ÍNDICE INTRODUCCIÓN INDICE DE MOROSIDAD CONSTITUCION DE PROVISIONES

Transcripción

1 RESUMEN La tesis contiene un breve análisis del riesgo crediticio y otros relativos al negocio de intermediación financiera; se realiza una evaluación de la cartera de crédito en función del tipo de operación. El riesgo de crédito existe principalmente por dos factores, el uno relacionado a la propia actividad; y el otro por la aplicación ineficiente o inadecuada de políticas de crédito. Finalmente proponemos, bajo nuestra responsabilidad y autoría, un modelo de gestión de análisis de crédito que incluye un manual que resume los criterios básicos que deben tenerse en cuenta como marco referencial para cualquier normativa interna de reglamentación del crédito, con puntos esenciales como políticas crediticias, reglamentos, y procedimientos específicos. PALABRAS CLAVES: RIESGO DE CREDITO, REGLAMENTO DE CREDITO, CREDIT SCORING, POLITICAS CREDITICIAS, RIESGO OPERACIONAL, RIESGO LEGAL, RIESGO DE LIQUIDEZ, RIESGO DE MERCADO, CARTERA DE CREDITO, PROVISIONES DE CARTERA. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 1

2 INTRODUCCIÓN. ÍNDICE CAPITULO I. ANTECEDENTES DE MANEJO DE RIESGOS TIPOS DE RIESGOS RIESGO DE CREDITO Modelo de riesgo de crédito RIESGO DE LIQUIDEZ RIESGO OPERACIONAL RIESGO LEGAL RIESGO DE MERCADO 1.2. METODO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CREDITO CAPACIDAD DE PAGO GARANTIAS CAPITULO II. EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA CALIFICACIONES DE LA CARTERA SEGÚN TIPO DE CRÉDITO CARTERA COMERCIAL CARTERA COMSUMO CARTERA VIVIENDA CARTERA MICROEMPRESA 2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA DE CONSUMO Y MICROEMPRESA 2.3. INDICE DE MOROSIDAD CONSTITUCION DE PROVISIONES DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 2

3 CAPITULO III. PROPUESTA DE MODELO DE MANUAL DE CREDITO REGLAMENTO DE CREDITO 3.2. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS CAPITULO IV.CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CONCLUSIONES 4.2. RECOMENDACIONES ANEXOS Anexo1 Anexo2 Anexo3 Anexo4 Anexo5 Anexo6 BIBLIOGRAFÌA DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 3

4 UNIVERSIDAD DE CUENCA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS APLICACIÓN DE UN MANUAL PARA CONCESIÓN DE CREDITOS EN LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO CONTROLADAS POR LA TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERÍA FINANCIERA DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO DIRECTOR: ECO. MARCELO VASQUEZ CUENCA ECUADOR 2010 DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 4

5 DEDICATORIA: Este trabajo va dedicado a mi familia quienes me han brindado su apoyo incondicional para culminar esta tesis; así como también a mi esposa y mi hijo por su comprensión y entrega infinita; de la misma manera le dedico a Dios por brindarme fuerzas y sabiduría todos los días de mi existencia. Jorge Ramón Jumbo El presente trabajo lo dedico a mis padres, por el amor, apoyo, comprensión ya que sin ellos no sería posible la culminación del presente, por su esfuerzo y sacrificio para que pueda alcanzar esta meta. Diego Iñiguez Guerrero DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 5

6 AGRADECIMIENTO: Agradecemos a Dios por permitirnos culminar el presente trabajo, a la Universidad de Cuenca por la valiosa enseñanza que nos ha brindado, constituyendo así uno de los pilares fundamentales de conocimiento para la realización de esta tesina. De igual manera expresamos nuestro infinito agradecimiento al Eco. Marcelo Vásquez; al Ec. Fabián Cordero y a la Eco. Catalina Rivera por su aporte incondicional para la consecución de este trabajo. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 6

7 RESPONSABILIDAD Las ideas, conceptos y criterios expuestos en el presente trabajo son de exclusividad responsabilidad de sus autores. Jorge Ramón Jumbo Diego Iñiguez Guerrero DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 7

