ASSURANCE. Edegel S.A.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2005 y de 2004 junto con el dictamen de los auditores independientes

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1 ASSURANCE Edegel S.A.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2005 y de 2004 junto con el dictamen de los auditores independientes MEDINA, ZALDIVAR, PAREDES &ASOCIADOS

2 Edegel S.A.A. Estados financieros al 31 de diciembre de 2005 y de 2004 junto con el dictamen de los auditores independientes Contenido Dictamen de los auditores independientes Estados financieros Balance general Estado de ganancias y pérdidas Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

3 Dictamen de los auditores independientes A los Accionistas de Edegel S.A.A. Hemos auditado el balance general adjunto de Edegel S.A.A. (una empresa peruana, subsidiaria de Generandes Perú S.A.) al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, así como los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, basada en la auditoria que efectuamos. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría comprende el examen, basado en comprobaciones selectivas, de las evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones en los estados financieros; también comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría que hemos efectuado constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Edegel S.A.A. al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, así como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Refrendado por: Juan Paredes C.P.C. Matrícula No Lima, Perú, 16 de enero de 2006

4 Edegel S.A.A. Balance general Al 31 de diciembre de 2005 y de 2004 Activo Notas Pasivo y patrimonio neto Notas Activo corriente Caja y bancos 5 49,563 22,811 Fondos mutuos 6 12,500 - Cuentas por cobrar comerciales, neto 7 102,158 76,486 Cuentas por cobrar diversas, neto 8 2,675 26,859 Cuentas por cobrar a vinculadas 33(b) Existencias, neto 9 20,345 22,438 Gastos pagados por anticipado 10 2,306 6,491 Total activo corriente 189, ,190 Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo 7 2,063 - Cuentas por cobrar diversas a largo plazo 8 13,739 20,671 Intangibles, neto 11 1,345 1,837 Activo diferido por impuesto a la renta y participación de los trabajadores 19(d) 3,278 3,336 Inversiones , ,591 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 13 3,585,372 3,630,018 Otros activos 3,980 - Pasivo corriente Sobregiros y préstamos bancarios 14 19, ,065 Cuentas por pagar comerciales 15 43,735 28,152 Cuentas por pagar diversas 16 96,720 60,037 Cuentas por pagar a vinculadas 33(c) Porción corriente de la deuda a largo plazo , ,660 Total pasivo corriente 413, ,167 Deuda a largo plazo , ,014 Pasivo diferido por impuesto a la renta y participación de los trabajadores 19(d) 883, ,314 Total pasivo 1,973,690 1,689,495 Patrimonio neto 18 Capital social 1,850,488 2,152,187 Capital adicional 3,713 3,713 Reserva legal 169, ,472 Otras reservas 19(e) (145,416) - Resultado de traslación 22,043 - Resultados acumulados 103,857 66,776 Total patrimonio neto 2,004,653 2,376,148 Total activo 3,978,343 4,065,643 Total pasivo y patrimonio neto 3,978,343 4,065,643 Las notas adjuntas son parte integrante del balance general.

5 Edegel S.A.A. Estado de ganancias y pérdidas Por los años terminados el 31 de diciembre de 2005 y de 2004 Ingresos por venta de: 21 Nota Energía 523, ,153 Potencia 233, ,216 Otros ingresos operacionales 10,734 6, , ,230 Costo de generación 22 (362,641) (405,075) Utilidad bruta 405, ,155 Gastos de administración 23 (35,434) (33,176) Utilidad de operación 370, ,979 Otros ingresos (gastos) Participación en asociadas 12 26,978 (16,776) Gastos financieros 26 (55,922) (70,109) Ingresos financieros 26 4,510 3,201 Diferencia de cambio, neta 4 (23,136) 23,938 Otros, neto 27 (10,667) (3,578) Ganancia por exposición a la inflación - 52,061 Utilidad antes de la participación de los trabajadores (58,237) (11,263) y del impuesto a la renta 311, ,716 Participación de los trabajadores 19(a) (19,770) (22,202) Impuesto a la renta 19(a) (116,304) (126,550) Utilidad neta 175, ,964 Utilidad neta por acción básica y diluida (en nuevos soles) Promedio ponderado de acciones en circulación, ajustado por división de acciones y otros (en miles de unidades) 28 2,104,535 2,234,368 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

