EJERCICIO DE PRACTICA CURSO DE REFUERZO FINANZAS ADMINISTRATIVAS II y ADMINISTRACION FINANCIERA II VARIANTE A NOMBRE:

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1 EJERCICIO DE PRACTICA CURSO DE REFUERZO FINANZAS ADMINISTRATIVAS II y ADMINISTRACION FINANCIERA II VARIANTE A NOMBRE: 1. El propietario del proyecto de LOS FANTASTICOS, desea saber de las siguientes cuentas que componen su balance inicial, en cuales debería el hacer algún cálculo en concepto de depreciaciones o amortizaciones, márquelas con una equis (X): Caja y Bancos Vehículos Maquinaria Inventario de mercadería Mejoras a propiedades arrendadas Mobiliario y Equipo Costo de ventas Inventario de papelería y útiles Equipo de cómputo Gastos de Organización RESPONDA: En qué se diferencia una amortización contable de una amortización bancaria? Qué es una depreciación contable? En qué ley se encuentran regulados los porcentajes máximos aceptables de depreciación? Indique si una depreciación contable debe ser considerada como un egreso al proyectar un flujo de caja. Explique su respuesta

2 2.- Le presentan un proyecto que tiene un VAN negativo de (1,770), en el que se tenía una TREMA de 48%, y se obtuvo una TIR de 47%.( PROYECTO DIAMANTE) Por aparte se cuenta con un proyecto en el que se necesita hacer la misma cantidad de inversión y plazo, cuyo VAN positivo fue de Q.2, 940, con una TREMA de 42% y una TIR de 42%. (PROYECTO ORO). Cual preferiría usted realizar como inversionista desde el punto de vista financiero? (todos los demás factores de riesgo, de mercado, etc. Son igualmente favorables en los dos proyectos). Justifique su respuesta. 3.- Estos Estados de Resultados han sido tomados de un proyecto existente, ESTADO DE RESULTADOS DEL PROYECTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ventas o Ingresos por Servicios Q1,234,000 Q1,295,700 Q1,295,700 Q1,386,399 Q1,497,311 (-) Costos variables Q777,420 Q816,291 Q816,291 Q873,431 Q943,306 (=) Contribución marginal Q456,580 Q479,409 Q479,409 Q512,968 Q554,005 (-) Gastos de operación (-) Costos Fijos (sin depreciaciones) Q156,000 Q163,800 Q196,560 Q196,560 Q212,285 (-) Gastos por depreciaciónes Q180,000 Q180,000 Q180,000 Q180,000 Q180,000 (-) Gastos por Amortizaciones Q1,200 Q1,200 Q1,200 Q1,200 Q1,200 (-) Intereses pagados Q6,609 Q5,179 Q3,735 Q2,277 Q804 total de gastos de operación Q343,809 Q350,179 Q381,495 Q380,037 Q394,288 Utilidad antes de Impuestos (UAI) Q112,771 Q129,230 Q97,914 Q132,931 Q159,717 (-) ISR Q61,700 Q64,785 Q64,785 Q69,320 Q74,866 Utilidades Netas Despues de impuestos Q51,071 Q64,445 Q33,129 Q63,611 Q84,851 5% 61,700 64,785 64,785 69,320 74,866 31% 34,959 40,061 30,353 41,209 49,512 Conteste las siguientes preguntas: Qué análisis puede hacer de estos estados de resultados proyectados?

3 Para qué sirve el Estado de Resultados? Generalmente qué base se utiliza para proyectar el crecimiento anual de los costos fijos en un estado de resultados proyectado? Qué tendencia refleja la proyección de intereses bancarios por préstamo, a partir del año dos, si al préstamo que se tiene, se le realizan amortizaciones a capital mensualmente? Qué opina usted del régimen de impuesto sobre la renta seleccionado para estos estados de resultados proyectados? Qué comentarios o sugerencias haría? 4.- La empresa TORTAS DE COMAL, S.A. Está iniciando un proyecto, y desea determinar cómo va a financiar el mismo. En su balance se observan las siguientes cuentas: Se obtuvo un préstamo bancario de Q.800, Se obtendrá crédito de los proveedores a 45 días por Q.260, 000 Los socios harán un aporte de Q.300, Se emitirá una serie de acciones preferentes por Q200, 000, a una tasa del 10% anual. Cuáles de los puntos anteriores considera usted financiamiento externo? A que monto asciende el financiamiento externo?

