CAPITULO I FORMULACION DEL PROBLEMA

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1 CAPITULO I FORMULACION DEL PROBLEMA 1 FORMULACION DEL PROBLEMA 1.1 TITULO DESCRIPTIVO DEL PROYECTO PROPUESTA DE UN CONTROL INTERNO BASADO EN RIESGOS FINANCIEROS Y OPERACIONALES APLICABLE A INSTITUCIONES MICRO FINANCIERAS NO REGULADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO 1.2 SITUACION PROBLEMÁTICA Las Microfinanzas suministro de servicios bancarios a los pobres han sido un sector en crecimiento en los últimos años en El Salvador. Es a partir de la década de los noventas cuando muchas de estas instituciones a través de programas de crédito han estado ofreciendo pequeños préstamos al sector de la microempresa, servicios de depósito adaptados a las necesidades de las unidades familiares de menores recursos y otros servicios financieros, tales como pago de remesas familiares. Hasta la fecha, la mayoría de estas Instituciones Microfinancieras (IMF) han sido Organizaciones No Gubernamentales (ONG) sin fines de lucro, así como también grupos de instituciones que tuvieron su origen en ONG, u otras que nacieron desde un principio con la filosofía de atender este nicho de mercado, las cuales pueden tener o no supervisión bancaria y por ende han pasado a formar parte del grupo de las denominadas instituciones reguladas y no reguladas, Las instituciones microfinancieras, no reguladas, han servido de apoyo al desarrollo y al crecimiento de la economía, pero éstas actualmente, están asumiendo una amplia gama de riesgos, por la naturaleza de sus actividades en la intermediación de recursos financieros, así. 1. Malos análisis que originan pérdida de créditos por incapacidad o falta de voluntad de pago de los prestatarios. 1 1

2 2. Concentraciones de créditos en un determinado sector económico, regiones geográficas, o teniendo grupos de préstamos vulnerables a los mismos factores económicos, etc. 3. Falta de recursos financieros para satisfacer los requerimientos de sus clientes en lo relativo a nuevos préstamos y retiradas de sus depósitos y/o aportaciones. 4. Descalces de plazos y tasas de interés 5. Garantías no inscritas 6. Inadecuados sistemas de información ( tecnología) 7. Falta de integridad en el personal. A ello se debe a que muchas instituciones microfinancieras en El Salvador se han visto sorprendidas por fraudes (créditos fantasmas y apropiaciones indebidas de abonos de clientes), altos niveles de morosidad, débiles sistemas de información contable y de control, problemas de liquidez, entre otros. 1.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Las instituciones microfinancieras no reguladas por la superintendencia del sistema financiero, al no ser supervisadas por esta institución que además facilita herramientas para la gestión de los diferentes riesgos, como se da en el sector de las instituciones bancarias; sin embargo las microfinancieras tienen perfiles de riesgos específicos similares a los del sector bancario, en lo relacionados a los riesgos financieros y operacionales. Esto genera desconfianza en fondeadores internacionales y nacionales, inversionistas, accionistas y socios, considerando los riesgos institucionales a los que están expuestos en sus relaciones con estas instituciones, por lo que exigen que estas, cuenten con controles internos efectivos que les ayuden a medir e identificar dichos riesgos para su corrección oportuna. A fin de que contribuyan a la generación de utilidades operativas, al crecimiento y, a la expansión a nuevos mercados. 1 2