6 Edegel S.A.A. Estado de cambios en el patrimonio neto Por los años terminados el 31 de diciembre de 2005 y de 2004 Número de acciones en circulación Capital social Capital adicional Reserva legal Otras reservas Resultado de traslación Resultados acumulados Total (En miles de unidades) Saldo al 1 de enero de ,035,681 2,685,623 3, , ,194 2,905,140 Apropiación de la reserva legal , (16,862) - Reducción de capital social, nota 18(a) (35,681) (76,181) (76,181) Pago de dividendos del 2003, nota 18(c) (62,333) (62,333) Anticipo de dividendos del 2004, nota 18(c) (98,187) (98,187) Ajuste por revaluación de activos fijos, nota 19(c) - (457,255) (457,255) Utilidad neta , ,964 Saldo al 31 de diciembre de ,000,000 2,152,187 3, , ,776 2,376,148 Regularización del impuesto diferido, nota 19(e) (145,416) - - (145,416) Apropiación de la reserva legal , (16,496) - Reducción en capital social, nota 18(a) - (160,000) (160,000) Pago dividendos del 2004, nota 18(c) (50,280) (50,280) Anticipos de dividendos del 2005, nota 18(c) (72,000) (72,000) Ajuste por revaluación de activos fijos, nota 19(c) - (28,873) (28,873) Ajuste en el valor de la inversión, nota 12(b) - (112,826) (112,826) Resultado por traslación de la inversión, nota 12(d) ,043-22,043 Utilidad neta , ,857 Saldo al 31 de diciembre de ,000,000 1,850,488 3, ,968 (145,416) 22, ,857 2,004,653 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

7 Edegel S.A.A. Estado de flujos de efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2005 y de 2004 Actividades de operación Cobranzas de clientes 741, ,243 Pagos a proveedores (232,261) (263,717) Pagos de remuneraciones y beneficios sociales (15,578) (21,240) Pagos de impuesto a la renta y otros tributos (106,486) (140,229) Pagos de intereses (57,076) (54,385) Otros cobros (pagos), neto (23,518) 52,570 Efectivo neto proveniente de las actividades de operación 306, ,242 Actividades de inversión Devolución de aportes por reducción de capital de asociada 11,738 11,905 Venta de inmuebles, maquinaria y equipo 1, Devolución de aportes por intercambio de acciones 63 - Compra de intangibles - (369) Compra de inmuebles, maquinaria y equipo (74,175) (33,820) Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (60,937) (22,100) Actividades de financiamiento Aumento de la deuda a largo plazo 339, ,660 Aumento de los sobregiros y préstamos bancarios 155, ,992 Pago de dividendos (122,280) (160,520) Reducción del capital social (160,000) (76,181) Pago de la deuda a largo plazo (165,660) (215,279) Pago de los sobregiros y préstamos bancarios (253,667) (89,445) Efectivo neto utilizado en las actividades de financiamiento (206,093) (310,773) Aumento neto (disminución neta) de efectivo y equivalente de efectivo 39,252 (2,631) Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 22,811 25,442 Efectivo y equivalente de efectivo al fin del año 62,063 22,811

8 Estado de flujos de efectivo (continuación) Conciliación de la utilidad neta con el efectivo neto proveniente de las actividades de operación Utilidad neta 175, ,964 Ajustes a la utilidad neta por Depreciación y amortización 117, ,466 Provisión para contingencias 18,781 7,712 Participación en la asociada (26,978) 16,776 Provisión por obsolescencia de existencias Costo neto de retiro de activo fijo Provisión (recupero) para cuentas de cobranza dudosa (6) 810 Impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos (19,055) 50,911 Extorno de provisión por ejecución de carta fianza (6,611) - Pérdida en reducción de capital de asociada Cargos y abonos por cambios netos en las cuentas de activo y pasivo Aumento de cuentas por cobrar comerciales (27,735) (6,126) Disminución de otras cuentas por cobrar 11,622 8,202 Disminución (aumento) de existencias 1,178 (4,538) Disminución (aumento) de gastos pagados por anticipado 4,185 (3,333) Aumento de otros activos (3,980) - Aumento de cuentas por pagar comerciales 15,583 7,616 Aumento (disminución) de otras cuentas por pagar 44,650 (39,896) Efectivo neto proveniente de las actividades de operación 306, ,242 Transacciones que no representaron flujos de efectivo Regularización de impuesto diferido, nota 19(c) 145,416 - Ajuste en el valor de la inversión, nota 12(c) 112,826 - Ajuste por impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos, nota 19(c) 28, ,255 Resultado por traslación de la inversión, nota 12(d) 22,043 - Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

