oficial no presentó ningún cambio, participando con 18 en cada vigencia. En la categoría BAJO el sector oficial se presentó una disminución, en razón a que pasó de 13 a 11 establecimientos. En la categoría INFERIOR el sector oficial presentó crecimiento pasando de 2 a 6 establecimientos. CONCEPTO Sector Oficial y Privado Sector Oficial % de Participación Sector Oficial por Categoría MUY SUPERIOR SUPERIOR ALTO MEDIO BAJO INFERIOR Total Establecimiento educativos % de participación sector oficial 56.4% 58.14% Fuente: Información suministrada por la entidad en la cuenta fiscal de la vigencia El sector oficial participa con la mayor representación en las vigencias 2009 y 2010 con el 56.4% y 58.14% respectivamente. La educación en el Sector Oficial se encuentra ubicada en un 70% en las últimas Categorías MEDIO, BAJO e INFERIOR, es decir, 35 de los 50 establecimientos están ubicados en esas categorías, reflejando niveles de ineficiencia e ineficacia en la calidad del servicio educativo del municipio y que no es acorde con los recursos invertidos en este sector durante la vigencia, los cuales ascendieron a $ ` , y el alto grado en escalafón (12,13 y 14) en el que se encuentra más del 90% de los docentes y docentes administrativos en la nómina del sector educativo del municipio. Cobertura Analizado el comportamiento de los estudiantes matriculados en el Municipio de Neiva en las vigencias 2009 y 2010, se observa: Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 70

59 Niveles Variación valor absoluto Educativos Urbano Rural Urbano Rural Urbano Rural PREESCOLAR (598) 410 PRIMARIA (1,236) 308 SECUNDARIA (4) 69 MEDIA ADULTO (1,995) (98) ACELERACION Subtotal (3,729) 795 TOTAL (2.934) Fuente: La cuenta fiscal 2010 El número de alumnos vinculados en el sistema educativo del Municipio de Neiva en la vigencia 2010, disminuyó en 2.934, el 4.3%, respecto a la vigencia 2009, cuando lo plausible es que esta cifra sea cada vez mayor para dar cubrimiento a una cobertura total en todos los niveles educativos del municipio. Para el Sector Urbano los alumnos matriculados en el 2010 disminuyeron en 3.729, el 6.3% con respecto al año anterior, contrario a la situación presentada en el sector rural que aumentó 795 alumnos, el 9.6%. Niveles Educativos Proyección de Edades entre 5/17 Vs Matricula 2010 Población No se Alumnos Proyectada incorporaron al matriculados entre 5/17 Sistema 2010 años Educativo % de cobertura de alumnos en el Sistema Educativo PREESCOLAR PRIMARIA SECUNDARIA MEDIA TOTAL Fuente: Información suministrada por la entidad y la cuenta fiscal 2010 La cobertura en educación en el Municipio de Neiva en la vigencia 2010, fue del 88.1%, es decir, se incorporaron al Sistema Educativo de , población de edades que oscilan entren 5 y 17 años, quedando por fuera del sistema 9.608, el 11. 9%. Para los niveles educativos Preescolar, Primaria y Secundaria la cobertura es en promedio del 96.9%, pero analizados individualmente se observa que niños que deben estar en esos niveles educativos, están por fuera del sistema. El nivel de cobertura crítico en el Municipio de Neiva es el de MEDIA, que sólo presenta una cobertura de 44.5%, es decir, de población objeto solo ingresaron al sistema alumnos, quedando por fuera , cifra representativa, que contraviene los lineamientos del Ministerio de Educación en razón a que éste provee a los entes territoriales de los mecanismos necesarios para cumplir con sus objetivos de que toda la población entre estas edades deben estar en el Sistema Educativo. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 71

60 La gestión de la Secretaría de Educación ha sido ineficaz e ineficiente en el manejo del nivel de educación MEDIA, en incumplimiento de los fines del Estado consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política, al no haber brindado ni garantizado el ingreso y la permanencia de esta población, con el fin de alcanzar mayores niveles de cobertura en el Municipio de Neiva. No se ha elaborado un estudio técnico que permita tener un diagnóstico sobre las causas de la deserción estudiantil año a año, sin que se haya formulado la política, la estrategia y la meta, para la vigencia 2010 la deserción alcanzó los estudiantes, situación que no permite el logro de una cobertura total en las poblaciones entre los 5 y los 17 años de edad, en ineficacia e ineficiencia en el sector educación, contraviniendo los postulados de la función pública. Plan Decenal de Educación Mediante Resolución Nº 243 de septiembre 4 de 2009, expedida por la Alcaldía de Neiva y la Secretaría de Educación Municipal, en la cual le transfieren $85` a la Institución Educativa Ricardo Borrero Álvarez, con destino exclusivo a implementar y ejecutar el PLAN DECENAL DE EDUCACION; sin embargo a la fecha abril de 2011, no se ha adoptado ni implementado el mencionado plan en el Municipio de Neiva, contraviniendo los principios de la función pública establecidos en el artículo 209 de la Constitución Política. Malla Vial Se determinó que los recursos invertidos en mantenimiento y recuperación de la malla vial de la ciudad de Neiva, no guardaron relación con la magnitud del deterioro que presenta ésta, siendo insuficientes para el restablecimiento de la infraestructura vial de la ciudad. Otros Proyectos La implementación del Sistema Integral de Semaforización, relacionado con la movilidad urbana, tuvo un avance en la vigencia 2010, sin embargo el impacto de este proyecto no ha sido el esperado por cuanto no se ha implementado el sistema completamente. Ahora bien, la construcción de Proyectos Viales Especiales programados como el de la Avenida Circunvalar del Oriente, se encuentran en mera expectativa, para ser incluidos por el Gobierno Nacional en el documento CONPES para la posible asignación de recursos para su financiamiento o cofinanciación con el Ministerio del Transporte y el Instituto Nacional de Concesiones; no obstante haber transcurrido casi en su totalidad el periodo del actual gobierno municipal. La recuperación del espacio público, tampoco se ve reflejada en la ejecución del plan, por el contrario, el incremento de la informalidad en la población, es palpable en la ciudad, igualmente no se observa avance significativo de obras importantes denominadas macro proyectos turísticos como la Construcción del Parque Isla de Aventura, el Recinto Ferial para el Municipio, la Construcción del Puerto de Remolino y el Museo Interactivo de la Cultura de la Achira en Fortalecillas, entre otros. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 72

61 Uno de los proyectos de mayor importancia adelantados en la vigencia 2010, correspondió al proyecto de vivienda de interés social Bosques de San Luis, que según información de la administración municipal se han logrado las siguientes acciones: En la fase I por de $ , se han construido 940 viviendas, de las cuales se han entregado 280 y 660 se encuentran en proceso de legalización y escrituración; en la Fase II, por $ , se han construido viviendas 220 y están pendientes de entregar. Las Fases III y IV, por valor de $ y $ , con proyección para construir y 1074 viviendas respectivamente y en procesos de contratación de la construcción para un total proyectado de viviendas de 5000 por parte del patrimonio autónomo encargado del manejo de los recursos de fuentes regalías petrolíferas, Sistema General de Participación y recursos propios. Al observar las cifras de éste gran proyecto habitacional, puede concluirse que hubo gestión de la administración en cuanto a la obtención de recursos de fuente Nacional y Departamental para aunar esfuerzos con los recursos del municipio; sólo que las metas propuestas en cuanto a viviendas entregadas a la comunidad están muy bajas y el impacto generado en la solución de la necesidad está lejos de cumplir con el propósito inicialmente concebido, adicionado a los reparos que las viviendas han tenido en cuanto a calidad y tamaño de las mismas. Aseguramiento de los bienes Los bienes que se encuentran asegurados con cobertura que incluye sustracción con violencia, sustracción sin violencia, daños materiales, corriente débil, rotura de maquinaria, equipos móviles y portátiles, y dispone de las pólizas de cobertura de manejo oficial y delitos contra la administración, para los respectivos funcionarios de manejo, responsabilidad civil, seguro de vida del alcalde y personera municipal, conforme a la cuenta fiscal 2010, rendida a esta territorial a través del Sistema Integral de Auditoria SIA, alcanzan un valor de $ Los valores asegurados son inciertos por cuanto en las últimas vigencias el municipio no tiene actualizado el inventario de bienes y menos el valor real de los mismos; en consecuencia los valores asegurados en lo que respecta al inventario físico de bienes no es el real y los valores asegurados se pactan con criterio de precio de referencia de los bienes para que en una posible pérdida se pueda reclamar algún valor, dado que las compañías aseguradoras manejan valores deducibles, incumplimiento a los principios de la función pública artículo 209 de Constitución Política. Concepto de los bienes y fondos públicos El concepto de los bienes y fondos de propiedad del Municipio de Neiva no se han manejado atendiendo el cumplimiento de los principios de la función Pública. Si bien es cierto que los bienes de propiedad del Municipio son asegurados, éstos presentan valores inciertos en razón que no existe un inventario real que permita establecer su estado actual, igualmente el manejo dado por el almacén municipal no permite conocer con certeza el estado y destino de los bienes en un momento determinado. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 73

62 No existe un manejo eficaz y eficiente de los fondos del Municipio en lo referente a que no se gestiona la devolución de los saldos de los convenios interinstitucionales que suscribe con las diferentes entidades, como tampoco ejecuta en su totalidad y oportunidad los recursos transferidos de orden Nacional, Departamental e inclusive los mismo recursos propios en bienestar de la ciudadanía. Procesos Judiciales Las pretensiones por procesos judiciales que cursan en contra del Municipio de Neiva, con corte a 31 de diciembre de 2010, ascienden a $ , han sido fallados en su contra $ , cifra no coherente con lo revelado en la información contable del Municipio de Neiva en el mismo periodo. La Administración Municipal apropió para la vigencia 2010 la suma de $1.000 que representa el % de los fallos en contra y la cifra será más pequeña si comparamos lo apropiado con las pretensiones totales de los procesos judiciales. Es prioritario que tanto en los Estados Financieros como en el presupuesto de gastos se provisionen los compromisos del ente territorial con motivo de los procesos judiciales que cursan en su contra. Administración del Talento Humano Analizado el Decreto No del 2008 por el cual se define la estructura orgánica de la administración municipal y se dictan otras disposiciones ; el Decreto No. 105 del 2009 por medio del cual se modifica la planta de personal de la Alcaldía Municipal de Neiva, se establece la escala salarial y se dictan otras disposiciones y el Decreto No De 2009 Por medio del cual se ajusta el manual especifico de funciones y competencias laborales para los empleos de la Planta de Personal de la Alcaldía de Neiva. Existen deficiencias en la planta de personal, debido a que no se encuentra la asignación y denominación del cargo del contador y del tesorero del Municipio de Neiva. Además que no existe un acto administrativo donde se haya nombrado actualmente al que hace las veces de coordinador de presupuesto. Para los mencionados cargos no se encuentra un acto administrativo que designe las funciones inherentes a cada uno de los funcionarios de la planta de personal, que les asocie responsabilidades solidarias con el jefe de la dependencia y representante legal del municipio; además de contener inherente riesgo de futuras demandas para el municipio por el desempeño de cargos con responsabilidades no designadas al funcionario que las desempeña mediante acto administrativo específico. Los programas de Bienestar Social deben organizarse a partir de las iniciativas de los servidores públicos como procesos permanentes orientados a crear, mantener y mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo integral del empleado; el Municipio de Neiva presenta deficiencias en los programas de incentivos, como componentes tangibles del sistema de estímulos, que generen mayor motivación de los funcionarios en el desempeño de sus labores. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 74

63 Concepto Sobre la Gestión y Resultados Basados en el concepto sobre la gestión FAVORABLE CON OBSERVACIONES de las áreas misionales, contractual, presupuestal y financiera, talento humano, plan de mejoramiento, evaluación al sistema de control interno y la Opinión sobre la NO RAZONABILIDAD de los Estados Contables consolidados, la Contraloría Municipal de Neiva NO FENECE la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2010, de conformidad a la metodología establecida. La clasificación de la entidad para el año 2010, no significó un mejoramiento con relación al año anterior, en el cual se emitió la misma opinión sobre la gestión del Municipio de Neiva. Los fundamentos de este pronunciamiento se presentaron de acuerdo a las líneas de auditoría establecidas en el Memorando de Encargo que sirvieron de base para la selección de la muestra en cumplimiento del mandato legal que dispone el control posterior y selectivo. Gestión contractual En la vigencia 2010 el Municipio de Neiva expidió el Decreto 316 del 11 de mayo de 2010, por el cual se adoptan los procesos de contratación en la administración Municipal y se hacen unas delegaciones - Manual de Contratación dando cumpliendo lo dispuesto en el artículo 5 del Decreto No de 2009, por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 80 de 1993 y la Ley 1150 de La contratación suscrita por la administración central del Municipio de Neiva en la vigencia fiscal 2010 frente al 2009 presentó disminución en el número de contratos pasando de 1134 a 953 que representa el 16% respecto a la vigencia Los procesos contractuales carecen de una adecuada planeación generando retrasos en la terminación de las obras y/o servicios contratados que conllevaron la inconformidad de la comunidad e inadecuada supervisión, interventoría y seguimiento de los contratos, liquidación de ellos en forma extemporánea o contratos sin liquidar de vigencias anteriores que dificultan el control fiscal oportuno. El Municipio de Neiva, en su función de contratante, no exigió a algunos contratistas la entrega de informes que permitan identificar y cuantificar el efecto costo-beneficio, debido a la falta de supervisión, control y seguimiento, que han conllevado a que no se cumplan los objetos para los cuales han sido contratados, y el incumplimiento de los principios de transparencia, igualdad y economía. Irregularidades en la contratación Contrato de obra pública Nº 193 de 2010 cuyo objeto es suministro de combustible para maquinaria que atiende la malla vial del Municipio de Neiva, se observa en la documentación que reposa en la carpeta el acta de suspensión No.1 suscrita el 25 de marzo de 2010, que no cuenta con una justificación que determine el motivo de la interrupción del objeto de dicho contrato; así mismo sucede con el acta de reiniciación Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 75

64 No. 01 suscrita el 7 de abril de 2010, evidenciando la inexistencia de controles por parte del supervisor, respecto a dejar en cada acta el motivo que llevó a las partes contratantes a suspender las actividades y reiniciarlas terminado el hecho que motivó la suspensión, razones que ocasionaron el cambio del plazo establecido inicialmente para la ejecución de este contrato. Contraviniendo la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y sus decretos reglamentarios, al presentarse legalización y reconocimiento de hechos cumplidos. Contrato de Obra Pública No. 307 de 2007 con objeto la construcción de la sede del concejo de la Ciudad de Neiva Departamento del Huila. Contratista Construcciones Civiles Y Pavimentos Fecha de Suscripción 9 de julio de Valor del Contrato Inicial. $ oo Valor de adición 1 $ ,63.oo Fuente de Financiación Recursos propios. Tiempo de ejecución 120 días. Acta de iniciación 14 de agosto de Acta de suspensión 1 12 de noviembre de Acta de reiniciación 1 26 de diciembre de Acta de suspensión 2 18 de marzo de Acta de reiniciación 2 18 de junio de Acta de suspensión 3 18 de julio de Acta de reiniciación 3 10 de noviembre de 2008 Acta de suspensión 4 10 de noviembre de Acta de reiniciación 4 9 de marzo de Acta de entrega y recibo final. 30 de marzo de La obra fue recibida a satisfacción el 30 de marzo de 2009 y liquidado el 3 de agosto de 2009, fecha en la cual quedó a disposición del municipio y quien debió realizar la entrega formal al Concejo de Neiva para que se diera el debido uso de estas instalaciones. Transcurridos 230 días calendario desde el acta de recibo hasta el 14 de noviembre de 2009, día en el cual se realizó el atentado a estas instalaciones deteriorándolas y dejando en pésimas condiciones y poco aptas para el cumplimiento del objeto contractual, configurando detrimento patrimonial para el Ente Territorial el valor invertido a la fecha de $ Contrato No. 389 de 2010 cuyo objeto es la compra, instalación e implementación de licencia de software "SISRE" Sistema de Información para Seguimiento de Resultado, del Plan de Desarrollo del Municipio, en un plazo de 5 meses por un valor de $ Si bien es cierto y de acuerdo al informe final de supervisión, el contratista desarrolló las actividades del contrato, comparado con el documento de cotización allegado a la Contraloría Municipal, éste se oferta con las mismas características y ventajas por un valor inferior del 50%, lo que hace suponer un posible sobrecosto, más aún cuando se presenta un único oferente a la convocatoria. Durante la vigencia fiscal 2010 el Municipio de Neiva suscribió los Contratos No. 328 y 659 de 2010 por $ y $ respectivamente, cuyo objeto fue el Reconocimiento y pago de recursos de subsidios de los usuarios de los estratos 1, 2 y 3, al fondo de solidaridad y redistribución de ingresos del Municipio de Neiva, vulnerando el Principio Presupuestal de Especialización desde la suscripción, y durante la ejecución de Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 76

