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1 101 SUPUESTOS PRÁCTICOS DE FISCALIDAD SOCIEDADES: Programa: 1. Aspectos temporales: Ejercicios inferiores al año. Tipo de gravamen reducido en el Impuesto sobre Sociedades por mantenimiento o creación de empleo Empresas de reducida dimensión: Ámbito de aplicación. Cifra de negocios. 2. Base imponible (I) amortizaciones: libertad de amortización (con y sin mantenimiento de empleo). 3. Base imponible (II) amortizaciones: límites en 2013 y 2014; imputación a ejercicios posteriores. 4. Base imponible (III) depreciación: de existencias; de créditos comerciales; cartera de valores. 5. Base imponible (IV) retribuciones a largo plazo al personal: ajustes extracontables. 6. Base imponible (V): Provisiones. cobertura de garantías de reparación y revisión; desmantelamiento y retirada del inmovilizado. 7. Base imponible (VI) gastos financieros deducibles: cálculo del gasto; ajustes extracontables del exceso; deducción ejercicios posteriores. 8. Base imponible (VII): donativos y liberalidades; operaciones con paraísos fiscales; extinción de la relación laboral o mercantil; participación en beneficios de administradores. 9. Base imponible (VIII): Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles. 10. Reglas de valoración (I): Valoración de activos en adquisiciones y transmisiones a título lucrativo; Valoración de aportaciones no dinerarias; permutas. 11. Reglas de valoración (II): disolución; separación de socios; reducciones de capital; distribución de dividendos; ajustes. 12. Reglas de valoración (III): cambio de residencia; cese de establecimientos permanentes. 13. Reglas de valoración (IV) operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado; Ajuste primario. 14. Reglas de valoración (V) operaciones vinculadas: Ajuste Secundario y sus efectos en los socios. 15. Reglas de valoración (VI): corrección monetaria; coeficiente de financiación. 16. Reglas de valoración (VII): cambio de residencia; cese de establecimiento permanente; transferencia de bienes al extranjero. 17. Imputación temporal: operaciones con precio aplazado; recuperación de valor. 18. Aspectos contables: anticipación de gastos; diferimiento de gastos; anticipación de ingresos; diferimiento de ingresos. 19. Base liquidable (I): Exención de dividendos y transmisión de participaciones en no residentes; rentas obtenidas de un establecimiento permanente. 20. Base liquidable (II): compensación de pérdidas; bases imponibles no compensables; acreditación de las bases negativas. 21. Deducciones (I): doble imposición interna: dividendos; plusvalías de valores; límite sobre la cuota. 22. Deducciones (II): doble imposición internacional: dividendos; plusvalías de valores; límite sobre la cuota;

2 23. Deducciones (III): inversión medioambiental; por actividades en Ceuta y Melilla; límite cuota. 24. Deducciones (IV): inversión en I +D: concepto; exclusiones; límite cuota. 25. Deducciones (V): reinversión de beneficios extraordinarios: entidades de aplicación; elementos transmitidos; elementos objeto de reinversión; plazo de reinversión; base de deducción; período de aplicación. 26. Deducciones (VI): Deducción por inversión de beneficios ley 14/ Deducciones (VII): Deducciones por creación de empleo. 28. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda 29. Régimen de entidades parcialmente exentas; rentas exentas; determinación de la base. 30. Liquidación del impuesto en el régimen de consolidación fiscal. I.V.A. 1. Hecho imponible: coordinación IVA-ATP y AJD. 2. Exenciones en operaciones interiores: exenciones inmobiliarias. 3. Exenciones en operaciones interiores: renuncia a exenciones inmobiliarias. 4. Lugar de realización del hecho imponible: entregas de bienes. 5. Lugar de realización del hecho imponible: prestaciones de servicios. Reglas generales. 6. Lugar de realización del hecho imponible: prestaciones de servicios. Reglas especiales. 7. Devengo del impuesto: entregas de bienes sin transmisión de la propiedad, ejecuciones de obra (destinatarios Administraciones Públicas y destinatarios privados), operaciones de tracto sucesivo y pagos anticipados. 8. Base Imponible: operaciones cuya contraprestación no consista en dinero, total o parcialmente. 9. Base Imponible: supuestos de modificación de la base imponible. Concurso de acreedores y créditos total o parcialmente incobrables. 10. Sujeto pasivo: Inversión del sujeto pasivo en entregas de bienes inmuebles efectuadas como consecuencia de un proceso concursal y en los supuestos introducidos por Ley 7/2012 de lucha contra el fraude: - Entregas de determinados inmuebles con renuncia a la exención. - Entregas de bienes inmuebles en ejecución de garantía. - Ejecuciones de obras inmobiliarias. 11. Tipos impositivos: obras de renovación y reparación en viviendas, servicios mixtos de hostelería. Últimas novedades en esta materia. 12. Deducciones: requisitos para la deducibilidad de las cuotas IVA soportadas. 13. Declaración de concurso de acreedores: limitación del derecho a la deducción en caso de declaración de concurso. Incidencia en la presentación de autoliquidaciones. 14. Deducciones: caducidad del derecho a la deducción. 15. Deducciones: prorrata general. 16. Deducciones: prorrata especial. 17. Deducciones: sectores diferenciados. 18. Deducciones: regularización bienes de inversión. 19. Regímenes especiales: Régimen de bienes usados. 20. Regímenes especiales: Criterio de caja.

