TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN COMO APOYO A LAS FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LA ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE (CASO VENEZUELA)

Transcripción

1 TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN COMO APOYO A LAS FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y LA ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE (CASO VENEZUELA) I.- INTRODUCCIÓN La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela define un nuevo Estado democrático y social de derecho y de justicia, que además de consagrar una serie de principios, derechos y deberes fundamentales, prevé los mecanismos necesarios para garantizar su cumplimiento. Para tal fin, se hace necesaria la transformación sustancial de la Administración Pública, la cual debe estar al servicio del ciudadano, bajo los principios de la honestidad, participación, celeridad, eficiencia, eficacia, transparencia, rendición de cuentas y responsabilidad en el ejercicio de su función pública. Bajo esta premisa, los ciudadanos tienen derecho a ser informados oportuna y verazmente sobre el estado de las actuaciones en que estén directamente interesados, así como conocer las resoluciones definitivas que se adopten sobre el particular. Al mismo tiempo, están en el deber de cumplir con sus responsabilidades sociales y contribuir con el desarrollo nacional, coadyuvando al financiamiento del gasto público mediante el pago de los impuestos, tasas y contribuciones que establezca la Ley. En correspondencia con este marco, el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) debe sustentarse en un sistema eficiente de recaudación impositiva, para lo cual goza de autonomía técnica, funcional y financiera. En tal sentido, la institución se fijó como uno de sus principales objetivos estratégicos la modernización de su estructura organizativa y funcional, especialmente la transformación de las Areas de Asistencia al Contribuyente en todo el país, a fin de fortalecer la relación de la República con los sujetos pasivos o administrados (contribuyentes, responsables, auxiliares y público en general).

2 Una de las estrategias fundamentales para tal fin, descansa en el desarrollo de la tecnología de la información como herramienta de apoyo a las funciones sustantivas del Servicio, a través de la automatización de los trámites y procedimientos administrativos, bajo un enfoque integrado e integral, en el entendido que la gestión de una Administración Tributaria moderna pasa necesariamente por disponer de sistemas de información apoyados en tecnología informática de vanguardia, y que su diseño y desarrollo comprendan todos los aspectos del proceso tributario. II.- ANTECEDENTES Hasta hace 2 años, el SENIAT tenía una serie de sistemas automatizados para apoyar su función recaudadora, entre los cuales podemos mencionar los más importantes: El Sistema Venezolano de Información Tributaria (SIVIT), que contiene los siguientes módulos: Registro de Contribuyentes, Información Fiscal Básica e Identificación de las Obligaciones Tributarias (RIF-NIT). Recepción de Declaraciones, a fin de controlar el cumplimiento tributario de los Contribuyentes (incluye su trascripción, validación y registro). Control de Omisos, mediante el cruce del RIF con la presentación de las declaraciones de impuestos. Control de Morosos, identificando los contribuyentes que no han saldado oportunamente sus obligaciones tributarias. Cuenta Corriente del Contribuyente, manteniendo el histórico de todas las transacciones de los créditos, débitos y ajustes, a objeto de generar información sobre su situación fiscal.

3 Control y seguimiento de la recaudación, mediante las transmisiones electrónicas diarias de los pagos tramitados ante la banca inscrita en los convenios. Declaración y liquidación de las multas e intereses de los diferentes tributos. Registro de Liquidación, Anulaciones, Compensaciones y Reintegros. Contabilidad Fiscal, a fin de generar los reportes para la presentación de las cuentas ante la Contraloría General de la República. Control de Gestión (CONGES): Permite controlar y hacer seguimiento a los procedimientos administrativos que involucran el cumplimiento de un flujo de trabajo, en el que participen distintas Dependencias del Servicio. Contempla básicamente las áreas de Fiscalización, Sumario Administrativo, Cobranza Administrativa y Coactiva, Asistencia al Contribuyente y Reintegro del IVA a los exportadores. Control de Derechos Aduaneros (CODA): Trascripción e impresión de las Planillas de Liquidación de Gravámenes Aduaneros. Conocer instantáneamente la información de los pagos realizados por concepto de importaciones, controlando las liquidaciones a través de códigos de seguridad asociados a las planillas. Agilizar el proceso de liberación y entrega de las mercancías importadas en las Aduanas. Llevar un control oportuno y veraz de los tributos recaudados por derechos de importación.