8 INTRODUCCIÒN El sistema financiero cumple un rol de mucha importancia en la economía de todos los países del mundo al ser el canalizador de recursos monetarios de unidades económicas excedentarias hacia unidades económicas deficitarias. En nuestro país el sistema financiero nacional está compuesto por Bancos, Sociedades Financieras, Mutualistas, y cooperativas de ahorro y crédito controladas por la superintendencia de Bancos y seguros; y las controladas por la Dirección Nacional de Cooperativas bajo la responsabilidad del Ministerio de Inclusión Económica Social. Una década después de la peor crisis financiera nuestro sistema se ha mantenido sólido en todos los segmentos de mercado a los que acoge, producto de la incorporación de sistemas de la administración de riesgos implementados y adoptados del Comité de Basilea, que se extiende a todas las entidades financieras en función de su experiencia. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 8

9 1. La administración de riesgos constituye como un elemento fundamental en la gestión que el sistema financiero debe considerar, para enfrentar los diferentes tipos de riesgos a los que están expuestos sus negocios, dependiendo, por supuesto, de la magnitud de operaciones que realizan con socios o clientes. Es importante que las instituciones financieras tomen en consideración todas las recomendaciones realizadas por los organismos de control para el manejo eficiente de los recursos monetarios y por el grado de responsabilidad que implica el canalizar estos recursos del público hacia algunos sectores de la economía; quienes a su vez deben retribuir el capital más un excedente por su uso, denominado interés, en los plazos convenidos. Entonces al considerar que la actividad principal de una entidad financiera es la captación y colocación mediante diversos productos que ofrecen, de su gestión dependerá la existencia de la organización aunque su exposición al riesgo es inherente especialmente DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 9

10 relacionado al crediticio, porque en gran medida la banca o cualquier institución cubre sus costos de operación con ingresos provenientes de su actividad principal. De ahí que todas las entidades tienen procesos diferentes, pero con una misma finalidad, que el crédito sea recuperado en su totalidad. En esta tesis ponemos a consideración un breve análisis del riesgo crediticio y otros relativos al negocio de intermediación financiera; para posteriormente realizar una evaluación de la cartera de crédito en función del tipo de operación; El riesgo de crédito existe principalmente por dos factores, el uno relacionado a la propia actividad; y el otro por la aplicación ineficiente o inadecuada de políticas de crédito; Finalmente proponemos, bajo nuestra responsabilidad y autoría, un modelo de gestión de análisis de crédito que incluye un manual que resume los criterios básicos que deben tenerse en cuenta como marco referencial para cualquier normativa interna de reglamentación del crédito, con puntos DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 10

11 esenciales como políticas crediticias, reglamentos, y procedimientos específicos. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 11

12 CAPITULO I. ANTECEDENTES DE MANEJO DE RIESGOS CONTENIDO 1.1 TIPOS DE RIESGOS RIESGO DE CREDITO Modelo de riesgo de crédito RIESGO DE LIQUIDEZ RIESGO OPERACIONAL RIESGO LEGAL RIESGO DE MERCADO 1.2. METODO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CREDITO CAPACIDAD DE PAGO GARANTIAS DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 12

13 1. ANTECEDENTES DEL MANEJO DE RIESGOS. Una de las principales características del sector financiero es su alto grado de regulación. La finalidad de la regulación bancaria es la búsqueda del buen funcionamiento del sistema y la limitación de crisis bancarias. Las diferentes regulaciones se han preocupado por la solvencia de las entidades financieras y han desarrollado un número importante de normas que tratan de salvaguardar este objetivo. Si bien parece evidente que la mejor manera de evitar situaciones de insolvencia es a través de una buena gestión, en situaciones de crisis económica los bancos suelen sufrir importantes pérdidas y padecer problemas de solvencia. Esta situación, de producirse, es menos preocupante si las entidades disponen de recursos propios suficientes con los que cubrir dichas pérdidas. En este sentido los recursos propios actúan a modo de colchón que cubre pérdidas inesperadas y evita que éstas recaigan sobre los depositantes. La regulación sobre el capital bancario tiene sus antecedentes en la Reserva Federal de los Estados Unidos en 1913 que ya imponía requisitos mínimos de DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 13

