1. Arqueo Operación que consiste en comprobar, por medio de un recuento, si el saldo del libro está conforme con la existencia en dinero o en efectos
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- Adolfo Fernández Araya
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1 15 GLOSARO 1 Arqueo Operación que consiste en comprobar, por medio de un recuento, si el saldo del libro está conforme con la existencia en dinero o en efectos 2 Business to Busines (B2b) Modalidad de comercio electrónico en el que las operaciones comerciales se realizan entre empresas (por ejemplo, una empresa y sus proveedores) y no con usuarios finales 3 Capital Es la denominación contable de la inversión que se ha hecho en el negocio 4 Comercio Negociación que se hace comprando o vendiendo 5 Comercio Electrónico Acción de comprar y vender productos en forma electrónica, es decir en nternet 6 Error Contable Es toda equivocación en las anotaciones realizadas 7 Gasto Es todo desembolso o consuno realizado, en dinero efectivo o en otra clase de valor, que no tiene contraprestación inmediata en un bien o derecho a favor de la empresa, el cual sea susceptible de ser inventario en el Activo 8 Globalización Proceso económico en que la actividades no tienen limite, se eliminan las barreras entre los países, existe libre circulación de personas, recursos 9 nventario Es la relación detallada y valorada de todos los elementos que componen el patrimonio 10 Organigrama Es una representación grafica usada para definir, analizar o resolver un problema o simplemente representar la estructura de un ente 191
2 11 Patrimonio Es el conjunto de los bienes, derechos y obligaciones que posee una empresa o una persona 12 Ratios financieros 13 Sistema de Contraloría VACE Son relaciones que existen entre las diversas partidas que integran el balance, así como entre las partidas del balance y las cuentas de resultados es el tipo de contraloría de línea y su nombre de VACE surge de las iniciales de sus creadores VA de las primeras letras iniciales del nombre de su creador Valentín y CE surge del primer y segundo nombre de Carlos Ernesto, su segundo creador 192
3 16 BBLOGRAFA 1 Anderson, AL Schmitd Contraloría Práctica México Uthea Asociación de Auditores nternos de El Salvador Boletín Perfil del Auditor nterno Año Carlos Alberto Pérez Tesis: La función de la Contraloría en la empresa Privada Salvadoreña 4 Cashin J Enciclopedia de Auditoria Océano 5 Chovis, Francisco Diccionario de Contabilidad 6 David R Anderson Contraloría Practica Donald, Donald E Contabilidad Moderna, Volumen 4, Editorial Limusa, México Domínguez, Roberto Boletín nformativo sobre contabilidad y auditoría para la América Hispana, SUMA Año 1996, Volumen X No 43 9 Estupiñán Gaitán Control nterno y Fraudes por Ciclos Transaccionales Editorial Roesga Año Fernandez Diaz, Fernando Guía Técnica sobre estudio y evaluación de control interno, publicaciones Ferdyas, SA Finney, HA Contabilidad GeneraL México, Uthea Galvez Meneses Gerardo Manual para un departamento de Auditoria nterna en empresas ndustriales y Comerciales Editorial URL 2 edición Año Gómez, Maria Estela Contabilidad, Presupuesto y Control interno, Editorial Trillas, México Gonzalez, Cesar A La Contraloría y sus Funciones Editorial Litograf, México
4 15 Goodman, Sam R y Racce Manual del Contralor McGraw Hil, Año 1998 James S 16 Goxens A / Goxens MA Enciclopedia Práctica de la Contabilidad Editorial Oceano 17 Guandique José Antonio Auditoria nformativa Editorial McGraw Hll 18 Holmes Arthur W Auditoria Principios y Procedimientos Editorial Limusa Segunda edición Año ndustrias Gráficas, SA Enciclopedia didactica Océano, Volumen, España, Barcelona nstituto de Auditores nternos (A) Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoria nterna Año nstituto Mexicano de Contadores Públicos Declaraciones sobre Normas de Auditoria Editorial: Océano V edición Año nternational Accounting Estándar Comité Normas nternacionales de Contabilidad Año nternational Acounting P C Normas nternacionales de Auditoria Año Kohler, Erick L Diccionario para Contadores Editorial Uthea, México Lascano José Manejo de las Organizaciones y su Auditoria nterna Editorial McGraw Hill Quinta edición Año LG Raybum Contabilidad de Costos Ediciones Centrum 27 Lozano Nieva, Jorge Auditoria nterna su Enfoque Operacional, Administrativo y de Relaciones Humanas, Editorial Ecasa, México Orantes Ricardo Código de Comercio de el Salvador Editorial Elis Edición Primera Año Perdomo Moreno, Abraham Fundamentos de Control nterno 2 edición, editorial Ecasa, México
5 30 Pinto Castillo, Jorge Contraloría, Estudios Monográficos Editorial Ecasa, Rivero Romero J Supuestos de Contabilidad Financiera Editoria Trivium Año Romero, Javier Principios de contabilidad, a1ño 2002 Editorial Mcgraw Hill 33 Samuel Fernández Chávez Posición del Contralor dentro de la Organización nstituto Mexicano de ejecutivos de Finazas, Sánchez Alarcón Planeación de la Auditoria Externa e nterna Editorial Ecasa Primera Edición 35 Saez Torrecilla Contabilidad General Editorial McGraw Hill Año 1995 Cuarta edición 36 Santillana G Juan Ramón Auditoria nterna ntegral, Ediciones Contables y Administrativas, 3 edición, Smith Johns T Brian Control nterno de los Nuevos nstrumentos Financieros 38 Tom A Nelson Contabilidad Acelerada Editorial CECSA 39 Walter Meigs Contabilidad- La base para las decisiones Comerciales Editorial McGraw Hill Tercera edición Año W A Paton Manual de Contralor Editorial Uthea México