3 Lo cual en la actualidad es muy difícil ya que estas instituciones no cuentan con herramientas para el control de riesgos, a pesar de que la mayoría tiene políticas y reglamento de créditos o débiles sistemas de control interno; A ello se debe que muchas Instituciones Micro financieras se han visto sorprendidas por fraudes de parte de su personal operativo, ya que estos conocen las debilidades de los sistemas de control interno y de la falta de una evaluación adecuada de las mismas. Considerando las limitantes y debilidades de las micro financiera, y la no regulación de este sector, se hace necesario que estas instituciones cuenten con un sistema de control interno que contenga actividades de control apropiadas, políticas y procedimientos que permitan identificar, analizar y administrar los riesgos de la actividad, políticas de información y comunicación adecuadas, esquemas de monitoreo y supervisión efectivos. Promoviendo permanentemente un ambiente en la institución que influya positivamente sobre el control en todos los niveles de la organización. 1.4 ENUNCIADO DEL PROBLEMA En que medida una propuesta de control interno contribuyen a la adecuada gestión de los riesgos financieros y operacionales en las instituciones micro financieras no reguladas por la superintendencia del sistema financiero? 1.5 JUSTIFICACIÓN La gestión de riesgos es fundamental para los proveedores de servicios financieros: cuando se emiten créditos, hay un riesgo de mora por parte del prestatario, cuando se aceptan depósitos y luego se giran en préstamos para otros clientes, se pone en riesgo los ahorros de los clientes. De este modo, todos los intermediarios financieros enfrentan riesgos que deben administrar eficiente y efectivamente para tener éxito. Un fracaso, en este sentido, se convierte en pérdidas financieras y entonces los donantes, inversionistas, prestamistas, prestatarios y ahorradores pierden confianza y los fondos comienzan a escasear. 1 3

4 Con el fin de contribuir a la generación de utilidades operativas, al crecimiento, a la expansión a nuevos mercados, a la viabilidad de la institución como negocio en marcha en el mediano y largo plazo y en principal al aseguramiento de la confianza de los fondeadores internacionales y nacionales, inversionistas, accionistas y socios, se hace necesario que estas instituciones cuenten con un sistema de control interno que por medio de los procedimientos y políticas, permita la adecuada identificación y valoración de los riesgos financieros y operacionales y a que al mismo tiempo promueva permanentemente un ambiente en la institución que influya positivamente sobre el control en todos los niveles de la organización. La elaboración de este documento se lleva a cabo para contribuir con una herramienta técnica que proporcione procedimientos y políticas que permitan la participación y el compromiso de todos los niveles de la organización, en el control de los riesgos. Con la elaboración del manual de control interno basado en riesgos de financieras no reguladas en la zona oriental de El Salvador se beneficiaran: las - A las micro financieras no reguladas de la zona oriental de El Salvador proporcionando una herramienta que sirva para el buen funcionamiento de sus operaciones - A los Auditores internos dotándolos con un documento que les permita guiar el proceso evaluación de los riesgos financieros y operacionales y la efectividad de los controles internos - A la Universidad de Oriente para enriquecer su material bibliográfico. 1 4

5 1.6 DELIMITACIONES ESPACIAL La propuesta de un control interno esta orientada a la minimización de riesgos en las entidades micro financieras no reguladas por la superintendencia del sistema financiero del municipio de San Miguel en el departamento de San Miguel TEMPORAL Dentro del transcurso de la investigación se desarrollo una propuesta de un control interno basado en riesgos financieros y operacionales aplicable a instituciones microfinancieras no reguladas por la superintendencia del sistema financiero DEFINICION DE UNIDADES DE OBSERVACION - Microfinancieras - Dirección general - Auditor Interno 1 5

6 1.7 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION GENERAL Diseñar una propuesta de control interno basado en riesgos financieros y operacionales aplicables a las instituciones micro financieras no reguladas por la superintendencia del sistema financiero ESPECÍFICOS Facilitar mecanismos para la implementación de un adecuado ambiente de control que proporcione disciplina y estructura organizativa. Realizar una adecuada identificación y valoración de los riesgos financieros y operacionales. Trazar de forma pertinente las actividades de control para la consecución de los objetivos de la administración. Construir un apropiado sistema de información que genere capacidad en la dirección para conducir, administrar y controlar sus operaciones. Señalar actividades de supervisión continua para evaluar la calidad de desempeño del sistema de control en el tiempo. 1 6

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