4 Información general y detallada del control de las operaciones aduaneras, verificando el pago y la salida de los almacenes, incluyendo los usuarios involucrados en cada uno de los procesos que lo conforman (INFOCODA). Registro, control y consulta de los pagos por concepto de derechos aduaneros en los bancos inscritos en los convenios bancarios (TELECODA). Esto permite minimizar los fraudes a la República, al impedir la salida de la mercancía sin que previamente se hayan pagado los tributos, a la vez que apoya los mecanismos de entrega de los almacenes de aduanas a los importadores. Registros Contables Aduaneros, Derechos Pendientes y desglose de los montos involucrados en el monto total a pagar, por tipo de conceptos (CODA-PLUS). Control de los Trámites Aduaneros (COTA): Control de los documentos consignados en las Aduanas. Importaciones-exportaciones (IMPEX) Base de datos sobre el comportamiento de las importaciones y exportaciones en el país. Apoyar el programa de valoración de las mercancías importadas. Creación del histórico de mercancías importadas, por lugar de origen, por agente aduanal y por almacén. Clasificación arancelaria y demás información detallada de comercio exterior. Control de Bienes Retenidos y Adjudicados (COBRA)

5 Registrar e Inventariar las mercancías de origen tributario que ingresan a los almacenes aduaneros, precisando su situación legal (comisos, retenciones, abandonos legales o voluntarios, etc). Selección Orientada de Casos de Fiscalización (SISFIS): Orientar la selección de contribuyentes para Programas de Fiscalización, maximizando el rendimiento de la acción fiscalizadora. Aunque todos estos sistemas han apoyado a la Administración Tributaria en el ejercicio de sus funciones, también es cierto que ellos presentan limitaciones en su uso, básicamente en cuanto a su dispersión y aislamiento (en términos de procesos integrados tributarios y aduaneros), lo que impide su óptimo aprovechamiento al no existir los mecanismos de interconexión que permitan los flujos de retroalimentación de la información contenida en cada uno de ellos. III.- PORTAL SENIAT Esta situación planteó la necesidad de diseñar un sistema automatizado con una visión sistémica, que potenciara al máximo los sistemas existentes, para estar en capacidad de dar las respuestas institucionales exigidas en el marco de los preceptos constitucionales antes citados. En tal sentido, se dio inicio al funcionamiento de un Sistema Modular integral e interconectado bajo el ambiente del Internet, mediante la creación del Portal SENIAT, al cual se puede acceder a través de la página inserta dentro del Portal del Gobierno Venezolano. Esta página web es una plataforma tecnológica que combina la posibilidad de consultar la más amplia información tributaria, a la vez que permite declarar y pagar impuestos, mediante una herramienta sencilla, guiada paso a paso.

6 Además, esta nueva tecnología de la información multiplicará las posibilidades de promoción de los valores inherentes a la cultura tributaria, a través de un sistema que permite el acercamiento de los contribuyentes con la administración, de una manera rápida y efectiva, sin necesidad de trasladarse a las oficinas de la institución, para así mantenerlos permanentemente informados y actualizados sobre los distintos tópicos relacionados con la realidad tributaria nacional e internacional. Ello, con la finalidad de facilitar al contribuyente el pago voluntario de sus obligaciones tributarias. De esta manera, se estaría expandiendo su alcance y fortaleciendo su vinculación con la sociedad venezolana, ya que desde allí se podrán procesar cada uno de los requerimientos formulados por los sujetos pasivos y se coordinarán los esfuerzos corporativos para brindar respuestas oportunas y adecuadas. Esto permitirá a los funcionarios realizar una función eminentemente analítica, vinculada directamente a la calidad de la gestión. Entre las más importantes bondades de este Portal, podemos mencionar las siguientes: Es un solo sistema de tributos internos y aduanas, para contribuyentes y funcionarios del Servicio, con mecanismos confiables de seguridad. Permite a los contribuyentes hacer declaraciones, retenciones y pagos de impuestos (por ahora impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado); consultar su estado de cuenta consolidado y por tipo de impuesto específico; e iniciar y hacer seguimiento de trámites. Buscar y consultar información tributaria en general. Permite a los funcionarios del Servicio operar los sistemas de apoyo a su función. Identificar los niveles de evasión y elusión, así como los contribuyentes involucrados en estas situaciones. Dispone de información confiable y oportuna.