65 los mismos, que por ende permitieron comprometer y ejecutar recursos presupuestales en exceso, y aplicación oficial diferente de un rubro presupuestal. Son relevantes entre las normas vulneradas desde la etapa precontractual la falta de planeación presupuestal y contractual, que conllevaron a que estos contratos se suscribieran legalizando hechos cumplidos, contraviniendo el Artículo 71 del Estatuto Orgánico de Presupuesto Nacional, que en su esencia se repite en el Presupuesto General de Rentas e Ingresos y Recursos de Capital y Gastos e Inversiones del Municipio de Neiva, en sus Artículos 14, 18, y Artículo 80 del Acuerdo 002 del 06 de marzo de 2009 De las Disponibilidades Presupuestales. En igual sentido permitió la autorización de pago anticipado en exceso del Contrato No. 328, vulnerando el límite del 50% establecido por la Ley 80 de 1990 Decreto 2170 de De otra parte constituyeron cuenta por pagar en exceso del Contrato No. 659 cuyo objeto es el pago de subsidios de servicios públicos de los estratos 1,2,3 por valor de $ , quebrantando el Articulo 89 de la Ley 111 de 1996 y Articulo 92 del Acuerdo Municipal No. 002 de Contrato de Prestación de servicios No. 690 de 2010, por $ cuyo objeto es la vigilancia y seguridad privada armada con medio humano durante las 24 horas, en inmuebles de propiedad del Municipio de Neiva, se vulneró las normas relacionadas con el trámite de solicitud de vigencias futuras, en razón a que el Municipio de Neiva por mandato expreso del artículo 8 de la Ley 819 de 2003 debió preparar y elaborar su presupuesto de manera que la apropiación presupuestal aprobada por el Concejo, fuera ejecutada en su totalidad durante la vigencia fiscal 2010, precisión explicada a nivel nacional en el inciso segundo del Artículo primero del Decreto 1957 de 2007 en los siguientes términos: Para pactar la recepción de bienes y servicios en vigencias siguientes a la de celebración del compromiso, se debe contar previamente con una autorización por parte del Concejo, Asambleas, CONFIS, o de quien éste delegue, de acuerdo con lo establecido en la ley, para asumir obligaciones con cargo a presupuestos de vigencias futuras. La indebida constitución de cuentas por pagar y reservas presupuestales por valor de $ ,45 que se presentaron en los Contratos No. 54 por $ ; No. 237 por $ ; No. 246 y adicional por $ y $ respectivamente; No. 312 por $ ; No. 362 por $ ; 363 por $ ; No. 414 por $ ,52; No. 489 por $ ; No. 507 por $ ,34; No. 543 por $ ; No. 544 por $ ,75; No. 573 por $ ; No. 605 por $ ; No por $ ; No. 656 por $ ; No. 659 por $ ; No. 660 por $ ,10; No. 675 por $ ,74; No. 677 por $ ; No. 687 por $ ; y Convenio de Cooperación C por $ ; contravienen el Articulo 89 de la Ley 111 de 1996 y Acuerdo Municipal No. 002 de Situación que conlleva a generar inconsistencias en los registros reportados, reflejando la falta de coordinación entre las diferentes áreas del grupo financiero, debilidades en los mecanismos de seguimiento y control, ocasionando riesgos en la información presupuestal del municipio, afectando la toma de decisiones por parte de la Administración Municipal. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 77

66 A su vez conviene destacar que el Artículo 92 del Acuerdo 002 del 06 de marzo de 2009 respecto a la constitución de las cuentas por pagar no se enmarca dentro del concepto mismo de éstas, al establecer que El gobierno Municipal constituirá al 31 de diciembre de cada año cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos de la entrega de bienes y servicios, por tal razón limitándolas a los anticipos y omitiendo en su orden cuando el bien o servicio se ha recibido a satisfacción antes del 31 de diciembre pero no se le ha pagado al contratista El Contrato de prestación de servicios profesionales No. 146 de 2010 por $ cuyo objeto fue realizar el acompañamiento y Asesoría Jurídica en los procedimientos administrativos adelantados por Municipio de Neiva, permitió que el contratista percibiera indebidamente un IVA que asciende a $ , en razón a su calidad de responsabilidad en las ventas, que ostentaba al momento de suscribir el contrato como régimen simplificado. De otra parte se evidenció que el objeto para el cual fue suscrito se ejecutó parcialmente, por falta de una efectiva supervisión, contraviniendo los principios de la Ley 80 y sus Decretos reglamentarios. En igual sentido el Contrato estatal de prestación de servicios No.054 de 2010, por valor de $ , cuyo objeto era Prestar los servicios de apoyo en la Secretaría de Hacienda Municipal de la Alcaldía de Neiva, en la elaboración y sustentación de los actos administrativos que se deban expedir en el Proceso de fiscalización a una muestra selectiva de cuatrocientas (400) declaraciones presentadas por los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio y complementario de Avisos y Tableros, que desarrollen actividades económicas propias de los sectores industrial, Informal y Financiero, sujetos de verificación, que recauda el Municipio de Neiva a través de la Secretaría de Hacienda Municipal, por los periodos gravables 2008 y 2009, se ejecutó parcialmente en razón a que en el plazo de ejecución de las actividades se realizaron sobre la vigencia fiscal Aunado a los anteriores contratos en iguales contextos se encuentra el Contrato de prestación de servicios y apoyo a la Gestión No.149 de 2010, para la Asesoría a la Secretaría de Hacienda Municipal, en Programas de recuperación y depuración de la Cartera y revisión de informes financieros, por valor de $ no cumplió la finalidad prevista en el objeto, y por lo tanto no han contribuido a mejorar y optimizar los procesos adelantados por la Secretaria de Hacienda y Tesorería. Se observa que el Municipio de Neiva permitió la evasión y elusión al Sistema de la Seguridad Social y Parafiscales, en los Contratos No. 54 de 2010, cuya evasión asciende a $ , No. 146 de 2010, evasión por $ ; y 149 evasión por $ y elusión en $ , transgrediendo la normatividad que busca controlar estas dos prácticas, como son La Ley 797 de 2003 de la Reforma Pensional, la Circular 001 de 2003 del Ministerio de la Protección Social y la Ley 828 de 2003 que definen herramientas y estrategias orientadas claramente a ello. La contratación de las entidades debe ceñirse a los principios establecidos en el artículo 209 de la Constitución Nacional, y al cumplimiento de los principios de la Función Pública de igualdad, moralidad, imparcialidad, eficacia, economía, publicidad, celeridad y economía. El Municipio de Neiva incumple los plazos pactados para los pagos, como se pudo evidenciar en los Contratos No. 54 y 328. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 78

67 En la etapa precontractual se evidencian falencias respecto al cumplimiento en la exigencia de la documentación requerida, así como los requisitos para ejecución de los Contratos No. 54, 146 y 149 de Mediante la suscripción del Contrato Interadministrativo de Cooperación No. 675 de 2010, para ejecutar el Proyecto denominado Construcción Proyecto Parque Isla de Aventura Plaza Ceremonial Etapa I y el Proyecto Parque Isla de Aventura Etapa Sendero Gratuito, por $ y suscrito ya vencido el término para su ejecución, de acuerdo con la cláusula de ejecución del Convenio Interadministrativo de Cooperación No por valor de $ tuvo por finalidad transferir a las EMPRESAS PUBLICAS DE NEIVA E.S.P. EICE recursos aportados por CORMAGDALENA al Municipio de Neiva, que para contratación con terceros requerían de Licitación Pública, con el fin que, las EMPRESAS PUBLICAS DE NEIVA E.S.P. EICE en su calidad de EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL ESTADO, celebrara el contrato de forma directa, o sea evadiendo los procesos Licitatorios que ordenan las leyes 80 de 1993 y 1150 de Es de resaltar que de acuerdo con el convenio Interadministrativo de Cooperación No , la Propiedad, Conservación y Mantenimiento de las obras, Una vez ejecutado el convenio y terminados los trabajos, éstas quedan de propiedad de EL MUNICIPIO quien se obliga a la conservación, mantenimiento y sostenibilidad de la misma. Se observa que la entidad encargada de la administración de estos recursos (en este caso E.P.N.) en el desarrollo de su objeto social no podrá usufructuarse del mismo, toda vez que éstos no tienen relación directa con la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo, ni contribuirán a mejorar, optimizar o ampliar estos servicios en la Ciudad de Neiva. Así las cosas, E.P.N. asume unos costos por la administración de estos recursos, el valor de la interventoría, entre otros sin que al final pueda recuperar para sus finanzas algún recurso, estableciéndose un desequilibrio económico, que podría perjudicar a los dos entes y finalmente volver el perjuicio para el Municipio de Neiva. Contrato Interadministrativo Nº 813 de 2008 suscrito con la Universidad Surcolombiana, con objeto la organización y desarrollo del deporte formativo en el Municipio de Neiva Programa de iniciación deportiva y detección de talentos deportivos. La garantía inicial contiene un plazo asegurado inferior al exigido en el contrato (vigencia y cuatro meses más), se aprobó en fecha diciembre de 2006 habiendo sido el contrato suscrito el 26 de diciembre de No se evidencia en el estudio de conveniencia el ingreso al Plan de compras, ni en la minuta del contrato se encuentra la firma del servidor público encargado de subir los contratos al SICE, evidenciándose la falta de seguimiento y control a los documentos que forman parte del contrato. Dentro de la carpeta del contrato no se encuentra el acto administrativo que soporta la modalidad de contratación conforme se establece en el artículo 77 del Decreto 2474 de 2008, que establece: ACTO ADMINISTRATIVO DE JUSTIFICACIÓN DE LA CONTRATACIÓN Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 79

68 DIRECTA. Cuando proceda el uso de la modalidad de selección de contratación directa, la entidad así lo señalará en un acto administrativo que contendrá: 1. El señalamiento de la causal que se invoca.2. La determinación del objeto a contratar. 3. El presupuesto para la contratación y las condiciones que se exigirán a los proponentes si las hubiera, o al contratista. 4. La indicación del lugar en donde se podrán consultar los estudios y documentos previos, salvo en caso de contratación por urgencia manifiesta. Los Contratos Estatales de Prestación de Servicios Profesionales Nos. 136 de 2010, con objeto la ejecución del Programa Institucional Ciclo Vías Recreativas en la ciudad de Neiva y Contrato Estatal de Prestación de Servicios Profesionales Nº 449 de 2010, con objeto de la coordinación y juzgamiento de los Juegos y Festivales Escolares Municipales Versión 2010, el archivo de los documentos del contrato no se ajusta a lo normado en la Ley General de Archivos (Ley 594 de 2000), por cuanto se encuentran documentos en varias carpetas, otros no archivados, ni debidamente foliados ni referenciados, en inexistencia de control interno. Contrato de Compra Nº 679 de 2010, con objeto compra de implementos y dotación deportiva con destino a los programas institucionales de la Dirección de Deportes del Municipio de Neiva Departamento del Huila. La Cláusula Tercera del contrato, contempla: En todo caso no podrá exceder la presente vigencia fiscal de tal forma que si llegado el 31 de diciembre de 2010 el contrato no se hubiere ejecutado en su totalidad, tanto el contratista como el contratante aceptan terminar de común acuerdo y liquidar el contrato liberando a favor del Municipio de Neiva la suma no ejecutada, no obstante, solo en la vigencia siguiente se conoció la existencia de acta de suspensión e iniciación y el Otro Si que modificaba la Cláusula en mención, por ende la administración debe tener en cuenta al aperturar procesos precontractuales pactar plazos cuya ejecución evidentemente traspasa la vigencia en que se suscribe el mismo. Contrato de Obra No. 569 de 2010 suscrito con el Consorcio Neiva Rural, con objeto suministro e instalación de cubierta, dry wall y obras varias en la Institución Educativa Rodrigo Lara Bonilla sede principal de la Ciudad de Neiva. Revisada la carpeta que contiene los documentos del contrato, se verificó que a folio No. 17 se encuentran el presupuesto con los ítems que se van a contratar presentados por el Municipio, resalto que el ítem No (desmonte y retiro de cubierta A.C. sin estructura) la unidad de medida es en m 2, en el folio No. 10 en los análisis de precios unitarios presentados por el Municipio Ítem No (desmonte y retiro de cubierta A.C. sin estructura), la unidad de medida es en m 2, confirmando el listado de cantidades anteriormente nombrado). Según la propuesta presentada por Consorcio Neiva Rural a folio No. 56 en los análisis de precios unitarios presentados por el proponente, el ítem (desmonte y retiro de cubierta A.C. sin estructura), la unidad de medida es en m 2 ; en el anexo No. 2 (valor total de la propuesta, listado de cantidades) presentado por el contratista el ítem 3.3.1(desmonte y retiro de cubierta A.C. sin estructura), la unidad de medida es el m 3, modificando el ítem original en el pliego de condiciones de la invitación publica No. 296/2010 y en el cual la unidad de medida de este ítem era el m 2. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 80

69 Por lo anterior, la propuesta presentada por el Consorcio Neiva Rural, no cumplía con lo establecido en los pliegos de condiciones en razón a que se modificó la unidad de medida de un ítem, sin embargo, se suscribió el contrato con la modificación efectuada a los pliegos por el contratista, no obstante, al proponente SINCO LTDA le fue rechazada la propuesta, entre otras, por haber efectuado modificaciones a la lista de cantidades, evidenciándose falta de transparencia en la selección objetiva de los contratistas, contraviniendo los principios de la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios. Contrato de Obra No. 657 de 2010, suscrito con SINECON DE COLOMBIA LTDA, con objeto, suministro e instalación de tubería de gas en la Institución Educativa Santa Librada sede principal de la Ciudad de Neiva. En la revisión de los documentos de perfeccionamiento del contrato, se observa que no se anexa fotocopia de la Libreta Militar sino un documento de constancia de pérdida del mismo emitida por la Dirección de Justicia donde consta que no tiene en su poder dicho documento, incumpliendo lo estipulado en el pliego de condiciones al suscribir un contrato sin el lleno de este requisito, así mismo, no presenta la cédula de ciudadanía vigente para la fecha de suscripción en incumplimiento con lo establecido en el artículo 1º Decreto 4969 de 2009 que reza: Las cédulas de ciudadanía blanca laminada y café plastificada, mantendrán, para todos los efectos, su vigencia hasta el 30 de julio de Contrato de obra No. 942 de 2009 suscrito con Consorcio Aulas Neiva Seis-2009 con objeto, realizar la construcción de seis aulas, dos baterías sanitarias y dotación mobiliario básico escolar en la Institución Educativa Juan de Cabrera sede principal del Municipio de Neiva Departamento del Huila. Revisada la carpeta del contrato en los folios No. 1702, 1703 y 1704, se encuentra el acta de liquidación final firmada el día 13 de diciembre de 2010 en la cual se realiza el balance de los pagos efectuados por el Municipio al contratista determinando que falta por cancelar la cifra de $ oo, es decir, que no se está dando cumplimiento a los estipulado en los pliegos de condiciones de la invitación pública No. 002/2009 en los folios No. 322 y 322 de la carpeta numeral 1.8 FORMA DE PAGO y en donde cita lo siguiente: EN TODO CASO LA ULTIMA ACTA DE PAGO NO SERA INFERIOR AL DIEZ POR CIENTO (10%) DEL VALOR TOTAL DEL CONTRATO Y SE CANCELARA UNA VEZ EL CONTRATISTA ENTREGUE AL MUNICIPIO DE NEIVA:. Y la cláusula Quinta del contrato Forma de Pago, toda vez que el valor a cancelar representa el 7% del valor del contrato, por lo anterior, la administración pacta cláusulas que no cumple, evidenciando la inexistencia de control en la liquidación de los contratos. Contrato de Suministro No. 626 de 2009 suscrito con la Cooperativa Multiactiva Surcolombiana de Inversiones, con objeto suministro de desayunos escolares diarios durante días lectivos (calendario escolar) distribuidos a cada institución educativa oficial de conformidad con la minuta patrón establecida por el ICBF y orientado a la población escolar vulnerable del Municipio de Neiva. El contrato estuvo suspendido desde el 20 de noviembre de 2009 hasta el 2 de febrero de 2010, conforme actas de suspensión y reiniciación, sin embargo el interventor no solicito al contratista la ampliación de las garantías, contraviniendo el Decreto 4828 de 2008 por el cual se expide el régimen de garantías en la Contratación de la Administración Pública. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 81

70 Contrato de Consultoría No. 909 de 2009, suscrito con María Cristina Forero Vargas, con objeto realizar la interventoría al contrato Nº 626 de 2009, restaurantes escolares. El contrato objeto de interventoría establece un plazo de 69 días lectivos, y la interventoría se estableció por un plazo de 40 días lectivos, lo cual haría presumir la innecesaridad de la interventoría si la misma se podía adelantar con personal de planta como efectivamente ocurrió durante 29 días lectivos, en presunto detrimento del erario por el valor del contrato. No existen las actas de inicio y recibo de veeduría contraviniendo la Ley 850 de 2003, Por medio de la cual se reglamentan las veedurías ciudadanas. Si bien el Decreto 2025 de 2009 "Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 2474 de 2008 no exigía expresamente que en el proceso de consultoría de mínima cuantía la obligatoriedad de realizar evaluación y presentar traslado a los oferentes del resultado de la evaluación, no existe constancia de la evaluación de las ofertas, ni el correspondiente traslado a los oferentes participantes, contraviniendo los principios consagrados en el Estatuto General de Contratación. Las propuestas no tienen el registro de recibido por la administración municipal, lo cual no permite evidenciar si se cumplió o no con la presentación de las ofertas dentro del término establecido, en ausencia de seguimiento y control al proceso de contratación. Ni en los informes de supervisión ni en el acta de liquidación se hace referencia al pago del contratista y su equipo de trabajo al SGSS, contraviniendo lo establecido en el artículo 50 de la ley 789 de 2002 que establece: La celebración, renovación o liquidación por parte de un particular, de contratos de cualquier naturaleza con Entidades del sector público, requerirá para el efecto, del cumplimiento por parte del contratista de sus obligaciones con los sistemas de salud, riesgos profesionales, pensiones y aportes a las Cajas de Compensación Familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y Servicio Nacional de Aprendizaje, cuando a ello haya lugar. Las Entidades públicas en el momento de liquidar los contratos deberán verificar y dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones del contratista frente a los aportes mencionados durante toda su vigencia, estableciendo una correcta relación entre el monto cancelado y las sumas que debieron haber sido cotizadas. Contrato de Suministro No. 385 de 2010, suscrito con la Cooperativa Multiactiva Surcolombiana de Inversiones, con objeto de suministro de desayunos escolares diarios durante días lectivos (calendario escolar) distribuidos a cada institución educativa oficial de conformidad con la minuta patrón establecida por el ICBF y orientado a la población escolar vulnerable del Municipio de Neiva. A folio 235 de la carpeta existe un documento fechado el 25 de mayo de 2010 donde la evaluadora técnica presenta la evaluación económica y solo hasta el 23 de junio de 2010 se realiza la audiencia de apertura de propuestas económicas (folio 292), y a folio 301 se presenta nuevamente la evaluación económica suscrita por el evaluador técnico, evidenciando una posible falta de transparencia y ausencia de seguimiento y control al proceso de contratación. El acta de inicio del contrato se encuentra suscrita por parte del contratista, por una persona natural que no es el representante legal de la empresa adjudicataria, ni se Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 82

