CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE EXAMEN ESPECIAL AUDITORÍA A CONTRATACIONES DEL ESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE EXAMEN ESPECIAL AUDITORÍA A CONTRATACIONES DEL ESTADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015 DIRECCION DE AUDITORIA DE CALIDAD DE GASTO PUBLICO - CONSOLIDADO TOMO I / I GUATEMALA, MAYO 2016

2 ÍNDICE Página MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO FIDEICOMISO PARA LA PLANIFICACION Y DESARROLLO DEL MUNICIPIO DE VILLA NUEVA -FIDEVILLANUEVA- 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 60 63

3 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MUNICIPALIDAD DE MIXCO 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

4 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

6 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

7 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE EXAMEN ESPECIAL FIDEICOMISO DE TRANSPORTE DE LA CIUDAD DE GUATEMALA -FIDEMUNI- UNIDAD EJECUTORA, MUNICIPALIDAD DE GUATEMALA DEL 12 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 06 DE FEBRERO DE 2015 GUATEMALA, JUNIO DE 2015

8 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL Mediante Decreto No de fecha 6 de noviembre de 1996, modificado por el Decreto No de fecha 4 de febrero de 1997, se autoriza la constitución del fideicomiso denominado Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala. El Fideicomiso fue formalizado mediante la Escritura Pública número ochenta (80) de fecha 6 de mayo de 1997, autorizada en esta ciudad por Byron Díaz Orellana Escribano de Gobierno, con el objeto de fomentar la prestación del servicio público de transporte colectivo en la ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia urbana. 1.2 FUNCIÓN El objetivo primordial del fideicomiso, conforme Decreto No de fecha 6 de noviembre de 1996, modificado por el Decreto No y Decreto No , de fechas 4 de febrero de 1997 y 17 de noviembre de 1998 respectivamente, emitidos por el Congreso de la República, es fomentar la prestación del servicio público de transporte colectivo en la ciudad de Guatemala y sus áreas de influencia urbana, estableciendo y aplicando mecanismos de apoyo económico a los usuarios del transporte público urbano, realizando actividades de compra venta de unidades de transporte y repuestos para las mismas, arrendamiento de unidades de transporte, otorgamiento de financiamiento en la venta a personas individuales o jurídicas que se dediquen a la prestación del servicio de transporte colectivo, construcción de vías urbanas específicas para la circulación de transporte colectivo, tales como vías exclusivas, paradas, terminales y demás obras relacionadas con el servicio público de transporte colectivo. Para la consecución de los fines expuestos, el fideicomiso podrá obtener cualquier tipo de financiamiento lícito, formalizando créditos directos, emitiendo títulos valores representativos de deuda, ya sea con garantía general o específica y/o utilizando cualquier otro mecanismo técnico de financiamiento. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP y DCGP de fecha 20 de febrero de 2015, emitido por el licenciado Cesar Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad de Gasto Público de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvo conformada por Ing. Jose Laureano Joaquin Quiyuch e Ing. Jose Luis Lopez Gramajo (Supervisor). Lic. Vinicio Abraham Betancourt Barrios (Coordinador) y Lic. Oscar Hugo Werner Ochoa (Supervisor)

9 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es la Municipalidad de Guatemala, con Cuentadancia No. T DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluación financiera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones y adquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados una conciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en el gasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de las Auditorías Concurrentes. 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA" con NOG , por un monto de Q 84,982,000.00, publicado en la modalidad de transparencia en el uso de fondos públicos y otros contratos (art. 54), el cual fue adjudicado a Pavimentos de Guatemala S. A. Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado NIT Nombre o razón social Entidad Afianzadora Monto total Ofertado Monto Seguro de Caución Pavimentos de Guatemala S. A. Seguros PRIVANZA, S.A. 84,982, ,755, Listado de Productos Nombre Cantidad Unidad de medida Suministro y colocación de mezcla asfáltica 1 Suministro y colocación Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen de las fuentes de financiamiento 11 Ingresos Corrientes y 31 Ingresos Propios del Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2015, Renglón 265 Asfalto y Similares, asignados al Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- y su unidad ejecutora la Municipalidad de Guatemala.

