Reforma Contributiva y Fiscal de Puerto Rico

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1 JULIO - AGOSTO 2006 BOLETÍN 30 Reforma Contributiva y Fiscal de Puerto Rico (Segunda Parte) Por: Luis J. Torres Llompart, CPA, CFE, Socio David A. Rodríguez Ortiz, CPA, CIA, Director Contribuciones En el boletín anterior comencé con una parte introductoria general, sobre ambas reformas, y entré luego en el contenido específico, asunto que continuo en este boletín. Estos son: Ajuste inflacionario automático. Ésto debe ser considerado para todo elemento que contenga consideraciones monetarias. Deducción de $15,000 en intereses hipotecarios y/o 30% Ingreso Bruto Ajustado. Las hipotecas de $200,000 a $250,000, de acuerdo con las tasas de intereses actuales, son las que generarían los intereses máximos deducibles de $15,000. Esto crea problemas en varias áreas: Sector de la construcción ha sido una/o de las razones o líderes en el desarrollo de la economía de Puerto Rico por los pasados años, aproximadamente. Banca sector sólido de Puerto Rico, excepto por los últimos acontecimientos. Esto puede afectar empleos en los sectores antes mencionados y los negocios indirectos. Además, podría afectar el desarrollo en la construcción, y el ahorro o capitalización de las personas que compran segundas residencias. También, muchas familias utilizan el refinanciamiento en las primeras y segundas hipotecas de sus residencias para consolidar deudas de tarjetas de crédito y préstamos personales. Por otro lado, las segundas hipotecas contienen intereses mayores (9%, etc.). Se afectaría enormemente el bolsillo y estabilidad de la familia puertorriqueña, donde ésta es su realidad de vida, por la situación económica en PR. (Ingreso per cápita menor (PR-approx. $21,000) de los Estados Unidos, en conjunto con el estado de Mississippi ($20,688 censo 2000)). Se está rompiendo el enfoque de ahorro/inversión del puertorriqueño. En mi opinión, no deben subir las IRAs, sacrificando los intereses hipotecarios, ya que en la mentalidad de las personas, primero está la compra de una casa, como sueño y prioridad, y si sobra, entonces pueden ahorrar en IRAs, y otros. El ayudar a corporaciones con volumen de ventas de $1 millón o menos, realmente es casi académico porque actualmente existe con la Corporación N o Corporación de Individuos. Por otro lado, bajo la Reforma sometida, esas mismas corporaciones van a tributar los dividendos a las tasas de ese accionista, cuando ahora tributan al 10% en el origen. Existe una excepción en la Reforma, cont. pág. 2 Torres Llompart, Sánchez Ruiz LLP Auditing and Compilation Consulting: Taxes Marketing Accounting and Bookkeeping Franchise Services Internal Auditing Business Fraud Auditing Operational Financial Expert Witness Business Valuation International Business Economic Studies Information Technology Skills, Inc. PR Consulting Group, Inc. Training Center Accounting Systems Inventory Control Systems Custom Programming Networking Systems Internet Development Project Management Hardware Maintenance

2 2 personas que posean 20% o más de las acciones van a tener un dividend received deduction de 70%. Evasión contributiva: Los arbitrios actualmente sólo se revisa el 5% de la mercancía que entra al País. Negocios ambulantes cash entiendo que en un momento se hizo un estudio que demuestra que un negocio ambulante puede generar ganancias al año de entre $60,000 y hasta $100,000. Cómo se puede fiscalizar esto? Ejemplo: los municipios que han implementado el sistema de impuesto sobre ventas tienen guardias municipales asegurándose que los negocios estén cumpliendo con el procedimiento. El ahorro para el pueblo en la nueva Reforma Contributiva debe analizarse con mucho cuidado ya que las bases son diferentes. Se sustituye 6.6% del costo con el 7% del precio de venta. En términos reales no se puede comparar el 6.6% del costo con el 7% del precio de venta, el efecto va a ser mayor para el consumidor en ese momento, por lo que en la reestructuración de la contribución sobre ingresos debe considerar ese impacto. No deben tributar los alimentos sin procesar. Por otro lado, para los artículos de lujo, como televisores de plasma, mobiliario fino, etc. debe existir un Luxury tax. Los alimentos en restaurantes sí deben estar sujetos a tributación. Se debe incluir la Contribución sobre las Ventas Municipales dentro de la Reforma Contributiva, ya que se podrían utilizar guardias municipales en la fiscalización de los negocios, que aplique su manejo, como lo hace el Municipio de Caguas. Entidades Sin Fines de Lucro Disposiciones relacionadas con la tributación de contribución sobre ingreso comercial no relacionado, devengado por asociaciones empresariales, entidades religiosas, y otras. Debe analizarse la redacción cuidadosamente ya que podría entenderse que estas entidades tributarían por la venta de artículos como camisetas, bolsas de basura, golosinas, etc. Se incorpora una contribución por el pago de beneficios excesivos a personas que influyen (oficiales/administradores/directores) en las entidades benéficas. Como ejemplo, se crean entidades benéficas o sin fines de lucro, o de base social, pero pueden haber casos en que estas instituciones generen ingresos por actividades no relacionadas a la exención y puede que no estén tributando. Ganancia de capital Se propone ajustar la base del activo por inflación con el efecto de reducir la tasa efectiva aplicable a la ganancia generada en la venta o disposición de activos retenidos por un período largo de tiempo. Se eliminaría la tasa preferencial de 12.5% para individuos (20% corporaciones) en ganancias de capital a largo plazo. Pagarían a tasas regulares; sin embargo, se reconocerán ajustes por inflación a la base ajustada. El concepto de inflación me parece excelente pero se debe aplicar con unos límites o escalas considerando el valor del precio de venta para que no exista un beneficio contributivo excesivo en las ventas millonarias. Mejor se deben disminuir las tasas contributivas de lo que una persona genera como ingreso, como empleado o de su negocio, y que surge para vivir y desarrollarse económicamente en su vida. Debe existir un índice inflacionario no sólo en esta partida sino en otros casos. Aunque es complejo, se puede hacer. Hay que tener cuidado con eliminar las tasas preferenciales, puede ser que se paralicen las transacciones, afectando el mercado, el movimiento económico de Puerto Rico, y los recaudos del Departamento de Hacienda finalmente sean menores; ya ha ocurrido en el pasado. Deben considerarse el que sólo existan tasas preferenciales, siempre y cuando haya una reinversión en Puerto Rico. Así el dinero o capital se queda en Puerto Rico. En el próximo boletín continuaré con el desarrollo de puntos específicos del contenido los cuales sé son muy interesantes.