71 encuentra la correspondiente autorización para la suscripción del documento, denotándose falta de seguimiento y control al proceso de contratación. Contrato de Consultoría No. 416 de 2010, suscrito con COGESPRO LTDA, con objeto realizar la interventoría al contrato de suministros Nº 385 de 2010, sobre restaurantes escolares. El acta de inicio de veeduría se encuentra sin las correspondientes firmas, lo cual hace presumir que el contrato no está sujeto a veeduría ciudadana, contraviniendo el artículo 1 de la Ley 850 de 2003, que establece: Definición. Se entiende por Veeduría Ciudadana el mecanismo democrático de representación que le permite a los ciudadanos o a las diferentes organizaciones comunitarias, ejercer vigilancia sobre la gestión pública, respecto a las autoridades...un programa, proyecto, contrato o de la prestación de un servicio público Para los contratos de prestación de Servicios Profesionales No. 479 de 2010, con objeto la realización de 20 talleres dirigidos a padres de familia, docentes y educadores de 20 instituciones educativas oficiales del Municipio de Neiva, 4 talleres dirigidos a 43 orientadores escolares de las instituciones educativas oficiales del Municipio de Neiva, apoyo logístico artístico y recreativo a 10 instituciones educativas una por comuna del Municipio de Neiva y Contrato Estatal de Consultoría No. 159 de 2010, con objeto interventoría técnica y financiera a las asignaciones de recursos destinados al pago de programas de transporte escolar en 26 instituciones educativas de conformidad con la asignación de recursos establecidos en la Resolución Nº0013 de Dentro de los documentos que se encuentran en las carpetas de archivo de los contratos arriba mencionados, se encuentran planillas de pagos al sistema de seguridad social por parte de los contratistas con una base de liquidación que no corresponde al 40% del valor del contrato, toda vez que cotiza sobre un menor valor del que se cancela mensualmente al contratista, en presunto incumplimiento a lo preceptuado en el artículo 50 de las Leyes 789 de 2002, 797, 828 de 2003 y el artículo 1 del Decreto No. 510 de Para los contratos números CPS Nº 055, CPS Nº 073, CPS Nº 057, CPS Nº 060, CPS Nº 142, CPS Nº 165 y CES Nº 303 de 2010, suscritos por la oficina asesora de contratación municipal, en sus carpetas de archivo no se encuentran los informes de ejecución de actividades que debían presentar los contratistas, ni las certificaciones de cumplimiento expedidas por los supervisores de cada contrato, ni registro de asistencia a la capacitación, desconociendo con ello lo estipulado en la Ley de Archivos Nº 594 de 2000, en razón a que los documentos de cada contratación deben reposar todos los documentos debidamente organizados y foliados, que permitan evidenciar el total cumplimiento de cada una de las obligaciones contractuales y todos los documentos que hagan parte de las etapas de la contratación: precontractual, contractual y pos contractual. Contrato de Prestación de Servicios No. 441 de 2010, suscrito con Hugo Fernando Vásquez Artunduaga, con objeto soporte y actualización de un software académico multiusuario bajo ambiente Windows base de datos SQL, para el reporte de informes de boletines escolares. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 83

72 Pese a que el objeto del contrato inicial se cumplió, se suscribió el Contrato Adicional Nº 01 en fecha 1 de diciembre de 2010, por valor de $ , en el cual se adiciona un ítem a la Cláusula Segunda del Contrato Nº 441 de 2010, denominada Obligaciones y Deberes del Contratista con el Item Servicio de canal dedicado de internet de K con fibra óptica, servicio de dominio y servicio de IP Público, actividad que no tiene relación directa con el objeto inicial, como quiera que el objeto del contrato era el soporte y actualización del software académico, y el objeto del contrato adicional encuadra en la compraventa de un canal de internet, evidenciándose la falta de PLANEACIÓN TÉCNICA en la suscripción del contrato, contraviniendo lo establecido en el Estatuto General de Contratación. Se observó que el contratista tiene bajo su dominio toda la información inherente al proceso de evaluación académica del Municipio de Neiva, de conformidad a lo manifestado en oficio suscrito por el contratista enviado a las instituciones educativas que se hizo cargo de la administración y funcionamiento del servidor adquirido por la Secretaría de Educación, asumiendo la responsabilidad y suministrando el servicio de internet banda ancha, lo que pone en total riesgo el manejo de la información por parte de un particular que debe velar por el uso efectivo de las herramientas y los servicios del software, sin apropiar los contenidos de las bases de datos y la información misma, contraviniendo los principios de la función pública artículo 209 de la Constitución Política de Colombia. Contrato de Obra No. 591 de 2010, suscrito con el Consorcio CONTRUAR, con objeto realizar la construcción de seis aulas en la Institución Educativa Escuela Normal Superior sede principal en el Municipio de Neiva Departamento del Huila, se suspende por modificación de los diseños contraviniendo los principios de Economía y Planeación establecidos en la Ley 80 y sus decretos reglamentarios. Plan de Mejoramiento El plan de mejoramiento suscrito por el Municipio de Neiva, presenta con base en los resultados del seguimiento del equipo auditor, un cumplimiento del 78% con un nivel de acatamiento del 1.57% ubicándolo en el rango de cumplimiento a 31 de diciembre de 2010, conforme a lo establecido en la Resolución No 083 de 2010 de la Contraloría Municipal de Neiva. Sistema de Control Interno Se evidenció avance en el mantenimiento del sistema de control interno en la vigencia 2010 demostrado a través de socializaciones, talleres, capacitaciones y evaluaciones, además de la adopción del Modelo Visor, aspectos que contribuyen al desarrollo de algunos componentes dentro del MECI, sin embargo se evidencian algunas fallas como: Ausencia en la adopción de políticas que ponen en riesgo la imagen institucional como la aplicación de la Ley 962 de 2000 y en general los postulados de transparencia en su factor visibilidad. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 84

73 No se observa cumplimiento a los postulados de Gobierno en Línea, Decreto No de 2005, en sus fases de información, interacción y transacción. La entidad no cuenta con mecanismos para el adecuado registro y control de las peticiones, quejas y denuncias ciudadanas, el link establecido en la página web se encuentra dañado. De esta manera pone en riesgo la imagen institucional y la hace vulnerable ante cualquier derecho de petición que se realice por este medio. Resultado de la evaluación al sistema de control interno contable del Municipio de Neiva de conformidad al procedimiento establecido mediante Resolución No.357 de 2008, se determinó que es DEFICIENTE, demostrando menor calificación en los criterios de análisis, interpretación y comunicación de la información y acciones implementadas en el sistema; por lo tanto, no genera confianza y sus actividades de control no son eficaces, eficientes y económicas en la prevención y neutralización del riesgo inherente a la gestión contable y financiera. VIGENCIAS FUTURAS Acuerdo No. 032 del 19 de septiembre de 2008 Mediante el Acuerdo No. 032 del 19 de septiembre de 2008 se autorizó Para comprometer vigencias futuras excepcionales del Municipio de Neiva, para la financiación de proyectos de inversión dentro del "Plan departamental para Manejo Empresarial de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento Básico PDA" en el Municipio de Neiva y "Recuperación, ampliación y desarrollo de la malla vial" por $ , no obstante, en febrero de 2009, el Tribunal Contencioso Administrativo del Huila declaró la invalidez del Acuerdo en mención, argumentando que la facultad se había otorgado sin que se cumplieran los requisitos. Acuerdo No. 012 del 14 de mayo de 2009 Por medio del cual se autorizó para comprometer vigencias futuras excepcionales para la financiación de proyectos de inversión dentro del "Plan Departamental para el Manejo Empresarial de los Servicios de Agua y Saneamiento", en el Municipio de Neiva, hasta la vigencia 2021 así: Vigencia Regalías SGP Total Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 85

74 Vigencia Regalías SGP Total Total Fuente: Concejo Municipal - Acuerdo No. 012 del 14 de mayo de Para ejecutar la autorización otorgada el Municipio suscribió Convenio de cooperación y apoyo financiero No par la vinculación del Municipio de Neiva, Empresas Públicas de Neiva ESP y la sociedad de Acueducto, Alcantarillado y Aseo denominada Aguas del Huila S.A. ESP al Plan Departamental de Agua y Saneamiento suscrito con el Departamento del Huila cuyo objeto es Establecer los términos y condiciones de la cooperación y asistencia técnica entre el Departamento, el Gestor, el Municipio de Neiva, y Empresas Públicas de Neiva ESP, para la vinculación del Municipio al PDA, así como establecer los recursos que se transfieren expresa, incondicional e irrevocablemente al patrimonio autónomo FIA, por parte del Municipio, para la financiación y ejecución del PDA y el pago de los subsidios en el cual se pactan aportes de la Nación por $ , del Departamento del Huila $ y el Municipio de Neiva por $ provenientes de regalías y sistema general de participaciones. En la cláusula SEGUNDA del referido convenio las partes acuerdan que el Operador de Servicios Públicos Domiciliarios, Empresas Públicas de Neiva ESP, será el Ejecutor del Plan Estratégico de Inversiones de los componentes y de los proyectos del PDA en el Municipio de Neiva, que ésta empresa contará con una Unidad de Plan Maestro de Acueducto y Alcantarillado, que será contratada externamente y que en todo caso la ejecución del Plan Departamental de Aguas del Municipio de Neiva será articulada con el GESTOR Sociedad de Acueducto, Alcantarillado y Aseo denominada Aguas del Huila S.A. ESP. Posteriormente, mediante Otrosí se aclara que el ordenador del gasto para los Proyectos del Plan Departamental de Aguas en el Municipio de Neiva será Empresas Públicas de Neiva ESP. De lo actuado por Empresas Públicas de Neiva ESP a la fecha se observa lo siguiente: Vigencia Futura Concepto Valor Porcentaje Contratado 7,201,241, % Viabilizado MAVDT 4,886,611, % Presentado MAVDT 12,686,328, % 182,591,124,000 Interventoría - Contratada 8,465,176, % No presentados ante MAVDT - Sin proyectos elaborados 80,664,000, % Subtotal 113,903,358, % Costo Financiero 55,406,000, % Costos Consorcio FIA - Comisión 92,000, % Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 86

75 Subtotal 169,401,358, % Flujo Final Acumulado 10,965,000, % 182,591,124,000 Total 180,366,358, % Fuente: EPN ESP: Ultimo Cierre Financiero según acta fiscal del * las vigencias futuras autorizadas excepcionales fueron por $ ' , sin embargo el cierre financiero tiene ingresos proyectados por $ ' * Existe diferencia aprox de $2.000 millones correspondiente a los $2`000 millones que aporta EPN ESP al contrato de Consultoría 015 de 2009 y el FIA tiene en cuenta solo los recursos financiados con PDA que ascienden $ millones Del análisis de las cifras registradas en el anterior cuadro se evidencia que: Tan solo el 3.94% se encuentra contratado de lo autorizado para comprometer vigencias futuras excepcionales para el Plan Departamental de Aguas Municipio de Neiva, no obstante haber transcurrido 17 meses de la autorización. El 4.64% que corresponde a la interventoría contratada, pero no en ejecución, en razón a que no se encuentran en curso ninguna de las obras o inversiones priorizadas para el PDA Neiva. Así mismo, se observa sobreestimación del valor contratado por este concepto de $ , el cual se proyectó sobre obras por $ y que en la realidad las inversiones priorizadas están presupuestadas en $ Los proyectos presentados en la ventanilla única del MAVDT representan el 6.95% y los que no encuentran presentados alcanzan el 44.18%, argumentando Empresas Públicas de Neiva ESP que estos proyectos fueron estimados en valores generales por la Subgerencia Técnica y Operativa como proyectos prioritarios del PDA y según el mismo cronograma de actividades serán formulados, diseñados y ajustados en valores por la Unidad Ejecutora del PDA con la Supervisión de Empresas Públicas de Neiva ESP en el transcurso de lo que queda de la actual vigencia y de la próxima vigencia del año Así mismo, el PATRIMONIO AUTONOMO FIA que apalancara los proyectos del Plan Departamental de Aguas Municipio de Neiva, tiene proyectado un desembolso de $ cuyo costo financiero asciende a $ y la comisión por $ que representan el 30.39%, del total de lo aprobado para las vigencias futuras excepcionales. Respecto a estas costos financieros se tiene que de haber recurrido a obtener los recursos bajo una modalidad de crédito, pactándose una tasa del DTF + 4% (conforme a los empréstitos contratos en la vigencia 2008) y un plazo igual a lo autorizado en la vigencia futura (12 años), éstos costos ascenderían tan solo a $ , evidenciándose un mayor valor de $ En el siguiente cuadro se detallan los contratos y proyectos priorizados para el Plan Departamental de Agua y Saneamiento del Municipio de Neiva: Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 87

76 RELACION PROYECTOS DEL PLAN DEPARTAMENTAL DE AGUAS - MUNICIPIO DE NEIVA PROYECTOS VIABILIZADOS POR EL MAVDT - PRIORIZADOS EN EL COMITÉ DIRECTIVO DEL PDA Nombre del Proyecto Unidad ejecutora del Plan Maestro de Agua y Saneamiento Básico de Neiva Meta Propuestas y Alcanzadas Gerencia del Plan de Agua y saneamiento. Valor Ejecución por cada Vigencia 3,601,241, RESIDUOS SOLIDOS Observación El proyecto se encuentra contratado y en ejecución. Unidad Ejecutora $3.601' y por interventoria de obras $8.465' pactando el 6.5% del total ejecutado proyectado sobre inversiones a ejecutar por $ , valor sobreestimado en razón a que según el cierre financiero las inversiones alcanzan tan solo $ ' Actualización de Estudios y Diseños y construcción de la celda en el proyecto relleno sanitario los Ángeles El valor del proyecto es por $7.600' y el Fondo Nacional de Regalías Cofinancia el en $4.000' contrato derivado del contrato de obra 01 de ,600,000, De la vigencia fiscal Derivado del contrato de obra 01 de 2010 y el saldo es por recursos del PDA. PROYECTOS VIABILIZADOS POR EL MAVDT - PRIORIZADOS EN EL COMITÉ DIRECTIVO DEL PDA NO COTRATADOS VIABILIZADO VENTANILLA UNICA MAVDT ACUEDUCTO Etapa II obras en el Reservorio Poco a Poco Viabilizado por el comité directivo y por ventanilla única del MAVDT pendiente de aprobación de contratos y CDRs 3,486,611, De la presente vigencia fiscal PRESENTADO VENTANILLA UNICA MAVDT ACUEDUCTO Conducción del Reservorio a la planta de tratamiento del recreo Viabilizado por el comité directivo y presentado a ventanilla única, está pendiente de aprobación y reajuste 10,586,328, Pendiente de la reformulación del valor. Ficha MGA del proyecto, presupuesto, ficha EBI que es el resumen de todo el proyecto. Redes el Limonar Viabilizado por el comité directivo 1,400,000, De la vigencia fiscal 2010, sin soporte de aprobación de la ventanilla única del MAVDT AGUAS RESIDUALES Interceptor del alcantarillado avenida la toma entre carreras 4 y 7 Viabilizado por el comité directivo pendiente de presentación a ventanilla única para aprobación 2,100,000, SUBTOTAL 24,774,182,085 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 88