10 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1.7 ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la misma se encontraba en la fase de registro del contrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a la etapa de selección y contratación. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En el presente Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala no presenta inconformidades. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo 232. El Decreto número , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 2. Ámbito de Competencia; 6. Aplicación del Control Gubernamental y 7. Acceso y Disposición de Información. El Acuerdo Gubernativo No , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso y Disposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación de Control Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literal h) y 51. Acreditación. El Decreto número del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (cuando aplique). Los Acuerdos números A Aprobación de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada del Despacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales de Control Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A y A Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de la Contraloría General de Cuentas. Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con las Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones

11 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) del Estado -GUATECOMPRAS-. Acuerdo Gubernativo No Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental. Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento de contratación denominado "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y el Control Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fases correspondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacer razonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron. Emitir oportunamente las recomendaciones, observaciones y sugerencias que coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la contratación de conformidad con la normativa financiera, técnica, administrativa y legal aplicable. Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, que contribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado como para otros procesos de contrataciones públicas, tales como: Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes. Contribuir a la transparencia del proceso. Ampliar o complementar información sobre el proceso de adquisiciones a través de aclaraciones y modificaciones. Otorgar transparencia al proceso de apertura y revisión del contenido de plicas. Otorgar transparencia y asegurar la integra y oportuna recepción de plicas. Demostrar y justificar mediante documentación oficial, la decisión a que arribó la

12 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 7. autoridad correspondiente. Adjudicar objetivamente al oferente calificado cuya oferta resulte más conveniente y favorable a los intereses del Estado. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del 12 de diciembre de 2014 al 06 de febrero de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapa de selección y contratación Segregación de funciones. Publicación del aviso. Entrega de documentos de licitación. Aclaraciones y modificaciones. Junta de licitación. Presentación y recepción de plicas. Apertura de plicas. Garantía de Sostenimiento de Ofertas. Evaluación de Plicas. Precalificación y preselección o Registro de Precalificados. Acta de Adjudicación. Aprobación de la Adjudicación. Notificación de Resultados. Documentación Necesaria para Contratar y Cumplimiento de Requisitos. Garantía de Cumplimiento. Elaboración de Contrato. Suscripción y Aprobación del Contrato. Registro del Contrato en la Contraloría General de Cuentas. 4.2 ÁREA TÉCNICA Se evaluaron aspectos técnicos relacionados al Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado; para lo cual se realizó visita técnica de campo el 24 de marzo del 2015, en los lugares donde se realiza el suministro y colocado de asfalto, el cual consistió en un recorrido a diferentes zonas en las cuales se ejecutaban trabajos de bacheo, siendo estos: 8ª. Calle y 16 avenida zona 12, paso a desnivel Novicentro

13 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) sobre el Anillo Periférico zona 11, Calzada San Juan zona 7 cruce a colonia Centro América donde se construye un carril auxiliar, 1ª. Avenida de la colonia Lomas de Lavarreda zona 18 y nuevo carril auxiliar de la avenida principal de la colonia Kennedy, zona 18. El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditoria posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y después de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General de Cuentas PLAN OPERATIVO ANUAL La entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas y financieras. Dentro del Plan Operativo Anual en la Dirección de Obras de la Municipalidad de Guatemala se encuentra proyectado el evento bajo el renglón de gasto No. 265 Asfalto y similares por un valor de Q.102,163, COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado realizado al proceso "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", se presentan únicamente los hallazgos relacionados a aspectos administrativos y financieros siendo los siguientes: uno (01) de Control Interno y tres (03) con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, el cual fue comunicado por la Comisión de Auditoría según oficio No /Ref. DCGP , de fecha 08 de abril del 2015, a las autoridades responsables de la entidad durante el proceso auditado. 5.2 CONCLUSIÓN El proceso de contratación "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", con NOG , se encontraba en la fase de registro del contrato en la Contraloría General de Cuentas correspondiente a la etapa de selección y contratación.

