1 BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
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- María Luz Luna Torres
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1 1 BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL CUENTA: Saldo deudor Saldo acreedor Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes (1) Control de p.en p.(2) Control de p. terminada (3) Gastos anticipados Mobiliario de oficina A.A.de M.de oficina Instalaciones de fábrica A.A.de I.de fábrica Cuentas a pagar Remuneraciones p.de p Otras cuentas a pagar H.P., acreedora Capital social Reservas Totales (1) Clase: Cantidad Precio Importe Materia prima X Materia prima Y Materia prima Z Otros materiales (2) Nº de O.F. Departament. Material M.O.D. Costes I.P. Totales 130 Maquinado Ensamblaje (3) Producto: Nº de O.F. Cantidad Coste unitario Importe PT PT Presupuestos de costes indirectos de los deartamentos de Maquinado y ensamblaje Naturaleza del gasto Maquinado Ensamblaje Total Costes variables: Materiales Mano de obra Servicios exteriores Reparaciones Varios Total costes variables Costes fijos: Seguros Amortización Arrendamientos Tributos Supervisión Total costes fijos Totales Niveles de actividad p Clave de asignación Horas máqu. Importe MOD TAN de asignación de CIP % 3 Compras y devoluciones de compras: (1) Clase: Cantidad Precio Importe Compras: Materia prima X Materia prima Y Materia prima Z Otros materiales Devolución de compras: Materia prima Y Consumo de materiales directos (Hojas de requisiciones)
2 H. de Requisición Clase de MP Nº de O.F. Cantidad Departamento AM 189 Y Maquinado AM 190 X Maquinado AM 191 X Maquinado AM 192 Y Maquinado AM 193 Y Maquinado AM 194 Y Maquinado AM 195 X Maquinado AE 701 Z Ensamblaje AE 702 Z Ensamblaje AE 703 Z Ensamblaje AE 704 Z Ensamblaje AE 705 Z Ensamblaje Coste horario MOD por departamento Nómina devengada y tarjetas de MOD Maquinado Ensamblaje TOTALES Tarjeta de tiempos Departament. Nº de O.F. Cantidad Importe M. Importe E. Importe HM 450 Maquinado HM 451 Maquinado HM 452 Maquinado HM 453 Maquinado HM 454 Maquinado HM 455 Maquinado HE 560 Ensamblaje HE 561 Ensamblaje HE 562 Ensamblaje HE 563 Ensamblaje HE 564 Ensamblaje MOD. Maquinado MOD. Ensamblaje Mano de obra indirecta Supervisión Nómina fábrica Nómina de administración y ventas Nómina devengada en el mes de enero Costes indirectos: Realización presupuestaria en el mes de enero Naturaleza del gasto Maquinado Ensamblaje Admon.&Vent Total Otros materiales Nóminas (indirectos) Servicios Reparaciones Diversos Seguros Amortizaciones Arrendamientos Tributos TOTALES Asignación de los costes indirectos (criterio retrospectivo) Departamento Maquinado Ensamblaje Importe C.I.P Clave de reparto H-m MOD Cantidad Tasa (TMR) 107,5833 0,5556 De utilidad cuando no se utiliza el sistema de COSTE NORMAL 8 Datos sobre producción y ventas Producción Ventas Fechas: Nº de O.F. Producto H-m Us. producto Us. producto Importe 20X0 127 PT X0 129 PT /01/20X1 130 PT /01/20X1 131 PT
3 19/01/20X1 132 PT /01/20X1 133 PT /01/20X2 134 En proceso /01/20X3 TOTALES Operaciones financieras: Descripción: Cobros Pagos De clientes por ventas Por nóminas Por alquileres Por servicios Por gtos.de Admon.&Venta A proveedores por compras Totales Saldo inicial de tesorería Saldo final de tesorería
4 MATERIA PRIMA X Ex. Inicial Compras HR AM HR AM HR AM MATERIA PRIMA Y Ex. Inicial Compras Devolución HR AM HR AM HR AM HR AM MATERIA PRIMA Z Ex. Inicial Compras HR E HR E HR E HR E HR E OTROS MATERIALES Ex. Inicial Compras HR Maquin HR Ensambl HR A&Venta
5 DEPARTAMENTO DE MAQUINADO Suminis MOI Serv y S Reparac. Divers. Segur. Amort. Arrend. Impuest Superv Totales Control de almacenes Resumen mano de obra Comprobantes-facturas Total maquinado Control almacenes Resumen mano de obra Comprobantes-facturas Total ensamblaje Total fabricación DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Total Admón y ventas TOTAL OK