9 Edegel S.A.A. Notas a los estados financieros Por los años terminados el 31 de diciembre de 2005 y de Constitución y actividad económica Edegel S.A.A. (en adelante la Compañía ) es una subsidiaria de Generandes Perú S.A. y fue constituida en agosto de Generandes Perú S.A. es una empresa en la que Endesa, S.A., una empresa domiciliada en España, posee el 59 por ciento del capital social, a través de Endesa Chile S.A., una empresa domiciliada en Chile. La actividad principal de la Compañía es la generación y comercialización de energía y potencia eléctrica a empresas privadas y públicas locales. Para ello, la Compañía cuenta con siete centrales hidroeléctricas y una central térmica, ubicadas en los departamentos de Lima y Junín, cuya capacidad de generación efectiva al 31 de diciembre de 2005 y de 2004 es de aproximadamente 988 Mw (aproximadamente 759 Mw generada por las centrales hidroeléctricas y 229 Mw por la central térmica) y 967 Mw (aproximadamente 740 Mw generada por las centrales hidroeléctricas y 227 Mw por la central térmica), respectivamente. El número de empleados en la Compañía fue de 167 y de 157 al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, respectivamente. La dirección fiscal registrada de la Compañía es Avenida Víctor Andrés Belaunde Torre Real Cuatro, San Isidro, Lima, Perú. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2004 y por el año terminado en esa fecha han sido aprobados en la Junta General de Accionistas realizada el 17 de marzo de Los estados financieros del ejercicio 2005 han sido aprobados por la Gerencia de la Compañía el 16 de enero de 2006, y serán presentados para la aprobación del Directorio y los Accionistas en los plazos establecidos por ley. En opinión de la Gerencia de la Compañía, los estados financieros adjuntos serán aprobados sin modificaciones en la sesión de Directorio y en la Junta de Accionistas a llevarse a cabo durante el primer trimestre del año Regulación operativa y normas legales que afectan a las actividades en el sector eléctrico Las principales normas que afectan las actividades de la Compañía son: (a) Ley de Concesiones Eléctricas - En el Perú el sector eléctrico se rige por la Ley de Concesiones Eléctricas, Decreto Ley Nº25844, promulgado el 19 de noviembre de 1992, su reglamento, Decreto Supremo Nº EM, promulgado el 25 de febrero de 1993, y sus diferentes modificatorias y ampliatorias.

