SEMINARIO ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Transcripción

1 SEMINARIO ELABORACION DE PRESUPUESTOS 25/08/2015

2 ELABORACION DE PRESUPUESTOS Elaboración de Presupuestos

3 ELABORACION DE PRESUPUESTOS Aspectos Generales Elaboración de Presupuestos Proceso de Elaboración

4 Definición Desventajas Principios Aspectos Generales Ventajas Objetivos Funciones

5 Estimación Programada Para un Periodo de Tiempo Manera Sistemática Definición Resultados Conjunto de Ingresos y Gastos Previstos

6 g) Especificación Origen de Recursos Gastos agrupados a)programación Contenido Forma de la programación b) Integralidad Sistema Planif. Política Única Proceso f) Claridad Principios c) Universalidad e) Acuciosidad Profundidad Sinceridad d) Exclusividad

7 h)periodicidad Dinámico Principios i)continuidad Periodos Anteriores j) Flexibilidad En la Ejecución No es Camisa de Fuerza

8 Planear Objetivos Coordinar todas la áreas Medir y Controlar resultados

9 a) Planeación Conocer el camino Integrar actividades Establece objetivos e) Control b) Organización Funciones d) Dirección c) Coordinación Recursos Técnicos Recursos Financieros Recursos Humanos

10 g) Facilita Control- Áreas Oportuno Adecuado a) Hace que Todos Piensen Metas Cómo Alcanzarlas b) Involucra a la Dirección Todas la áreas f) Herramienta Gerencial Comparar la ejecución Ventajas c) Revisión Periódica Políticas Procedimientos Metas e) Ayuda a optimizar Manejo de Recursos d) Ayuda a la Planeación Ingresos Gastos Costos

11 Depende del juicio y Experiencia de quien determina Desventajas Requiere tiempo Preparación Implementación Control

12 Clases de Presupuestos Insumos Proceso de Elaboración Etapas Elementos

13 De Ventas De Efectivo Flujo de caja De Producción Q.de unidades De Gastos de Operación de Admón. de Ventas Financieros Clases de Presupuestos De Mano de Obra De Costos de Fabricación De Materia Prima

14 Definición y socialización directrices Control Seguimiento Ajustes Elaboración planes, programas y pptos. por c/área Etapas Ejecución Negociación Aprobación Coordinación

15 Intervención de todas las áreas Determinar objetivos de cada área Herramientas de motivación y seguimiento de planes Planificación de actividades Control Recolección de información Para la Elaboración Elementos Para el Desarrollo Integrador de todas las áreas Coordinador Operaciones Recursos

16 Tiempo suficiente y oportuno Recurso Humano Capacitado Insumos Requeridos Información financiera Estados Financieros Planes Inversión Producción Ventas Informes Unidades Vendidas Informes de Unidades Producidas Recursos Tecnológicos Informes de Gastos de Operación de Admón. de Ventas Financieros Flujos de Efectivo Informes de Gastos de Personal

17 Presupuesto de Ingresos $ Presupuesto de Costos $ Presupuesto de Gastos $

18 CASO PRACTICO

19 Presupuesto de Ingresos $ Presupuesto de Costos $ Presupuesto de Gastos $

20 COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016 PRESUPUESTO DE INGRESOS CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año Ventas Rendimientos financieros Total Ingresos

21 COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año Insumos Mano de Obra Directa Costos Indirectos PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

22 COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016 PRESUPUESTO DE GASTOS CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL HONORARIOS IMPUESTOS ARRENDAMIENTOS SEGUROS SERVICIOS GASTOS LEGALES Y NOTARIALES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ADECUACION E INSTALACION DEPRECIACIONES DIVERSOS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE PERSONAL IMPUESTOS GASTOS FINANCIEROS IMPUESTO DE RENTA TOTAL GASTOS

23 COMPAÑÍA INVENTADA SAS presupuesto para el año 2016 Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año RESULTADO PROYECTADO

24 ELABORACION DE PRESUPUESTOS