3 United States Hispanic Chamber of Commerce Visits the NYSE 06/02/2006 United States Hispanic Chamber of Commerce (USHCC) visits the New York Stock Exchange to celebrate the economic growth and development of Hispanic entrepreneurs. To celebrate this special occasion, USHCC President and CEO Michael L. Barerra rings The Closing Bell. Also participated Luis J. Torres Llompart, CPA, CFE, Vice Chair of the USHCC Board of Directors. 3

4 4 NOTICIA IMPORTANTE La Hispanic Association on Corporate Responsibility seleccionó a cuarenta (40) líderes hispanos en los Estados Unidos, entre los cuales está el CPA Luis J. Torres Llompart, a participar del Executive Education Program en el mes de agosto, en Harvard Business School en Boston, Massachussets. Este paso lo lleva a ser, en un futuro, considerado para formar parte de juntas de directores de empresas multinacionales en los Estados Unidos. Por tal razón nuestra Firma felicita y se llena de orgullo en contar con este gran profesional y ser humano. Felicitación Felicitamos a Gian Piovanetti Vázquez, nuestro estudiante practicante e hijo de nuestra gerente, Nelly Vázquez, por haber sido seleccionado para participar en el internado de verano de la DCCA [Summer Internship with the Defense Contract Audit Agency (DCCA)] en Washington DC. Gian fue escogido junto a otros seis puertorriqueños y participan alrededor de 400 estudiantes de toda la Nación Americana.

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6 G:\Public\CLR\DOCUMENT\TL-SR\Boletines\Recordatorio taxes julio-agosto.doc 6 Recordatorio Contributivo: Lo siguiente resume las responsabilidades contributivas más importantes para JULIO y AGOSTO de PATRONAL Depósito Retención Servicios Profesionales 10 de julio y 10 de agosto Depósito Retención Contribución Sobre Ingresos y Seguro Social (Depositante mensual) y 15 de agosto Planillas Trimestrales y Depósito FUTA (30 de junio de 2006) 31 de julio INDIVIDUOS Y/O TRABAJO POR CUENTA PROPIA Contribución sobre Ingresos (si obtuvo prórroga adicional el 15 de mayo) Patente Municipal (1 er. pago sin descuento) Planilla Fondo del Seguro del Estado 20 de julio Planilla de Propiedad Mueble del año 2005 (si obtuvo prórroga el 15 de mayo) 14 de agosto NOTA: CORPORACIONES Planilla de Contribución sobre Ingresos (si obtuvo prórroga para el año terminado el 31 de diciembre de 2005) Planilla de Contribución sobre Ingresos (año terminado el 31 de marzo de 2006) Patente Municipal (1 er. pago sin descuento) Informe Anual de Corporaciones (si obtuvo prórroga de 90 días el 18 de abril de 2006) Planilla Fondo del Seguro del Estado 20 de julio Planilla de Contribución de Ingreso (si obtuvo prórroga para el año terminado el 31 de enero de 2006) 14 de agosto Planilla de Propiedad Mueble (si obtuvo prórroga el 15 de mayo) 14 de agosto Planilla de Contribución sobre Ingresos (año terminado el 30 de abril de 2006) 15 de agosto Este calendario es una guía para la radicación y pagos de diferentes responsabilidades contributivas. Los días de radicación y/o depósitos deben verificarse con las leyes aplicables ya que no somos responsables por errores de mecanografía u ortografía.

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