10 De acuerdo con dicha Ley, el sector eléctrico peruano está dividido en tres grandes segmentos: generación, transmisión y distribución; así como en un solo sistema Interconectado Nacional - SINAC a partir del mes de octubre de 2000, mediante la conexión de los anteriores: Sistema Interconectado Centro Norte (SICN) y Sistema Interconectado del Sur (SISUR), a través de la línea de transmisión Socabaya - Mantaro. La Compañía desarrolla sus operaciones dentro del segmento de generación eléctrica. Al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, los generadores que participan en el Sistema Interconectado Nacional son 16, con una capacidad de generación estimada en 4,471 Mw (2,375 Mw de generación hidráulica y 2,096 de generación térmica) y 4,336 Mw (2,651 Mw de generación hidráulica y 1,685 de generación térmica), respectivamente. De acuerdo con la Ley de Concesiones Eléctricas, la operación de las centrales de generación y de los sistemas de transmisión se sujetarán a las disposiciones del Comité de Operación Económica del Sistema Interconectado Nacional COES-SINAC, con la finalidad de coordinar su operación al mínimo costo, garantizando la seguridad del abastecimiento de energía eléctrica y el mejor aprovechamiento de los recursos energéticos. El COES-SINAC regula los precios de transferencia de potencia y energía entre los generadores, así como las compensaciones a los titulares de los sistemas de transmisión. (b) Organismo Supervisor de la Inversión en Energía - El Organismo Supervisor de la Inversión en Energía - OSINERG tiene por finalidad supervisar las actividades que desarrollan las empresas en los sub-sectores de electricidad e hidrocarburos, velar por la calidad y eficiencia del servicio brindado al usuario, y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones contraídas por los concesionarios en los contratos de concesión; así como de los dispositivos legales y normas técnicas vigentes, incluyendo los relativos a la protección y conservación del medio ambiente. (c) Normas para la conservación del medio ambiente - De acuerdo con el Decreto Ley N 25844, el Estado previene la conservación del medio ambiente y del patrimonio cultural de la nación, así como el uso racional de los recursos naturales en el desarrollo de las actividades relacionadas con la generación, transmisión y distribución de energía eléctrica y de las actividades de hidrocarburos. En tal sentido el Ministerio de Energía y Minas publicó el Reglamento de Protección Ambiental en las Actividades Eléctricas (Decreto Supremo EM) y el Reglamento de Medio Ambiente para Actividades de Hidrocarburos (Decreto Supremo EM). En cumplimiento de los referidos decretos, la Compañía elaboró y presentó en enero de 1996, el Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA), por la actividad de generación eléctrica por un periodo de 5 años. La Compañía ha culminado la implementación del PAMA en el año 2001, lo cual fue confirmado por el Ministerio de Energía y Minas, en marzo de 2003, a través de la emisión del Informe anual de cumplimiento del Reglamento de Protección Ambiental en las Actividades Eléctricas de Edegel S.A.A.. 2

11 Al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, la Gerencia de la Compañía estima que en caso de surgir alguna contingencia relacionada al manejo ambiental, ésta no sería importante en relación con los estados financieros tomados en su conjunto. (d) Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos - Mediante Decreto Supremo N EM, se aprobó la Norma Técnica de Calidad de los Servicios Eléctricos-NTCSE, que establece los niveles mínimos de calidad de los servicios eléctricos, incluyendo el alumbrado público, y las obligaciones de las empresas del sector eléctrico y los clientes que operan en el marco de la Ley de Concesiones Eléctricas. La NTCSE contempla procedimientos de medición, tolerancias y una aplicación por etapas, asignando la responsabilidad de su implementación y aplicación a OSINERG, y la aplicación, tanto a empresas eléctricas como a clientes, de penalidades y compensaciones en casos de incumplimiento de los parámetros establecidos por la norma. Actualmente se encuentra en aplicación la Tercera Etapa de la NTCSE, cuyo plazo de aplicación según dicha norma es indefinido. Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, la Gerencia de la Compañía estima que en caso de surgir alguna contingencia relacionada al incumplimiento de los parámetros establecidos por la NTCSE, ésta no sería importante en relación con los estados financieros tomados en su conjunto. (e) Ley Antimonopolio y Antioligopolio en el Sector Eléctrico - En noviembre de 1997 se promulgó la Ley Antimonopolio y Antioligopolio en el Sector Eléctrico, Ley Nº 26876, en el cual se establece que las concentraciones verticales mayores al 5 por ciento u horizontales mayores al 15 por ciento, que se produzcan en las actividades de generación, transmisión y distribución de energía eléctrica, se sujetarán a un procedimiento de autorización previa a fin de evitar concentraciones que afecten la competencia. Mediante Resolución Nº012-99/INDECOPI/CLC, se establecen condiciones en defensa de la libre competencia y transparencia en el sector que afectan a la Compañía. El principal aspecto es que EDELNOR S.A.A. (empresa vinculada al Grupo ENDESA y cliente de la Compañía) debe licitar sus compras de energía eléctrica entre todos los generadores existentes en el sistema, conforme se vayan venciendo los contratos que tiene vigentes con estos generadores, debiendo hacer de dominio público el procedimiento y los resultados de cada licitación. 3. Principales principios y prácticas contables Los estados financieros se preparan de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad comprenden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. A la fecha de los estados financieros, el Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicación de las NIC 1 a la 41, y los pronunciamientos del 1 al 33 del Comité de Interpretaciones (SIC). 3