6 ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 130 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AE HE % AE HE % RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 131 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AM HM AE HE % RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 132 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AM AE HE % HE % RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales
7 ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 133 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AM HM AE HE % AE RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 134 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales
8 ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 130 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AE HE % AE HE % RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 131 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AM HM AE HE % RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 132 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AM AE HE % HE % RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales
9 ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 133 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM AM HM AE HE % AE RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales ORDEN DE FABRICACIÓN Nº 134 MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA COSTES INDIRECTOS F. Refer. Cant. Prec Importes Refer. Cant. Prec Importes Base Tasa Importes DEPARTAMENTO DE MAQUINADO AM HM RESUMEN: Maquinado Ensamblaje Total Materiales directos Mano de obra directa Costes indirectos de fabric Totales
10 Comprobado
11 PRODUCTO PT-1 Ex. Inicial , Producción , Ventas , Ventas , PRODUCTO PT-2 Ex. Inicial , Producción , Ventas , Ventas , PRODUCTO PT-3 Producción , Ventas , PRODUCTO PT-4 Producción , Ventas ,
12 PRODUCTO PT-1 Ex. Inicial , Producción , Ventas , Ventas , PRODUCTO PT-2 Ex. Inicial , Producción , Ventas , Ventas , PRODUCTO PT-3 Producción , Ventas , PRODUCTO PT-4 Producción , Ventas ,
13 1 Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes Control de p.en p Control de p. terminada Gastos anticipados Mobiliario de oficina Instalaciones de fábrica a A.A.de M.de oficina a A.A.de I.de fábrica a Cuentas a pagar a Remuneraciones p.de p a Otras cuentas a pagar a H.P., acreedora a Capital social a Reservas Asiento de apertura 2 Control de almacenes a Cuentas a pagar Compra de materiales 3 Cuentas a pagar a Control de almacenes Devolución de compras de materiales 4 Control de p.en p a Control de almacenes Consumo de materiales directos 5 Control de p.en p Control CIP Gastos A&Venta a Remuneraciones p.de p Devengo de la nómina de enero 6 Control CIP Gastos A&Venta a Cuentas apagar a Otras cuentas a pagar a Control de almacenes a Gastos anticipados a A.A.de M.de oficina a A.A.de I.de fábrica a H.P., acreedora Costes indirectos y gastos del mes de enero 7 Control de p.en p a Control CIP Asignación de los CIP a la producción 8 Control de p. terminada a Control de p.en p Terminación de la producción 9 Coste de ventas a Control de p. terminada Venta de productos 10 Cuentas a cobrar a Ingresos por ventas Venta de productos 11 Remuneraciones p.de p a Caja Pago de nóminas 12 Otras cuentas a pagar a Caja Pagos por arrendamientos 13 Otras cuentas a pagar a Caja Pagos por servicios 15 Cuentas a pagar
14 a Caja Pagos a los proveedores 16 Caja a Cuentas a cobrar Cobros a clientes
15 1 Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes Control de p.en p Control de p. terminada Gastos anticipados Mobiliario de oficina Instalaciones de fábrica a A.A.de M.de oficina a A.A.de I.de fábrica a Cuentas a pagar a Remuneraciones p.de p a Otras cuentas a pagar a H.P., acreedora a Capital social a Reservas Asiento de apertura 2 Control de almacenes a Cuentas a pagar Compra de materiales 3 Cuentas a pagar a Control de almacenes Devolución de compras de materiales 4 Control de p.en p a Control de almacenes Consumo de materiales directos 5 Control de p.en p Control CIP Gastos A&Venta a Remuneraciones p.de p Devengo de la nómina de enero 6 Control CIP Gastos A&Venta a Cuentas a pagar a Otras cuentas a pagar a Control de almacenes a Gastos anticipados a A.A.de M.de oficina a A.A.de I.de fábrica a H.P., acreedora Costes indirectos y gastos del mes de enero 7 Control de p.en p a CIP aplicados Asignación de los CIP a la producción 8 Control de p. terminada a Control de p.en p Terminación de la producción 9 Coste de ventas a Control de p. terminada Venta de productos 10 Cuentas a cobrar a Ingresos por ventas Venta de productos 11 Remuneraciones p.de p a Caja Pago de nóminas 12 Otras cuentas a pagar a Caja Pagos por arrendamientos 13 Otras cuentas a pagar a Caja Pagos por servicios 15 Cuentas a pagar a Caja