77 PROYECTOS PRIORIZADOS, NO VIABILIZADOS POR MAVDT Y POR ENDE NO CONTRATADOS Nombre del Proyecto Meta Propuestas y Alcanzadas Valor Ejecución por cada Vigencia Observación Unidad ejecutora del Plan Maestro proyectos de Agua y Saneamiento Básico de Neiva Gerencia del Plan de Agua y saneamiento incluido Interventoria de los estratégicos del PDA. Igualmente se han formulado y presentado mas d 6 proyectos estratégicos de aguas y saneamiento 8,465,176, El proyecto se encuentra contratado y en ejecución. Unidad Ejecutora $3.601' y por interventoria de obras $8.465' pactando el 6.5% del total ejecutado proyectado sobre inversiones a ejecutar por $ , valor sobreestimado en razón a que según el cierre financiero las inversiones alcanzan tan solo $ ' Nombre del Proyecto Meta Propuestas y Alcanzadas Valor ACUEDUCTO Ejecución por cada Vigencia Interconexión de planta el tanque de las Palmas Fase II sur Mejoramiento bocatoma planta El Jardín (el tomo) Rehabilitación del acueducto existente Programa de mejoramiento ANC del sistema de acueducto Optimización de la red de acueducto del barrio Manzanares Etapa II Obras en la planta de tratamiento de Agua Potable el Recreo recreo Viabilizado a por el comité directivo se encuentra en etapa de diseños para poder ser presentado a ventanilla única Viabilizado por el comité directivo se encuentra en etapa de diseños para poder ser presentado a ventanilla única Viabilizado por el comité directivo se encuentra en etapa de diseños para poder ser presentado a ventanilla única Viabilizado por el comité directivo se encuentra en etapa de diseños para poder ser presentado a ventanilla única Viabilizado por el comité directivo pendiente de ser presentado a ventanilla única Viabilizado por el comité directivo y presentado a banco de proyectos del departamento pendiente de aprobación Viabilizado por el comité directivo pendiente de ser presentado a ventanilla única AGUAS RESIDUALES 4,784,000, ,000,000, ,000,000, ,000,000, ,000,000, ,000, ,800,000, Colector avenida 26 Planta de tratamiento de aguas residuales Optimización del sistema de alcantarillado existente Viabilizado por el comité directivo pendiente de presentación a ventanilla única para aprobación Viabilizado por el comité directivo (el proyecto fue reformulado y se ajustara en valor) pendiente de aprobación en comité directivo, presentación en ventanilla única Viabilizado por el comité directivo pendiente de formular y presentar el comité directivo 2,000,000, ,000,000, ,000,000, Alcantarillado Santa Inés Colector Avenida la Toma Margen Izquierda Viabilizado por el comité directivo, pendiente de diseño y presentación a ventanilla única 1,400,000, Viabilizado por el comité directivo 7,000,000, FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Fortalecimiento Institucional Decreto 3200 Fuente: Información suministrada por la entidad Viabilizado por el comité directivo pendiente de formular y presentar a ventanilla única SUBTOTAL 89,129,176,715 TOTAL 113,903,358,800 15,000,000, Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 89

78 Del cuadro anterior se tienen que: Contrato de Consultoría No. 015 de 2009 Se suscribió el contrato de consultoría No. 015 de 2009 cuyo objeto es Realizar la Unidad Ejecutora del Plan Maestro de Agua y Saneamiento de Neiva para adelantar las acciones y actividades técnicas, legales, financieras y administrativas de apoyo al Municipio de Neiva y a las Empresas Públicas de Neiva ESP para la formulación e implementación de los proyectos de agua potable y saneamiento, por $12.066' que incluye los costos de Unidad Ejecutora de Agua y Saneamiento por $3.601' y para interventoría de obras $8.465' En los informes presentados a esta territorial Empresas Públicas de Neiva ESP menciona que el Consorcio Neiva 2009 es quien actúa como la Gerencia del PDA, pero en el objeto del contrato ni en las obligaciones del mismo se hace referencia que esta empresa debe dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 13 del Decreto No de 2008, dificultándose el control y seguimiento al mismo por desconocerse las obligaciones reales frente al ítem Unidad Ejecutora del Plan Maestro de Agua y Saneamiento para Neiva. A la fecha se han girado al contratista $ de anticipo y no se está cumpliendo con el pago mensual pactado como remuneración a la Unidad Ejecutora de $ de conformidad a los ocho informes presentados, que alcanzan los $ , Así mismo, se debe reiterar que el valor pactado para la interventoría de las obras se encuentra sobreestimado en $ , teniendo en cuenta que se proyectó sobre obras por $ y en la realidad las inversiones priorizadas están presupuestadas en $ Contrato de Obra No. 001 de 2010 Suscrito el 28 de enero de 2010 con Jhon Jairo Andrade Serrano para El estudio, diseño y construcción e impermeabilización de la primera etapa de la segunda fase de la nueva celda en el relleno sanitario Los Ángeles por $ ,53. Este contrato, no obstante a suscribirse desde el 28 de enero de 2010, efectuarse el de los impuestos de contratación el 29 de enero de 2010 y aprobarse las pólizas el 1 de febrero de 2010, el acta de inicio se realizó el 4 de octubre de Igualmente, en el contrato no se hace mención de la utilización de recursos del Plan Departamental de Aguas Municipio de Neiva, sin embargo, en respuesta a los requerimientos efectuados a Empresas Públicas de Neiva ESP se referencia en el proyecto denominado Actualización de Estudios y Diseños y construcción de la celda en el relleno sanitario los Ángeles el cual no se encuentra viabilizado por el MAVDT. Procesos de contratación en curso Empresas Públicas de Neiva ESP expidió el certificado de disponibilidad No 904 del 25 de octubre de 2010 única y exclusivamente para contratar la inventaría Técnica para la Construcción e Impermeabilización de la Primera y Segunda Etapa de la Segunda Fase de la Nueva Celda en Relleno Sanitario los Ángeles de la ciudad de Neiva por $ y el certificado de disponibilidad No 905 del 21 de octubre de 2010 única y Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 90

79 exclusivamente para contratar la Construcción e Impermeabilización de la Segunda Etapa de la Segunda Fase de la Nueva Celda en el relleno Sanitario Los Ángeles de la ciudad de Neiva por $ Los referidos documentos generan incertidumbre para esta territorial teniendo en cuenta que no se observa en referenciados en los oficios del 14 de septiembre de 2010 y OAP 231 del 13 de octubre de 2010 el proyecto referente a la Segunda Etapa de la Segunda Fase de la Nueva Celda en Relleno Sanitario los Ángeles de la ciudad de Neiva, Así como el por qué se está adelantado proceso para contratar otra interventoría de obra si se encuentra vigente el Contrato de Consultoría No. 015 de 2009 que incluye la interventoría a los obras del Plan Departamental de Aguas - Municipio Neiva. Giro de recursos al PATRIMONIO AUTONOMO - FIA Durante la vigencia 2010 el Municipio de Neiva realizó el giro de recurso al Patrimonio Autónomo FIA por $ quedando un saldo pendiente por girar de $ , así: Fecha Valor Fuente ,500,000,000 Regalías Petrolíferas ,050,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Sistema General de Participación ,000,000 Regalías Petrolíferas Girado 8,275,000,000 VF ,700,000,000 Saldo por girar -3,425,000,000 Fuente: Soportes entregados por EPN ESP De los giros realizados $ se realizaron por el Municipio de Neiva y $ se han realizado bajo la modalidad de autorización del giro directo de los recursos al PATRIMONIO AUTONOMO FIA, Por lo anterior se concluye que el avance del Plan Departamental de Aguas Municipio Neiva es mínimo, no obstante, se encuentra en poder del PATRIMONIO AUTONOMO FIA $ Acuerdo No. 013 del 14 de mayo de 2009 Mediante el cual se autoriza comprometer vigencias futuras excepcionales para la financiación de proyectos de inversión "Recuperación, Ampliación y Desarrollo de la Malla Vial" por $ hasta la vigencia 2019 destinando recursos así: Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 91

80 Vigencia Regalías SGP Recursos Propios Total Total Fuente: Acuerdo No. 013 del 14 de mayo de 2009 Resultado de la facultad otorgada se derivó el Contrato de Obra Pública No.1077 del 29 de diciembre de 2009 suscrito con el Consorcio Multilago Neiva, para realizar el mejoramiento y rehabilitación de la malla vial urbana del Municipio de Neiva - Departamento del Huila por $ , de un total de $ autorizados por la Corporación, con un plazo de ejecución de veinte (20) meses, pactándose los siguientes ítems: Ítem Descripción Valor 1 Valor de Obras Suministro de concretos Valor de Obras + Suministros de Concretos Ajuste y Actualizaciones de Diseños Diseños PROVISION PARA OBRAS COMPLEM. DEFINITIVAS PROVISION PARA AJUSTE DE PRECIOS INTERESES SOBRE SALDOS Total Como se observa en el cuadro anterior, en la contratación se pactaron ítems por concepto de PROVISION PARA AJUSTE DE PRECIOS por $ e INTERESES SOBRE SALDOS de $ , alcanzando únicamente la contratación en el componente de obras y suministro de concreto los $ ; sin consultar los postulados de la Ley 358 de 1997 sobre el endeudamiento público y postulados contenidos en la Ley 819 de 2003 para pactar esta modalidad de contratación, donde determina que para asumir obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras, los contratos de empréstito y las contrapartidas que en éstos se estipulen no requerirán de la autorización del Consejo Superior de Política Fiscal, Confis teniendo en cuenta que estos contratos se regirán por las normas que regulan las operaciones de crédito público, componentes fundamentales del Superávit Primario del Marco Fiscal de Mediano Plazo y que garantizan la sostenibilidad de la deuda pública y el crecimiento económico del ente territorial, no Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 92

81 obstante, el Municipio no demostró que con el monto pactado en la contratación referida no excedía la capacidad de endeudamiento. Como bien, lo expresó la Calificadora de Riesgo ante la solicitud realizada por la administración municipal para la solicitud de endeudamiento tramitado en la vigencia 2008, solicitado a la firma Duff & Phelps de Colombia S.A. SCV, el 18 de septiembre de 2008, obteniéndose calificación BBB+ (Triple B más), donde entre otros asuntos expone que.es así como también se han visto tensionados los indicadores de la Ley 358 de 1997, que se ubicaron al finalizar la vigencia 2007 en 5.49% para el indicador de Solvencia (Interés/ahorro operacional) y en 40.43% en Sostenibilidad (Saldo de la deuda/ingresos Corrientes de Libre Destinación). No obstante, con el fin de apalancar algunos proyectos de desarrollo planteados por la administración, el Municipio ha decidido contratar un nuevo endeudamiento por $ Este endeudamiento llevará el nivel de los indicadores a un nivel máximo del 9.25% de Solvencia en el 2008, mientras que el Indicador de Sostenibilidad alcanzará un nivel máximo de 64.61% a diciembre de La firma calificadora de riesgo considera que este nuevo prospecto de apalancamiento ocasiona un importante incremento en los indicadores de la Ley 358 de 1997, generando una mayor presión sobre las cuentas financieras del Municipio de Neiva y llevando el nivel de endeudamiento del Municipio de Neiva por encima de los niveles observados en su grupo de pares Es así como la firma calificadora de riesgo, después de estudiar la nueva proyección de endeudamiento, asignó una calificación que se encontraba acorde con el comportamiento presentado en los indicadores frente a diferentes escenarios adverso; y continuará realizando el respectivo seguimiento pertinente al comportamiento de las finanzas del municipio ; queda demostrado de esta forma, que el ente territorial no poseía capacidad de pago para asumir nuevo endeudamiento pero lo realizó a través de la contratación suscrita con un particular. Por lo anterior, teniendo en cuenta los ítems por concepto de PROVISION PARA AJUSTE DE PRECIOS por $ e INTERESES SOBRE SALDOS de $ pactados en el Contrato de Obra Pública No.1077 del 29 de diciembre de 2009 se considera que ésta es una operación que se asimila a una operación de crédito público y no a un compromiso con vigencias futuras. A la fecha, según informe remitido el 26 de octubre de 2010 mediante oficio 687 por el Municipio de Neiva, se han ejecutado $ , sin embargo, esta territorial no comparte este avance y se encuentra pendiente realizar seguimiento a informado por la premura del tiempo, así: Componente Valor Suministros 3,083,380,150 Obra 4,845,844,250 Diseños 560,220,412 Total 8,489,444,812 Fuente: Anexos oficio 687 del 26 de octubre de 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 93

82 Así mismo, de acuerdo a lo informado en el oficio referido se han realizado los siguientes pagos: Comprobante de Egreso Fecha Valor ,771, ,239, ,059,358 Total 1,315,070,501 Fuente: Anexos oficio 687 del 26 de octubre de 2010 Concurso de Méritos No. 006 de 2009 y Concurso de Méritos No. 004 de 2010 Para la contratación de la interventoría de obra no se utilizaron las vigencias futuras excepcionales autorizadas, teniendo en cuenta que para asumir los compromisos se fijó un límite temporal hasta el 31 de diciembre de 2009, generándose que se llevará a cabo el Concurso de Méritos No. 004 del 6 de mayo de 2010, adjudicado mediante Resolución No. 187 del 2 de julio de 2010 al Consorcio INTERURBANO suscribiéndose el contrato de consultoría No. 362 del 10 de junio de 2010 por $ por el término de doce meses. Situación que presuntamente se encuentra en contravía a los principios de la contratación estatal, toda vez que la obra se ejecutará en un plazo de 20 meses y la interventoría en 12 meses, por lo cual esta territorial continúa realizando seguimiento al mismo. Evaluación de la Capacidad de Pago Analizada la información presupuestal y financiera del Municipio de Neiva con cierre a 31 de diciembre de 2009 se obtienen los siguientes escenarios: El Municipio de Neiva tendría capacidad de pago y se ubicaría en semáforo verde sin tener en cuenta las autorizaciones de vigencias futuras, e incluyendo recursos de regalías petrolíferas y sistema general de participaciones propósito general, alcanzando los siguientes indicadores: Ahorro Operacional Deuda Pública Intereses Intereses de la deuda pagados durante la vigencia - (Créditos Vigentes) Intereses de la deuda pagados durante la vigencia - (Crédito Nuevo) 0 Capital +Saldo de la deuda vigencia anterior Desembolso vigencia Amortizaciones a la fecha Saldo de La Deuda con crédito nuevo Indicadores Intereses /Ahorro Operacional límite menor o igual a 40% 11,35% Saldo Deuda / Ingresos Corrientes límite menor a 80% 44,73% Fuente: Cuenta fiscal vigencia 2009, Reportes Deuda Pública vigencia 2009, Acuerdos de autorizaciones de vigencias futuras Los valores sin regalías se encuentran sujetos a gran incertidumbre por encontrarse en curso un proyecto del Acto Legislativo para su modificación. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 94

83 No obstante, esta situación no obedece a la realidad financiera del Municipio de Neiva teniendo en cuenta que presuntamente las autorizaciones de vigencias futuras corresponden a operaciones de crédito público de conformidad a la dispuesto en la normatividad vigente, por lo cual se presentaría un endeudamiento crítico y se ubicaría en semáforo rojo, en razón a que los indicadores rebasan los topes dispuestos por la Ley, así: Concepto Valores 2009 Valores 2009 sin Regalías Ahorro Operacional Deuda Pública Intereses Intereses de la deuda pagados durante la vigencia - (Créditos Vigentes) Intereses de la deuda pagados durante la vigencia - (Crédito Nuevo-Vigencias Futuras) Capital Saldo de la deuda vigencia anterior Saldo Deuda Nueva Amortizaciones a la fecha Autorizaciones vigencias futuras si hubiesen sido crédito Amortizaciones del nuevo crédito (Vigencia futura) Saldo de la deuda con crédito nuevo Indicadores INTERESES /AHORRO OPERACIONAL 32,12% 69,16% SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES 249,55% 386,96% Fuente: Cuenta fiscal vigencia 2009, Reportes Deuda Pública vigencia 2009, Acuerdos de autorizaciones de vigencias futuras Los valores sin regalías se encuentran sujetos a gran incertidumbre por encontrarse en curso un proyecto de Acto Legislativo para su modificación Efectos por el proyecto de Acto Legislativo para modificar la participación en Regalías Petrolíferas Considerando el efecto que podría generar la aprobación del Acto Legislativo en curso, de conformidad al informe presentado por el Gobernador del Departamento del Huila en el Foro realizado el 22 de octubre de 2010 en el centro de Convenciones de Neiva, el escenario para el Municipio de Neiva sería el siguiente: Municipio de Neiva Vigencia Regalías Petrolíferas Proyectadas Variación Porcentual % % % Fuente: Informe Gobernación del Huila Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 95

84 Del cuadro anterior se evidencia que a partir de la vigencia 2013, los recursos de las regalías petrolíferas no alcanzarían para cumplir con los compromisos adquiridos por vigencias futuras excepcionales, poniendo en riesgo las finanzas municipales. Actuaciones de la Contraloría Municipal Esta territorial ha realizado seguimiento oportuno a las actuaciones adelantadas por el Municipio de Neiva y Empresas Públicas de Neiva ESP, no obstante a estar financiado en un 95% aproximadamente por recursos de participación de regalías petrolíferas y del sistema general de participaciones. De otra parte, según la Circular Conjunta No. 100 del 08 de septiembre de 2010 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Procurador General de la Nación, Contralora General de la República y Auditor General de la República, dirigida a Gobernadores, Alcaldes, Diputados, Concejales, Secretarios de Hacienda de las entidades territoriales y Contralores Departamentales, Municipales y Distritales, dispuso que las contralorías departamentales y municipales vigilaran el estricto cumplimiento de la directiva que menciona que las autorizaciones que han venido solicitando los Alcaldes a los respectivos concejos municipales de lo que impropiamente han denominado vigencias futuras, no encuentran sustento jurídico ni en el artículo 1 del Decreto 3629 de 2004, ni en la Circular Externa No. 07 de 2007 proferida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, cuyo alcance fue precisado en las Circulares No. 043 del 2008 y No. 05 del Igualmente exponen, que las mal llamadas vigencias futuras tampoco pueden ser autorizadas en las normas y estatutos orgánicos de las entidades territoriales, de acuerdo a lo preceptuado en los artículos 345, 352 y 364 de la Constitución Política y en los artículos 10,11 y 12 de la Ley 819 de Expresa que al constituir dichas autorizaciones, operaciones de crédito, su trámite y aprobación ha de sujetarse a lo previsto de manera perentoria por las Leyes 358 de 1997 y 819 de 2003, lo cual se viene pretermitiendo de manera sistemática. Que como consecuencia de lo anterior, las operaciones de créditos aprobadas bajo la forma de vigencias futuras, deberán ser derogadas por los respectivos concejos municipales y solicita a las contralorías departamentales y municipales vigilar el estricto cumplimiento de la directiva. Este seguimiento se observa en el Informe Situación de las Finanzas Públicas del Municipio de Neiva vigencia 2009 rendido al Honorable Concejo de Neiva en julio de 2010, en los Memorandos de Advertencia No. M.A Contrato de Obra Pública No.1077 del 29 de diciembre 2009 del 13 de mayo de 2010 y M.A Vigencias Futuras del 15 de septiembre de 2010, en los cuales se manifestó que es urgente y perentoria la aplicación de los correctivos tendientes al cumplimiento de la Circular Conjunta de septiembre 8 de Base Legal Artículo 11 y 12 de la Ley 819 de prescribe: 1 Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 96