14 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Fue realizado razonablemente de acuerdo con las Normas Generales de Control Interno Gubernamental contenidas en el Acuerdo No , del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, excepto por los hallazgos que se presentan en este informe. La Comisión de Auditoría presenta el resultado del trabajo realizado a efecto de garantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado son responsabilidad de las autoridades del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-. 6. RESULTADO (S) DE LA AUDITORÍA Como resultado (s) del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, y derivado de la importancia de el (los) hallazgo (s) determinado (s) en el mismo, se traslada copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Auditoria de Fideicomisos, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de acuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación presupuestaria le dé el seguimiento correspondiente conforme lo regula el Acuerdo número A A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la)unidad ejecutora, Municipalidad de Guatemala Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área de contrataciones: RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencia en el contenido de las bases de licitación de concurso público Condición En la revisión del expediente del evento auditado, se verificó que las Bases del concurso Público "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", contienen las siguientes deficiencias: Se solicitó en la sección 1 Especificaciones Generales, numeral 2

15 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Contenido de la Plica y sub numeral 2.24 indica: El oferente deberá presentar copia autenticada por Notario, de la aprobación del estudio de evaluación de impacto ambiental emitida por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales, para el funcionamiento de la planta de producción y comercialización de asfalto., siendo lo correcto a la presente fecha, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales extiende Licencia Ambiental. En la sección 1 Especificaciones Generales, numeral 10 Criterios de calificación de ofertas solicitan que se evalué de acuerdo al siguiente puntaje: CRITERIOS PUNTAJE a Precio 40 b Propiedad de plantas de asfalto 15 c Experiencia en proyectos de Suministro y Colocación de Mezcla Asfáltica 30 d Estados financieros Auditados 15 TOTAL 100 y en la misma sección 1 con el numeral 11 Forma de cuantificar los criterios de Calificación y con sub numeral 11.2 Propiedad de plantas de asfalto indica: La empresa que demuestre la propiedad de 2 plantas de de asfalto en perfecto estado de funcionamiento y operando se le asignará quince (15) puntos (SIC), en el sub numeral 11.3 Experiencia en proyectos de suministro y colocación de mezcla asfáltica indica: A la oferta que presente fotocopia simple de contratos tener mayor experiencia en la ejecución de proyectos en los últimos cinco (5) años se ponderará con quince (15) puntos y en el sub numeral 11.4 Estados financieros auditados indica: El oferente que presente Estados Financieros Auditados originales, del último período de imposición tendrá quince (15) puntos, documentos que no fueron requeridos según consta en la sección 1 Especificaciones Generales, numeral 2 Contenido de la Plica la plica deberá contener los siguientes documentos en original y un copia siendo estos documentos puntualizados desde el sub numeral 2.1 hasta el sub numeral Criterio El Acuerdo No del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas

16 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Generales de Control Interno, en el numeral 2 Normas aplicables a los sistemas de administración general y el sub numeral 2.2 SUPERVISIÓN: Se establecerán los distintos niveles de supervisión, como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones, que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar la eficiencia y calidad de los procesos. Causa Falta de control interno en la elaboración de las Bases de Concurso Público, que permita detectar los errores en su contenido. Efecto Riesgo de confusión de oferentes evitando una mayor participación que conlleve a una mejor selección a favor de los intereses de la Municipalidad. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, se sirva girar instrucciones a donde corresponda para que en la elaboración de las bases de concurso público, se realice con los controles internos necesarios evitando errores en su contenido. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante el oficio FIDEMUNI /LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó lo siguiente: Los señores Auditores Gubernamentales Licenciado Vinicio Abraham Betancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quiyuch, indicaron la deficiencia en el texto del contenido de las bases siguiente: en la Sección I Especificaciones Generales Numeral 2 contenido de la Plica y su numeral 2.2: "El oferente deberá presentar copia autenticada por Notario, de la aprobación del estudio de evaluación de impacto ambiental, emitida por el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales para el funcionamiento de la planta de producción y comercialización de asfalto." Siendo lo correcto a la presente fecha que el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales extiende Licencia Ambiental" ; es importante hacer mención que el Acuerdo No Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental en donde se establece lo relativo a la emisión de las Licencias Ambientales, cobro vigencia en fecha 03 de marzo de 2015 y el presente concurso público fue publicado en fecha 23 de Diciembre de 2014 y el contrato suscrito fue publicado el 24 de Febrero de 2015; por lo que no