12 Los principios y prácticas contables más importantes que han sido aplicados en el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros son los siguientes: (a) Cambios en principios contables - (i) Ajuste de los estados financieros para reconocer los efectos de la inflación - Al 31 de diciembre de 2004, los estados financieros adjuntos se ajustaban para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana de acuerdo con la metodología aprobada por el Consejo Normativo de Contabilidad. Esta metodología requería la actualización de las partidas no monetarias de los estados financieros en función a su fecha de origen aplicando los índices de Precios al por Mayor. Las partidas monetarias y las partidas en moneda extranjera no eran sujetas de ajuste al estar expresadas en moneda de poder adquisitivo de la fecha de cierre. La variación en el poder adquisitivo de la moneda peruana con referencia a los Índices de Precios al por Mayor a Nivel Nacional, de acuerdo con estadísticas oficiales para los años 2005 y 2004, ha sido de 3.6 y 4.9 por ciento, respectivamente. A través de la Resolución No EF/93.01, el Consejo Normativo de Contabilidad suspendió, a partir del año 2005, el ajuste de los estados financieros para reconocer los efectos de la inflación. Los saldos ajustados por inflación al 31 de diciembre del 2004 fueron considerados como los saldos iniciales al 1 de enero del Este tratamiento contable también ha sido adoptado por la autoridad tributaria para la determinación del impuesto a la renta a partir del ejercicio Como resultado de este cambio, la Compañía no registró el efecto del ajuste por inflación en el ejercicio 2005, habiendo registrado una ganancia de aproximadamente S/52,061,000 en el ejercicio (ii) Registro del impuesto diferido - En el ejercicio 2005, la Gerencia de la Compañía decidió registrar la totalidad del impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos correspondientes al 31 de diciembre de 1998 y que venía amortizando según la Resolución CONASEV N EF/ Como consecuencia, se ha reducido el patrimonio neto al 1 de enero de 2005 en aproximadamente S/145,416,000 y no se ha registrado ningún gasto por la amortización del mismo en el año 2005 (en el ejercicio 2004 se registró un gasto por amortización por aproximadamente S/18,177,000). (b) Uso de estimados y supuestos - La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia realice estimaciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos, la revelación de contingencias activas y pasivas a la fecha de los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el período corriente. Los resultados finales podrán diferir de dichas estimaciones. Las estimaciones más 4

13 significativas en relación con los estados financieros adjuntos corresponden a la provisión para cuentas de cobranza dudosa, la provisión para obsolescencia de existencias, la estimación de la vida útil del activo fijo y el cálculo del impuesto a la renta y participación de los trabajadores diferidos, cuyos criterios contables se describen en notas siguientes. Cualquier diferencia de las estimaciones con los desembolsos reales posteriores, es registrado en los resultados del año en que ocurre. (c) Instrumentos financieros - Los activos y pasivos financieros presentados en el balance general se clasifican en activos, pasivos o patrimonio de acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, dividendos, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o pasivo se registran como gasto o ingreso. Los instrumentos financieros se compensan cuando la Compañía tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. (d) Efectivo y equivalente de efectivo - El efectivo y equivalente de efectivo incluye el saldo mantenido en caja y bancos y fondos mutuos presentados en el balance general con vencimientos originales menores a tres meses. (e) Cuentas por cobrar - Las cuentas por cobrar comerciales son generadas por venta de energía y potencia firme, las cuales se facturan al mes siguiente del despacho de la energía, efectuándose una provisión por las ventas devengadas cada mes. (f) Provisión para cuentas de cobranza dudosa - La provisión para cuentas de cobranza dudosa es calculada sobre la base de un análisis por cliente que realiza periódicamente la Gerencia y se registra con cargo a los resultados en el ejercicio en el cual se determina la necesidad de dicha provisión. La Gerencia considera que el procedimiento utilizado permite estimar y registrar las provisiones necesarias para cubrir adecuadamente el riesgo de pérdidas en las cuentas por cobrar. (g) Existencias - Las existencias están valuadas al costo o al valor neto de realización, el menor. El valor neto de realización es el precio de venta en el curso normal del negocio, menos los costos para poner las existencias en condición de venta y los gastos de comercialización y distribución. El costo se determina siguiendo el método de costo promedio, excepto en el caso de las existencias por recibir, las cuales se presentan al costo específico de adquisición. La Gerencia realiza periódicamente estudios técnicos sobre la obsolescencia de sus existencias, para determinar el monto a registrar por este concepto a la fecha del balance general. 5