85 Artículo 11. Vigencias futuras excepcionales. El artículo 3o de la Ley 225 de 1995 quedará así: El Consejo Superior de Política Fiscal, CONFIS, en casos excepcionales para las obras de infraestructura, energía, comunicaciones, aeronáutica, defensa y seguridad, así como para las garantías a las concesiones, podrá autorizar que se asuman obligaciones que afecten el presupuesto de vigencias futuras sin apropiación en el presupuesto del año en que se concede la autorización. El monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las mismas deberán consultar las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo del que trata el artículo 1º. de esta ley. La secretaría ejecutiva del CONFIS enviará trimestralmente a las comisiones económicas del Congreso una relación de las autorizaciones aprobadas por el Consejo, para estos casos. Para asumir obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras, los contratos de empréstito y las contrapartidas que en éstos se estipulen no requieren la autorización del Consejo Superior de Política Fiscal, CONFIS. Estos contratos se regirán por las normas que regulan las operaciones de crédito público. Artículo 12. Vigencias futuras ordinarias para entidades territoriales. En las entidades territoriales, las autorizaciones para comprometer vigencias futuras serán impartidas por la asamblea o concejo respectivo, a iniciativa del gobierno local, previa aprobación por el Confis territorial o el órgano que haga sus veces. Se podrá autorizar la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras cuando su ejecución se inicie con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de ellas siempre y cuando se cumpla que: a) El monto máximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano Plazo de que trata el artículo 1º. de esta ley; b) Como mínimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deberá contar con apropiación del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que éstas sean autorizadas; c) Cuando se trate de proyectos que conlleven inversión nacional deberá obtenerse el concepto previo y favorable del Departamento Nacional de Planeación. La corporación de elección popular se abstendrá de otorgar la autorización si los proyectos objeto de la vigencia futura no están consignados en el Plan de Desarrollo respectivo y si sumados todos los compromisos que se pretendan adquirir por esta modalidad y sus costos futuros de mantenimiento y/o administración, se excede su capacidad de endeudamiento. La autorización por parte del CONFIS para comprometer presupuesto con cargo a vigencias futuras no podrá superar el respectivo período de gobierno. Se exceptúan los proyectos de gastos de inversión en aquellos casos en que el Consejo de Gobierno previamente los declare de importancia estratégica. En las entidades territoriales, queda prohibida la aprobación de cualquier vigencia futura, en el último año de gobierno del respectivo alcalde o gobernador, excepto la celebración de operaciones conexas de crédito público. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 97

86 Parágrafo transitorio. La prohibición establecida en el inciso anterior no aplicará para el presente período de Gobernadores y Alcaldes, siempre que ello sea necesario para la ejecución de proyectos de desarrollo regional aprobados en el Plan Nacional de Desarrollo. Cabe resaltar que en la circular externa No. 020 del 19 de julio de 2010 expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en el numeral 5.1. Prácticas de transparencia y de responsabilidad fiscal hace énfasis en: 1.3. Articulación de las vigencias futuras y las operaciones de crédito público: Sobre el particular también la Circular 07 de 2007 determinó: Cuando los artículos 11 y 12 de la Ley 819/03 hacen referencia a las operaciones de crédito público y conexas lo que intentan manifestar es que si un proyecto que se va a ejecutar afectando presupuesto de gastos de vigencias futuras, requiere para su financiación de la contratación de recursos del crédito, esta contratación se rige por las normas especificas que regulan las operaciones de crédito público El periodo del compromiso de las vigencias futuras debe ser igual al periodo de ejecución del gasto a realizar mediante esta figura. Así, por ejemplo, si la realización de una obra pública se proyecta a cinco años se deben comprometer vigencias futuras por cinco años. Ahora bien, si el proyecto se decide financiar con un crédito, con plazo de 10 años para su total cancelación, ello no implica que se deban comprometer vigencias futuras por 10 años para garantizar el pago del crédito ni para asegurar las apropiaciones presupuestales que demande la ejecución de dicha inversión. Como se mencionó antes, las vigencias futuras no son ni fuente ni garantía de pago de las operaciones de crédito público y las entidades territoriales tienen la obligación legal de presupuestar cada año los recursos necesarios para cubrir el pago del servicio de su deuda pública. Además en cada operación de crédito las entidades pignoran alguna de sus rentas como garantía de pago. Comprometer vigencias futuras por periodos mayores a lo requerido para la ejecución del gasto público puede validar retrasos y genera sobrecostos en la entrega de los bienes y servicios así contratados. Cuando ello sucede los proveedores tienen estímulos para dilatar las entregas y aumentar los precios ante la posibilidad de trasladar los mayores costos a los fiscos regionales y locales. Desconocer lo anterior puede encubrir la realización de operaciones de crédito público al margen del cabal cumplimiento de las normas que las regulan. Ello puede suceder cuando un proveedor financia el proyecto de inversión y para la realización de éste el ordenador del gasto compromete vigencias futuras por un periodo superior al plazo necesario para la ejecución de este Cuando se autoricen vigencias futuras es necesario identificar claramente la fuente de financiación de estos gastos, de tal forma que se preserve el margen de maniobra financiero de los gobiernos venideros. Lo contrario podría atentar contra la sostenibilidad fiscal subnacional Consideraciones especiales Así las cosas, el esquema legal de los PDA no es, como infortunadamente algunos pretenden interpretarlo, un escudo para eludir el cumplimiento de las normas de responsabilidad fiscal en materia de compromiso de gastos futuros y contratación de crédito público Por lo antes citado, la realización de programas territoriales de inversión mediante distintos esquemas de financiación no exonera a las autoridades regionales y locales de la obligación legal de identificar y diferenciar claramente el impacto fiscal y financieros de éstos en términos de gastos Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 98

87 comprometidos, fuentes de financiación y destinación de rentas futuras. Todo dentro de un riguroso apego a las normas de responsabilidad fiscal vigentes. Prácticas contrarias, podrían llevar a desbordar las posibilidades financieras de las entidades territoriales durante un periodo de gobierno, condenando a varias administraciones futuras a cubrir gastos ordenados por sus predecesores. Este tipo de situaciones son fiscalmente insostenibles: tienden a separar las decisiones de gasto de la disponibilidad real de ingresos para financiarlas. Las normas de responsabilidad fiscal subnacional vigentes previenen la ocurrencia de estos eventos, pero éstas podrían quedar convertidas en letra muerta si al amparo de instrumentos presupuéstales como las vigencias futuras las autoridades regionales y locales comprometen gastos, reorientan rentas y contratan deudas por encima de sus posibilidades reales de financiamiento. Conclusiones Generales Las vigencias futuras no son ni fuente, ni garantía de pago. Cuando una entidad territorial aprueba vigencias futuras está apropiando un gasto futuro, sin que ello implique generar un ingreso o una garantía de pago para respaldar dicho gasto. Conclusiones particulares Las vigencias futuras son instituciones fiscales asociadas al gasto, mientras que las operaciones que envuelven provisión de recursos con plazo para su pago afectan el presupuesto de ingresos, de manera que resulta imposible una relación entre una y otra en términos de identidad. Así mismo, el Tribunal Administrativo de Casanare, en fallo del 16 de diciembre de 2009, inaplica por infracción a la constitución, la ordenanza No. 14 de de 2006, por la cual se adoptaron modificaciones al Estatuto Orgánico Presupuestal de Casanare y declara la nulidad a la Ordenanza No. 1 de 2009, Por la cual se autoriza al Gobernador del Casanare para formular, adoptar e implementar el Plan Departamental para el Manejo Empresarial de los Servicios de Agua y Saneamiento Básico y Ambiental del Casanare PDA-, y se dictan otras disposiciones.. En igual sentido, mediante oficio del octubre 20 de 2010 dirigido al Ministerio de Hacienda y crédito Público, la Contralora General de República, manifiesta, entro otros, lo siguiente 1.No tiene sustento jurídico, pues si por mandato constitucional todo el régimen presupuestal, contable, financiero y de endeudamiento de las entidades territoriales ha de ejercerse con sujeción a la ley, mal puede entender el Estado colombiano, con nefastas consecuencias para la estabilidad financiera del país, que las circulares de la DAF puedan suplantar las leyes del Congreso de la República, y contrariar el mandato constitucional, facultando a las asambleas y concejos, para regularlas. 2. Dichas vigencias constituyen operaciones de crédito público que no han sido tramitadas de esa forma. Cuando se adquiere una vigencia futura se disminuyen las rentas disponibles para nuevo gasto y además de aumentar las inflexibilidades presupuestales, termina disminuyendo el ahorro disponible. Por lo anterior, el legislador previó que La corporación de elección popular se abstendrá de otorgar la autorización si sumados todos los compromisos que se pretendan adquirir por esta modalidad y sus costos futuros de mantenimiento y/o administración, se excede su capacidad de endeudamiento. Es decir, el trámite irregular de las vigencias futuras acarrea graves consecuencias fiscales y eventuales responsabilidades de diverso orden. En este sentido las vigencias futuras se constituyen en una especie de pasivo oculto, cuya revelación es parcial y progresiva año por año, sin que sea posible establecer con veracidad la Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 99

88 situación real de endeudamiento de la entidad territorial y que por lo demás limita la libertad de los futuros gobernantes para formular sus propias políticas públicas. La correcta práctica contable y presupuestal exige por un lado, darle el tratamiento de endeudamiento tanto desde la perspectiva del cumplimiento de los requisitos legales, como desde el ámbito del tratamiento presupuestal y contable. El actual manejo contable y de registro público de operaciones de crédito público oculta a la sociedad y a los terceros interesados en la situación fiscal de las entidades territoriales, como sería por ejemplo los organismos de crédito, la real dimensión de las obligaciones de las entidades territoriales y la magnitud de su deuda. No encuentra la Contraloría ni la Auditoria estudios individuales que permitan establecer la consistencia de las proyecciones de los Marcos Fiscales de Mediano Plazo de las entidades territoriales que tienen vigencias futuras comprometidas en dichos programas, ni el impacto fiscal que tendrían sobre las finanzas públicas consolidadas eventuales incumplimientos de las entidades territoriales de sus obligaciones adquiridas a través de vigencias futuras, en especial de recursos diferentes a las del SGP. INSTITUCIONES EDUCATIVAS Ejecución Presupuestal vigencia 2010 Institución Educativa INSTITUCIONES EDUCATIVAS EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS DE LA VIGENCIA 2010 Apropiación Inicial Adiciones Presupuesto Definitivo Recaudos % de Participación El Caguan 11,198, ,777, ,975, ,981,027 3% Fortalecillas 13,598, ,791, ,390, ,390,185 2% Atanasio Girardot 171,817, ,342, ,159, ,874,621 6% Luis Ignacio Andrade 5,829, ,531, ,361, ,326,350 2% María Cristina Arango de Pastrana 15,427, ,954, ,381, ,756,011 2% San Antonio de Anaconia 384, ,858, ,242, ,242,661 3% Santa Librada 17,207, ,591, ,799, ,818,185 4% Técnico IPC Andrés Rosa 16,600, ,389, ,989, ,482,202 2% Inen Julián Motta Salas 103,359, ,750, ,109, ,694,560 6% Educativa Agustín Codazzi 5,167, ,094, ,261, ,958,907 3% Jairo Morera Lizcano 10,202,528 80,822,153 91,024,681 89,088,415 1% Liceo de Santa Librada 41,260, ,540, ,800, ,498,216 3% Misael Pastrana Borrero 8,623, ,200, ,823, ,450,112 1% Oliverio Lara Borrero 43,901, ,713, ,614, ,039,088 4% Roberto Duran Alvira 30,554, ,279, ,834, ,834,127 3% Ángel María Paredes 92,083,000 58,446, ,529, ,943,300 1% Ceinar 108,489, ,171, ,660, ,575,462 3% Claretiano Jornada Adicional 108,800,000 67,692, ,492, ,899,430 2% Departamental Tierra de Promosión 129,337, ,862, ,199, ,011,279 3% Eduardo Santos 9,586, ,980, ,566, ,119,460 2% El Limonar 5,350, ,395, ,745, ,928,006 4% Escuela Normal Superior de Neiva 132,989, ,737, ,727, ,374,920 6% Guacirco 2,876, ,160, ,036, ,749,373 2% Humberto Tafur Charry 18,172, ,896, ,068, ,992,488 2% Apecito 1,592, ,510, ,102, ,092,310 2% Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 100

89 Juan de Cabrera 13,012, ,266, ,278, ,285,867 4% José Eustasio Rivera 13,000, ,617, ,617, ,614,055 3% Enrique Olaya Herrera 5,250, ,650, ,900, ,525,061 2% Promosión Social 141,299, ,236, ,536, ,718,854 3% Rodrigo Lara Bonilla 52,492, ,209, ,701, ,144,642 3% San Luis Beltrán 5,230, ,254, ,484, ,899,199 3% Santa Teresa 5,576,000 63,017,208 68,593,208 68,775,537 1% Chapinero 8,230,041 64,700,004 72,930,045 72,930,045 1% Gabriel García Márquez 3,286, ,944, ,230, ,206,975 2% Técnico Superior 88,190, ,091, ,281, ,891,030 3% Ricardo Borrero Álvarez 9,881, ,759, ,640, ,942,330 3% TOTAL 1,449,852,116 6,866,239,208 8,316,091,324 8,141,054, % % de Ejecución de Ingresos 97.9% Fuente: Cuenta Fiscal 2010 La Ejecución presupuestal de ingresos de las instituciones educativas del Municipio de Neiva para la vigencia 2010, ascendió a $ , el 98% de lo apropiado con $ Las instituciones Educativas con mayores recaudos, el INEM Julián Motta Salas con $ , Atanasio Girardot con $ y Escuela Normal Superior de Neiva con $ , 6%; seguidas por Santa Librada con $ , Oliverio Lara con $ , el Limonar con $ , Juan de Cabrera con $ , Ricardo Borrero Álvarez $ , el 4%, con participación del 3% en los recaudos 12 instituciones y entre el 1-2% de participación 16 instituciones educativas. Gastos INSTITUCIONES EDUCATIVAS EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS DE LA VIGENCIA 2010 Apropiación Contra Presupuesto Saldo Por % Institución Educativa Adiciones Créditos Ejecución Inicial créditos Definitivo Ejecutar Partic. El Caguan 11,198, ,777,248 2,422,645 2,422, ,975, ,857, % Fortalecillas 13,598, ,791,652 2,380,848 2,380, ,390, ,966,650 22,423,535 2% Atanasio Girardot 171,817, ,312,876-8,970, ,159, ,273,151 62,886,725 6% Luis Ignacio Andrade 5,829, ,531,450 3,565,477 3,565, ,361, ,158,922 60,202,328 2% María Cristina Arango de 15,427, ,954,511 3,400,000 3,400, ,381, ,157,130 27,224,381 2% Pastrana San Antonio de Anaconia 384, ,858, ,242, ,764,192 28,478,047 3% Santa Librada 17,207, ,591,584 3,427,580 3,427, ,799, ,991,814 7,807,570 4% Tecnico IPC Andrés Rosa 16,600, ,389,796 7,263,037 7,263, ,989, ,914,980 12,074,816 2% Inen Julián Motta Salas 103,359, ,750,187 50,419,198 50,419, ,109, ,475,543 43,633,644 6% Educativa Agustin Codazzi 5,167, ,094, ,261, ,623,796 64,638,103 3% Jairo Morera Lizcano 10,202,528 80,822,153 11,060,000 11,060,000 91,024,681 89,088,415 1,936,266 1% Liceo de Santa Librada 41,260, ,540, ,800, ,591,004 21,209,542 3% Misael Pastrana Borrero 8,623, ,200, , , ,823, ,127,661 4,695,848 1% Oliverio Lara Borrero 43,901, ,713,188 8,500,000 8,500, ,614, ,514,188 9,100,000 5% Roberto Duran Alvira 30,554, ,279, ,834, ,140,357 36,693,770 3% Ángel María Paredes 92,083,000 58,446,271 27,975,000 27,975, ,529, ,171,417 40,357,854 2% Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 101