14 capital para ser miembros de la Reserva Federal. A raíz de la crisis bancaria en EE.UU. en 1929 se reconoce la importancia de que las instituciones bancarias tengan un respaldo financiero de sus propietarios suficiente para soportar pérdidas inesperadas. El acuerdo denominado Convergencia internacional de medición de capital y estándares de capital, también llamado Acuerdo del Comité de Basilea de 1988, representó uno de los mayores avances en cuanto a la definición de los requerimientos mínimos de capital que deben cumplir los bancos internacionales para hacer frente a situaciones inesperadas de pérdidas por diferentes riesgos, principalmente el riesgo de crédito. Su aplicación se ha extendido a más de 100 países, y ahora se encuentra ya en vigencia los requisitos dados por Basilea II (pilar I requerimiento de capital mínimo, pilar II supervisión, pilar III disciplina de mercado).. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 14

15 1.1. TIPOS DE RIESGOS. Dentro de los riesgos que considera el comité de Basilea se encuentran los siguientes: RIESGO DE CREDITO. RIESGO DE LIQUIDEZ. RIESGO OPERACIONAL. RIESGO LEGAL. RIESGO DE MERCADO. De estos los que se han tratado antiguamente con Basilea I son los de mercado, crédito, liquidez. Con el nuevo acuerdo de Basilea II aparecen los riesgos operacional y legal, aunque los primeros se consideran para ellos nuevas metodologías para su administración RIESGO DE CRÉDITO. El riesgo de crédito se define como: DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 15

16 Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas. 1 Este es uno de los riesgos a los que mayor importancia dan los bancos, cooperativas, mutualistas, sociedades financieras en nuestro medio, debido a que en la estructura de las operaciones la mayor parte de las inversiones corresponden al portafolio de crédito, pues se trata de una banca de intermediación, esencialmente Modelos de medición del riesgo de crédito. Existen en la actualidad una serie de modelos dedicados a obtener la probabilidad de impago, muchos de ellos no aplicables a entidades financieras locales. Por esta razón, presentamos un modelo de gestión de riesgos de crédito, a partir de la estructuración de un manual de políticas y procedimientos eficiente que viabilice la recuperación del 100% del crédito otorgado en una cooperativa de ahorro y crédito controlada por la SBS, dado la importancia que 1 NORMAS PARA LA APLICACIÓN DE LA LGISF, De la administración de riesgos de crédito, Art.2, pág DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 16

17 tiene este tipo de activo dentro del balance de la entidad y su relación con el patrimonio. El modelo que utilizamos es el CREDIT SCORING basado en calificaciones internas de los socios donde se tiene una amplia idea de si un cliente cumplirá o no con sus obligaciones. Una de las ventajas de este modelo es su flexibilidad para incluir variables cualitativas, y poder establecer parámetros para la toma de decisiones. Su desventaja es lo relacionado a su respuesta la cual no constituye una regla fija, entonces pasa a formar parte de un método adicional de análisis de crédito. Aunque en la actualidad se encuentran ya en uso otros métodos Econométricos 2 como el uso de modelos logit, modelos Dummy que lo aplican instituciones financieras con grandes operaciones internacionales, cuya ventaja se basa en el uso de software que permite tomar una decisión altamente confiable. A continuación se presenta un ejemplo de cómo se puede usar un modelo credit scoring en una cooperativa de ahorro y crédito. 2 Se indican modelos como el logit que tienen variable dependiente cualitativa, como por ejemplo cual es la probabilidad que un cliente con determinadas características se convierta en moroso o va a ser puntual en sus pagos, igual uso se le puede dar al modelo con variables Dummy, donde su variable regresada es cuantitativa, con una combinación en sus variables independientes sean estas cuantitativas y cualitativas. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 17

