Nuevos agentes de retención.

Transcripción

1 Nuevos agentes de retención

2 Qué son las retenciones? Son una forma de pagar impuestos. Este mecanismo se encuentra contemplado en la Ley Nº 125/91, Artículo 240º y tiene varias reglamentaciones, las que deben conocer, tanto las personas que actúan como agentes de retención y el sujeto retenido. 2

3 Designación de Agentes de Retención

4 Quiénes son agentes de retención? Son agentes de retención las personas que por sus funciones públicas o por su actividad, oficio o profesión, intervengan en actos u operaciones en los cuales deben retener o percibir el importe del tributo correspondiente.

5 Quiénes son agentes de retención? Efectuada la retención el Agente de Retención es el único obligado ante la SET por el importe respectivo; si no la efectúa responderá solidariamente con el contribuyente, salvo causa de fuerza mayor debidamente justificada.

6 Empresas designadas como agentes de Retención La SET gradualmente nombra a ciertas empresas como Agentes de Retención del IVA, teniendo en cuenta ciertos criterio como su volumen de facturación, rubro al que se dedica, tipo de clientes, cantidad de proveedores, etc. Las últimas disposiciones son: RG Nº 93/13 y 95/13

7 Qué monto se debe retener? El monto de la retención se determina aplicando el 30% sobre el IVA incluido en las facturas correspondientes a las mencionadas adquisiciones. Es decir, si se paga una factura de G : Monto IVA excluido: G IVA: G % IVA a retener (30%): G Total a pagar: G

8 Base Imponible para proceder a realizar las retenciones del El monto de la factura debe ser igual o mayor a 10 jornales mínimos diarios (G ) excluido el IVA. Solo debe considerarse la porción gravada para aplicar la retención. En las operaciones al contado: Se debe tener en cuenta cada factura. Si la operación gravada sin el IVA totaliza o más, se deberá proceder a efectuar la retención.

9 Base Imponible para proceder a realizar las retenciones del IVA a exportadores y contribuyentes designados En las operaciones a crédito: Por la modalidad de pago. Si el contribuyente abona el monto ya sea de una o varias facturas a crédito en un mismo acto, la obligación de retener estará condicionada a que el o la suma de los montos gravados por el IVA consignados en las facturas superen los 10 jornales mínimos. Solo se debe considerar: La suma de las adquisiciones gravadas consignadas en cada comprobante de venta.

10 No proceden las retenciones en: a) Las adquisiciones por importes, excluido el IVA, inferiores a diez (10) jornales mínimos diarios (G ), vigentes a la fecha de pago. b) Los servicios públicos de agua potable y alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones, transporte público de pasajeros por vía terrestre y peajes; c) La adquisición de bienes y servicios realizados de empresas públicas entes autárquicos y entidades descentralizadas; y d) La adquisición de bienes y servicios a los proveedores que se encuentren inscriptos en el IRPC Régimen Simplificado.

11 No proceden las retenciones: Las Entidades Bancarias y Financieras, regidas por la Ley Nº 861/96, no son objeto de la retención del IVA, salvo los casos en que la operación de venta de bienes y servicios se realice entre esas mismas Entidades.

12 Nuevos contribuyentes designados como Agentes de Retención Según la RG Nº 93/13 y 95/13, los nuevos Agentes de Retención designados por esta resolución deben empezar a retener desde El 01 de mayo de 2013

13 Momento en que se debe realizar la retención Existen tres momentos que son: Pago; Puesta a disposición de los fondos; o Vencimiento de los plazos contractuales previstos para ejecutar el pago o poner a disposición los fondos.

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16 Obligaciones de los Agentes de Retención a.presentar dentro de los plazos previstos la DDJJ correspondiente a Retención IVA - Form. Nº mensualmente, tenga o no movimiento. b.constituirse como AGENTES DE INFORMACIÓN, del SISTEMA HECHAUKA, presentando sus Libros Compras (Form. 211), Ventas (Form.221) y Retenciones (Form. 231) mensualmente. c.emitir el Comprobante de Retención respectivo.

17 Qué es el Sistema Hechauka? Es un software elaborado por la SET con el fin de facilitar la recopilación de datos proveídos por los obligados a informar el detalle de sus actividades comerciales. El software es proporcionado por la SET y puede ser obtenido en la página web de la misma.