90 Ceinar 108,489, ,171,678 2,893,000 2,893, ,660, ,431, ,229,796 2% Claretiano Jornada 108,800,000 67,692,382 57,000,000 57,000, ,492, ,064,995 42,427,387 2% Adicional Departamental Tierra de 129,337, ,862, ,199, ,116,606 5,082,673 3% Promosión Eduardo Santos 9,586, ,980,080 1,830,000 1,830, ,566, ,191,971 15,374,109 2% El Limonar 5,350, ,395, ,745, ,023,529 18,722,347 4% Escuela Normal Superior 132,989, ,737, ,727, ,376,662 34,350,958 6% de Neiva Guacirco 2,876, ,160,578 2,260,000 2,260, ,036, ,772,342 29,264,236 2% Humberto Tafur Charry 18,172, ,896,705 3,861,412 3,861, ,068, ,454,566 12,614,139 2% Apecito 1,592, ,510, ,102, ,330,049 19,772,511 2% Juan de Cabrera 13,012, ,266,170 14,935,073 14,935, ,278, ,130,050 78,148,120 3% José Eustasio Rivera 13,000, ,617,055 24,256,593 24,256, ,617, ,583,190 39,033,865 4% Enrique Olaya Herrera 5,250, ,650, ,900, ,364,297 3,536,205 2% Promosión Social 141,299, ,236,866 39,663,700 39,663, ,536, ,077,989 22,458,839 3% Rodrigo Lara Bonilla 52,492, ,209,583 7,414,856 7,414, ,701, ,445,976 73,255,607 2% San Luis Beltrán 5,230, ,254, ,484, ,629, ,854,985 1% Santa Teresa 5,576,000 63,017,208 5,040,000 5,040,000 68,593,208 60,531,471 8,510,737 1% Chapinero 8,230,041 64,700, ,930,045 72,930,045-1% Gabriel García Márquez 3,286, ,944,464 1,392,240 1,392, ,230, ,168,252 62,212 2% Técnico Superior 88,190, ,091, ,281, ,272,645 44,008,552 4% Ricardo Borrero Álvarez 9,881, ,759, , , ,640, ,685, % TOTAL 1,449,852,116 6,875,209, ,094, ,065,159 8,316,091,324 7,099,396,798 1, % % de Ejecución de Gastos 85.3% Fuente: Cuenta Fiscal 2010 El consolidado de la ejecución presupuestal de gastos de las instituciones educativas para el 2010 ascendió a $ , con un nivel de ejecución de gastos del 85.3% de lo apropiado por $ Las instituciones educativas con mayor participación en la ejecución de gastos tenemos, el INEM Julián Motta Salas con $ , Atanasio Girardot con $ , Escuela Normal Superior con $ , el 6%; seguidos por Oliverio Lara Borrero con $ , el 5%; con participación del 4% se encuentran las instituciones educativas Técnico Superior, Santa Librada, El Limonar José Eustasio Rivera; con el 3% de participación El Caguan, San Antonio de Anaconia, Agustín Codazzi, Liceo Santa Librada, Roberto Duran y Departamental Tierra de Promisión, Juan de Cabrera, Promoción Social y Ricardo Borrero Álvarez, con participación entre el 1 y 2% las restantes 19 Instituciones Educativas. INSTITUCIONES EDUCATIVAS Comportamiento de los ingresos y Gastos Vigencias 2009 v/s 2010 Concepto Recaudos Gastos Vigencias Variación absoluta Variación Absoluta Consolidado Instituciones ,141,054,290 ( ) 8,120,717,644 7,099,396,798 (1, ) Educativas Fuente: Cuenta Fiscal 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 102

91 En el comportamiento consolidado de los recaudos de las Instituciones Educativas comparando las vigencia , se observó una disminución de los recursos transferidos de $ , el 11.7%, en razón a que los recaudos consolidados pasaron de $ en el 2009 a $ en el El decrecimiento obedece a la disminución en la cobertura de niños matriculados, que afecta los recursos por canasta básica, gratuidad Sisben I y II, transporte escolar; de otra parte, al efecto de la aplicación de la Resolución Nº 1512 del 10 de noviembre de 2009, "Por la cual se adopta el Reglamento Territorial para el cobro de derechos académicos y otros cobros, en las instituciones educativas de educación formal de carácter oficial en el Municipio de Neiva para la vigencia 2010, en la cual se disminuyeron los costos educativos del sector oficial, resolución emitida por la Administración Municipal de Neiva, como estrategia contemplada en el Plan Educativo, la gratuidad para la población vulnerable de estudiantes de las instituciones oficiales del municipio. Las instituciones que presentan disminuidos sus recaudos se encuentran, en su orden las de mayor relevancia, Atanasio Girardot con $ el 35%; Guacirco con $ el 20%; Ricardo Borrero Álvarez con $ , el 29%; Aipecito con $ el 18%. El Limonar $ , el 17%; Ceinar $ , el 16%; Escuela Normal Superior de Neiva con $ , el 8%; Enrique Olaya Herrera con $ , el 25%; Humberto Tafur Charry $ , el 24%; El Caguan, $ , el 16%; María Cristina Arango de Pastrana con $ , el 21%. Igual situación, se presenta con el consolidado de gastos comparando las vigencias , que presentan una disminución de $ , las instituciones que presentan mayores saldos sin ejecución tenemos: Atanasio Girardot con $ , el 37%; Ricardo Borrero Álvarez con $ , el 45%; San Luis Beltrán con $ , el 38%; Ceinar con $ , el 29%; Rodrigo Lara Bonilla con $ , el 26%; San Antonio de Anaconia con $ , el 18%. Situación Presupuestal vigencia 2010 Consolidado Ingresos Gastos Superávit Instituciones Educativas 8,141,054,290 7,099,396,798 1,041,657,492 El consolidado de los gastos de las Instituciones Educativas de la vigencia 2010 ascendió a $7.099' y los recaudos $ , presentando una situación presupuestal de SUPERAVIT, por $1.041' , las instituciones que presentaron mayor participación en este resultado fueron Ceinar, San Luis Beltrán, Ricardo Borrero Álvarez, Rodrigo Lara Bonilla y Luis Ignacio Andrade. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 103

92 Transferencias por SGP y Regalías Petrolíferas ACTOS ADMINISTRATIVOS INTITUCIONES EDUCATIVAS RECURSOS TRANSFERIDOS POR SGP Y REGALIAS VIGENCIA 2010 CONCEPTO VALOR VARIACION % Resolución No. 0007,214,360/2010 CANASTA ESCOLAR 853,846,000 1,282,523,484 67% Resolución No. 280/2010 GRATUIDAD SISBEN I Y II 1,541,126,000 1,504,335, % Resolución No. 085/2010 ASESORIA CONTABLE 210,132, ,876, % Resolución No. 216/2010 SEGUROS 138,525, ,929, % Resolución No. 075/2010 PRUEBAS SABER 250,000, ,999, % Resolución Nos. 013,099,304,318, 287/2010 Resolución Nos. 187,0007,535,236, 310,340,347, 289/2010 TRANSPORTE ESCOLAR 2,534,537,200 2,293,938, % OTROS 128,664, ,900,000 93% TOTAL RECURSOS TRANSFERIDOS A LAS INSTITUCIONES 5,656,831,150 5,776,503,312 98% Fuente: Cuenta Fiscal 2010 En la vigencia 2010 la administración transfirió recursos por SGP y Regalías a las Instituciones Educativas del Municipio de Neiva, por valor de $ , el 2% menos que en la vigencia anterior, disminución que obedece a que los valores transferidos por canasta escolar disminuyeron en un 33%, pasando de $ en el 2009 a $ en la vigencia 2010, toda vez que estos recursos son proporcionales al número de estudiantes matriculados en la vigencia, los cuales pasaron de a alumnos, es decir, disminuyeron en el 4.34%. Se incrementaron las transferencias por: Gratuidad en 2.4% pasando de $ a $ , para asesoría contable en el 20.2%, pasando de $ a $ , Seguros en 4.95% pasando de $ a $ en el De los recursos ejecutados en el Sector Educación en la vigencia 2010, por $ se transfirieron el 5% a las Instituciones Educativos del Municipio sector oficial. Contratación Institución Educativa Agustín Codazzi Contrato de Servicio de Transporte Escolar Nº 01 de 2010 suscrito con el Consorcio Transporte Especial Escolar Neiva, con objeto la prestación de servicio de transporte escolar para 350 alumnos de la IE Agustín Codazzi. La póliza presentada por el contratista para amparar las obligaciones del contrato no se encuentra debidamente aprobada por parte de la institución educativa, con lo cual se incumple lo establecido en la Ley 80 de 1993 en cuanto a uno de los requisitos para la ejecución de los contratos, cual es la aprobación de la garantía; de igual forma el contrato no presenta registró presupuestal solo se expide otro certificado de disponibilidad con fecha de suscripción del contrato. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 104

93 Contrato de Prestación de Servicio No. 001 de 2010 suscrito con el Consorcio Transporte Especial Escolar Neiva, con objeto el transporte escolar para 343 alumnos en cinco rutas de lunes a viernes durante 76 días de clase. Pese a haberse cumplido el objeto contractual se han presentado divergencias en el aspecto relacionado con el pago de Seguridad Social y Aportes Parafiscales por parte del contratista, generando retraso en el pago del saldo del valor del contrato, situación que se podría superar si el Municipio de Neiva realizara una asesoría más directa a las instituciones educativas en materia contractual, teniendo en cuenta que las instituciones no poseen asesoría jurídica propia que les ayude a resolver tales asuntos, dado que es la entidad territorial la que le transfiere los recursos y debe hacer un seguimiento al manejo que se da a los mismos, para evitar posible afectación a las finanzas del Municipio de Neiva. Contraviniendo el Estatuto General de Contratación, Ley 789 de 2002 y demás normas concordantes. En la contratación suscrita por las Instituciones Educativas que a continuación se relacionan, no se está exigiendo a los contratistas soportes de los pagos a la Seguridad Social, desconociendo con ello lo establecido en el Articulo 50 de la Ley 789 de 2002 y demás normas concordantes. Institución Educativa Clase y Nº de Contrato Valor CEINAR O.de Compra Nº 002 $ 5, 336,000 Agustín Codazzi O. de Suministro Nº 13 $ O. de Suministro Nº 001 $ Oliverio Lara Borrero O.de suministro Nº 1218 $ Escuela Normal Superior de O.de Suministros Nº 08 $ Neiva C. de suministro Nº 10 $ Juan de Cabrera O. de compra 002 $ INEM Julián Motta Salas O. de compra Nº 004 $ 4, 975,000 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 105

94 CAPITULO III FINANZAS PÚBLICAS ENTIDADES DESCENTRALIZADAS VIGENCIA 2010 Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 106

95 EMPRESAS PÚBLICAS DE NEIVA E.S.P Situación Presupuestal y Financiera. Presupuesto Empresas Públicas de Neiva E.S.P en la vigencia 2010, aforó el presupuesto de ingresos y recursos de capital inicialmente en $ , al cual se le adicionaron $ ,96 el %, para un presupuesto definitivo de $ así: Descripción Empresas Públicas de Neiva E.S.P. Ejecución Presupuestal de Ingresos y Recursos de Capital vigencia 2009 y 2010 Presupuesto Definitivo Variación Recaudo Presupuesto Definitivo Recaudo Absoluta % Disponibilidad Inicial Ingresos Corrientes ,84 Ingresos de Explotación ,87 Venta Servicios Públicos Domiciliarios ,12 Servicio de Acueducto ,14 Servicio de Alcantarillado ,27 Servicio de Aseo Otras ventas e ingresos de explotación ,63 Otros ing. Corrientes ,71 Ingresos de Capital ,79 Recuperación de cartera ,86 Aportes de capital convenios ,65 Venta de activos ,00 Rendimientos financieros ,00 Crédito interno ,00 Total ,14 Fuente: Ejecución de Ingresos y recursos de capital de E.P.N. Vigencia Los ingresos estimados para la vigencia 2010 no alcanzaron las expectativas de recaudo, teniendo en cuenta que se presupuestó recaudar $ , tan sólo logró el recaudo de $ mas la disponibilidad inicial de $ con un total $ situación que le permite a la empresa disponer de limitados recursos propios para la ampliación de coberturas de inversión en servicios públicos domiciliarios. De las cifras reportadas se determina que las Empresas Públicas de Neiva E.S.P. no efectúa los ajustes presupuestales dentro de la misma vigencia, debido a que sobreestimó los ingresos en $ quedando por alcanzar las metas proyectadas. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 107

96 Pesos INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 EJECUCION PRESUPUESTAL ,000,000,000 80,000,000,000 60,000,000,000 40,000,000,000 20,000,000,000-83,936,660,690 Pto Definitivo 57,103,160,524 71,891,184,936 Ejecución Ingresos Ejecución Gastos Gastos El presupuesto de gastos e inversiones de la empresa se ejecutó en $ en el 2010, disminuyéndose en el 18.57%, respecto a la vigencia 2009, donde ejecutaron $ Descripción Empresas Públicas de Neiva E.S.P. Ejecución Presupuestal de Gastos e Inversiones Vigencia Presupuesto Ejecutado Vigencia 2009 Presupuesto Ejecutado Vigencia 2010 Variación Absoluta Variación Variación Relativa Gastos de Funcionamiento 20,319,609,731 20,015,895, ,714, % Servicios personales 9,755,230,725 9,760,711,905 5,481, % Gastos Generales 3,234,269,073 3,261,357,153 27,088, % Impuestos y Multas 5,419,090,328 5,439,355,839 20,265, % Transferencias Corrientes 1,355,658,352 1,378,113,645 22,455, % Otras Transferencias 555,361, ,357, ,004, % Gastos de Operación 10,512,407,239 10,954,701, ,294, % Servicio de la Deuda 1,266,716, ,035, ,681, % Gastos de Inversión 9,383,534,379 10,287,876, ,342, % Administración 73,664, ,200, ,535, % Acueducto 3,083,669,344 3,403,626, ,957, % Alcantarillado 5,778,065,950 4,715,463,863-1,062,602, % Aseo 448,134,475 1,707,585,893 1,259,451, % Déficit Fiscal 0 0 Cuentas por Pagar 6,374,607,056 9,828,890,961 3,454,283, % Transferencias Otros municipio 4,405,498,451 3,102,010,898-1,303,487, % Transferencias Departamento 2,650,312,858 1,471,353,881-1,178,958, % Transferencias Municipio 32,439,731,037 11,420,081,544-21,019,649, % Administración 0 1,200,000,000 1,200,000, % Acueducto 15,122,624,600 5,875,886,910-9,246,737, % Alcantarillado 14,369,445,704 1,242,976,184-13,126,469, % Aseo 843,224, ,472, ,752, % Electrificación 2,104,435,838 2,477,745, ,310, % Transferencias de la Nación 0 3,830,337,450 3,830,337, % Transferencias Cam 929,449, ,449, % Total 88,281,867,296 71,891,184,936-16,390,682, % Fuente: Ejecuciones Presupuestales de gastos e inversiones vigencias Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 108

97 Empresas Públicas de Neiva ESP presenta para la vigencia 2010 un superávit presupuestal de $ , donde recaudó ingresos por $ más la disponibilidad inicial $ valor no reflejado en la ejecución presupuestal y ejecutó gastos e inversiones por $ Estados Contables Los estados contables consolidados revelan que en la vigencia 2010 los activos disminuyeron en un 2.94% pasando de $ ,38 en el 2009 a $ ,81 en el 2010, los pasivos disminuyeron el 32.01% registrando $ ,90 en la vigencia 2010 y el patrimonio aumentó en $ ,96 que representa el 18.34% y finaliza en $ en la vigencia a Descripción Cuenta Empresas Públicas de Neiva E.S.P Balance General a 31 de diciembre de 2010 (en miles de pesos) Variación Absoluta Porcentual Activo % Pasivo % Patrimonio % Fuente: Cuenta fiscal vigencia 2010 Así mismo, el estado de actividad financiera, económica y social revela un incrementó del 41.84% del excedente del ejercicio, pasando de $ ,06 en la vigencia 2009 a $ ,59 en la vigencia Empresas Públicas de Neiva E.S.P Estado de Actividad Financiera, Económica y Social del 1 de enero a 31 de diciembre de 2010 (en miles de pesos) Descripción Cuenta Ingresos Operacionales Absoluta Variación Porcentual % Costo de Ventas % Excedente Bruto % Gastos % Excedente Operacional % Otros Ingresos % Otros Gastos % Excedente del Ejercicio % Fuente: Cuenta fiscal vigencia 2010 Inversiones CDT Las Empresas Públicas en la vigencia 2004, constituyó un CDT a nombre de la empresa, como garantía de un embargo que la entidad tenía por parte de la Ferretería Quinta, en la misma vigencia la entidad endosó el CDT a La Previsora S.A. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 109