18 Ejemplo: El Sr. Juan Pérez es socio de la cooperativa de ahorro y crédito del sur durante 6 meses, el señor necesita dinero para la adquisición de muebles para su hogar, el socio presenta la siguiente información: Estado civil: casado vivienda: propia Profesión: Empleado residencia: urbana Edad: 24 Deudas: ninguna Ingresos anuales: $ 5.676,00 (ANEXO 1. Solicitud). VARIABLES: Estado civil Vivienda soltero 1 Propia 3 viudo 2 Arrendada 1 union libre 3 Prestada 2 casado 4 Divorciado 0 Profesion Residencia empleado 1 Urbana 1 Ejecutivo 2 Rural 1 Negocio Prop 3 desempleado 0 DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 18

19 Edad. Deudas Banco Cooperativa Proveedores 1 Ninguna 0 Ingresos Anuales Dòlares menos , mas "Administración Cartera de Crédito" Ejercicio sobre aceptación de clientes: "CREDIT SCORING" método aplicado por BANCO COOPERATIVO Ponderació Valores del Resultado Variables n variables cliente ponderado del cliente 1.- Edad 5,0 2 0, Estado Civil 19,0 4 0, Profesión 26,0 1 0, Antigüedad empleo 4,0 4 0, Ingresos anuales 34,0 5 1, Vivienda. 4,6 2 0, Residencia (x zona) 1,2 1 0, Nro.años propietario 1,2 0 0, Deudas -5,0 0 0,00 SUMA: 90,0 Credit scoring 3,08 Credit scoring Acción Clasificación Menos de 1,5 puntos Negar Moroso Pedir información Dudoso Entre 1,51 y 3 puntos adicional Más de 3,1 puntos Otorgar solvente Complementar Análisis cuantitativo Análisis cuantitativo Fuente: Elaboración Propia. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 19

20 Este socio tiene aspectos importantes para otorgarle el crédito aunque su scoring es de 3.08, cerca de 3.10 que es la base para que de acuerdo al método sea solvente. A pesar de ello debe complementarse con un método tradicional que consiste en las cinco Cs del crédito (CARÁCTER, CAPACIDAD, CAPITAL, COLATERAL, CICLO). 3 A este método se le conoce también como experto en el cual la decisión se deja en manos de un analista de crédito(experto), que en base a su experiencia, juicio objetivo, y la evaluación de dichos factores que constituyen los elementos determinantes a la hora de otorgar o no el crédito, toma la decisión. 3 Carácter: Historial crediticio; Capacidad: Disponibilidad de recursos para cubrir deudas; Capital: Solvencia para asumir deudas; Colateral: Garantías; Ciclo: Destino del crédito, sector económico. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 20

21 RIESGO DE LIQUIDEZ. Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institución enfrenta una escasez de fondos para cumplir sus obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir recursos alternativos o vender activos en condiciones desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero o una elevada tasa de descuento, incurriendo en Pérdidas de valorización RIESGO OPERACIONAL. Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas debido a eventos originados en fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia de eventos externos imprevistos. Incluye el riesgo legal pero excluye los riesgos sistémico y de reputación. Agrupa una variedad de riesgos relacionados con deficiencias de control interno; sistemas, procesos y procedimientos inadecuados; errores humanos y fraudes; fallas en los sistemas informáticos; ocurrencia de eventos 4 Normas para la aplicación de la LGISF, Título X administración de riesgo de liquidez, Capítulo V, Sección 1, Art.2, p.240. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 21

22 externos o internos adversos, es decir, aquellos que afectan la capacidad de la institución para responder por sus compromisos de manera oportuna, o comprometen sus intereses RIESGO LEGAL. Es la probabilidad de que una institución del sistema financiero sufra pérdidas directas o indirectas; de que sus activos se encuentren expuestos a situaciones de mayor vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan verse incrementados más allá de los niveles esperados, o de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la eventualidad de ser afectado negativamente, debido a error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna aplicación de disposiciones legales o normativas, así como de instrucciones de carácter general o particular emanadas de los organismos de control, dentro de sus respectivas competencias; o, en sentencias o resoluciones jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la 5 Normas para la aplicación de la LGISF, Título X De la Gestión y Administración de Riesgos, Capítulo I, Sección I, Art.2, p.204. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 22