6 196
7 FORMULAROS UTLZADOS PARA LOS PROCEDMENTOS DE LA UNDAD DE CONTRALORA ANEXO 06 Formato para el Control de Activo Fijo a) formato para verificar fecha de introducción contra fecha de venta UNDA DE CONTRALORÍA CONTROL DE NVENTARO DE PRODUCTOS Artículo: Unidad de Medida: Tipo de equipo: FECHA DESCRPCON CANTDAD ENTRADAS COSTO UNTARO SALDAS TOTAL CANTDAD COSTO UNTARO SALDO TOTAL CANTDAD COSTO UNTARO TOTAL TOTALES 197
8 Anexo No 07 Formato para el Control de Activo Fijo c) Formato para el Control de las Adquisiciones de Activo Fijo y Depreciación UNDAD DE CONTRALORA CONTROL DE ACTVO FJO Nombre de descripción del bien: Codigo: Ubicación: Proveedor: Valor: Vida útil: Fecha de adqusisción: Depreciciaión anual: Deprecicaicón mensual: Depreciación Fecha Valor a Depreciaicón Deprecición Valor en Depreciar Mensual Acumulada Libros Comentarios: Contralor 198
9 ANEXO No 08 Cuadro para el control de pago de proveedores UNDAD DE CONTRALORA CUADRO CONTROL DE PAGOS A PROVEEDORES Proveedor: Tipo de mercaderia: Vigencia de crédito: Fecha de Número de Forma de Cheque Valor Saldo Pago Documento Pago Total coemtarios: 199
10 Anexo No 09 Cuadro de control de existencia de inventario UNDAD DE CONTRALORA CONTROL DE EXSTENCA DE PRODUCTO Artículo: Fecha Unidad de medida: Saldo según contabilidad Saldo según kardex Descripción Cantidad Cto Unitario Total Cantidad Cto Unitario Total Diferencias TOTAL Causa de las diferencias:
11 ANEXO No 10 Cuadro de control de gastos operativos UNDAD DE CONTRALORA CUADRO DE CONTROL GASTOS OPERATVOS Código Descripción Prestaciones al Personal Capacitaciones al personal Honorarios Gastos de Representación Gastos de viaje Viáticos y transporte local Combustibles Energía eléctrica Comunicaciones y correo Anda Papelería y utiles Alquileres Publicidad y propagaganda mpuestos y derechos Suscripciones Mantenimiento de local Mantenimiento Mobiliario Mantenimiento de vehiculo Reparación de moto Depreciaciones Seguros y fianzas Aseo, limpieza y fumigación Seguridad Donaciones Atenciones a clientes Licitaciones Materiales Eventos promocionales Cuentas ncobrables Gastos no Deducibles Gastos varios Gastos Generales ntereses Gastos de Ejerc Anteriores Otros Gastos GASTOS MENSUALES Costo de ventas Producto A Producto B Producto C Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % Total Comentarios 201
12 ANEXO No 11 Cronograma de control de Actividades para los impuestos UNDAD DE CONTRALORA CRONOGRAMA DE CONTROL DE MPUESTOS MES SEMANA TPOS DE MPUESTOS E N Cierre Ejercicio E V nicio Tramite F E Revision B V Presentacion M A Pago o Tramit R pago a plazos A B R M A Y J U N J U L A G O S E P O C T N O V D C V V V V V V V V V V TPO DE MPUESTOS 01= NFORME ANUAL DE RETENCONES DE RENTA 02= NFORME ANUAL DE DSTRB O CAPTALZACON DE UTLDADES 03= DECLARACON DE MPUESTO SOBRE LA RENTA 04= PAGO A CUENTA E MPTO RETENDO E VA 05= MPUESTO MUNCPAL 202
13 ANEXO No 12 Formato para elaborar presupuesto de ventas UNDAD DE CONTROLORÍA PRESUPUESTO DE VENTA PARA EL AÑO: CÓDGO DECRPCÓN Sala de Operaciones Producto A Producto B Producto C ENERO FEBRERO MARZO ABRL MAYO JUNO JULO AGOSTO SEPTEMBROCTUBRENOVEMBREDCEMBRE Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Q $ Cuidados ntensivos Producto A Producto B Producto C Equipo de Diagnostico Producto A Producto B Producto C Equipo de Pediatria Producto A Producto B Producto C Equipo de maginología Producto A Producto B Producto C Total Comentarios Genrente General Contralor 203
14 ANEXO No 13 Formato para presupuesto de gastos UNDAD DE CONTRALORA PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATVOS Código Descripción Prestaciones al Personal Capacitaciones al personal Honorarios Gastos de Representación Gastos de viaje Viáticos y transporte local Combustibles Energía eléctrica Comunicaciones y correo Anda Papelería y utiles Alquileres Publicidad y propagaganda mpuestos y derechos Suscripciones Mantenimiento de local Mantenimiento Mobiliario Mantenimiento de vehiculo Reparación de moto Depreciaciones Seguros y fianzas Aseo, limpieza y fumigación Seguridad Donaciones Atenciones a clientes Licitaciones Materiales Eventos promocionales Cuentas ncobrables Gastos no Deducibles Gastos varios Gastos Generales ntereses Gastos de Ejerc Anteriores Otros Gastos GASTOS MENSUALES Costo de ventas Producto A Producto B Producto C Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % $ % Total Comentarios Genrente General Contralor 204
Año ene ene
Año 2014 2014 L M X J V S D L M X J V S D L M X J V S D L M X J V S D L M X J V S D L M 2014 ene 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 ene feb 1 2 3 4 5 6
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