14 (h) Inversión en asociada - La inversión en la asociada está registrada utilizando el método de participación patrimonial. De acuerdo con este método, la inversión inicial, registrada al costo, se ajusta para reconocer las variaciones de la participación de la Compañía en el patrimonio neto de su asociada y la participación en los resultados del ejercicio se registra en el estado de ganancias y pérdidas. Las diferencias de traslación resultantes de la conversión de los estados financieros de la asociada a nuevos soles, son registradas en el rubro Resultado de traslación que se muestra en el estado de cambios en el patrimonio neto. (i) Inmuebles, maquinaria y equipo - El rubro inmuebles, maquinaria y equipo se presenta al costo, neto de la depreciación acumulada. Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciación, y cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de ganancias y pérdidas. El costo inicial de los inmuebles, maquinaria y equipo comprende su precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar el activo en condiciones de trabajo y uso. Los gastos incurridos después de que los activos fijos se hayan puesto en operación, tales como reparaciones y costos del mantenimiento y reacondicionamiento, se cargan normalmente a los resultados del período en que se incurran los costos. En el caso en que se demuestre claramente que los gastos resultarán en beneficios futuros por el uso de los inmuebles, maquinaria y equipo, más allá de su estándar de performance original, los gastos son capitalizados como un costo adicional de inmuebles, maquinaria y equipo. La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta utilizando las siguientes vidas útiles promedio ponderadas estimadas: Años Edificios y otras construcciones 46 Maquinaria y equipo 24 Unidades de transporte 5 Muebles y enseres 10 Equipos diversos 8 La vida útil y el método de depreciación se revisan periódicamente, para asegurar que el método y el período de la depreciación sean consistentes con el patrón previsto de beneficios económicos de las partidas de inmuebles, maquinaria y equipo. Las obras en curso incluyen los desembolsos para la construcción de activos y los gastos financieros devengados durante la etapa de construcción. Para capitalizar los gastos financieros, la Compañía identifica los pasivos relacionados con las obras y determina la proporción de los intereses que deben capitalizarse, en función a la inversión promedio que se mantiene cada mes como obras en curso. 6

15 Las obras en curso se capitalizan cuando se completan y su depreciación se calcula desde el momento en que son puestas en operación. (j) Desvalorización de activos - Cuando existen acontecimientos o cambios económicos que indiquen que el valor de un activo pueda no ser recuperable, la Compañía revisa el valor de sus inmuebles, maquinaria y equipo e intangibles para verificar que no existe ningún deterioro permanente en su valor. Cuando el valor del activo en libros excede su valor recuperable, se reconoce una pérdida por desvalorización en el estado de ganancias y pérdidas para los rubros de inmuebles, maquinaria y equipo e intangibles mantenidos al costo. El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para la unidad generadora de efectivo. (k) Intangibles - Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles que genere fluirán a la Compañía y su costo puede ser medido confiablemente. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. Los intangibles se amortizan bajo el método de línea recta utilizando una vida útil de 5 años para los softwares y de 10 años para los otros intangibles. (l) Provisiones - Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para cancelarla y su importe puede ser estimado en forma razonable. Las provisiones se revisan cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del balance general. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla. (m) Contingencias - Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados financieros a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es probable. 7

