Manual de Conciliaciones e Informes Presupuestales y Financieros para Delegaciones y Subdelegaciones

Transcripción

1 Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto Manual de Conciliaciones e Informes Presupuestales y Financieros para Delegaciones y Subdelegaciones José Vasconcelos 208, Col Condesa, C.P Febrero 2007

2 Página: 2 de 10 Aprobación del Documento Firma Fecha Control de Revisiones Revisión Fecha Revisión Consideración del cambio en el documento

3 Página: 3 de 10 C o nt enido Página Introducción 4 Objetivo 4 Alcance 4 Glosario 5 Normatividad aplicable 6 Disposiciones generales 8 Disposiciones específicas 8 Anexos 8

4 Página: 4 de 10 In t ro ducción Las operaciones presupuestarias y financieras que llevan a cabo las Delegaciones y Subdelegaciones (DS s) de la Procuraduría Federal (Profeco) requieren ser informadas a la (DGPOP) de manera oportuna, clara y sencilla, para facilitar los cierres presupuestarios mensuales de la Institución, las conciliaciones de los registros de las operaciones y las correcciones y rectificaciones que en su caso se requieran, razón por la cual es necesario contar con un manual que unifique los criterios de las coordinaciones administrativas (CA s) de las SD s para el envío de la información correspondiente. Objetivo Definir y unificar los criterios, formatos y presentación del envío de la información a la DGPOP por parte de las CA s de las DS s, con la finalidad de optimizar el tiempo requerido para los cierres presupuestarios, las conciliaciones de los registros y las correcciones y rectificaciones que se requieran para el adecuado control del ejercicio del gasto. Al c an ce Este manual es de observancia general para los titulares de las DS s que tengan asignados recursos presupuestarios y los ejerzan, así como para las CA s de las DS s que coadyuvan en el registro y control del ejercicio del gasto.

5 G l osari o Página: 5 de 10 Cédula del IVA Acreditable y Retenciones de IVA e ISR.- Es el reporte mensual que detalla las cifras del IVA pagado y no pagado del período, así como, las retenciones de ISR e IVA, efectuadas en el período por conceptos de pago de honorarios, arrendamiento, fletes, y pagos a personas físicas. Conciliación Bancaria.- Es el reporte mensual en el que se comparan los movimientos bancarios registrados en auxiliares por las UR s versus los registrados por el banco.

6 N o rm ativid ad ap licable Página: 6 de 10 L e y e s Ley del Impuesto al Valor Agregado. DOF 29-XII-1978 y su última reforma. Ley del Impuesto sobre la Renta. DOF 01-I-2002 y su última reforma. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría. DOF 30-III Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. DOF 13-III-2002 y su última reforma. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. DOF 11-VI 2002 y su ultima reforma. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. DOF 29-XII-1976 y su última reforma. C ó d i g o s Código Fiscal de la Federación. DOF 31-XII-1981 y su última reforma. R e g l a m e n t o s Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. DOF 29-II-1984 y su última reforma. Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta. DOF 17-X Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría. DOF 17-X Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental.

7 DOF 11-VII Página: 7 de 10 Reglamento de la Procuraduría Federal. DOF 16-VII Reglamento del Código Fiscal de la Federación. DOF 29-II-1984 y su última reforma. E s t a t u t o s Estatuto Orgánico de la Procuraduría Federal. DOF 10-VII A c u e r d o s Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal. DOF 11-I Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal. DOF 31-XII-2004.

8 Página: 8 de 10 D i sposiciones generales 1. El informe y la conciliación objeto del presente manual deberán contener invariablemente al final del documento, las firmas de elaboró y autorizó, correspondientes a los encargados de las CA s y los titulares de las DS s, respectivamente. 2. En la Conciliación Bancaria deberá anexarse copia del estado de cuenta bancario correspondiente. 3. Los encargados de las CA s deberán abstenerse de adjuntar a la conciliación y al informe objeto del presente manual, documentos originales o copias de los mismos que no sean expresamente requeridas en el presente manual. 4. Los titulares de las DS s por conducto de las CA s deberán enviar a la DGPOP la conciliación y el informe objeto del presente manual vía correo electrónico a la siguiente dirección dgpopvu@profeco.gob.mx, a más tardar dentro de los primeros 5 días hábiles posteriores al cierre de cada mes, pero en ningún caso éstos podrán contener cifras preliminares, no obstante tendrán que remitir oficialmente las conciliaciones y los informes debidamente suscritos. 5. Los encargados de las CA s deberán enviar a la DGPOP un sólo ejemplar de la conciliación y el informe y abstenerse de enviar copia de dichos documentos a las diferentes áreas de la misma DGPOP. D i sposiciones esp ecí f i cas 6. Los titulares de las DS s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA s la Cédula del IVA Acreditable y Retenciones de IVA e ISR, conforme al formato del Anexo Los titulares de las DS s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA s la Conciliación Bancaria conforme al formato del Anexo 2, acompañando copia del estado de cuenta bancario correspondiente. An e xo s