17 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) es de aplicación en el presente caso; sin embargo, este Fideicomiso tomara en cuenta la observación en futuros concursos informando a la Unidad Ejecutora responsable de la elaboración y aprobación de las bases, que utilice el contenido recomendado. En cuanto a la posible confusión señalada con respecto a los criterios de calificación de ofertas y la forma de cuantificarlos en las bases mencionadas, el numeral 7 de la Sección 1 de las mencionadas bases reza: "CONSULTAS... Si el oferente encontrara discrepancia u omisiones en las bases de Concurso Público, si la intención o sentido de las mismas estuvieran confusos, ambiguos o contradictorios para éste, podrá solicitar las aclaraciones respectivas por medio del sistema GUATECOMPRAS, al menos tres (3) días hábiles antes de la fecha establecida para presentar ofertas. El Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- deberá publicar las respuestas también por medio de GUATECOMPRAS"; a este respecto, en el presente concurso público, mientras mantuvo su estatus "vigente" en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-, es decir, desde la publicación del proyecto de bases hasta la fecha límite para presentar ofertas, no hubo de parte de oferentes ningún tipo de comentarios, preguntas, sugerencias e inconformidades que permitieran mejorar el contenido de las bases, condición que indica que dicho contenido fue elaborado razonablemente ya que no se evidenció ninguna de las acciones mencionadas que indicara algún tipo de confusión por parte de los oferentes interesados. Finalmente cabe señalar que el presente evento fue publicado como un concurso público con el propósito de promover la libre participación de oferentes. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en el Anexo I que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posible hallazgo. Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma el mismo; debido que las Bases del concurso Público incluyen inexactitud en su contenido por los controles internos aplicados. RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1

18 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Deficiencia en publicación de información pública Condición Durante la revisión del expediente del evento auditado, se verificó que en el Portal Electrónico de la Municipalidad de Guatemala, no está publicada ni actualizada la información relacionada al proyecto "SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA", objeto de evaluación. Criterio El Reglamento Interno del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- en el Capítulo II Comité Técnico del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI- artículo 4 Funciones del Comité en la literal n) indica: Mantener actualizado y disponible en el portal electrónico de Información Pública de Oficio de la Municipalidad de Guatemala, en todo momento y a disposición de cualquier interesado, la información relacionada al Destino total del ejercicio de los recursos de este Fideicomiso, incluyendo en el mismo la información de sus concursos públicos, Causa Falta de controles administrativos en FIDEMUNI que permitan detectar estas deficiencias en sus publicaciones que son su responsabilidad mantenerlas actualizadas. Efecto Que los oferentes no cuenten con la información oportuna del concurso público, afectando la transparencia del proceso de adquisición. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, se sirva girar instrucciones a donde corresponda, para que las publicaciones en el Portal Electrónico de la Municipalidad de Guatemala, se mantenga actualizada hasta la culminación de cada proyecto. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico

19 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante el oficio FIDEMUNI /LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó lo siguiente: En respuesta al posible hallazgo citado por los Auditores Gubernamentales Licenciado Vinicio Abraham Betancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quíyuch, este Fideicomiso solicita dejarlo sin efecto en virtud que este Fideicomiso si publico oportunamente y conforme a lo establecido en el Reglamento Interno de este Fideicomiso y al artículo 7 del Decreto LEY DE ACCESO A LA INFORMACION PÚBLICA, la información relacionada al presente concurso público, según puede comprobarse en la documentación que se adjunta en el Anexo II que acompaña al presente informe, el cual contiene: Oficio número FIDEMUNI /LMS de fecha 09 de abril de 2015, dirigió a la Licenciada Rocío Penados García de la Unidad de Información UDI, solicitando una nota en donde haga constar que dicha información fue publicada en el Portal de Información de la Municipalidad de Guatemala el día 09 de febrero del año Oficio No de fecha 10 de abril de 2015 traslada Certificación por medio de la cual la Unidad de Información de la Municipalidad de Guatemala, en el cual la Licenciada Rocío Penados García de la Unidad de Información UDI traslada certificación en la cual hace constar que el Fideicomiso cumplió el nueve de febrero del año 2015, con la publicación en el portal de la información pública de oficio con lo relativo, al Artículo 10, numeral 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública, específicamente a lo relacionado al Proceso de Suministro y Colocación de Mezcla Asfáltica en Diferentes Vías Urbanas y de Transporte del Municipio de Guatemala. Adicionalmente, la información relativa al presente concurso público fue publicada oportunamente en el Portal Electrónico denominado Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala -GUATECOMPRAS-, con el propósito de que cualquier oferente o ciudadano dispusiera de dicha información. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en el Anexo II que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posible hallazgo. (SIC).