16 (n) Reconocimiento de ingresos y gastos - Los ingresos por venta de energía y remuneración de potencia se reconocen de acuerdo con el criterio del devengado. Los gastos se reconocen a medida que se devengan y se registran en los periodos con los cuales se relacionan. (o) Costo de préstamos - Los costos de préstamos se registran como gasto cuando se devengan. Los costos de préstamos son capitalizados si se atribuyen directamente a la adquisición o construcción de un bien calificado. La capitalización de los costos de los préstamos comienza cuando las actividades para preparar el bien están en curso y se están incurriendo en los gastos y costos del préstamo. La capitalización de intereses se realiza hasta que los activos estén listos para su uso previsto. Si el valor del activo que resulta excede su valor recuperable, se registra una pérdida por desvalorización. Los costos de préstamos incluyen los cargos por intereses y otros costos incurridos relacionados con los préstamos, como las diferencias cambiarias provenientes de préstamos en moneda extranjera utilizadas para financiar proyectos, ya que corresponden a un ajuste de los costos por intereses. (p) Impuesto a la renta y participación de los trabajadores - El impuesto a la renta y la participación de los trabajadores diferidos reflejan los efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuesto y la participación de los trabajadores que se espera aplicar a la renta imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o eliminen. La medición de los activos y pasivos diferidos refleja las consecuencias tributarias derivadas de la forma en que se espera, a la fecha de balance general, recuperar o liquidar el valor de sus activos y pasivos. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anularán. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del balance general, la Gerencia evalúa los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos, la Compañía reconoce un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad o reduciendo un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente. 8

17 (q) Transacciones en moneda extranjera - Las operaciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional aplicando a los montos en moneda extranjera los tipos de cambio del día de la transacción. Las diferencias en cambio que se generan entre el tipo de cambio de cierre y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de ganancias y pérdidas en el período en que se generan. (r) Utilidad por acción - La utilidad por acción, básica y diluida, se calcula sobre la base del promedio ponderado de las acciones comunes en circulación a la fecha del balance general. Las acciones que se deban anular o emitir por la reexpresión del capital social por el ajuste por inflación de los estados financieros, así como el cambio de valor nominal de las acciones, constituyen ambos una división de acciones y, por lo tanto, para el cálculo del promedio ponderado del número de acciones, se consideran que esas acciones o sus equivalentes cuando se cambia de valor nominal, siempre estuvieron retiradas o en circulación, respectivamente. La Compañía no tiene instrumentos financieros que produzcan efectos dilutivos, por lo que la utilidad por acción básica y diluida es la misma. (s) Nuevas normas contables - El Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) completó el proceso de revisión de las Normas Internacionales Información Financiera, proceso conocido como el Proyecto de Mejora y ha emitido nuevas normas contables. Todas las revisiones de las NIC existentes y las nuevas NIIF emitidas tuvieron vigencia a nivel internacional a partir del 1 de enero del El Consejo Normativo de Contabilidad, a través de sus resoluciones No EF/93.01 y No EF/93.01, de fechas 2 de marzo de 2005 y 15 de diciembre de 2005, respectivamente, aprobó las NIC revisadas y las NIIF emitidas en el proyecto de mejora, estableciendo su aplicación obligatoria en el Perú a partir del 1 de enero de A continuación se presenta un resumen de los cambios efectuados: - Las NIC modificadas por el proyecto fueron las NIC 1, 2, 8, 10, 16, 17, 21, 24, 27, 28, 31, 32, 33 y 40 (revisadas en el 2003) y la NIC 39 (revisada en el 2004). - En adición, como parte de la revisión de las normas relativas a combinaciones de negocios, que resultó en la emisión del NIIF 3 Combinación de Negocios, también fueron revisadas las NIC 36 Deterioro de activos y NIC 38 Activos intangibles. 9