98 Dentro de la información que allegó el Banco Caja Social a esta territorial, nos especifica que el CDT se encuentra vigente y como titular LA PREVISORA S.A COMPAÑÍA, el estado actual es embargado y la próxima fecha de vencimiento fue el 14 de mayo de Tiene un capital de $ y unos rendimientos al vencimiento de $ ,22 para un total de $ ,22. Dentro de la evaluación realizada se estableció que en el mes de junio de 2008 el Juzgado Tercero Civil Municipal falló a favor de las Empresas Públicas de Neiva, donde inmediatamente se debió proceder a desembargar esta garantía en el Banco Caja Social. Con lo anterior, se evidencia la falta de gestión, autocontrol y seguimiento en los procesos adelantados por la Oficina Jurídica, donde a la fecha han transcurrido más de 2 años de emitido el fallo a favor de la empresa y la entidad aún no ha adoptado una decisión de fondo frente al asunto, y no se ha reportado la sentencia a la tesorería para que procedan a realizar lo pertinente del caso. Excedentes Financieros El Municipio de Neiva, mediante el Acuerdo No. 002 de 2009, en su Artículo 114, establece que Los Excedentes Financieros de las Empresas Industriales y Comerciales del orden municipal no societarias, son de propiedad del Municipio de Neiva. El Consejo Municipal de Política Económica y Fiscal -COMFIS-, determinará la cuantía que hará parte de los Recursos de Capital del Presupuesto Municipal, fijará la fecha de su consignación en la Coordinación de Tesorería Municipal o quien haga sus veces y asignará por lo menos, el 20% a la empresa que haya generado dicho excedente. No obstante, lo anterior la empresa de servicios públicos no ha cumplido con lo establecido en el acuerdo, ni se evidencia que éstos por determinación del Municipio de Neiva sean invertidos en cumplimiento de su objeto social. Liquidación de Convenios Existen convenios de vigencias anteriores suscritos por las Empresas Públicas de Neiva E.P.S (años 2005, 2006, 2007), con saldos pendientes de reintegrar y que a la fecha de la auditoria no han sido liquidados, cuando sus plazos se encuentran vencidos. Así mismo, se evidenciaron inconsistencias relacionadas en el proceso con la recolección de información, impidiendo que se realicen las liquidaciones oportunamente. De los documentos analizados, se determina que existen saldos que por el hecho de no haber sido liquidados los convenios, los recursos no han sido trasladados a las entidades que corresponde en este caso el Municipio de Neiva; en falta de gestión por parte del municipio y de la empresa de servicios públicos, teniendo en cuenta que los términos para efectuar la liquidación estaba establecida en los convenios y a la fecha vencidos, contraviniendo de manera particular en la Ley 80 de 1993 y la Ley 1150 de Por este concepto existe un valor de $ , que corresponde a los saldos que se han dejado de percibir por la administración municipal, por la falta de gestión de ambas entidades, situación que conlleva a una baja efectividad en los compromisos por estas administraciones, originando una sobrestimación en el efectivo de la empresa. Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 110

99 Tasa retributiva y de uso. La tasa retributiva comprende la contribución que debe hacer la EPN ESP por concepto de la concesión de aguas del río Las Ceibas y tasas retributivas por conceptos de vertimientos. En la tasa retributiva se está recompensando el servicio de remoción de la contaminación producida por el sujeto pasivo, pues la conexión lógica entre el hecho gravado y la función de las autoridades públicas constituyen, como sujeto activo de esta contribución, a las corporaciones autónomas regionales, ya que están orientadas constitucionalmente hacia la protección y el mantenimiento del medio ambiente. Según la siguiente información tenemos que: Tasa Retributiva y de Uso Vigencia 2009 Concepto Facturado Pagos a la Cam Recaudado Diferencia Tasa Retributiva Tasa De Uso Total Tasa Retributiva y de Uso Vigencia 2010 Concepto Facturado Pagos a la Cam Recaudado Diferencia Tasa Retributiva Tasa De Uso Total Como vemos en las tablas, la empresa viene asumiendo el costo de la diferencia entre lo que ha recaudado y lo que traslada a la Corporación, es decir que para la vigencia 2009, en el pago de la tasa retributiva se presentó una diferencia de $ y en la tasa de uso un valor de $ , para un total de $ , valores que ha apropiado la Empresa. Igual sucede durante la vigencia 2010, para la tasa retributiva se presentó una diferencia de $ y en tasa de uso un valor de $ ,73 para un total de $ , es decir que durante las dos vigencias han asumido el valor de $ Las tasas ambientales se originan en la utilización de un bien de uso público cuya conservación está a cargo del Estado (ambiente sano). El Estado está en la obligación de garantizar un ambiente sano a sus habitantes, en consecuencia, su conservación constituye un costo que debe ser pagado por quienes utilizan el ambiente. Por su parte, y en lo atinente a los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado, la Ley 142 de 1994 contempló como costos especiales, para garantizar el adecuado ordenamiento de las cuencas y fuentes de agua, que en las fórmulas tarifarias de los mencionados servicios se incorporaran elementos que garanticen el cubrimiento de Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 111

100 los costos de protección de las fuentes de agua y recolección, transporte y tratamiento de los residuos líquidos (Artículo 164). Las Empresas Públicas de Neiva están asumiendo actualmente la diferencia que resulta de restarle a lo efectivamente recaudado, lo que por ley debe transferirse a la CAM, situación que afecta de manera directa el presupuesto de la entidad, al asumir compromisos que deberían ser cancelados por los usuarios del servicio de acueducto, y de manera especial, del servicio de alcantarillado en la ciudad de Neiva, y que al no ser debidamente cubiertos, deben ser asumidos por E.P.N. E.S.P Existe falta de planeación en razón a que las Empresas Públicas cuando realizó la depuración de cartera no tuvo en cuenta los valores por estos conceptos facturados a los usuarios, donde debió realizar los ajustes correspondientes, de otro lado toda la indebida gestión realizada para la recuperación de cartera impiden que estos dineros sean recaudados a tiempo para que la empresa no utilice recursos propios para cubrir trimestralmente el compromiso con la CAM. Multas y Sanciones La Empresa de Servicios Públicos paga multas e intereses por diferentes conceptos, entre ellos tenemos las siguientes: Empresas Públicas de Neiva E.S. Multas Impuestas en la Vigencia 2010 Pago Fecha Entidad Concepto V/R Multa Interes es 2 14/01/2010 Servicio Nacional De Aprendizaje Sena Incumplimiento reiterado de la Ley 789 de 2002 y el Decreto 933 de 2000 durante los años y V/R Pagado /01/2010 Municipio De Neiva Corrección declaración de RETEICA bimestre noviembre-diciembre /03/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios Multa pecuniaria /03/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios /04/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios /04/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios /05/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios /7/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios /7/2010 Superintendencia De Servicios Públicos Domiciliarios /11/2010 Corporación Del Alto Magdalena Fuente: Estados Contables vigencia 2010 Multa pecuniaria Multa pecuniaria 496, Multa pecuniaria Multa pecuniaria Multa pecuniaria Multa pecuniaria Multa por incumplimientos a actividades relacionadas con el manejo de relleno sanitario los ángeles Total Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 112

101 Las multas interpuestas por el SENA, Municipio de Neiva, Superintendencia de Servicios Públicos y la Corporación del Alto Magdalena, ascienden a $ , valor que no debe ser asumido por la Empresa, sino por el funcionario encargado de las actuaciones, es decir, que los funcionarios deben cumplir con diligencia, eficiencia e imparcialidad el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier acto u omisión que causen daño a la entidad. Teniendo en cuenta que el Consejo de Estado mediante el concepto del 15 de noviembre de 2007 relacionado con el daño patrimonial por pago de multas, sanciones e intereses de mora entre entidades públicas ha dispuesto: Tales hechos constituyen un gasto injustificado que surgen del incumplimiento de las funciones del gestor fiscal, en este caso al presentarse una actuación irregular del servidor público o particular que maneja fondos o bienes se genera la erogación de un mayor valor a pagar que la obligación principal, lo que debe dar inicio a la opción fiscal. Se determinó un presunto daño patrimonial por $ equivalente a multas e intereses. Aprobación del Presupuesto Mediante la Resolución No 002 del 4 de enero de 2010, se aprobó el presupuesto General de Rentas y de Recursos de Capital y Apropiaciones para gastos de Empresas Públicas de Neiva E.S.P. de la vigencia de Mediante la Resolución No 033 de 1999 por la cual adoptan los Estatutos Internos de las Empresas Públicas de Neiva en su Capítulo VII del artículo 31 Aprobación del Presupuesto- EL presupuesto de las Empresas será aprobado por la Junta Directiva antes del 20 de diciembre de cada año y de forma definitiva por el COMFIS Municipal o el Comité que haga sus veces. Igualmente en el Acuerdo 002 de 2009 por la cual adoptan el Estatuto orgánico de presupuesto del Municipio de Neiva en su Artículo Aprobación Del Presupuesto. El Gerente o Director de las Empresas Industriales y Comerciales del Municipio y sus asimiladas deberá presentar el proyecto de presupuesto al Consejo Municipal de Política Económica y Fiscal COMFIS antes del 15 de diciembre de cada año. Así mismo, el Decreto 115 de 1996, en su artículo 16 se establece que la fecha de presentación del presupuesto es antes del 31 de octubre de cada año. La empresa no ha dado cumplimiento al mandamiento legal, contraviniendo con lo anteriormente enunciado, ya que presentó el presupuesto de manera extemporánea incumpliendo las tres fechas límites para la presentación oportuna de este acto administrativo. De igual manera en la Resolución No 002 de 2010 por medio de la cual se desagrega el presupuesto de rentas y recursos de capital y gastos para la vigencia fiscal del 2010 se incorpora una Disponibilidad Inicial de $1.000 y unas cuentas por pagar de $2.000, valor que no cumple con lo establecido en las disposiciones generales en la definición de las cuentas donde establece: Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 113

102 La disponibilidad inicial hace parte del presupuesto de ingresos de las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta con régimen de empresa y comprende la estimación de los saldos de caja, bancos e inversiones temporales, al cierre de la vigencia en la cual se realiza el ejercicio de programación. Cuentas por pagar comprende el pago de compromisos perfeccionados y no cumplidos, a las obligaciones correspondientes de anticipos pactados en los contratos, y a la entrega de bienes y servicios pendientes de pago a 31 de diciembre. Aprobación de los estados financieros Verificadas las Actas de Junta Directiva de las Empresas Públicas de Neiva E.S.P., se determinó que no se ha realizado la aprobación de los Estados Financieros de las vigencias 2009 y 2010 como lo estable el Articulo 14º numeral 12 de la Resolución No. 033 de 1999 donde se adoptan los Estatutos Internos de la Entidad, que reza: Examinar y aprobar los Estados financieros de la empresa; determinar el superávit del ejercicio y decretar las reservas necesarias para atender las obligaciones legales, futuras y contingentes y aquellas destinadas a la buena marcha de la empresa. Esta aprobación se debe realizar antes del 31 de marzo del año siguiente a la vigencia, en cumplimiento a las funciones establecidas para Junta Directiva. Pago de facturas a Operadores de Agua y Energía S.A ESP OAE Mediante comprobante No. 164 del 16 de febrero de 2010 se realizó el pago de las facturas No 266 y 270 del 2009 a la firma Operadores de Agua y Energía S.A OAE, en cumplimiento del Acuerdo de transacción suscrito el 25 de noviembre de 2009, según la Resolución No 0074 de 2010 se ordena el pago previo los descuentos de ley y tributos municipales la suma de $ , se estipula que dentro de los gastos se pagaron intereses y agencias y costas evidenciándose un presunto daño al patrimonio de la empresa, representado en $ De acuerdo al Concepto No de 2006 emitido por el Consejo de Estado, donde se estudian las diferencias entre el proceso de responsabilidad fiscal y la acción de repetición, se determinó que cuando el detrimento patrimonial provenga de una forma de terminación anormal de un conflicto como en el caso objeto de estudio donde se realizó una transacción, procede de manera exclusiva la acción de repetición. Sin embargo se verificará la interposición de la acción de repetición por parte de la empresa, teniendo en cuenta que se cancelaron intereses, agencias y costas. Indemnización por muerte en alcantarilla. En la vigencia 2010 la empresa mediante Resolución No pagó $ valor reconocido por concepto del perjuicio moral (dolor de la muerte), tras el fallecimiento del señor ABEL ENRIQUE SANCHEZ, en ocasión a la conciliación previa a la demanda de acción de reparación directa interpuesta por los herederos del causante, a la fecha no se ha iniciado la acción de repetición, prescrita en la Ley 678 de 2001, la cual indica que ésta deberá ejercerse contra los servidores o ex servidores que como consecuencia de su conducta dolosa o gravemente culposa haya dado reconocimiento indemnizatorio por Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 114

103 parte del Estado, proveniente de una condena, conciliación u otra forma de terminación de un conflicto. (El subrayado es propio). Intereses de mora por pago de tercera cuota impuesto de renta año gravable Mediante comprobante de pago No.992 del 25 de junio de 2010, las Empresas Públicas de Neiva canceló intereses de mora en la tercera cuota del impuesto de renta año gravable 2009 por valor de $ , que obedecieron a una indebida gestión de la entidad. A pesar que la empresa manifiesta que las cuentas fueron embargadas. Estos embargos fueron emitidos el 7 de octubre de 2009 únicamente sobre las cuentas corrientes, es decir que las cuentas de ahorros que maneja la empresa habían podido viabilizar oportunamente el pago de esta cuota para evitar incurrir en intereses de mora. Teniendo en cuenta que el Consejo de Estado mediante el concepto del 15 de noviembre de 2007 relacionado con el daño patrimonial por pago de multas, sanciones e intereses de mora entre entidades públicas ha dispuesto: Tales hechos constituyen un gasto injustificado que surgen del incumplimiento de las funciones del gestor fiscal, en este caso al presentarse una actuación irregular del servidor público o particular que maneja fondos o bienes se genera la erogación de un mayor valor a pagar que la obligación principal, lo que debe dar inicio a la opción fiscal, se determina hallazgo de carácter fiscal en cuantía de $ Deuda Pública A 31 de diciembre de 2010 el saldo de la deuda pública cerró en $ , este valor no incluye el contrato de leasing teniendo en cuenta que por ser éste un Leasing Operativo su tratamiento permite mejorar los indicadores financieros, ya que no se registran los activos o pasivos, sino el pago de un alquiler o cuota de arrendamiento, siendo ésta deducible en el momento del cálculo de renta gravable, cuando el activo arrendado tenga relación con la actividad productora de renta. Empresas Públicas de Neiva E.S.P. Deuda Pública Vigencia Desembolsos Capital Intereses Saldos Variación Saldo ,296,085, ,606,717, ,335, ,635, ,320,467, % ,166, ,408, ,816,301, % ,926, , , % Total 1,606,717, ,617,429, ,829, Fuente: Libros de registro deuda Pública Contraloría Municipal de Neiva Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 115

104 Pesos INFORME PRESUPUESTAL, FINANCIERO Y DE GESTION 2010 DEUDA PUBLICA 2,000,000,000 1,500,000,000 1,816,301,106 1,285,374,245 1,000,000, ,000, De la grafica anterior, se observa que la deuda en la vigencia 2010 disminuyó respecto al año 2009 en 29.23%, en el actual periodo de gobierno se observa que el saldo de la deuda a 31 de diciembre 2010 es de , sin que a la fecha se hayan registrado desde el 2008 nuevos desembolsos. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, teniendo como referente los efectos que pudieran derivarse de las observaciones anteriormente expuestas y las descritas en el resultado de la auditoria, los Estados Contables a diciembre 31 de 2010, PRESENTAN RAZONABLEMENTE la situación financiera de Empresas Públicas de Neiva ESP y los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, los cuales se ajustan a los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Contratación En la vigencia 2010 las Empresas Públicas de Neiva ESP suscribió 296 contratos en las diferentes modalidades por $ , así: Modalidad Modalidad No de Contratos Valor % Prestación de Servicios C ,28% Consultoría C ,13% Mantenimiento y C3 10 Reparaciones ,70% Obra Pública C ,24% Compraventa y/o suministro C ,53% Alquiler, interventoría otros C ,11% Totales ,00% Fuente: Información rendida en la cuenta fisca vigencia 2010, formato AGR13A Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 116

105 De lo anterior se observa que la contratación se encuentra distribuida así: prestación de servicios 160 por $ el 22.28%; consultoría $ el 0.13%; mantenimiento y reparaciones 10 por $ el 1.70%; obra pública 55 por $ el 51.24%; compraventa y/o suministro 48 por $ el 17.53% y 22 corresponden a otras modalidades de contratación por $ el 7.11%. De los 296 contratos suscritos por la entidad, se examinaron 35 contratos, que representan el 12% del total de los contratos celebrados. La muestra seleccionada alcanza $ que representa un 80 % del valor total contratado. Irregularidades en contratación En el contrato de prestación de servicios No. 033 de 2010, con el objeto de realizar la coordinación del Programa de Seguridad Industrial y Salud Ocupacional. Si bien es cierto se nota la diferencia en los costos de los contratos entre las vigencia 2008, 2009 y 2010 que de $ pasan a $ y $ respectivamente y de una a tres personas para la ejecución de los contratos que contenían las mismas actividades, por lo anterior se establece presunto detrimento por los años 2009 y 2010 en cuantía de $ , por los mayores valores pagados. En el contrato de prestación de servicios número 039 de 2010, con objeto contractual la realización de 14 publicaciones en dos páginas interiores de la Nación de todos los eventos y actividades de Empresas Públicas de Neiva E.S.P., con un costo de $ , de acuerdo a la oferta propone la pauta publicitaria a $ por cada página, publicaciones que fueron realizadas de acuerdo a los soportes, el 24 de enero, el 7, 14, 21 y 28 de febrero, el 14, 21 y 28 de marzo y el 4, 11, 18 y 25 de abril de 2010, no obstante, las únicas publicaciones que corresponden a la entidad son las ejecutadas el 31 de enero y el 18 de abril de 2010, las demás se refieren a la gestión efectuada por las diferentes Secretarías del Municipio de Neiva, que en nada tienen que ver con la gestión de la empresa, en presunto detrimento patrimonial de $ En el contrato de prestación de servicios No. 061 de 2010, que desarrolló el montaje y prestación de servicios de laboratorio de medidores de agua como la adecuación física del sitio, la ejecución del contrato se realiza en la antigua planta de tratamiento el jardín, ocupando aproximadamente unos 50 metros cuadrados, con fecha del 25 de abril de 2011, se solicitó el certificado del gasto promedio de energía por el banco de medidores ubicado en la planta del jardín el valor de $ por cada mes, para un total de $ en los 11 meses de ejecución del contrato, se le solicita a la empresa descontar el valor de $ por el costo del servicio de electrificación, por lo anterior la entidad debe pactar cláusulas que no sean lesivas para la entidad. Igual sucede por el uso de las oficinas, debió pactarse un canon de arrendamiento en el contrato. En el contrato de prestación de servicios profesionales No.063 de 2010 con el objeto publicación impresa (agendas pedagógicas) que contengan información con mensajes alusivos al objeto social y comercial de las Empresas Públicas de Neiva E.S.P, no existía una necesidad real y material de efectuar la contratación, porque a la fecha, y después Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 117