20 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma el mismo; debido que en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones del Estado de Guatemala el evento fue publicado el y según la certificación emitida por la Licenciada Rocío Penados García de la Unidad de Información de la Municipalidad de Guatemala, el evento fue publicado hasta el día en el Portal Electrónico de la Municipalidad de Guatemala. Hallazgo No. 2 Incumplimiento a la legislación vigente Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que la aprobación del estudio de evaluación de impacto ambiental emitida 18 de febrero del año 2004 por el Ministerio de Medio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN- a favor de la empresa adjudicada Pavimentos de Guatemala, Sociedad Anónima, no es vigente en la legislación de la República de Guatemala. Criterio El Acuerdo Gubernativo No Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental, en el Titulo II Definiciones artículo 3 Glosario de términos indica: Licencia ambiental: Documento oficial extendido por la DIGARN en donde se certifica el cumplimiento del procedimiento administrativo del instrumento ambiental presentado, y el inicio del cumplimiento de los compromisos determinados en la resolución final. y en el Titulo VI Licencias para la Gestión Ambiental Capítulo I Licencias Ambientales, artículo 65 Licencia ambiental indica: Cuando se cuente con la resolución de aprobación del instrumento ambiental y tras haber presentado el seguro de caución o su renovación ante el MARN, el proponente deberá solicitar el otorgamiento de la Licencia Ambiental, caso en que la DIGARN procederá, previo pago por parte del interesado y en un plazo máximo de ocho días, a otorgarla. y en el Titulo IX Disposiciones transitorias, artículo 101 Derogatoria indica: Se deroga el Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental, contenido en el Acuerdo Gubernativo Número de fecha diecisiete de septiembre de dos mil siete, el cual contenía en el mismo procedimiento.

21 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Causa Falta de control de supervisión en el contenido de las Bases de Concurso Público al no solicitar que las plicas presentaran el documento vigente que es la Licencia Ambiental emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Efecto Que se adjudique el evento a una empresa que no cumpla a cabalidad con los requerimientos legales del producto a contratar, debido a las deficiencias en las Bases de Concurso Público. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, gire instrucciones a donde corresponda, para cuando se emitan bases para los concursos públicos se apliquen las leyes vigentes de la República de Guatemala. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante el oficio FIDEMUNI /LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó lo siguiente: Con respecto al posible hallazgo emitido por los Auditores Gubernamentales Licenciado Vinicio Abraham Betancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quíyuch Lic. Quíyuch, es importante hacer mención que el citado Acuerdo No Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental, cobro vigencia en fecha 03 de marzo de 2015 y el presente concurso público fue publicado en fecha 23 de Diciembre de 2014 y el contrato suscrito fue publicado 24 de Febrero de 2015, por lo que no es de aplicación en el presente caso, según puede comprobarse en la documentación que se adjunta en el Anexo III que acompaña al presente informe. Sin embargo este Fideicomiso tomo las medidas preventivas con la finalidad de dar respaldo, validez y seguridad a la correcta y adecuada utilización de los fondos públicos del Fideicomiso, requiriendo a la empresa adjudicada información al respecto. Tal acción tuvo como resultado la recepción ante esta instancia de los documentos RES. No /FACB/JRC y la Licencia de Evaluación Ambiental No /DIGARN emitidos por la Dirección General de Gestión Ambiental y Recursos Naturales del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales, fotocopia de los cuales se adjuntan en el Anexo III del presente informe. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en el

22 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Anexo III que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posible hallazgo. (SIC) Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma el mismo; debido que al momento de la aprobación de las bases del concurso público, estaba vigente el Acuerdo Gubernativo Número Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental, el cual contenía en el mismo procedimiento del Acuerdo Gubernativo No Hallazgo No. 3 Falta de idoneidad de los miembros de la Junta de Cotización Condición Al revisar el expediente del evento auditado, se estableció que la Junta de Cotización nombrada según Acuerdo de Gerencia No. AG no cuenta con el personal idóneo en el proceso de Colocación de Mezcla Asfáltica, derivado que está conformada por: Lic. en Administración de Empresas Abel López y López, con pénsum cerrado en Maestría en Consultoría Tributaria, con experiencia laboral de Inventarios, Ingresos y en Recursos Humanos. Señor Alex Waldemar Soto Oliva, estudiante de las Ciencias Económicas, con experiencia laboral en Almacén, Cajas, Impuestos y de Digitador de Datos. Y el Señor Willy Erwin Calderón Padilla, estudiante de las Ciencias Económicas, con experiencia laboral en Ventas, Electromecánica y en Área Financiera. Criterio Las Bases del Concurso Público SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE MEZCLA ASFÁLTICA EN DIFERENTES VÍAS URBANAS Y DE TRANSPORTE DEL MUNICIPIO DE GUATEMALA, en la Sección 1 Especificaciones Generales, numeral 9 Proceso de Recepción y Adjudicación indica: Se nombrará una Junta de Cotización integrada con tres (3) miembros, personas idóneas,.