9 Anexo 1 Cédula del IVA Acreditable y Retenciones de IVA e ISR PARA: Dirección de Control y Evaluación Financiera DE: Unidad Responsable: (1) Informe del mes de: (2) Número de Cuenta: (3) Recursos: (4) Capítulo 1000 Fecha de emisión cheque (5) Número de cheque (6) Partida del Gasto (7) Beneficiario (8) Importe (9) IVA Acreditable Pagado (10) IVA Acreditable NO Pagado (11) IVA Retenido (12) ISR Retenido (13) Total Capítulo 1000 (14) Fecha de cobro en el Banco (15) Total Capítulo 1000 (16) Capítulo 2000 Fecha de emisión cheque Número de cheque Partida del Gasto Beneficiario Importe IVA Acreditable Pagado IVA Acreditable NO Pagado IVA Retenido ISR Retenido Total Capítulo 2000 Fecha de cobro en el Banco Total Capítulo 2000 Fecha de emisión cheque Número de cheque Partida del Gasto Beneficiario Importe IVA Acreditable Pagado Capítulo 3000 IVA Acreditable NO Pagado IVA Retenido ISR Retenido Total Capítulo 3000 Fecha de cobro en el Banco Total Capítulo 3000 Total 1000,2000 y 3000 (16) Elaboró (17) Coordinador Administrativo Autorizó (18) Titular de la Unidad Responsable

10 Anexo 2 Conciliación Bancaria PARA: Dirección de Contabilidad DE: Unidad Responsable: (1) Conciliación Bancaria del mes de: (2) Institución Bancaria: (4) Nombre de la Cuenta: (3) Número de la Cuenta: (5) Saldo Bancario: (6) Menos: Cheques en Tránsito (7) Fecha Número de Cheque Importe $ Menos: Depósitos realizados por el Banco (8) NO Considerados por Profeco Fecha Concepto Importe $ Mas: Cargos realizados por el Banco (9) NO Considerados por Profeco Fecha Concepto Importe $ Mas: Depósitos realizados por Profeco (10) NO Considerados por el Banco Fecha Concepto Importe $ Saldo Auxiliar Profeco:(11) Se certifica que el Saldo Auxiliar Profeco manifestado, corresponde a lo registrado en el Libro Bancario aperturado por esta Unidad Administrativa para tal efecto Elaboró (12) Coordinador Administrativo Autorizó (12) Titular de la Unidad Responsable

11 Instructivos de Llenado Renglón No. Descripción Anexo 1 Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la Delegación o Subdelegación. Informe del mes de 2 Se deberá anotar el mes y año a que corresponde. Número de Cuenta 3 Se deberá anotar el número de la cuenta de cheques de la Delegación o Subdelegación. Recursos 4 Se deberá anotar el tipo de recursos al que pertenece dicha cuenta (fiscales, propios y Estados y/o Municipios). Fecha de emisión Cheque 5 Se anotará la fecha en que se elaboró el cheque. Número de Cheque 6 Se anotará el número de cheque, el cual deberá coincidir necesariamente con el que se reporta en el SIIP y en la chequera. Partida del Gasto 7 Se deberá anotar la partida del gasto correspondiente. Beneficiario 8 Anotar el nombre del beneficiario a favor del cual se expidió el cheque respectivo. Importe 9 Importe por el cual se expidió el cheque. IVA Acreditable Pagado 10 Se anotará el importe del IVA causado, toda vez que el cheque haya sido efectivamente pagado por el banco. IVA Acreditable NO Pagado 11 Se anotará el importe del IVA causado de los cheques que aún no han sido pagados por el banco, es decir que se encuentran como partidas en conciliación. IVA Retenido 12 Se anotará el importe de la retención efectuada por el pago de bienes o servicios en operaciones mayores a $2, celebradas con personas físicas. ISR Retenido 13 Se anotará el importe de la retención efectuada por el pago de renta y honorarios, aplica únicamente en el capítulo Total Capítulo 14 Es la suma de cada una de las partidas del gasto más el IVA Acreditable. Fecha de cobro en el Banco 15 Se anotará la fecha efectiva en que el cheque fue pagado por el banco (comprobar en estados de cuenta bancarios). Totales 16 Se anotará la suma de las filas. Elaboró 17 Nombre y firma del Encargado Administrativo. Autorizó 18 Nombre y firma del Delegado o Subdelegado. Anexo 2 Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente. Conciliación Bancaria del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe. Nombre de la Cuenta 3 Se deberá anotar el nombre de la cuenta conforme el tipo de recursos, ya sean propios o fiscales. Institución Bancaria 4 Nombre del banco al que pertenece la cuenta. Número de la Cuenta 5 Se deberá anotar el número de la cuenta bancaria. Saldo Bancario 6 Saldo del estado de cuenta bancario al cierre del mes que corresponda. Cheques en Tránsito 7 Relación de cheques emitidos por la UR, los cuales no hayan sido presentados al banco para su pago. Depósitos realizados por el Banco NO Se integrarán los depósitos registrados en el estado de cuenta bancario que no se tengan registrados en el auxiliar de 8 Considerados por Profeco bancos. Cargos realizados por el Banco NO considerados por Profeco 9 Se anotará en esta columna los cargos del banco que no se tengan registrados en el auxiliar de bancos. Depósitos realizados por Profeco NO considerados por el Banco 10 Se anotarán en esta columna todos los depósitos registrados en el auxiliar de bancos que el banco no reconoce. Saldo Auxiliar Profeco 11 Se anotará el saldo final del mes que refleja el auxiliar de bancos. Participantes en la Conciliación 12 Nombre y firma de quien elaboró y autorizó la conciliación.

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