Nuevas tendencias del Derecho Tributario y su Impacto en el Desarrollo de las Naciones

Transcripción

1 Nuevas tendencias del Derecho Tributario y su Impacto en el Desarrollo de las Naciones Dr. Ricaurte Vásquez Morales 7 de Junio de 2016

2 Desarrollo de las Naciones... No existe una definición universal de lo que significa desarrollo Recientemente los métricos de crecimiento económico han cedido su espacio a considerar otros métricos como distribución de la riqueza, coeficiente de Gini y otras medidas de equidad como aproximaciones a la medición del desarrollo En general, temas como calidad de vida, posibilidades movilidad social vertical y equidad son criterios propios sobre desarrollo El desarrollo trata sobre la condición de las personas

3 . es el desarrollo de las personas Toda estructura tributaria debe procurar equidad y justicia para todos La estructura y su marco jurídico requiere reglas claras, que no limiten las oportunidades de desarrollo para nadie ni que tampoco favorezca a otros Es una herramienta que promueve el crecimiento social y económico de las personas En consecuencia es una propuesta de largo plazo

4 Principios fundamentales Equidad horizontal: todos en condiciones iguales tributan igual Equidad vertical: a mayor condición mayor tributo Una estructura tributaria socialmente neutral no limita las oportunidades de unos a favor de otros

5 Evolución del criterio tributario El tributo en el mejor interés del soberano Los tributos para las necesidades del gobernante El impuesto como herramiento de redistribución del ingreso y la riqueza El impuesto como una de las herramientas de política fiscal El impuesto como una ventaja o desventaja competitiva en los mercados globales

6 Estructura tributaria actual Impuestos: directos e indirectos Tasas Derechos Utilidades de empresas del Estado

7 Panamá: Presupuesto de Ingresos de Gobierno Central Año: 2016 (En Millones de Balboas) 7, , INGRESOS TRIBUTARIOS UTILIDADES DE EMPRESAS DERECHOS TASAS OTROS TOTAL

8 El caso de Panamá 75% de los ingresos de Gobierno Central provienen de impuestos Largo plazo: la estructura tiene alta correlación con el crecimiento del PIB y un estudio reciente sugiere alta volatilidad con relación a la actividad económica Los impuestos representan menos del 10% del PIB

9 Panamá: Cobertura de los Ingresos Tributarios Año 2016 (En Millones de Balboas) 5, , , , ,303.4 INGRESOS TRIBUTARIOS TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN TRANSFERENCIAS CORRIENTES SUBSIDIOS

10 Panamá: Impacto del Impuesto Negativo Año 2016 (En Millones de Balboas) 5, , ,155.9 INGRESOS TRIBUTARIOS SUBSIDIOS INGRESOS NETOS GASTOS NETOS (1,303.4)

11 Impuestos negativos y baja presión fiscal La relación de ingresos tributarios disminuye a 7% del PIB al calcular los subsidios como impuestos negativos Los subsidios generan desigualdad fiscal ya que la parte subsidiada se logra con recargo de aquellos que pagan impuestos Los subsidios no tienen correlación con el crecimiento económico y en consecuencia no tienen volatilidad: tienden a perpetuarse Reducen la capacidad de practicar política fiscal prudente ante los ciclos económicos

12 A modo de conclusión Neutral: los subsidios y exoneraciones son contrarios al criterio de neutralidad tributaria y a largo plazo produce desequilibrios Equidad: todos por igual conlleva tasas de impuestos más bajas sobre una base de tributación más amplia Largo Plazo: los sistemas tributarios tienen que ser consisitentes con objetivos de largo plazo para no ser contrarios al desarrollo

13 A modo de conclusión (cont.) Persona: el desarrollo de las naciones es el resultado del desarrollo de las personas. Las estructuras tributarias impactan este desarrollo por los criterios descritos. El sistema tributario es una condición necesaria para financiar el gasto de gobierno. En consecuencia, es necesario pero no suficiente para promover el desarrollo de las naciones.

14 V Congreso International de Derecho Tributario