3 RENTA: 1.- Rendimientos del trabajo: Indemnización, pago único, remuneración en especie. Sujeción, exención, reducción y gastos deducibles con sus límites. 2.- Diversas formas de cobro de una sociedad: como Administrador, como socio trabajador con y sin nomina, facturados como actividad económica y como dividendos. La mejor opción. 3.- Rendimientos de capital mobiliario: Los productos de ahorro. La permuta. Dividendos, préstamos, seguros, en especie y otros derechos societarios. Reducción de capital con devolución de aportaciones. 4.- Rendimiento del Capital mobiliario: devolución de prima de emisión y reducción de capital con devolución de aportaciones. 5.- Rendimiento del Capital mobiliario: rendimientos explícitos e implícitos. 6.- Rendimientos del capital Inmobiliario: El arrendamiento de viviendas, locales y aparcamientos. Limites en las deducciones, reducciones, la morosidad, los servicios aparejados, la actividad económica, la amortización máxima. 7.- Rendimiento de Actividades Económicas: Reducción por rendimiento actividades económicas. Requisitos, limitaciones. 8.- Rendimiento de Actividades Económicas: Estimación simplificada y módulos. La renuncia. 9.- Rendimiento de Actividades Económicas: Libertad de amortización, el antes y el ahora Rendimiento de Actividades Económicas: Deducciones por creación de empleo consecuencia de la reforma laboral y para el emprendedor Rendimiento de Actividades Económicas: El Fondo de Comercio y otros intangibles, deducciones y reducciones Rendimiento de Actividades Económicas: Atribución de rentas, tipologías y cálculo, posibles reducciones. Disolución de comunidades Ganancias Patrimoniales: sobre bienes, sobre derechos, la reinversión y sus exenciones. La permuta. La recompra Ganancias Patrimoniales: Bienes y derechos en el extranjero, ganancias en el juego por internet y otras subvenciones Ganancias y Pérdidas Patrimoniales: Dación en pago Ganancias patrimoniales: disolución de comunidades y de la sociedad de gananciales Ganancias patrimoniales: pérdidas patrimoniales con recompra Deducciones: Planes de Pensiones y deducción de la vivienda habitual. El seguro de hogar y el de vida. El avalista y el deudor no hipotecario Deducciones: Descendientes, ascendientes, discapacitados, con y sin renta La escala y las deducciones autonómicas Deducciones: Las pensiones compensatorias, las pensiones por alimentos, los gastos extras del colegio. Deducción, límites, requisitos. La repercusión de la separación en gananciales Percepciones que no constituyen renta: Indemnizaciones, ganancias patrimoniales, donaciones, prestaciones especiales, trabajos en el extranjero, en especie, 23.- Reglas especiales: criterio de caja en actividades, atrasos de rentas, rentas por decisión judicial, operaciones a plazo, derechos de autor, ayudas a la vivienda, 24.- El cambio de residencia fiscal: El IRNR, duración y peculiaridades El Impuesto del Patrimonio: La exención de las participaciones sociales, requisitos y cálculo.