106 de más de 15 meses de haberse suscrito el contrato, aún se encuentran las agendas infantiles destinadas a las instituciones educativas en el almacén de E.P.N., lo cual indica que se pudo constituir en un presunto detrimento patrimonial en las arcas de EPN, en cuantía de $ , por tanto la contratación que realice la empresa, debe estar enmarcada al cumplimiento de la misión institucional. En los contratos de prestación de servicios números 105 y 164 de 2010, la capacitación realizada a toda la empresa, se evidenció que no contó con asistencia representativa del personal de planta, la entidad debe planear, organizar y verificar la asistencia de todo el personal involucrado con la temática de la capacitación, para cumplir con el fin contractual. En la suscripción de los contratos de prestación de servicios números 004, 033, 063, y 164 de 2010, la etapa precontractual no cuenta con el estudio de conveniencia y oportunidad, claro, integral y serio, en el que se exponga la justificación, sólo se anexa un oficio donde se realiza un requerimiento; se encuentra el hecho que el requerimiento, figura enraizada en las Empresas Públicas de Neiva, con la cual se pretende suplir el Estudio de Conveniencia y Oportunidad a que hacen referencia violando y vulnerando de manera grave y flagrante los numerales 1.2 y 1.3 del Artículo 9 de la Resolución No.001 de 2002, el Estatuto General de Contratación de la empresa, con el artículo 25 numerales 7 y 12 de la Ley 80 de 1993, y artículo 3 del Decreto 2474 de No está aplicando el trámite previsto en el estatuto contractual interno de la Empresa, no garantiza el principio de transparencia y consecuencialmente el de selección objetiva establecidos en los literales a) y c) del numeral primero del Artículo 24 y el artículo 29 de la Ley 80 de Si bien es cierto, la entidad se rige por el derecho privado, no pueden desconocer los principios de la función pública a que se refiere el Artículo 209 de la Constitución Política y los principios de la contratación pública, que debe cumplirlos. En el contrato de prestación de servicios No. 104 de 2010 por $ cuyo objeto es Asesoría profesional especializada al comité interdisciplinario de gestión comercial en el seguimiento de los precios sistematizados de facturación, peticiones-quejas y reclamos, cortes y reconexiones, recaudos y toma de lecturas como los contratos C.PS. No.071 y 074 de 2009 al igual que el Software que se implemente para el área administrativa y comercial de Empresas Públicas de Neiva E.S.P., no se evidencia el cumplimiento de las obligaciones del contratista respecto a la asesoría profesional especializada al software a implementar para el área administrativa y comercial de Empresas Públicas de Neiva E.S.P, más aún, cuando éstas se relacionan directamente con la inobservancia del contrato No. 002 de 2010 cuyo objeto es la Compra de un software para implementar un sistema de información administrativa y comercial de Empresas Públicas de Neiva E.S.P, razón por la cual se establece presunto detrimento patrimonial equivalente al 50% del valor del contrato. En el contrato de prestación de servicios No. 114 de 2010 por valor de $ cuyo objeto es realizar campañas educativas, programas y actividades para crear cultura en los ciudadanos y usuarios de Empresas Públicas De Neiva E.S.P.,y de esta manera tomen conciencia de la importancia del ahorro y uso racional del agua., no se tienen en cuenta los principios de la contratación estatal artículo 30 de la Ley 80 de 1993 y el propio manual de contratación de E.P.N, ni de la función pública (art. 209 de la Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 118

107 Constitución Política), tales como la publicidad, transparencia y el debido proceso, que se deben respetar en estos trámites, al determinar que se presenta vulneración al Estatuto General de Contratación en la actuación surtida por parte de Empresas Públicas de Neiva al modificar el cronograma de la licitación, y omitir etapas como la publicación del informe y el periodo para poder presentar observaciones a la evaluación practicada, términos que por ley no pueden ser reducidos, así se haga a través de acto administrativo y pese a que se haya presentado un solo oferente. De igual forma, dentro del requerimiento formulado por parte de E.P.N. para suscribir el contrato, no se establecen los requisitos exigidos por el artículo 3 del Decreto 2474 de 2008, y de manera particular, no se evidencia el análisis que soporta el valor estimado del contrato, sino que tan solo se establece una cifra como valor cierto del futuro contrato a suscribir, denotándose violación a los principios de planeación, transparencia y selección objetiva. De otra parte, la entidad incumplió con las normas de austeridad en el gasto público, modificada por los decretos 2209 de 1998, 950 de 1999, 2445 de 2000 y 4561 de 2006, toda vez que las actividades descritas, no corresponden al objeto misional de la empresa ni al objeto contractual estipulado, así mismo, no existe evidencia física que demuestre que tales obligaciones se cumplieron. Se establece un posible detrimento por la suma de $ Se suscribe el contrato de prestación de servicios profesionales No.179 de 2009, por valor $ , se establece que con fecha posterior al acta de liquidación (25-marzo de 2010), se siguieron realizando actividades propias de las obligaciones del contratista que evidencian un claro incumplimiento del objeto contractual constituyéndose este en detrimento por el valor pagado de $ En el CPS No.179 de 2009 con el objeto de Contratar los servicios de un profesional en el área de publicidad y el diseño grafico para el desarrollo e implementación de los sistemas de comunicación tanto internos como externos a través de los sistemas informáticos actualizados para la empresa. El cual se ejecuta de enero a marzo de 2010, con actividades hasta julio inclusive. Posteriormente se suscribe el CPS No.0137 del 6 septiembre de 2010, con el objeto de Realizar el desarrollo, administración, asesoría y acompañamiento técnico especializado para el portal Web y los aplicativos para el cumplimiento de las tres primeras fases del programa gobierno en línea, por valor de $ , por el término de ejecución de 3 meses. De lo anterior se desprende que los dos contratos suscritos al desarrollarse persiguen el mismo objeto contractual, como se puede evidenciar en la evaluación realizada por el supervisor del contrato en documento de cumplimiento de contenidos virtuales, en presunto detrimento por valor de $ De los documentos contentivos del Contrato de Compraventa No.002 de 2010, se evidencia incumplimiento del objeto contractual, toda vez que el plazo de ejecución se encuentra vencido a 31 de marzo de Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 119

108 De otra parte, mediante comprobante No. 112 del 2 de febrero de 2010 se paga como anticipo $ , frente a la ejecución aproximada del 10% del contrato, situación que amerita que la entidad deba tomar acciones correctivas, en razón que los recursos están en poder del contratista y no se ha evidenciado contraprestación en la entidad. Así mismo, mediante acta de visita fiscal del 4 de abril de 2011 suscrita con el Jefe de la Oficina Jurídica, con el fin de verificar la existencia de los soportes finales del contrato y posteriores al 31 de marzo de 2011, donde manifiesta que a la fecha, no existe acta de suspensión, ampliación, liquidación final ni ningún otro documento del contrato. La empresa se pronunció en los siguientes términos: Las diferentes actividades contempladas en el contrato y las actas presentadas por el interventor se demuestra que el avance en la instalación, implementación y producción no supera el 10 % en la ejecución del mismo. Los módulos contratados por las Empresas Públicas, conforme a las necesidades requeridas no han sido suplidos y se observa las falencias del software en cada uno de los procesos. Dado este incumplimiento al contrato las Empresas Públicas de Neiva, E.S.P, ha tomado la decisión de suspender temporalmente el contrato de compraventa No. 002 a partir del 19 de mayo del presente año. Así mismo, EPN manifiesta que ellos vieron en la necesidad de contratar una firma externa para que realice de forma especializada, objetiva e imparcial, una valoración de las actividades contratadas y poder cuantificar el avance y posterior liquidación bilateral y/o unilateral del contrato e iniciar el trámite respectivo ante las aseguradas. (Subrayado y negrillas por fuera del texto original). Con lo anterior, se consigna una falsedad de hechos dentro del contrato, dado que según documentos que obran dentro del expediente contractual, se contradicen, expresando en primera instancia que el vencimiento del contrato en cuestión es el 31 de marzo de De igual manera, concuerda con la Circular expedida el 19 de mayo del presente año, con el consecutivo del 20 de Mayo de 2011 emitida por el supervisor, donde recuerda que: Atendiendo directrices de mis superiores me permito comunicarles que el proceso de instalación y puesta en marcha del software integral adquirido por las Empresas Públicas de Neiva, mediante el contrato de compraventa No. 002 de Queda suspendido Me permito recordarle que el plazo del Otrosí No. 01 al contrato de compraventa No. 002 de 2010 se venció el 31 de marzo de 2011, del cual Usted incumplió el objeto del mismo. En los Contratos de Obra Pública No. 020, 021, 024, 027 y 051 de 2010, en la carpeta contentiva de cada uno de los contratos se encuentra el acta de inicio suscrita por el contratista y el ingeniero interventor; posterior a esto no se encuentra ningún documento que evidencie que el contrato en mención se está ejecutando, vulnerando la normatividad interna de la entidad con lo estipulado en el manual de interventoría a los contratos que celebre EMPRESAS PÙBLICAS DE NEIVA E.S.P. en la resolución 0424 de 2006 en el ARTICULO SEXTO: Deberes y obligaciones de la interventoría; Literal I Literal K. De otra parte en el contrato No. 051 de 2010, en comunicación con el contratista vía telefónica argumentó que se hallaba en la ciudad de Medellín y que el contrato se encontraba suspendido por razones del clima, sin haber iniciado las obras hasta la fecha, es decir pasados 133 días calendario al 15 de junio del año en curso, no se han iniciado las obras, evidenciándose que no hay documento que soporte ampliación del plazo de Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 120

109 ejecución, superando más de dos veces el tiempo de realización del mismo. De otra parte, es de aclarar que en los últimos 45 días calendario el clima en la ciudad de Neiva ha sido normal. Es decir, que el contratista está incumpliendo con el término establecido y a su vez con el objeto contractual, concluyéndose la falta de planeación en el proceso contractual e incumplimiento de los principios de la función pública y la Ley 80 de Igualmente, no hay evidencia que se haya realizado la ampliación en los términos de las garantías de cumplimiento (pactado en la cláusula octava del contrato); y en su defecto hacer efectivas las pólizas de garantía. Proceso Licitación Pública No de 2009 Contrato de Consultoría No. 015 de La Junta Directiva de Empresas Públicas de Neiva E.S.P. autoriza al Gerente para contratar la Unidad Ejecutora del Plan Maestro de Acueducto, conforme a la cláusula tercera del Convenio de Cooperación No del 21 de julio de 2009 y en concordancia con las funciones específicas de la gestión del Plan Departamental de Agua - PDA en el Municipio de Neiva. Se autoriza a las EPN para ser el ejecutor más no el cofinanciador, como ocurre en el proceso contractual del Contrato de Consultoría No.015 de 2009, donde la empresa compromete $2.000 millones de los recursos propios en la vigencia 2009, para la ejecución de dicho contrato, hecho inexplicable que EPN, haya destinado de sus recursos para respaldar la obligación contraída. Así mismo en el mes de enero de 2011, el PDA reintegró la suma de $2 000 millones, como resultado de todo el trámite realizado ante el comité directivo del PDA y se incorporan los recursos al presupuesto mediante la Resolución No.014 del 18 de enero de Sin embargo, se advierte que ésta participación indebida en la destinación de los recursos de EPN, está enmarcada en un hallazgo de carácter penal. Igualmente las Empresas Públicas como unidad ejecutora del PDA y ordenador del gasto no están realizando ningún control ni seguimiento de carácter financiero y presupuestal, como se comprueba en los Estados Contables y Presupuestales de la entidad. El proceso de Licitación Pública No.0248 de 2009 se encontró lo siguiente: De acuerdo con los Pliegos de Condiciones definitivos en su página dos informa que EPN a través de la Subgerencia Administrativa y Financiera ha expedido el Certificado de Disponibilidad Presupuestal No del 28 de octubre de 2009 por valor de dos mil millones de pesos ($ ) con cargo a recursos propios de la vigencia Así mismo, en virtud del convenio de cooperación y apoyo financiero No. 141 de 2009 se han comprometido los aportes de Vigencias Futuras para un total de doce mil setenta millones de pesos ($ ) entre las vigencias 2009 a Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 121

110 A su vez en la página 40 numeral Forma de pago, literal a. las EPN pagará al consultor el valor del contrato de la siguiente forma: 20% de Anticipo al cumplimiento de los requisitos de ejecución del contrato. (Fuente: archivospuc1/2009/pcd/ / /pcd_proceso _ pdf). Consultado el contrato en la Gaceta Municipal, se observa que en la Cláusula Sexta. FORMA DE PAGO: La EMPRESA pagará a la CONTRATISTA el valor del contrato de la siguiente forma: 1. Veinte por ciento (20%) en calidad de Anticipo al cumplimiento de los requisitos de ejecución del contrato Es decir que la entidad desde el proceso licitatorio se comprometió a anticipar un valor respaldado con el Certificado de Disponibilidad Presupuestal No por $2.000 millones de pesos que no alcanzaba a garantizar el valor establecido dentro del pago del anticipo, resaltando que bajo ninguna de las dos modalidades se encontraba el correspondiente respaldo presupuestal, evidenciándose grandes diferencias en los contratos, pues el publicado en la gaceta municipal difiere del documento físico que reposa en la empresa. Licitación Anticipo Anticipo Contrato 20% 20% Valor IVA 16% Total Sin embargo, el contrato que actualmente reposa en la entidad contempla en su cláusula Sexta. FORMA DE PAGO: Anticipo de dos mil millones de pesos ($ ). En conclusión se presenta una incoherencia al existir valores distintos en el proceso de contratación respecto al precio de los anticipos, tanto en la etapa precontractual y contractual. Gestión El concepto sobre la gestión de Empresas Públicas de Neiva ESP fue DESFAVORABLE teniendo en cuenta el resultado de la evaluación del manejo presupuestal, financiero, contratación, talento humano, entre otros, toda vez, que se evidenció: En el proceso contractual en la entidad se encontró indebido manejo de los recursos, por contratos con objetos similares, con objetos que no corresponden al objeto misional de la empresa ni al objeto contractual estipulado, incumplimiento y vulneración del Estatuto General de Contratación (Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y Decreto 2474 de 2008), tan sólo se encontró un requerimiento, pero en nada se cumple con lo establecido en el artículo 25 numerales 7 y 12 de la Ley 80 de 1993, y artículo 3 del Decreto 2474 de En la vigencia 2010 no se llevó a cabo la modernización tecnológica de la entidad, es decir, no se han sistematizado los procesos en las áreas financiera, presupuestal, tesorería, comercial, contratación, recursos físicos, entre otras áreas, los cuales no se encuentran en línea, generando mayores costos por la duplicidad de funciones y prácticas Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 122

111 obsoletas como lo es el control presupuestal en libros manuales, dificultando el ejercicio del control fiscal y la toma de decisiones acordes a la situación real de la empresa. Evaluación Plan de Desarrollo El Plan de Desarrollo Un Pacto por lo Nuestro, Compromiso de Todos , en las Empresas Públicas se ha dado la siguiente ejecución: Empresas Públicas de Neiva Plan Plurianual de Inversiones Un Pacto por nuestro, un compromiso de todos (Miles de pesos) Dimensiones Sectores Total proyectado plan desarrollo Ejecutado % Ejecución % Participación Ambiental y Territorial Aseo % 12% Acueducto % 22% Alcantarillado % 36% Saneamiento Rural % 23% Electrificación % Total inversión Ambiental y Territorial % 97% Eficiencia Modernización % 3% Gubernamental Total inversión Eficiencia Gubernamental % 3% Total Plan de Desarrollo % 100% En el Plan Plurianual se proyectaron inversiones para el cuatrienio por $ ' , de los que se han ejecutado en los tres años $68.692' , con una ejecución del 63%, en lo pertinente a las Empresas Publicas E.S.P. Las inversiones de mayor relevancia se presentaron en el programa alcantarillado con $24.996' , el 36%; seguida por el programa de saneamiento rural por $16.040' el 23%; el programa acueducto que ejecutó recursos $15.096' , el 22%; el programa aseo con $7.911' correspondiente al 12%; en el programa de electrificación por $ con el 4% y en modernización de la empresa $2.093' el 3% total proyectado para el cuatrienio. Saneamiento Rural 23% Dimensión Ambiental - Territorial y Eficiencia Gubernamental Electrificación 4% Modernización 3% Aseo 12% Acueducto 22% Alcantarrillado 36% Por un Control Fiscal Técnico y Oportuno 123