23 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Causa Falta de controles administrativos de la Municipalidad, que permitan cumplir con lo estipulado en las Bases del Concurso Público al nombrar personal que no cuenta con una especialización en mezcla asfáltica. Efecto Riesgo al adjudicar o contratar a una empresa que no cumpla a cabalidad con las especificaciones técnicas del producto contratado, además de que carezca de la calidad para efectuar el proceso de mezcla asfáltica y su colocación. Recomendación Que la Autoridad Superior del Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, se sirva girar instrucciones a donde corresponda a fin de fortalecer la Junta de Cotización, tomando en cuenta la pericia de uno o más personas para futuros eventos en Mezcla Asfáltica. Comentario de los Responsables La licenciada Luisa María Salas Bedoya, Presidente del Comité Técnico Fideicomiso de Transporte de la Ciudad de Guatemala -FIDEMUNI-, mediante el oficio FIDEMUNI /LMS de fecha 15 de abril del 2015 manifestó lo siguiente: En respuesta al posible hallazgo citado par los Auditores Gubernamentales Licenciado Vinicio Abraham Betancourt Barrios e Ingeniero José Laureano Joaquín Quíyuch, se hace de su conocimiento que los miembros que integraron la Junta de Cotización son personas que han sido nombrados como tal desde el año 2007, según Acuerdos de Gerencia Nos. AG , AG , AG y No.AG , lo cual da certeza que los referidos miembros cuentan con la experiencia y el conocimiento necesario para evaluar, calificar y adjudicar cotizaciones, según puede comprobarse en la documentación que se adjunta en el Anexo IV que acompaña al presente informe. En los citados acuerdos de gerencia se establece que las personas nombradas cuentan con competencia para recibir, calificar y adjudicar cotizaciones para este Fideicomiso. Con los comentarios expuestos y las pruebas de descargo que se presentan en el Anexo IV que acompaña al presente informe, solicito dejar sin efecto este posible hallazgo.

24 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Comentario de Auditoría Los comentarios presentados, no desvanecen el hallazgo por lo que se confirma el mismo; debido que los integrantes de la Junta de Cotización no poseen la pericia relacionada en Mezcla Asfáltica 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al proceso auditado, son los siguientes: No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 LUISA MARIA SILVANA SALAS BEDOYA PRESIDENTA COMITÉ TECNICO FIDEICOMISO 12/12/ /02/ WALDA VANESSA ORELLANA ARREDONDO SECRETARIO COMITÉ TECNICO FIDEICOMISO 12/12/ /02/ DORVAL JOSE MANUEL CARIAS SAMAYOA REPRESENTATE MINISTERIO FINANZAS PUBLICAS 12/12/ /02/ PEDRO LICINIO RUANO ROLDAN ASESOR FINANCIERO FIDEICOMISO 12/12/ /02/ ALEX WALDEMAR SOTO OLIVA ASISTENTE ADMINISTRATIVO III 12/12/ /02/2015 MIEMBROS DE LA JUNTA DE COTIZACIÓN No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 ALVARO HUGO RODAS MARTINI DIRECTOR EJECUTIVO 12/12/ /02/ WILLY ERWIN CALDERON PADILLA ASISTENTE DE GERENCIA 12/12/ /02/ ISABEL LOPEZ Y LOPEZ SUBDIRECTOR EJECUTIVO 12/12/ /02/2015

25 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE EXAMEN ESPECIAL FIDEICOMISO FIDEVILLANUEVA DEL 27 DE MAYO DE 2014 AL 27 DE FEBRERO DE 2015 GUATEMALA, JUNIO DE 2015