4 SUCESIONES: 1. Regla de territorialidad: aplicación internacional, regímenes forales, territorio común y comunidades autónomas. Residencia habitual. 2. Aumento de base imponible por bienes adicionables: con pertenencia hasta 1 año antes del fallecimiento del causante; con adquisición durante los 3 años anteriores al fallecimiento; con transmisión durante los 4 años anteriores al fallecimiento; ajuar domestico; 3. Deducciones: cargas y gravámenes deducibles; deudas deducibles; gastos deducibles. 4. Derecho de usufructo: Valoración del usufructo; Valoración de la nuda propiedad; Valoración de los distintos tipos de usufructo; Derechos de uso y habitación; Liquidación en la desmembración del dominio; Liquidación por la consolidación del dominio; Transmisión de la nuda propiedad; Sustitución del usufructo. 5. Base liquidable: Reducciones personales; Reducciones por discapacidad; Transmisiones hereditarias consecutivas; Adquisición de la empresa familiar; Adquisición de la vivienda habitual; Explotaciones agrarias; Reducciones propias de la CA Andalucía; Coeficientes multiplicadores; Deducción por doble imposición internacional. 6. Normas especiales de liquidación: Partición de la herencia; Excesos de adjudicación declarados; Excesos que resultan de la comprobación; Repudiación o renuncia de la herencia o legado; Sustituciones; Fideicomisos; Reservas. 7. Determinación del hecho imponible: Animo de pura liberalidad; Prestamos; Anulación de donaciones; Donación de empresa; Pago de la parte de deuda ajena; Asunción del pago del impuesto que grava la donación; Aportación a la sociedad de gananciales. 8. Base imponible: Donación por ambos cónyuges de bienes o derechos comunes de la sociedad ganancial; Reducciones de participaciones en empresas individuales o negocios profesionales y entidades exentas del IP; Reducciones propias de la CA Andalucía; Acumulación de donaciones. 9. Seguros: Seguro de sobrevivencia; Fallecimiento de tercera persona; Seguros sobre la vida a término fijo ; Beneficiarios no residentes en España; Planes y fondos de pensiones; Seguro colectivo; Seguro de accidentes; Seguro constituido para garantizar el pago de un crédito del beneficiario. 10. Base imponible y liquidable: Prestaciones periódicas; Seguro contratado por cualquiera de los cónyuges con cargo a la sociedad de gananciales; Seguro contratado antes de ; Reducción adicional; Reducción propia de la CA Andalucía. IPT y AJD 1.- Reglas generales: Territorio común y Comunidades autónomas; Condición suspensiva o resolutoria; Pluralidad de convenciones; Exenciones. Tratados o convenios internaciones; Ineficacia de actos anteriores. 2.- Hecho imponible: Relación entre IVA y Transmisiones Patrimoniales Onerosas; Operaciones no sujetas. 3.-Operaciones especiales (I): Transmisión de títulos valores. Art. 108 Ley Mercado de valores; Transmisión con clausula de retro; Liquidación de la constitución del usufructo y de la nuda propiedad; Consolidación del dominio; Condiciones resolutorias explicitas. 4.- Operaciones especiales (II): Adjudicaciones en pago y para pago de deudas y adjudicaciones en pago de asunción de deudas; Excesos de adjudicación; Pensiones, promesas y opciones; Arrendamiento; Concesiones administrativas; Prestamos: representados por obligaciones y exentos. 5.- Operaciones societarias: Constitución de sociedades; Desembolsos de dividendos pasivos; Ampliación de capital; Aportaciones con cargo a reservas; Aportaciones sin carácter de ampliación; Disminución de capital; Disolución de sociedades; Operaciones o sujetas; Exenciones. Reglas generales. 6.- Documentos notariales: Exenciones; Tipos especiales CA Andalucía.

5 7.-Operaciones especiales (I): Transmisión de edificaciones; Arrendamiento; Constitución de derechos reales sobre inmuebles; Cancelación de los derechos reales. 8.- Operaciones especiales (II): Obra nueva; Agrupaciones; Agregaciones y segregaciones; División horizontal; Condición resolutoria explicita. 9.- Operaciones especiales (III): Préstamos sujetos a IVA. Con garantía hipotecaria; Prestamos exentos; Subrogación préstamo hipotecario; Novación modificativa Documentos mercantiles: Orden de pago a la orden ; Pagares cambiarios Documentos administrativos: Anotaciones preventivas.

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