INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD LIBROS DE

Transcripción

1 INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD LIBROS DE Prof. Francisco Frias Fernández

2 LA CONTABILIDAD Técnica que registra, clasifica y resume las operaciones mercantiles de una E. interpreta resultados, para que los gerentes T.D. Herramienta empresarial que permite el registro y control sistemático de todas las opera bla, bla En qué Registra, Clasifica, Resume, Controla y realiza las acciones de la E.? Dónde las anota? En los LIBROS DE CONTABILIDAD

3 Documentos donde se anotan y registran en forma ordenada y según lineamientos contables las diversas transacciones que se efectúan en la E. Necesarios porque permiten: Un ordenamiento total Llevar en orden el giro del negocio Conocer en cualquier época del año: La marcha de la E. La historia detallada de sus operaciones. Su resultado.

4 Teneduría de Libros Herramienta donde se aplican las técnicas contables para llevar los libros de Contabilidad. Actualmente se ampara en el procesamiento electrónico de datos, a través de cual, registra las transacciones. Es la fase que se ocupa de registrar los hechos contables.

5 Clasificación: Aspecto Legal Libros Obligatorios Libros Voluntarios Aspecto Técnico Libros Principales Libros Secundarios

6 Legalización De acuerdo al tipo de E. que se constituya puede o debe llevarse determinados libros contables, ya sea por medios manuales o computarizados. Deberán ser legalizados ante un Notario o, donde no lo haya, ante un Juez de Paz Letrado del lugar. La legalización de los libros de contabilidad, es el último paso para formalizar una E.

7 Legalización Constancia, puesta por un notario, en la primera hoja útil del libro contable. Para registros computarizados esta constancia debe estar en la primera hoja suelta. La constancia asigna un número y contiene: El nombre o la denominación de la razón social El objeto del libro El número de folios El día y el lugar en que se otorga El sello y firma del notario (o Juez de Paz).

8 Legalización Además, cada hoja, debidamente foliada (numerada en forma consecutiva) debe contar con el sello del notario, o Juez de Paz. Para solicitar la legalización de un segundo libro, o de las hojas sueltas, debo acreditar que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de pérdida: Evidenciar en forma fehaciente (indiscutible) que así ha sucedido.

9 Legalización ANEXO Nº 1 MODELO DE SOLICITUD PARA LEGALIZACIÓN DE LIBROS DE CONTABILIDAD

10 IMPORTANTE: Las empresas privadas cualquiera sea su forma de constitución, están obligadas a conservar los libros de contabilidad y demás registros de su empresa, por un periodo de 5 años, a partir de la ocurrencia del hecho. LUGAR Y FECHA

11 Momento en que se debe dar apertura a los Libros La empresa debe abrir sus libros contables y registros necesarios, al momento de entrar en funcionamiento para suministrar información sobre la marcha del negocio. Los libros de contabilidad sólo tienen valor a partir de su legalización, deberán estar en castellano y expresados en moneda nacional.

12 Libros que debo llevar para efectos tributarios DEPENDEN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO ACOGIDO: Régimen General: Debo llevar Contabilidad completa. Libro de Inventario y Balances Libro Diario Libro Mayor Libro Caja y Bancos Libro de Planillas y de Retenciones Registro de Almacén Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Actas Registro de acciones L. C. Principales L. C. Auxiliares L. Societarios

13 Contenido 1. Libro de Actas En este libro deben constar todos los actos societarios que emanen de los acuerdos de juntas generales de socios y, en su caso, de los directores. 2. Libro de Inventario y Balances Contiene la información detallada del Activo, Pasivo y Patrimonio Neto del negocio, tanto al inicio de las operaciones como al final de cada periodo y los EE/FF: Balance General y Estado de Resultados.

14 Contenido 2. Libro de Inventario y Balances Centraliza la información obtenida del Mayor, y permite conocer la situación financiera del negocio. Ej.: L. Inventario y Balances

15 3. Libro Diario LIBROS DE CONTABILIDAD Contenido Acumula los movimientos, transacción por transacción, cronológicamente, día x día cargando o abonando las cuentas que intervienen en c/u de las transacciones. Sistema contable real que registra hechos económicos. A c/asiento se adjunta el documento sustentatorio e incluye una glosa x DEBE HABER S/. 104 Cuentas Corrientes 10,000 S/. 451 Préstamos de Instituciones Financieras 10, Ene Préstamo recibido del BIF.

16 Libro Diario

17 4. Libro Mayor LIBROS DE CONTABILIDAD Contenido Traslada c/asiento de diario por orden de fechas y se agrupan los cargos y abonos efectuados en c/cuenta, independiente de la transacción de la que provienen. Mayorización Trasladar información del Diario al Mayor. Los saldos del Mayor se usan para confeccionar los EE/FF. Se agrupan de acuerdo al plan contable en la Hoja de Trabajo (Bce. de Comprob.), con la que se formulan los EE/FF.

18 Libro Mayor

19 Contenido 5. Registro de Almacén (Kárdex) Por medio de este registro se controla tanto el ingreso como las salidas de mercaderías. Determinándose la existencia real en el almacén del negocio. Formato:

20 Contenido 6. Libro Caja y Bancos Contiene el registro de los ingresos y salidas de efectivo, en la caja del negocio o en cuentas bancarias. Formato:

21 Contenido 7. Libro de Planilla de Pagos de Remuneraciones Contiene el registro de los trabajadores: Fecha de ingreso, Monto de su remuneración, Número de días y horas trabajadas Otros conceptos remunerativos Aportes y descuentos de acuerdo a ley. Formato:

22 Contenido Libro de Planilla de Pagos de Remuneraciones Formato:

23 Contenido 8. Libro de Retenciones Registro de los servicios prestados a la E. por trabajadores independientes con indicación de las retenciones que se les ha efectuado (impuestos). Ej.:

24 Contenido 9. Registro de Compras Registro de todas las adquisiciones realizadas: de bienes y de servicios de acuerdo al giro del negocio. Los movimientos deben sustentarse con los comprobantes permitidos por la SUNAT. Formato: S/.

25 Contenido 10. Registro de Ventas Centra la información referida a las operaciones de ventas realizadas por la E., registradas en forma cronológica, comprobante por comprobante. Formato:

26 IMPORTANTE: Las empresas privadas cualquiera sea su forma de constitución, están obligadas a conservar los libros de contabilidad y demás registros de su E., por un periodo de 5 años, a partir de la ocurrencia del hecho.