18 - Asimismo, se han emitido las siguientes Normas Internacionales de Información Financiera: NIIF 1 - Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera, NIIF 2 - Pagos en base a acciones, NIIF 3 - Combinación de negocios, NIIF 4 - Contratos de seguro, NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones descontinuadas y NIIF 6 - Exploración y evaluación de recursos minerales. En opinión de la Gerencia, la aplicación de estas nuevas normas en el 2006 no tendrá efectos significativos en los estados financieros de la Compañía. 4. Transacciones en moneda extranjera Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a los tipos de cambio del mercado libre publicados por la Superintendencia de Banca y Seguros. Al 31 de diciembre de 2005, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre para las transacciones en dólares estadounidenses fueron de S/3.429 para la compra y S/3.431 para la venta (S/3.280 para la compra y S/3.283 para la venta al 31 de diciembre de 2004). Al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, la Compañía tenía los siguientes activos y pasivos en dólares estadounidenses: US$(000) US$(000) Activos Caja y bancos 324 4,251 Cuentas por cobrar comerciales, neto 9,315 7,352 Cuentas por cobrar diversas, neto 4,024 6,895 13,663 18,498 Pasivos Sobregiros y préstamos bancarios 4,500 17,200 Cuentas por paga diversas 1,968 1,887 Deuda a largo plazo (incluye porción corriente) 138, , , ,885 Posición pasiva neta 131, ,387 Al 31 de diciembre de 2005 y 2004, la Compañía no ha realizado operaciones con productos derivados para la cobertura de su riesgo cambiario. Durante el año 2005, la Compañía registró una pérdida neta por diferencia en cambio por un importe de aproximadamente S/23,136,000 (S/23,938,000 de ganancia neta por diferencia en cambio en el año 2004). 10

19 5. Caja y bancos (a) El rubro está compuesto por las siguientes partidas: Caja Cuentas corrientes (b) 6,802 9,190 Depósitos a plazo (c) 42,500 13,516 Fondos sujetos a restricción ,563 22,811 (b) La Compañía mantiene sus cuentas corrientes en moneda nacional y en dólares estadounidenses en diversos bancos locales; los fondos son de libre disponibilidad y generan intereses a tasas de mercado. (c) Al 31 de diciembre de 2005, los depósitos a plazo están denominados en moneda nacional, tienen vencimientos originales entre 3 y 20 días, y devengan a una tasa de interés promedio anual de 4.77 por ciento (2.85 por ciento en moneda nacional y 2.30 por ciento en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2004). 6. Fondos mutuos Corresponde a los certificados de participación en fondos mutuos mantenidos en moneda nacional, al valor de mercado, el cual es publicado diariamente. El rendimiento del fondo se incluye en el rubro financieros, neto del estado de ganancias y pérdidas, ver nota

20 7. Cuentas por cobrar comerciales, neto (a) El rubro está compuesto por las siguientes partidas: Facturas por cobrar - Vinculadas, nota 33(b) 27,083 19,915 Terceros Clientes COES 19,294 11,667 Empresa Siderúrgica del Perú S.A. Sider Perú S.A. 14,923 7,613 Luz del Sur S.A.A. 10,860 6,934 Compañía Minera Antamina S.A. 9,018 8,778 Refinería de Cajamarquilla S.A. 6,708 6,007 Electro Sur Medio S.A.A. 5,723 12,912 Molycop Adesur S.A. 2,799 - Electrocentro S.A. 1,837 - Hidroandina S.A. 1,807 - Termoselva S.R.Ltda. 1,027 - Otros clientes 5,192 3,488 Letras por cobrar - 79,188 57,399 Empresa Siderúrgica del Perú S.A. Sider Perú S.A. - 1,222 Menos - Provisión para cuentas de cobranza dudosa (c) (2,050) (2,050) Total 104,221 76,486 Por plazo de vencimiento - Porción corriente 102,158 76,486 Porción no corriente 2,063 - Total 104,221 76,486 (b) Las cuentas por cobrar están denominadas en nuevos soles y dólares estadounidenses, tienen vencimiento corriente y no generan intereses. El saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2005, corresponde aproximadamente a 23 clientes (aproximadamente 30 clientes al 31 de diciembre de 2004). Al 31 de diciembre de 2005 y de 2004, las cuentas por cobrar comerciales vencidas representan el 1 por ciento del total del saldo de las cuentas por cobrar comerciales. 12

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