16 Pagos a los proveedores 16 Caja a Cuentas a cobrar Cobros a clientes 17 CIP aplicados a Control CIP a Diferencia en CIP aplicados Ajuste en los CIP de enero
17 1.- BALANCE DE COMPROBACIÓN (Mes de enero de 20X1) CUENTA DEBE HABER Saldos D. Saldos A. Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes Control de p.en p Control de p. Terminada Gastos anticipados Mobiliario de oficina A.A.de M.de oficina Instalaciones de fábrica A.A.de I.de fábrica Cuentas a pagar Remuneraciones p.de p Otras cuentas a pagar H.P., acreedora Capital social Reservas Control CIP Gastos A&Venta Coste de ventas Ingresos por ventas Totales Cuenta de resultados (provisionales) del mes de enero. Ingresos por ventas menos: Coste de ventas Margen bruto menos: Gastos A&Venta Resultado (provisional) Balance de situación a 31/01/20X1 (provisional) CUENTA: Saldo deudor Saldo acreedor Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes (1) Control de p.en p.(2) Control de p. terminada (3) Gastos anticipados Mobiliario de oficina A.A.de M.de oficina Instalaciones de fábrica A.A.de I.de fábrica Cuentas a pagar Remuneraciones p.de p Otras cuentas a pagar H.P., acreedora Capital social Reservas Resultado provisional (enero) Totales (1) Clase: Cantidad Precio Importe Materia prima X Materia prima Y Materia prima Z Otros materiales (2) Nº de O.F. Departament. Material M.O.D. Costes I.P. Totales
18 134 Maquinado (3) Producto: Nº de O.F. Cantidad Coste unitario Importe PT , PT , PT , PT ,
19 1.- BALANCE DE COMPROBACIÓN (*) (Mes de enero de 20X1) CUENTA DEBE HABER Saldos D. Saldos A. Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes Control de p.en p Control de p. Terminada Gastos anticipados Mobiliario de oficina A.A.de M.de oficina Instalaciones de fábrica A.A.de I.de fábrica Cuentas a pagar Remuneraciones p.de p Otras cuentas a pagar H.P., acreedora Capital social Reservas Control CIP Gastos A&Venta CIP aplicados Diferencia en CIP aplicados Coste de ventas Ingresos por ventas Totales (*) Después del asiento nº Cuenta de resultados (provisionales) del mes de enero. Ingresos por ventas menos: Coste de ventas Margen bruto menos: Gastos A&Venta Resultado (provisional) Balance de situación a 31/01/20X1 (provisional) CUENTA: Saldo deudor Saldo acreedor Caja Cuentas a cobrar Control de almacenes (1) Control de p.en p.(2) Control de p. terminada (3) Diferencia en CIP aplicados Gastos anticipados Mobiliario de oficina A.A.de M.de oficina Instalaciones de fábrica A.A.de I.de fábrica Cuentas a pagar Remuneraciones p.de p Otras cuentas a pagar H.P., acreedora Capital social Reservas Resultado provisional (enero) Totales (1) Clase: Cantidad Precio Importe Materia prima X Materia prima Y
20 Materia prima Z Otros materiales (2) Nº de O.F. Departament. Material M.O.D. Costes I.P. Totales 134 Maquinado (3) Producto: Nº de O.F. Cantidad Coste unitario Importe PT , PT , PT , PT ,
Compra de M.primas ,00
Equipo de oficina 3.000.000,00 Capital 2.000.000,00 A.A. Equipo de oficina -600.000,00 2.400.000,00 Reservas 1.345.000,00 Equipo industrial 8.450.000,00 Préstamos 7.500.000,00 A.A. Equipo industrial -3.042.000,00
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L I B R O D I A R I O
1 03-11-11 21100 Construcciones Asiento de constitución 72.000,00 1 03-11-11 30000 Mercaderías Asiento de constitución 18.000,00 1 03-11-11 57202 Banco de Asturias Asiento de constitución 32.500,00 1 03-11-11
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