23 deficiente redacción de los textos, formalización o ejecución de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de las partes contratantes no han sido claramente estipuladas RIESGO DE MERCADO. Es la contingencia de que una institución del sistema financiero incurra en pérdidas debido a variaciones en el precio de mercado de un activo financiero, como resultado de las posiciones que mantenga dentro y fuera de balance PROCEDIMIENTO TRADICIONAL DE ANÁLISIS DE CRÉDITO. Las cooperativas de ahorro y crédito diariamente utilizan un procedimiento para conceder créditos a sus socios, que en su mayoría están destinados a microempresa y consumo. 6 Ibídem. 7 Ibídem. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 23

24 Se basa en un proceso tradicional que incluye el siguiente análisis: ANALISIS CUALITATIVO. Relación con la entidad. Historial (antecedentes) crediticio. Análisis del sector al cual pertenece el solicitante. ANALISIS CUANTITATIVO. Capacidad de pago del solicitante relación ingresos y gastos. Capacidad de generar ingresos la microempresa. Análisis de balances por razones financieras y otros métodos. Ver el valor a recibir en garantía (se otorga hasta el 70% del valor de la garantía). ANALISIS CUALITATIVO Relación con la entidad. Se puede establecer como mínimo 8 días de ser socio, con un movimiento aceptable, el depósito promedio debe ser equivalente a la cuota; sin DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 24

25 considerar el 8% del depósito especial como requisito para acceder al crédito. Historial crediticio. Se observa si el socio ha tenido créditos anteriores como antecedente y observar su comportamiento de acuerdo al calendario de pagos. En nuestro caso no contamos con historial crediticio de los socios. Análisis del sector al cual pertenece el solicitante. Consiste ver las perspectivas del sector al cual está destinado el crédito sea al comercio, industria, servicios o consumo; si es un negocio nuevo pero innovador no tendría mayor riesgo; si es un negocio nuevo con competencia en el medio tiene mayor riesgo que un negocio que ya está establecido en el mercado (porque los negocios establecidos tienen clientes, tiene proveedores, historiales crediticios). Este punto tiene que ver con el destino del crédito; lo importante es que el crédito se dirija par lo cual fue solicitado de lo contrario la operación desde un inicio tiene riesgo; para lo cual posteriormente se debe realizar un DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 25

26 seguimiento; es recomendable que el crédito no se desvíe aunque en la práctica suele desviarse porque la entidad tiene a su poder garantías adecuadas. Se entiende por garantías adecuadas aquellas que son de mayor valor y prioridad para el socio que el adeudado en la entidad. Lo que recomienda la ley de entidades financieras Art. 72 que en ningún caso la garantía adecuada podrá tener un valor inferior al ciento cuarenta por ciento (140%) de la obligación garantizada. El destino del crédito es de vital importancia porque esa es la fuente generadora de ingreso (excepto crédito de consumo que depende del ingreso del solicitante como sueldos) para cumplir con el calendario de pagos; de lo contrario el socio no tendría capacidad de pago y entraría en mora. Todo esto debe irnos dando una idea del sujeto de crédito, donde se puede aplicar ya el método credit scoring, que es un método usado por todas las entidades financieras del mundo dado su grado de eficacia y su flexibilidad de acuerdo a sus clientes; su aplicación es simple mide una DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 26

27 serie de características dando puntuaciones para posteriormente obtener un resultado y tomar una decisión con un referente. Esta decisión debe servir como medio de apoyo para los siguientes pasos del análisis. ANALISIS CUANTITATIVO Capacidad de pago del solicitante. Es el aspecto más importante del solicitante sea persona natural (obligada o no a llevar contabilidad) o jurídica; la capacidad de pago se mide por el nivel de ingresos actuales y perspectivas futuras de ingreso. A la estabilidad de la persona en un trabajo, los años que se encuentra laborando. Para personas individuales es sencillo su análisis, pues se toman todos los ingresos que constan en la solicitud pero con documentación fuente como certificados de ingreso, rol de pagos, pagos del IESS o cualquier otro documento que justifique que la persona tiene mensualmente ese ingreso, de este se deducen todos los gastos en salud, educación, vivienda, alimentación, otros; hasta obtener un ingreso mensual promedio neto; una vez obtenido esto se procede a realizar un sencillo DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 27