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 BASE LEGAL En acta número 2265 de fecha 8 de marzo de 2004, el Concejo Municipal acuerda la creación del fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva -FIDEVILLANUEVA-. El Fideicomiso fue formalizado mediante la Escritura Pública número 328 de fecha 4 de junio de 2004, autorizada en esta ciudad, por el notario Jorge Mario Solórzano Bran. 1.2 FUNCIÓN El Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva -FIDEVILLANUEVA-. Tendrá como finalidad, administrar los fondos en la ejecución de los proyectos de Planificación y Desarrollo. 1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA Según nombramiento No. DCGP y DCGP de fecha 30 de marzo de 2015, emitido por el licenciado César Armando Elías Ajcá, Subcontralor de Calidad de Gasto Público, de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvo conformada por Ing. Hugo Abad Mejia Gomez e Ing. Jose Luis Lopez Gramajo (Supervisor). Licda. Nora Lucrecia Gonzalez Paz (Coordinador) y Licda. Margarita Ury Monterroso Escobar (Supervisor) 1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN La Unidad Ejecutora del proceso de Contratación, es la Municipalidad de Villa Nueva, Departamento de Guatemala, con Cuentadancia No. T DESCRIPCIÓN DE LA AUDITORÍA Practicar Auditoría a Contrataciones del Estado, la cual consiste en la evaluación financiera, técnica, administrativa y legal, de los procesos de contrataciones y adquisiciones públicas que realiza el Estado, con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en los entes auditados una conciencia de fortalecimiento del control interno institucional y de la calidad en el gasto público en todas sus operaciones, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de las mismas, por lo que ésta se practica bajo la metodología de las Auditorías Concurrentes.

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1.6 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO Se revisó el proceso de "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA" con NOG , por un monto de Q 6,424,651.88, publicado en la modalidad de Transparencia en el Uso de Fondos Públicos y Otros Contratos (art. 54), el cual fue adjudicado a la Empresa Mercantil Sercons. Listado de Oferentes y Monto Total Ofertado No. OFERENTES MONTO 1 Ronald Emir Ramos Cardoza Q. 6,424, Elmer Augusto Guevara Gonzalez Q. 6,431, Listado de Productos NOMBRE CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO 1 UNIDAD ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA Los recursos considerados para el proceso de Contratación provienen del Consejo Departamental de Desarrollo, Guatemala, con aporte del 100% del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, Ejercicio Fiscal 2014, según partida presupuestaria número ESTADO DE AVANCE DE LA AUDITORÍA A la fecha de inicio de la auditoría, el proceso de contratación objeto de la misma se encontraba en la fase Apertura y Manejo de Bitácora correspondiente a la etapa Ejecución. 1.8 ANÁLISIS DE INCONFORMIDADES EN GUATECOMPRAS En el presente evento no se presentaron inconformidades, según se verificó en el portal de -GUATECOMPRAS-

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo 232. El Decreto número , Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 2. Ámbito de Competencia; 6. Aplicación del Control Gubernamental y 7. Acceso y Disposición de Información. El Acuerdo Gubernativo No , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso y Disposición de Información; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación de Control Externo Gubernamental; 30. Dirección de Calidad de Gasto Público, literal h) y 51. Acreditación. El Decreto número del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número , Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (cuando aplique). Los Acuerdos números A Aprobación de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada del Despacho; 09-03, artículo 1, literal a) Aprobación de las Normas Generales de Control Interno, de la Contraloría General de Cuentas; A y A Aprobación de la Estructura del Contenido de los Informes de Auditoría, de la Contraloría General de Cuentas. Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con las Normas para el uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-. Código Municipal, Decreto Número Reglamento Interno del Comité Técnico del Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva. Escritura Pública No. 328, Fideicomiso para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva -FIDEVILLANUEVA-. Convenio Número