4 Cuales considera financiamiento interno? A qué monto asciende el total de las fuentes de financiamiento INTERNAS? 5.- En qué consiste el balance general? 6.- Interprete el siguiente balance general proyectado BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 ACTIVO Activo Circulante Caja y bancos Q 450,000 Q 489,247 Cuenta por cobrar Q 40,000 Q 90,712 Inventario de mercaderia Q 56,000 Q 56,000 Total Activo circulante Q 546,000 Q 635,959 Activo Fijo Mobiliario y Equipo Q 500,000 Q 500,000 Vehiculos Q 400,000 Q 400,000 (-) Depreciación Acumulada Q - Q 180,000 Total Activo Fijo Q 900,000 Q 720,000 Otros activos Gastos de Organización Q 6,000 Q 6,000 (-) Amortización acum. Gtos.Organizac. Q - Q 1,200 Total Otros Activos Q 6,000 Q 4,800 TOTAL ACTIVO Q 1,452,000 Q 1,360,759 PASIVO Corto Plazo Proveedores Q - Q - Prestamo Bancario C.P. Q 142,312 Q 143,741 Largo Plazo Prestamo Bancario L.P. Q 583,688 Q 439,947 TOTAL PASIVO Q 726,000 Q 583,688 Patrimonio Acciones Preferentes Q - Q - Capital Inicial Q 726,000 Q 726,000 Utilidad del Ejercicio Q - Q 51,071 Total de patrimonio Q 726,000 Q 777,071 SUMA DE PASIVO Y CAPITAL Q 1,452,000 Q 1,360,759

5 Comente del balance anterior, sus principales variaciones: 7.- Al realizar el cálculo de la TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (O RETORNO) TIR, para un proyecto que se tiene pensado llevar a cabo con capital propio (PROYECTO UNO), se estableció que la misma es de 46%. Se sabe que la inflación en los próximos años estará alrededor de un 6%, por acuerdos corporativos si se necesitara realizar un préstamo se contaría con una tasa activa del 13%, y que la corporación tiene como política tener un premio por riesgo del 16%. Con estos últimos datos determine la TREMA CORPORATIVA. La empresa tiene como alternativa otro proyecto en el que al descontar la TREMA corporativa. (PROYECTO DOS), todavía le queda en positivo un 13%. Cual proyecto es más rentable desde el punto de vista de un inversionista? Diga porque 8. Si tuviera un proyecto cuya tasa interna de retorno resultara muy alta y poco creíble en relación a la TREMA esperada por los socios, cuáles aspectos (indique al menos tres) recomendaría revisar y que habría que hacer con ellos para que la TIR disminuyera:

6 9.- Observe el siguiente punto de equilibrio y responda: ESTIMACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Promedio Total primer ELEMENTOS Mensual Año A. Costos Fijos 28, ,809 B. Costos Variables 64, ,420 C. Ventas 102,833 1,234,000 D. Contribución Marginal (C - B) 38, ,580 E. Margen de contribución (D / C) 37% 37% F. Punto de Equilibrio en Valores ( A / E ) 77, ,213 G. Precio de venta unitario sin IVA(Un producto) 1,000 1,000 H. Punto de Equilibrio en Unidades (F / G) En qué posición se encuentra la empresa? Se prevé que gane o que pierda en el primer año? RESPALDE SU OPINION Cuántas unidades debe vender anualmente la empresa para no ganar ni perder? Para qué sirve el punto de equilibrio?

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