28 análisis financiero mediante un ratio de endeudamiento a corto plazo que consiste en lo siguiente: Cuota Mensual a pagar Ratio endeudamiento= Ingreso Neto Mensual De acuerdo a la experiencia de las entidades financieras este ratio debe ser menor o igual a 35%, lo que indica que la cuota a pagar no debe ser mayor a 35% del ingreso neto para que exista una real capacidad de pago. Por ejemplo supongamos que un socio Sr. Juan Pedro Lema de la cooperativa de ahorro y crédito del sur solicita un crédito de 1000 dólares pagaderos a 12 meses a una tasa activa del 18% anual, el crédito está destinado para su negocio para invertir en capital de trabajo, cuyo ingreso neto es de 300 al mes. Con estos datos observamos que la cuota es de dólares (ANEXO 2); comparando con el 35% del ingreso neto que es de 105 dólares es menor y por lo tanto existe capacidad de pago. Para una pequeña empresa su análisis es similar con la diferencia que deberíamos considerar las ventas mensuales al contado y cobro de ventas a crédito (ventas reales), otros ingresos extraordinarios y restar los gastos DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 28

29 de arriendo, empleados, familiares, compras al contado de mercadería al mes, pago de mercadería a crédito, otras deudas; otros; y obtendríamos su ingreso mensual neto y aplicamos el mismo ratio de endeudamiento a corto plazo. En caso de la microempresa en el formulario se puede aplicar más razones de endeudamiento (endeudamiento total, compromiso del patrimonio). Se realiza un análisis y estudio más amplio cuando se trata de créditos comerciales donde se realiza un análisis financiero (razones financieras, análisis horizontal, vertical, fuentes y usos de fondos), flujo de efectivo, flujos de caja por lo menos de 5 años, análisis FODA, WACC (costo promedio ponderado de capital), EVA (valor económico agregado), con los flujos futuros se puede obtener la tasa interna de retorno (TIR) que es la tasa esperada de rendimiento, el VAN (valor actual neto) que es la ganancia neta a obtener durante los años proyectados Garantía. Existen garantías hipotecarias, prendarias, sobre depósitos y quirografarias. Estas se dan dependiendo del volumen de operaciones y de la calificación interna que tenga el socio dentro de la entidad. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 29

30 En el caso de los pagarés son firmados por el sujeto de crédito y cónyuge; también el garante con su cónyuge. Este tipo de garantía va a depender en gran medida del carácter del socio deudor porque un pagaré no garantiza que la persona vaya a cumplir puntualmente con sus obligaciones debido a que es un documento que tiene cierta vigencia para ser exigible, lo que no sucede con la garantía hipotecaria donde la entidad puede adjudicarse los bienes por el no pago de cuotas, y agotará las últimas instancias para ejecutarla. Las garantías quirografarias por lo tanto son de mayor riesgo, para ello el pagaré debe recoger todos los argumentos necesarios para exigir el pago tanto al deudor como al garante. El garante debe ser solvente; en el caso de que el deudor no tenga bienes, se lo puede confiar con un garante que tenga casa propia, terrenos, negocio. Mediante la evaluación correcta de créditos los siguientes pasos del procedimiento se reducen, pero no se eliminan porque el negocio bancario tiene riesgo inherente. Un DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 30

31 indicador de la calidad de créditos es el índice de morosidad el cual debe mantenerse entre 3-4%. 8 Se tiene que tomar en cuenta antes de otorgar un crédito el grado de responsabilidad del comité de crédito o de las personas encargadas, porque en caso de que las cuotas no se cancelen oportunamente podríamos entrar en riesgo de liquidez, porque cabe recordar que lo que realizamos es intermediación financiera: captar recursos del público que confía en la entidad de las unidades excedentarias y colocarlos en otros socios con necesidad de financiamiento. En las cooperativas de ahorro y crédito se debe tomar en cuenta que el crédito no es un derecho del socio ni obligación de otorgar por parte de la entidad, el crédito es un estímulo; y no todo socio por su calidad que tiene puede acceder al crédito; debido a que se comprometen recursos del público, y que la cooperativa debe generar valor, ganar confianza y credibilidad ante la sociedad. 8 Este índice se observa en promedio del sistema de cooperativas de ahorro y crédito controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 31