29 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 GENERAL Evaluar en forma financiera, técnica, administrativa y legal el evento de contratación denominado "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA" con un enfoque preventivo, correctivo y asesor, con el propósito de fomentar en la entidad auditada una conciencia de fortalecimiento de Control Interno y de Calidad en el Gasto Público en todas las operaciones relacionadas con ésta contratación, promoviendo la eficiencia, eficacia y efectividad de la misma. 3.2 ESPECÍFICOS Evaluar de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones y el Control Interno relacionado con la contratación pública, en la etapa y fases correspondientes, contribuye a que la misma se lleve a cabo para satisfacer razonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron. Emitir oportunamente las recomendaciones, observaciones y sugerencias que coadyuven al cumplimiento de los objetivos de la contratación de conformidad con la normativa financiera, técnica, administrativa y legal aplicable. Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, que contribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado como para otros procesos de contrataciones públicas, tales como: Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes. Lograr una adecuada segregación de funciones. Proteger al contratante ante el eventual incumplimiento por parte del contratista de las condiciones establecidas en relación al anticipo. Otorgar un anticipo respaldado por información aceptable en cuanto al destino e inversión del mismo en tiempo y forma. Otorgar el anticipo en tiempo y forma para el inicio oportuno de la ejecución del contrato. Contar con información válida y confiable sobre los hechos importantes ocurridos durante la ejecución de la obra, que sirva de base para respaldar posibles modificaciones al contrato o la aplicación de previsiones establecidas en cláusulas contractuales.

30 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 ÁREA FINANCIERA En función del estado de avance en que se encontró el proceso "CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA", al inicio del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, durante el período auditado del 27 de mayo de 2014 al 27 de febrero de 2015, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes de la etapa Ejecución. Segregación de funciones Garantía de anticipo Programa de inversión del anticipo (PIA) Anticipo Apertura y manejo de bitácora 4.2 ÁREA TÉCNICA El cumplimiento de los hallazgos contenidos en este informe de Examen Especial de Auditoria a Contrataciones del Estado, serán sujeto de seguimiento por parte de una auditoría posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y después de ser discutido con los responsables de la entidad auditada, podrán aplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General de Cuentas. Se encontraron hallazgos relacionados con la falta de aplicación de parámetros de diseño para incorporar a personas con capacidades diferentes, inconsistencias en los planos del proyecto, falta de licencia municipal para la construcción del proyecto, carencia de aprobación de los parámetros para minimizar el factor riesgo por parte de la Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres, y la no publicación de documentos relacionados con el proyecto a través del sistema Guatecompras. PLAN OPERATIVO ANUAL En cumplimiento al numeral 4.2 de las Normas Generales de Control Interno, la entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas y financieras. Asimismo, se remitió copia del mismo una semana después de su aprobación, a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de la evaluación de la calidad de gasto y su impacto en la gestión pública.

31 Contraloría General de Cuentas 23 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) El Plan Operativo Anual de la Municipalidad de Villa Nueva fue aprobado por el Concejo Municipal según Acta No. 3, de fecha 9 de enero de 2015, dentro del cual se encuentra el proyecto CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA, siendo este de arrastre del 2014 del CODEDE. CONSTANCIA DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA En cumplimiento del Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Reformas al Decreto Número del Congreso de la Republica, Ley Orgánica del Presupuesto, Articulo 26 Bis., el Jefe de Presupuesto con el visto bueno de la Directora de Administración Financiera, firman la Constancia de Disponibilidad Financiera donde se contempla la cantidad de (Q6, ) financiado en su totalidad por el Consejo Departamental de Desarrollo, Guatemala, de conformidad con la Estructura Presupuestaria siguiente: para el evento CONSTRUCCIÓN DE INSTITUTO BÁSICO ALDEA SAN JOSE, ZONA 2, MUNICIPIO DE VILLA NUEVA. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO Como resultado del Examen Especial de Auditoría a Contrataciones del Estado, se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados en este informe, los cuales se clasifican así: Área Financiera, dos (2) relacionado con el Control Interno y nueve (9) relacionados al Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, Área Técnica uno (1) relacionado con el Control Interno y cuatro (4) relacionados al Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables, los cuales fueron notificados según Oficio No. DCGP de fecha 04 de junio de 2015, a la autoridad responsable de la entidad durante el proceso auditado, para que presenten sus comentarios y documentación de soporte. Así también, se emitió Carta a la Gerencia, debido a que se determinaron Observaciones y Recomendaciones que consideramos que es necesario atender, por lo cual se remitió Oficio No. DCGP de fecha 04 de junio de 2015, al Alcalde Municipal de Villa Nueva, otorgando un plazo de 7 días hábiles contados a partir de la notificación. Así mismo, se recibió Oficio MVN-DA de fecha 09 de junio de 2015, emitido por la Licda. Sindy Johanna Iriarte White, Directora Administrativa, solicitando a la comisión de auditoría, se les conceda prórroga, de 5 día hábiles para la presentación de los elementos de descargo.