7 Permite validar la información de los contribuyentes. Arroja mecanismos automatizados de fiscalización y cobranza. Adicionalmente, permite manejar en un solo sistema información lo referente a: Registro de Importadores. Monotributo. Carga vía web del libro de ventas y compras. Carga y pago vía web de retenciones. Modificaciones vía . Seguimiento proactivo de trámites aduaneros. IMPEX. Declaraciones vía hoja de cálculo Excel. Planillas de pago en papel blanco. Emisión y verificación de certificados tributarios. Base de datos única de contribuyentes. El Portal tiene acceso a las preguntas más frecuentes, en las que se encontrarán respuestas a las inquietudes de los usuarios. Igualmente, calendarios de cumplimiento de las obligaciones tributarias, guías para el correcto llenado de las planillas de declaración, vínculos a otros sitios de interés y la posibilidad de envío directo de consultas a la dirección electrónica asiste@seniat.gov.ve. En la actualidad, este correo atiende en promedio una demanda de 65 consultas diarias y cuenta con dos niveles de respuesta. Una vez clasificados los mensajes recibidos, se distribuyen entre los orientadores tributarios, quienes tienen la responsabilidad de responder de manera inmediata a la consulta formulada. En caso de existir alguna complejidad en la respuesta, deben responder en un plazo no mayor de 48 horas. Sin embargo, en algunas ocasiones las consultas requieren de la participación de otras Dependencias del Servicio, para lo cual se realizan las gestiones pertinentes y se da respuesta en el menor tiempo posible.

8 Quienes consultan a través de este correo son registrados en una base de datos que permite informarles sobre novedades en materia tributaria y les brinda la posibilidad de recibir las publicaciones electrónicas elaboradas por el Servicio, si así lo desean. IV SENIAT La línea telefónica SENIAT es un servicio que permite, mediante una llamada gratuita, formular preguntas o presentar observaciones sobre el funcionamiento de la Administración Tributaria y el comportamiento de contribuyentes y funcionarios de la institución. En la actualidad, este servicio cuenta con una demanda promedio de 80 llamadas diarias. Nuestras orientadoras telefónicas tienen la responsabilidad de atender a los usuarios. Para lograr este cometido, se han establecido tres niveles de respuesta. En el primero, se cuenta con una base de datos en la que están plasmadas las ochenta preguntas más frecuentes, lo que permite responder de manera inmediata la solicitud formulada. En el segundo nivel, las llamadas son transferidas a los orientadores tributarios, constituidos por profesionales especializados en diferentes áreas de la materia tributaria. Un tercer nivel, cuando las solicitudes requieren de la participación de distintas Dependencias del Servicio, donde luego de realizada la consulta respectiva, se devuelve la llamada al usuario o se le responde a través de su correo electrónico. V.- CONCLUSIONES De tal manera, que la Administración Tributaria Venezolana está desarrollando aceleradamente los sistemas automatizados de información necesarios para

9 optimizar progresivamente su capacidad de respuesta institucional y así poder responder a los retos que se nos presentan en la actualidad, más aun cuando se pretende revertir la dependencia fiscal de la renta petrolera sobre las finanzas públicas, de manera de tener como fuente principal de financiamiento del gasto público a la tributación interna no petrolera, y así transitar con la mayor estabilidad posible el sendero del desarrollo nacional, en un esfuerzo colectivo y compartido por la Sociedad y el Estado Venezolano.