32 CAPITULO II. EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA. CONTENIDO 2.1. CALIFICACIONES DE LA CARTERA SEGÚN TIPO DE CRÉDITO CARTERA COMERCIAL CARTERA COMSUMO CARTERA VIVIENDA CARTERA MICROEMPRESA 2.2. ADMINISTRACION DE CARTERA DE CONSUMO Y MICROEMPRESA 2.3. INDICE DE MOROSIDAD 2.4. CONSTITUCION DE PROVISIONES DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 32

33 2. EVALUACION DE LA CARTERA VENCIDA. La evaluación de cartera de crédito constituye un elemento fundamental dentro de la gestión de créditos para implementar políticas crediticias de acuerdo a la situación financiera; así como procedimientos y manuales de crédito que impulse a la recuperación total del crédito. La evaluación nos permite revisar procesos, reformas e incluso dotar de métodos para el departamento de cobranzas. La normativa dada para los bancos y cooperativas de ahorro y crédito controladas por la superintendencia de bancos califica de acuerdo a su segmento de comercial, consumo, vivienda y microempresa; cada uno de estos segmentos tienen la categoría de A, B, C, D Y E. Esta calificación sirve también para la constitución de provisiones. Una cartera tiene calificación A cuando el socio de la cooperativa paga puntualmente sus obligaciones de acuerdo a lo convenido en el contrato de crédito. Las calificaciones dependen de su vencimiento como veremos más adelante. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 33

34 2.1. EVALUACION DE CARTERA SEGÚN TIPO DE CRÉDITO CREDITO COMERCIAL. La cartera de crédito comercial se califica en función del perfil del riesgo del deudor. En este caso, la morosidad constituye uno más de los factores de riesgo a evaluar, cuando las operaciones totales con e cliente superan los US$ ,00. Los deudores de créditos comerciales cuyo monto no exceda los veinticinco mil (US$ ) dólares de los Estados Unidos de América, se calificarán en base de la morosidad registrada, exclusivamente, considerando los siguientes rangos. Se entiende por créditos comerciales, los destinados a actividades productivas, cuyos ingresos anuales superen los dólares, cuya fuente de pago provenga del desarrollo de tales actividades. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 34

35 Categoría Periodo a cartera Provisión de vencida (meses) vencido y capital en riesgo (%) Riesgo Normal(A) Riesgo Potencial(B) Deficiente(C) Dudoso Recudo(D) Pérdida.(E) A los 12 meses cuando no existe garantía real se castiga a la cartera contra la cuenta provisiones acumuladas CREDITO DE CONSUMO. Su calificación está de acuerdo a la morosidad. Son créditos de consumo aquellos que están destinados a la adquisición de bienes de consumo o pago de servicios, cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio del deudor. Están otorgados a personas naturales. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 35

36 Categoría Periodo a cartera vencida (Días) Riesgo Normal(A) 0-15 Riesgo Potencial(B) Deficiente(C) Dudoso Recudo(D) Pérdida.(E) +120 DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 36

37 CREDITO DE VIVIENDA. Los créditos de vivienda, destinados para la adquisición, construcción, reparación, remodelación y mejoramiento de vivienda propia, amparados con garantía hipotecaria y hayan sido otorgados al usuario final del inmueble; caso contrario, se considerarán como comerciales. Son otorgados a personas naturales. Categoría Periodo a cartera vencida (Meses) Riesgo Normal(A) 0-3 Riesgo 3-9 Potencial(B) Deficiente(C) 9-12 Dudoso Recudo(D) Pérdida.(E) +24 DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 37

38 CREDITO PARA MICROEMPRESA. Los microcréditos se conceden a personas naturales o jurídicas, o a un grupo de prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar actividades en pequeña escala, de producción, comercialización o servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificados por la institución del sistema financiero prestamista. Categoría Periodo a cartera vencida (Días) Riesgo Normal(A) 0-5 Riesgo Potencial(B) 5-30 Deficiente(C) Dudoso Recudo(D) Pérdida.(E) +90 Fuente: Libro de aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiera. DIEGO IÑIGUEZ GUERRERO 38